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1. 現金流量
1.現金流量比率= 營業活動淨現金流量/ 流動負債 · 2.現金流量允當比率= 最近五年度營業活動淨現金流量/ 最近五年度（資本支出+ 存貨增加額+ 現金股利） · 3.現金再投資比率= ...現金流量現金流量表是公司四大財務報表之一，係提供公司在特定期間之營業、投資及理財的現金收支資訊，透過上述報表計算出現金流量比率、現金流量允當比率、現金再投資比率等三個項目，可瞭解公司以現金償債、支付股利及投入營業所需的能力。
1.現金流量比率=營業活動淨現金流量/流動負債說明：現金是所有流動資產中流動性最高之科目，此比率是用於分析一公司以現金來償還流動負債之能力高低，且此比率與流動比率或速動比率不同之處在於，其係以公司整年度的營業活動現金流量狀況來衡量，而非以某一時點之靜態金額來衡量。
舉例：本資料由(上市公司)A公司提供本公司採月制會計年度(空白表歷年制) 92年度 93年度 94年度償債能力流動比率(%) 125.00 216.00 250.00速動比率(%) 120.00 209.00 244.00現金流量現金流量比率(%) 61.37 54.93 20.03 A公司之現金流量比率自92年度的61.37%下降到93年度的54.93%，94年度更下降至20.03%，表示該公司以營業活動產生現金來償還短期負債之能力逐年下降。
惟該公司流動比率及速動比率均逐年提高﹝請參前述償債能力﹞，顯示A公司除現金外尚有其他流動資產可變現，償還流動負債。
2.現金流量允當比率=最近五年度營業活動淨現金流量/最近五年度（資本支出+存貨增加額+現金股利）說明：現金流量允當比率是用來分析公司以營業所產生之現金，作為公司投入資本支出、存貨與發放股利是否足夠。
舉例：本資料由(上市公司)A公司提供本公司採月制會計年度(空白表歷年制) 92年度 93年度 94年度現金流量現金流量比率(%) 61.37 54.93 20.03現金流量允當比率(%) 43.23 40.10 41.00 A公司之現金流量允當比率自92年度的43.23%到94年度的41%，皆維持100%以下，表示該公司最近五年度的營業活動淨現金流入不足以支付該公司最近五年度的設備增添、存貨增加額及現金股利發放，尚需其他理財或投資活動之現金來支應。
3.現金再投資比率=（營業活動淨現金流量-現金股利）/（固定資產毛額+長期投資+其他資產+營運資金）說明：現金再投資比率係分析一公司為支應資產重置及經營成長之需要，而將來自營業之資金，再投資於資產之比率，通常此比率以8%-10%為佳。
舉例：本資料由(上市公司)A公司提供本公司採月制會計年度(空白表歷年制) 92年度 93年度 94年度現金流量現金流量比率(%) 61.37 54.93 20.03現金流量允當比率(%) 43.23 40.10 41.00現金再投資比率(%) 9.86 3.04 -3.25 A公司之現金再投資比率自92年度的9.86%降低到94年度的-3.25%，表示該公司將來自營業之資金保留，再投資於資產之比率逐年下降，且低於8%，顯示該公司營業活動產生現金流入較不足夠。
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1.現金流量比率=營業活動淨現金流量/流動負債說明：現金是所有流動資產中流動性最高之科目，此比率是用於分析一公司以現金來償還流動負債之能力高低，且此比率與流動比率或速動比率不同之處在於，其係以公司整年度的營業活動現金流量狀況來衡量，而非以某一時點之靜態金額來衡量。
舉例：本資料由(上市公司)A公司提供本公司採月制會計年度(空白表歷年制) 92年度 93年度 94年度償債能力流動比率(%) 125.00 216.00 250.00速動比率(%) 120.00 209.00 244.00現金流量現金流量比率(%) 61.37 54.93 20.03 A公司之現金流量比率自92年度的61.37%下降到93年度的54.93%，94年度更下降至20.03%，表示該公司以營業活動產生現金來償還短期負債之能力逐年下降。
惟該公司流動比率及速動比率均逐年提高﹝請參前述償債能力﹞，顯示A公司除現金外尚有其他流動資產可變現，償還流動負債。
2.現金流量允當比率=最近五年度營業活動淨現金流量/最近五年度（資本支出+存貨增加額+現金股利）說明：現金流量允當比率是用來分析公司以營業所產生之現金，作為公司投入資本支出、存貨與發放股利是否足夠。
舉例：本資料由(上市公司)A公司提供本公司採月制會計年度(空白表歷年制) 92年度 93年度 94年度現金流量現金流量比率(%) 61.37 54.93 20.03現金流量允當比率(%) 43.23 40.10 41.00 A公司之現金流量允當比率自92年度的43.23%到94年度的41%，皆維持100%以下，表示該公司最近五年度的營業活動淨現金流入不足以支付該公司最近五年度的設備增添、存貨增加額及現金股利發放，尚需其他理財或投資活動之現金來支應。
3.現金再投資比率=（營業活動淨現金流量-現金股利）/（固定資產毛額+長期投資+其他資產+營運資金）說明：現金再投資比率係分析一公司為支應資產重置及經營成長之需要，而將來自營業之資金，再投資於資產之比率，通常此比率以8%-10%為佳。
舉例：本資料由(上市公司)A公司提供本公司採月制會計年度(空白表歷年制) 92年度 93年度 94年度現金流量現金流量比率(%) 61.37 54.93 20.03現金流量允當比率(%) 43.23 40.10 41.00現金再投資比率(%) 9.86 3.04 -3.25 A公司之現金再投資比率自92年度的9.86%降低到94年度的-3.25%，表示該公司將來自營業之資金保留，再投資於資產之比率逐年下降，且低於8%，顯示該公司營業活動產生現金流入較不足夠。
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2. 流動比率、 速動比率、現金流量比率
黃大偉理財研究室跳到主文『平凡之理財路，也能邁向財富自由』部落格全站分類：財經政論相簿部落格留言名片黃大偉來為你加薪-GoogleADAug30Sun202019:21流動比率、速動比率、現金流量比率 要評估一個企業是否未來可能出現資金周轉問題，造成公司無法繼續營運，可以利用三大財務指標來觀察該企業的短期償債能力，包括流動比率、速動比率與現金流量比率。
流動比率(CurrentRatio) ▲ 流動比率=流動資產／流動負債 流動資產：包括現金或銀行存款、短期投資（交易目的金融資產）、應收帳款、應收票據、存貨、預付費用等。
流動負債：指與公司營運有關的負債必須在12月內清償的負債，包含應付帳款及應付票據、一年內到期之長期負債、預收款項、應付股利、應付營業稅及所得稅...流動比率是指企業流動資產與流動負債的比率，主要反映公司的短期性流動性資產是否高於短期性流動負債，流動比率愈高代表該公司短期債務能力較強，且有餘裕來因應突發生的資金需求；較低的流動比率（接近或小於1）可能表明公司存在潛在性的嚴重財務問題。
不過流動比率的不是愈高愈好，零售業的營業循環較短、現金轉換循環快且資金調度能力強，維持過高的流動比率，反而會造成資金的閒置及資源的浪費。
營建業的營業循環較長、現金轉換循環的速度較慢，需要維持較高的流動比率，才足以因應突發性的資金缺口。
一般而言，流動比率以200%為標準。
中華電信-償債能力償債能力20192018201720162015現金流量比(%)112.5108.1118.2108.1130.4流動比率(%)146.2149.4132.2135.8130.2速動比率(%)100.9102.0101.4106.9101.0負債比率(%)19.117.317.217.017.4 速動比率(QuickRatio) ▲ 速動比率=速動資產／流動負債＝（流動資產-存貨-預付費用）／流動負債 存貨：指企業在正常營業中持有的以備出售的產成品或商品、處在生產過程中半成品、在生產過程或提供勞務過程中耗用的材料和物料。
存貨分類常因企業的營運方式不同分為商品存貨、原料存貨、在製品存貨、製成品存貨等。
流動負債：指與公司營運有關的負債必須在12月內清償的負債，包含應付帳款及應付票據、一年內到期之長期負債、預收款項、應付股利、應付營業稅及所得稅...預付費用：預付租金、預付保險費、預付廣告費、預付薪資、預付稅捐、預付所得稅速動比率是評估企業流動資產中可以立即變現用於償還短期負債(12個月內到期)的能力。
速動資產的計算已扣除流動資產中變現速度較慢或可能無法變現的的存貨及預收費用，因此比流動比率更能反應出企業的短期償債能力。
換句話說，速動比率是用來評估流動資產的變現能力的有效指標。
速動比率太低，代表企業的短期償債能力具有高風險，但速動比率也不是愈高愈好，企業在速動資產太高反而會造成資金的閒置，一般而言，速動比率以100%為標準！ 中華電信-償債能力償債能力20192018201720162015現金流量比(%)112.5108.1118.2108.1130.4流動比率(%)146.2149.4132.2135.8130.2速動比率(%)100.9102.0101.4106.9101.0負債比率(%)19.117.317.217.017.4 現金流量比率(CashFlowRatio) ▲ 現金流量比率= 營業活動的淨現金流量／流動負債 營業活動的淨現金流量= 本期稅後淨利+/- 不影響現金流量之收益費損(折舊費用、攤銷費用..)+/- 營業活動相關之資產及負債淨變動(應收帳款、存貨增減、預付款項..)＋收取之利息＋收取之股利-支付之利息.財務報表主要由資產負債表、綜合損益表、權益變動表、現金流量表及附註所組成，其中現金流量表說明特定的一段時間內現金的流入或流出，即為現金流量。
現金流量表包含公司在營業活動、投資活動、融資活動三種活動中各自的現金流量。
現金流量比率是指營業活動的現金流量除以流動負債的比率，它反映了企業通過營運活動可以產生足夠現金來償還債務和兌現承諾的能力。
現金流量比率越高，則表示企業償債能力越好；比率越低，則表示企業短期償債能力越差，這項比率最為短期債權人所關注！營業活動的淨現金流量不包含因營業活動外所產生的淨現金流量如投資活動或籌資活動。
使用現金流量而不是稅後淨利是一種更保守及更準確的方法，因為收入更容易被人為操縱。
現金流量比率大於１代表公司在當期內因營運產生的現金量超過了償還流動負債
流動比率(CurrentRatio) ▲ 流動比率=流動資產／流動負債 流動資產：包括現金或銀行存款、短期投資（交易目的金融資產）、應收帳款、應收票據、存貨、預付費用等。
流動負債：指與公司營運有關的負債必須在12月內清償的負債，包含應付帳款及應付票據、一年內到期之長期負債、預收款項、應付股利、應付營業稅及所得稅...流動比率是指企業流動資產與流動負債的比率，主要反映公司的短期性流動性資產是否高於短期性流動負債，流動比率愈高代表該公司短期債務能力較強，且有餘裕來因應突發生的資金需求；較低的流動比率（接近或小於1）可能表明公司存在潛在性的嚴重財務問題。
不過流動比率的不是愈高愈好，零售業的營業循環較短、現金轉換循環快且資金調度能力強，維持過高的流動比率，反而會造成資金的閒置及資源的浪費。
營建業的營業循環較長、現金轉換循環的速度較慢，需要維持較高的流動比率，才足以因應突發性的資金缺口。
一般而言，流動比率以200%為標準。
中華電信-償債能力償債能力20192018201720162015現金流量比(%)112.5108.1118.2108.1130.4流動比率(%)146.2149.4132.2135.8130.2速動比率(%)100.9102.0101.4106.9101.0負債比率(%)19.117.317.217.017.4 速動比率(QuickRatio) ▲ 速動比率=速動資產／流動負債＝（流動資產-存貨-預付費用）／流動負債 存貨：指企業在正常營業中持有的以備出售的產成品或商品、處在生產過程中半成品、在生產過程或提供勞務過程中耗用的材料和物料。
存貨分類常因企業的營運方式不同分為商品存貨、原料存貨、在製品存貨、製成品存貨等。
流動負債：指與公司營運有關的負債必須在12月內清償的負債，包含應付帳款及應付票據、一年內到期之長期負債、預收款項、應付股利、應付營業稅及所得稅...預付費用：預付租金、預付保險費、預付廣告費、預付薪資、預付稅捐、預付所得稅速動比率是評估企業流動資產中可以立即變現用於償還短期負債(12個月內到期)的能力。
速動資產的計算已扣除流動資產中變現速度較慢或可能無法變現的的存貨及預收費用，因此比流動比率更能反應出企業的短期償債能力。
換句話說，速動比率是用來評估流動資產的變現能力的有效指標。
速動比率太低，代表企業的短期償債能力具有高風險，但速動比率也不是愈高愈好，企業在速動資產太高反而會造成資金的閒置，一般而言，速動比率以100%為標準！ 中華電信-償債能力償債能力20192018201720162015現金流量比(%)112.5108.1118.2108.1130.4流動比率(%)146.2149.4132.2135.8130.2速動比率(%)100.9102.0101.4106.9101.0負債比率(%)19.117.317.217.017.4 現金流量比率(CashFlowRatio) ▲ 現金流量比率= 營業活動的淨現金流量／流動負債 營業活動的淨現金流量= 本期稅後淨利+/- 不影響現金流量之收益費損(折舊費用、攤銷費用..)+/- 營業活動相關之資產及負債淨變動(應收帳款、存貨增減、預付款項..)＋收取之利息＋收取之股利-支付之利息.財務報表主要由資產負債表、綜合損益表、權益變動表、現金流量表及附註所組成，其中現金流量表說明特定的一段時間內現金的流入或流出，即為現金流量。
現金流量表包含公司在營業活動、投資活動、融資活動三種活動中各自的現金流量。
現金流量比率是指營業活動的現金流量除以流動負債的比率，它反映了企業通過營運活動可以產生足夠現金來償還債務和兌現承諾的能力。
現金流量比率越高，則表示企業償債能力越好；比率越低，則表示企業短期償債能力越差，這項比率最為短期債權人所關注！營業活動的淨現金流量不包含因營業活動外所產生的淨現金流量如投資活動或籌資活動。
使用現金流量而不是稅後淨利是一種更保守及更準確的方法，因為收入更容易被人為操縱。
現金流量比率大於１代表公司在當期內因營運產生的現金量超過了償還流動負債
3. 3項現金流指標評估企業存活能力
代表的意義是「公司經常性營業活動的現金流入，是否足以因應積欠的流動負債」。
若現金流量比率大於100%，表示公司透過日常的營業活動，其回收的現金足以 ...Smart自學網Smart自學網財經好讀MENU最新文章最新文章熱門排行今日熱門基金基金情報站基金投資教學基金大評比基金達人收益成長故事債券基金股票熱門股點評股票投資術存股ETF獲利術達人開講房產好房二三事北中南行情房產小常識達人開講保險醫療險長期照顧險投資型保險意外旅平險保險常識保單評選輕理財名人沒說的事搶救爛理財輕鬆退休去理財小工具達人開講企畫專區自動加薪術外幣決勝點好生活居家休閒戶外逍遙美食健康進修充電Smart動一動課程好學基礎課程進階課程視訊課程集資課程投資家日報精彩書摘精彩書摘叢書雜誌數位訂閱數位訂閱Smart自學網財經好讀股票股票投資術3項現金流指標 評估企業存活能力股票投資術3項現金流指標 評估企業存活能力撰文者：編輯部 指導：林明樟更新時間：2018-11-21瀏覽數：19,123如果您喜歡這篇文章，請幫我們按個讚：關鍵字：現金流 林明樟 MJ老師 超級數字力 4力1棒子2.平均收現日數》大於90天，產業競爭力較弱如果公司現金充沛，且能夠天天收現金，那實在是太棒了！假如一家公司現金不是那麼多，但天天收現金，那也算還不錯！如何觀察一家公司是不是天天收現金呢？參考的指標是：平均收現日數＜15天，代表公司銷貨後，能否即時收回現金的關鍵。
平均收現日數怎麼算出來的呢？公式為：平均收現日數＝365天／應收帳款周轉率＝365天／｛營業收入／〔（期初應收帳款＋期末應收帳款）／2〕×100%｝營業收入可在損益表的最上方查到，而應收帳款則是在資產負債表的資產項目下（詳見圖3）。
這公式有點複雜，但基本上就是「可以做幾趟生意」或「可以回收幾次應收帳款」的概念，可從「超級數字力」（financemj.com）的網站中查到該項數據（詳見圖解操作），不需自己動手算，但理解其概念才能知道這項指標的必要性。
為什麼是以15天為基準呢？一般來說，消費者若採用信用卡結帳，信用卡機構會在7～14天內撥款給企業，所以只要平均收現日數小於15天，就可以判斷這家公司做生意的模式是以收現金為主。
常見的如B2C（BusinesstoCustomer），指企業直接與消費者做生意的行業，如便利商店、百貨公司或餐飲業等；或是產品價格波動較大的B2B（BusinesstoBusiness），意思是企業與企業做生意，需要以現金做交易，如原物料的金、銀、銅、鐵等。
然而台灣大多數的企業，其平均收現日數介於60至90天，原因是台灣的上市櫃公司多是信用交易，所以平均收現日數較長。
因此若看到某家公司不是以收現金為主的產業，但其平均收現日數小於60天，就表示這家公司較其他公司更快收到貨款，其商品或服務有過人之處；若平均收現日數介於60天到90天，則代表這家公司表現符合行業狀況；如果平均收現日數大於90天，則通常代表這家公司的競爭力可能較為薄弱（詳見圖4）。
要如何知道特定產業是以收現金為主或是以信用交易呢？其實很簡單，只要攤開數家相同產業的公司，觀察它們的平均收現日數就能知道，如果都是在15天以下，就可以知道這個產業以收現金為主；然而，再進一步觀察，假設其中一家的平均收現日數超過15天，就表示這家公司有些狀況，公司孰優孰劣也立馬可以判斷。
此外，除了跟同產業的公司相比，記得也要觀察這家公司至少3年的狀況，一般公司如果營運穩健，其平均收現日數或甚至是其他財務指標，通常都會在一定的區間內穩定的小幅波動，如果波動太大，就代表該公司在經營過程中有重大轉變或轉行。
假如平均收現日數大於180天，甚至大於360天，很可能是一家「紙上公司」，進行塞貨且創造假業績來迷惑投資大眾，建議若買到這種公司的股票要斷然賣出，因為投資強調的是長期穩定，若公司的老闆人品不好，後續就會出現很多假帳風波或各種奇怪招式美化帳面，不可不慎。
台灣約有1,600家上市櫃公司可選擇，扣除這種老闆人品不佳的公司仍有許多選項，用這種思維去看自己的投資布局，才不會發生明明知道是家不好的公司，卻仍執迷不悟選擇投資的狀況。
3.現金流量3關鍵》釐清帳上獲利能否變現在開始解釋存活能力的第3個指標前，先替讀者介紹「現金流量表」，這張表可說是財務報表的精華，因為資產負債表和損益表屬於「應計基礎制」（詳見名詞解釋），只要公司有心操弄，就能把數字美化。
要確認帳上漂亮的獲利是否真正變現落袋，還是只是紙上富貴，就必須靠著檢視現金流量表來把關。
名詞解釋＿應計基礎制在「應計基礎制」下，只要
若現金流量比率大於100%，表示公司透過日常的營業活動，其回收的現金足以 ...Smart自學網Smart自學網財經好讀MENU最新文章最新文章熱門排行今日熱門基金基金情報站基金投資教學基金大評比基金達人收益成長故事債券基金股票熱門股點評股票投資術存股ETF獲利術達人開講房產好房二三事北中南行情房產小常識達人開講保險醫療險長期照顧險投資型保險意外旅平險保險常識保單評選輕理財名人沒說的事搶救爛理財輕鬆退休去理財小工具達人開講企畫專區自動加薪術外幣決勝點好生活居家休閒戶外逍遙美食健康進修充電Smart動一動課程好學基礎課程進階課程視訊課程集資課程投資家日報精彩書摘精彩書摘叢書雜誌數位訂閱數位訂閱Smart自學網財經好讀股票股票投資術3項現金流指標 評估企業存活能力股票投資術3項現金流指標 評估企業存活能力撰文者：編輯部 指導：林明樟更新時間：2018-11-21瀏覽數：19,123如果您喜歡這篇文章，請幫我們按個讚：關鍵字：現金流 林明樟 MJ老師 超級數字力 4力1棒子2.平均收現日數》大於90天，產業競爭力較弱如果公司現金充沛，且能夠天天收現金，那實在是太棒了！假如一家公司現金不是那麼多，但天天收現金，那也算還不錯！如何觀察一家公司是不是天天收現金呢？參考的指標是：平均收現日數＜15天，代表公司銷貨後，能否即時收回現金的關鍵。
平均收現日數怎麼算出來的呢？公式為：平均收現日數＝365天／應收帳款周轉率＝365天／｛營業收入／〔（期初應收帳款＋期末應收帳款）／2〕×100%｝營業收入可在損益表的最上方查到，而應收帳款則是在資產負債表的資產項目下（詳見圖3）。
這公式有點複雜，但基本上就是「可以做幾趟生意」或「可以回收幾次應收帳款」的概念，可從「超級數字力」（financemj.com）的網站中查到該項數據（詳見圖解操作），不需自己動手算，但理解其概念才能知道這項指標的必要性。
為什麼是以15天為基準呢？一般來說，消費者若採用信用卡結帳，信用卡機構會在7～14天內撥款給企業，所以只要平均收現日數小於15天，就可以判斷這家公司做生意的模式是以收現金為主。
常見的如B2C（BusinesstoCustomer），指企業直接與消費者做生意的行業，如便利商店、百貨公司或餐飲業等；或是產品價格波動較大的B2B（BusinesstoBusiness），意思是企業與企業做生意，需要以現金做交易，如原物料的金、銀、銅、鐵等。
然而台灣大多數的企業，其平均收現日數介於60至90天，原因是台灣的上市櫃公司多是信用交易，所以平均收現日數較長。
因此若看到某家公司不是以收現金為主的產業，但其平均收現日數小於60天，就表示這家公司較其他公司更快收到貨款，其商品或服務有過人之處；若平均收現日數介於60天到90天，則代表這家公司表現符合行業狀況；如果平均收現日數大於90天，則通常代表這家公司的競爭力可能較為薄弱（詳見圖4）。
要如何知道特定產業是以收現金為主或是以信用交易呢？其實很簡單，只要攤開數家相同產業的公司，觀察它們的平均收現日數就能知道，如果都是在15天以下，就可以知道這個產業以收現金為主；然而，再進一步觀察，假設其中一家的平均收現日數超過15天，就表示這家公司有些狀況，公司孰優孰劣也立馬可以判斷。
此外，除了跟同產業的公司相比，記得也要觀察這家公司至少3年的狀況，一般公司如果營運穩健，其平均收現日數或甚至是其他財務指標，通常都會在一定的區間內穩定的小幅波動，如果波動太大，就代表該公司在經營過程中有重大轉變或轉行。
假如平均收現日數大於180天，甚至大於360天，很可能是一家「紙上公司」，進行塞貨且創造假業績來迷惑投資大眾，建議若買到這種公司的股票要斷然賣出，因為投資強調的是長期穩定，若公司的老闆人品不好，後續就會出現很多假帳風波或各種奇怪招式美化帳面，不可不慎。
台灣約有1,600家上市櫃公司可選擇，扣除這種老闆人品不佳的公司仍有許多選項，用這種思維去看自己的投資布局，才不會發生明明知道是家不好的公司，卻仍執迷不悟選擇投資的狀況。
3.現金流量3關鍵》釐清帳上獲利能否變現在開始解釋存活能力的第3個指標前，先替讀者介紹「現金流量表」，這張表可說是財務報表的精華，因為資產負債表和損益表屬於「應計基礎制」（詳見名詞解釋），只要公司有心操弄，就能把數字美化。
要確認帳上漂亮的獲利是否真正變現落袋，還是只是紙上富貴，就必須靠著檢視現金流量表來把關。
名詞解釋＿應計基礎制在「應計基礎制」下，只要
4. 為什麼台積電（2330）受歡迎？這3個「現金比率」
現金流量比率的公式＝（營業活動的淨現金流量／流動負債）。
它的意思是企業販售自家產品或服務，賺到的現金有沒有辦法償還短期的債務，因此，數值越大 ...豹投資專欄>基本面>為什麼台積電（2330）受歡迎？這3個「現金比率」就能了解這家公司多會運用現金、經營公司基本面,豹專欄為什麼台積電（2330）受歡迎？這3個「現金比率」就能了解這家公司多會運用現金、經營公司文章作者:豹投資日期:2019-04-29本文作者：豹投資財報中有一個報表叫現金流量表，裡面揭露了公司在一段時間內的現金運用狀況，包括營業活動、融資活動、投資活動的現金流量。
這３種活動的現金流量可以自由加減，計算後得到的數字也都有它的意義。
現在，我們把焦點放在營業活動的現金流量，介紹它和財報中其它數字搭配而成的比率。
咳咳…開始囉！更多關於現金流量表的文章請參考：搞懂基本面，從三大報表開始！現金流量比率：企業的短期償債能力好不好現金流量比率的公式＝（營業活動的淨現金流量／流動負債）。
它的意思是企業販售自家產品或服務，賺到的現金有沒有辦法償還短期的債務，因此，數值越大表示企業還短期債的能力越好。
通常來說，我們會希望企業的現金流量比率＞100%，因為這代表企業有足夠的錢還債。
但你會發現台灣很多聽過的大公司都沒辦法達到100%…📣 投資實戰教學！從選股工具看懂籌碼分析！現金流量允當比率：企業最近５年有沒有辦法自給自足現金流量允當比率的公式＝〔近5年的營業活動淨現金流量／近5年的（資本支出＋存貨增加額＋現金股利）〕，白話文的意思是企業在最近５年賺的現金有沒有辦法支付這５年為了擴大成長的必要支出，也就是資本支出、存貨，以及發給股東的現金股利。
所以，如果比率>100%，就代表企業這５年不需要對外借錢，自己可以負擔這些花費喔！現金再投資比率：企業還剩多少現金可以再投資資產現金再投資比率的公式＝〔（營業活動的淨現金流量－現金股利）／（固定資產毛額＋長期投資＋其他資產＋營運資金）〕，這個比率代表企業自己賺的錢扣掉給股東的現金股利，剩下來的現金能夠再投資各項資產、資金（為了擴大經營）的占比。
固定資產毛額＝固定資產（尚未扣除當期折舊費用）。
較優秀的公司會希望比率落在８~10%。
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這也就不奇怪為什麼有這麼多投資人想擁有它的股票！（圖片來源：豹投資）快速結論現金流量比率=（營業活動的淨現金流量／流動負債），用來評估企業還短期債務的能力，比率大於100%的企業比較好。
現金流量允當比率＝〔近5年營業活動淨現金流量／近5年的（資本支出＋存貨增加額＋現金股利）〕，判斷企業這５年能不能自給自足，同樣也是比率＞100%的企業比較好。
現金再投資比率＝〔（營業活動淨現金流量－現金股利）／（固定資產毛額＋長期投資＋其他資產＋營運資金）〕，了解企業能夠用現金擴大經營的能力，比率在８～10%的企業較好。
最後推薦幾篇和台積電(2330)以及基本面相關的文章或資料：突然受到投信關注，挖掘基本面佳卻股價低估的宅配通(2642)台積電(2330)健康嗎？來看看它的健診報告吧近期關注消息－台積電(2330)跟著投信買超蹤跡，發現基本面亮眼、法人看好的定穎(6251)！疫情延燒股市動盪之際，回歸基本面作中長線布局 以上內容純屬個人經驗分享，任何投資都有其風險，本網站之文字、數據、資料與服務僅供參考，無任何推介買賣之意，讀者應獨立判斷，審慎自我評估並自負投資風險，特此聲明作者、本公司與所屬員工不負任何法律責任。
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它的意思是企業販售自家產品或服務，賺到的現金有沒有辦法償還短期的債務，因此，數值越大 ...豹投資專欄>基本面>為什麼台積電（2330）受歡迎？這3個「現金比率」就能了解這家公司多會運用現金、經營公司基本面,豹專欄為什麼台積電（2330）受歡迎？這3個「現金比率」就能了解這家公司多會運用現金、經營公司文章作者:豹投資日期:2019-04-29本文作者：豹投資財報中有一個報表叫現金流量表，裡面揭露了公司在一段時間內的現金運用狀況，包括營業活動、融資活動、投資活動的現金流量。
這３種活動的現金流量可以自由加減，計算後得到的數字也都有它的意義。
現在，我們把焦點放在營業活動的現金流量，介紹它和財報中其它數字搭配而成的比率。
咳咳…開始囉！更多關於現金流量表的文章請參考：搞懂基本面，從三大報表開始！現金流量比率：企業的短期償債能力好不好現金流量比率的公式＝（營業活動的淨現金流量／流動負債）。
它的意思是企業販售自家產品或服務，賺到的現金有沒有辦法償還短期的債務，因此，數值越大表示企業還短期債的能力越好。
通常來說，我們會希望企業的現金流量比率＞100%，因為這代表企業有足夠的錢還債。
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現金流量允當比率＝〔近5年營業活動淨現金流量／近5年的（資本支出＋存貨增加額＋現金股利）〕，判斷企業這５年能不能自給自足，同樣也是比率＞100%的企業比較好。
現金再投資比率＝〔（營業活動淨現金流量－現金股利）／（固定資產毛額＋長期投資＋其他資產＋營運資金）〕，了解企業能夠用現金擴大經營的能力，比率在８～10%的企業較好。
最後推薦幾篇和台積電(2330)以及基本面相關的文章或資料：突然受到投信關注，挖掘基本面佳卻股價低估的宅配通(2642)台積電(2330)健康嗎？來看看它的健診報告吧近期關注消息－台積電(2330)跟著投信買超蹤跡，發現基本面亮眼、法人看好的定穎(6251)！疫情延燒股市動盪之際，回歸基本面作中長線布局 以上內容純屬個人經驗分享，任何投資都有其風險，本網站之文字、數據、資料與服務僅供參考，無任何推介買賣之意，讀者應獨立判斷，審慎自我評估並自負投資風險，特此聲明作者、本公司與所屬員工不負任何法律責任。
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5. 現金流量比率
6. 現金流量比率
現金流量比率(Cash Flow Ratio)現金流量比率是是指現金流量與其他項目數據相比所得的值。
一般提到的現金流量比率，是指現金流動負債比率現金流量對負債的保障比率現金 ...現金流量比率用手机看条目扫一扫，手机看条目出自MBA智库百科(https://wiki.mbalib.com/)現金流量比率(CashFlowRatio)目錄1什麼是現金流量比率2現金流量比率的形式[編輯]什麼是現金流量比率 現金流量比率是是指現金流量與其他項目數據相比所得的值。
一般提到的現金流量比率，是指現金流動負債比率[編輯]現金流量比率的形式 現金流量對負債的保障比率 現金流動負債比率，它反映了企業通過經營獲取足夠現金來償還債務和兌現承諾的能力。
計算公式為： 經營活動產生的現金凈流量/期末流動負債。
該比率則表示企業償債能力越好；比率越低，則表示企業短期償債能力越差。
這項比率最為短期債權人所關註。
現金流量對利息的保障比率 計算公式為： 未扣除利息所得稅折舊和攤銷前的盈餘(EBITDA)/年利息支出 這一比率有助於評價借款企業有無支付貸款利息的能力。
如果這一比率低於2.0，那麼無論杠桿程度如何，貸款人都不會提供貸款。
在債券評級和市場風險測評時，要求就更高些。
現金流量對本利和的比率 計算公式為： 未扣除利息所得稅折舊和攤銷前的盈餘(EBITDA)/[支付的利息+支付的本金/(1-t)] 式中的t代表所得稅稅率，支付的本金是年度指標。
由於本金是用稅後盈餘支付的，所以必須將其由稅後調整為稅前。
取自"https://wiki.mbalib.com/zh-tw/%E7%8E%B0%E9%87%91%E6%B5%81%E9%87%8F%E6%AF%94%E7%8E%87"本條目對我有幫助125赏MBA智库APP扫一扫，下载MBA智库APP分享到：下载MBA智库，阅读全文温馨提示复制该内容请前往MBA智库App立即前往App 如果您認為本條目還有待完善，需要補充新內容或修改錯誤內容，請編輯條目。
本條目相關文檔 現金流量財務比率2頁 （現金流量分析）現金流量12頁 企業現金流量的比率分析與評價3頁 淺析現金流量和自由現金流量8頁 （現金流量分析）什麼是現金流量14頁 （現金流量分析）現金流量的項目6頁 自由現金流量與會計現金流量的比較7頁 （現金流量分析）當現金流量成為至尊14頁 （現金流量分析）現金流量與時間價值15頁 （現金流量分析）現金流量的分析意義10頁更多相關文檔本条目相关课程本条目由以下用户参与贡献sky,Wwdz,AngleRoh,Vulture,Zfj3000,Dan,KAER,连晓雾,Llyn.頁面分類:償債能力比率評論(共2條)提示:評論內容為網友針對條目"現金流量比率"展開的討論，與本站觀點立場無關。
182.119.230.*在2017年1月4日15:42發表現金流量比率=經營活動現金流量凈額/流動負債樓上說的是利息保障倍數的內容回複評論發表評論請文明上網，理性發言並遵守有關規定。
Llyn(討論|貢獻)在2021年7月16日10:36發表182.119.230.*在2017年1月4日15:42發表現金流量比率=經營活動現金流量凈額/流動負債樓上說的是利息保障倍數的內容你說的這塊內容在現金流動負債比率，這個條目哈回複評論發表評論請文明上網，理性發言並遵守有關規定。
發表評論請文明上網，理性發言並遵守有關規定。
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一般提到的現金流量比率，是指現金流動負債比率現金流量對負債的保障比率現金 ...現金流量比率用手机看条目扫一扫，手机看条目出自MBA智库百科(https://wiki.mbalib.com/)現金流量比率(CashFlowRatio)目錄1什麼是現金流量比率2現金流量比率的形式[編輯]什麼是現金流量比率 現金流量比率是是指現金流量與其他項目數據相比所得的值。
一般提到的現金流量比率，是指現金流動負債比率[編輯]現金流量比率的形式 現金流量對負債的保障比率 現金流動負債比率，它反映了企業通過經營獲取足夠現金來償還債務和兌現承諾的能力。
計算公式為： 經營活動產生的現金凈流量/期末流動負債。
該比率則表示企業償債能力越好；比率越低，則表示企業短期償債能力越差。
這項比率最為短期債權人所關註。
現金流量對利息的保障比率 計算公式為： 未扣除利息所得稅折舊和攤銷前的盈餘(EBITDA)/年利息支出 這一比率有助於評價借款企業有無支付貸款利息的能力。
如果這一比率低於2.0，那麼無論杠桿程度如何，貸款人都不會提供貸款。
在債券評級和市場風險測評時，要求就更高些。
現金流量對本利和的比率 計算公式為： 未扣除利息所得稅折舊和攤銷前的盈餘(EBITDA)/[支付的利息+支付的本金/(1-t)] 式中的t代表所得稅稅率，支付的本金是年度指標。
由於本金是用稅後盈餘支付的，所以必須將其由稅後調整為稅前。
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本條目相關文檔 現金流量財務比率2頁 （現金流量分析）現金流量12頁 企業現金流量的比率分析與評價3頁 淺析現金流量和自由現金流量8頁 （現金流量分析）什麼是現金流量14頁 （現金流量分析）現金流量的項目6頁 自由現金流量與會計現金流量的比較7頁 （現金流量分析）當現金流量成為至尊14頁 （現金流量分析）現金流量與時間價值15頁 （現金流量分析）現金流量的分析意義10頁更多相關文檔本条目相关课程本条目由以下用户参与贡献sky,Wwdz,AngleRoh,Vulture,Zfj3000,Dan,KAER,连晓雾,Llyn.頁面分類:償債能力比率評論(共2條)提示:評論內容為網友針對條目"現金流量比率"展開的討論，與本站觀點立場無關。
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Llyn(討論|貢獻)在2021年7月16日10:36發表182.119.230.*在2017年1月4日15:42發表現金流量比率=經營活動現金流量凈額/流動負債樓上說的是利息保障倍數的內容你說的這塊內容在現金流動負債比率，這個條目哈回複評論發表評論請文明上網，理性發言並遵守有關規定。
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7. 營業現金流量對流動負債比
營業現金流量對流動負債比 · 營業現金流量比率 · = 營業現金流量/短期負債 · 使用營業現金流量比率 · 更能表達企業在營業中創造多少現金 · 是否足夠支付短期負債。
· 營業現金 ... 1.先上課2.做習題問題討論營業現金流量對流動負債比編輯刪除收藏很多不肖商人為了哄抬股價灌水作假帳！我們還以為股價要漲急忙進場！結果當然就是慘賠....最後獲利的都是那些大老闆而我們這些散戶的錢都只能認賠所以一定要學會自保遠離那些討人厭的公司以免自己的錢血本無歸...公司能力強不強跟他本身的營業現金流量對流動負債比有很大的相關 不想賠錢就趕快看下去吧！ (贊助商連結...) 營業現金流量比率反映真實的償債能力 流動比、速動比利息保障倍數無法反映現金量夠不夠還債營業現金流量比率=營業現金流量/短期負債通常用一年期的營業現金流量來衡量。
想到短期償債能力通常就會想到利息保障倍數流動比和速動比然而還債需要支付現金這幾個比率無法反映企業確實產生的現金流量 舉例來說：假如有間公司帳面盈餘很高利息保障倍數也高流動比和速動比也很高但是衝高這些比率的都是應收帳款而且應收帳款可能收不回來這樣還是沒有現金還債。
所以使用營業現金流量比率更能表達企業在營業中創造多少現金是否足夠支付短期負債。
營業活動的現金流量就是公司經營本業的現金收入複習營業活動現金流量點這裡例如：理財寶公司這期經營所收到的現金扣掉付出去的薪水、費用等等就是營業活動現金流量 營業現金流量對流動負債比至少>1才有基本償債能力這個比率隱含企業本業的經營效益。
因為通常流動負債產生的原因就是為了經營本業。
如果營業現金流量對流動負債比<1代表營業活動創造的現金不足以支付短期負債。
這時候只好在流動負債到期前先到其他地方舉新債來償還舊債俗稱以債養債就像雪球一樣越滾越大日積月累，讓企業離破產越來越近！ 現金流量比率高表示企業短期償債不會出問題理財寶公司為了再擴大自己的事業決定開咖啡廳。
所以借了長期負債10萬元短期負債5萬元全公司一年的營業現金流量是20萬現金流量比率就是20萬/ 短期負債5萬元=400%表示公司每一期的現金流量比較充足足夠拿來還短期的債。
如果比率長期偏低則表示公司可能會需要借錢公司的現金長期不足就會導致公司的財務可能比較吃緊。
4個條件找出可能以債養債的公司 1.近三年營業活動現金流量 對流動負債比都小於12.近三年非流動負債持續上升3.ROE小於04.由於產業特性排除營建業和金融業 由2014.10.15的資料找出這25檔可能以債養債的企業(依照營業活動現金流對流動負債比由高到低排列)股票名稱(代號)10/15收盤價2013營業現金流量對流動負債比2012營業現金流量對流動負債比2011營業現金流量對流動負債比2013非流動負債(千)2012非流動負債(千)2011非流動負債(千)ROE(%)正達(3149)23.40.26-0.040.10403536137076881697136-13.22強茂(2481)12.20.220.46-0.10984072988016166916590-3.99頂晶科(3562)7.80.15-0.200.1421914185194876-84.89恩得利(1333)6.720.140.10-0.0614108125035976-4.13金寶(2312)12.450.140.010.2210883922100259015958711-27.62益航(2601)19.10.140.320.25909347883718007232572-3.67聚亨(2022)5.60.110.10-0.06232419613682491171803-6.87愛之味(1217)7.90.110.040.18485806245675053652308-2.49巨擘(8053)2.050.070.480.252523642873913381014-91.49長榮(2603)17.650.070.26-0.02805633166420722345995378-2.61榮化(1704)15.050.070.050.09178396121272426111839355-1宏洲(1413)3.850.06-0.04-0.10531571526228504064-28.14鼎創達(5304)3.880.040.070.03164421164166153646-25.61保銳(8093)6.90.03-0.56-0.1232710156249823-6.19輔祥(6120)11.80.020.280.1875026
· 營業現金 ... 1.先上課2.做習題問題討論營業現金流量對流動負債比編輯刪除收藏很多不肖商人為了哄抬股價灌水作假帳！我們還以為股價要漲急忙進場！結果當然就是慘賠....最後獲利的都是那些大老闆而我們這些散戶的錢都只能認賠所以一定要學會自保遠離那些討人厭的公司以免自己的錢血本無歸...公司能力強不強跟他本身的營業現金流量對流動負債比有很大的相關 不想賠錢就趕快看下去吧！ (贊助商連結...) 營業現金流量比率反映真實的償債能力 流動比、速動比利息保障倍數無法反映現金量夠不夠還債營業現金流量比率=營業現金流量/短期負債通常用一年期的營業現金流量來衡量。
想到短期償債能力通常就會想到利息保障倍數流動比和速動比然而還債需要支付現金這幾個比率無法反映企業確實產生的現金流量 舉例來說：假如有間公司帳面盈餘很高利息保障倍數也高流動比和速動比也很高但是衝高這些比率的都是應收帳款而且應收帳款可能收不回來這樣還是沒有現金還債。
所以使用營業現金流量比率更能表達企業在營業中創造多少現金是否足夠支付短期負債。
營業活動的現金流量就是公司經營本業的現金收入複習營業活動現金流量點這裡例如：理財寶公司這期經營所收到的現金扣掉付出去的薪水、費用等等就是營業活動現金流量 營業現金流量對流動負債比至少>1才有基本償債能力這個比率隱含企業本業的經營效益。
因為通常流動負債產生的原因就是為了經營本業。
如果營業現金流量對流動負債比<1代表營業活動創造的現金不足以支付短期負債。
這時候只好在流動負債到期前先到其他地方舉新債來償還舊債俗稱以債養債就像雪球一樣越滾越大日積月累，讓企業離破產越來越近！ 現金流量比率高表示企業短期償債不會出問題理財寶公司為了再擴大自己的事業決定開咖啡廳。
所以借了長期負債10萬元短期負債5萬元全公司一年的營業現金流量是20萬現金流量比率就是20萬/ 短期負債5萬元=400%表示公司每一期的現金流量比較充足足夠拿來還短期的債。
如果比率長期偏低則表示公司可能會需要借錢公司的現金長期不足就會導致公司的財務可能比較吃緊。
4個條件找出可能以債養債的公司 1.近三年營業活動現金流量 對流動負債比都小於12.近三年非流動負債持續上升3.ROE小於04.由於產業特性排除營建業和金融業 由2014.10.15的資料找出這25檔可能以債養債的企業(依照營業活動現金流對流動負債比由高到低排列)股票名稱(代號)10/15收盤價2013營業現金流量對流動負債比2012營業現金流量對流動負債比2011營業現金流量對流動負債比2013非流動負債(千)2012非流動負債(千)2011非流動負債(千)ROE(%)正達(3149)23.40.26-0.040.10403536137076881697136-13.22強茂(2481)12.20.220.46-0.10984072988016166916590-3.99頂晶科(3562)7.80.15-0.200.1421914185194876-84.89恩得利(1333)6.720.140.10-0.0614108125035976-4.13金寶(2312)12.450.140.010.2210883922100259015958711-27.62益航(2601)19.10.140.320.25909347883718007232572-3.67聚亨(2022)5.60.110.10-0.06232419613682491171803-6.87愛之味(1217)7.90.110.040.18485806245675053652308-2.49巨擘(8053)2.050.070.480.252523642873913381014-91.49長榮(2603)17.650.070.26-0.02805633166420722345995378-2.61榮化(1704)15.050.070.050.09178396121272426111839355-1宏洲(1413)3.850.06-0.04-0.10531571526228504064-28.14鼎創達(5304)3.880.040.070.03164421164166153646-25.61保銳(8093)6.90.03-0.56-0.1232710156249823-6.19輔祥(6120)11.80.020.280.1875026