存股族2021年報稅指南》年領20萬股利，2種計稅法該選哪種？ | 資本利得所得稅
投資的資本利得目前免課證券交易所得稅，給予投資人許多節稅的空間。
舉例來說，投資股票，可能賺取應稅的股利所得或免稅的證券交易所得。
在今天看見明天×存股族2021年報稅指南》年領20萬股利，2種計稅法該選哪種？會計師教你聰明節稅鄭惠方（艾蜜莉會計師）保險稅務shutterstock2020-05-0614:28+A-A加入收藏107年度起個人股東獲配的股利可自行選擇兩種方案擇一課稅：一種是「股利所得合併計稅」，另一種是「單一稅率28%分開計稅」（仍合併申報） 個人投資境內外股票，涉及至少四種稅：證券交易所得稅、證券交易稅、綜合所得稅及最低稅負制。
股票稅制對國內股市及政經環境均有重大影響，股票證券交易所得稅歷經幾度停徵復徵，每每造成股市動盪及內閣閣員更替。
107年起，國內股票的股利所得課稅制度有非常重大的變革，廢除施行已久的兩稅合一制度，並採二擇一方式課稅！ 投資股票所得稅務總整理 投資股票的所得主要有兩類：股利所得及證券交易所得。
1.股利所得 107年度起個人股東獲配的股利可自行選擇兩種方案擇一課稅：一種是「股利所得合併計稅」，另一種是「單一稅率28%分開計稅」（仍合併申報）。
第一種方案「股利所得合併計稅」，所領到的股利和舊制一樣要併入綜合所得總額課稅，但可用股利乘以8.5％計算可抵減稅額，再用來抵減綜合所得稅之應納稅額，每一申報戶可抵減稅額上限是8萬元，抵減有餘還可退稅。
假如某戶實際領到20萬元的股利，要併入綜合所得總額中。
可抵減稅額就是17,000元（20萬元×8.5％），在算出綜所稅應納稅額後，可以再減去可抵減稅額17,000元，才是實際要繳納的稅額。
第二種方案「單一稅率28％分開計稅」比較單純，實際領到20萬元股利，那股利所得要繳的稅就是56,000元（20萬元×28％）。
由於個人與公司投資股票的課稅規定不相同，成立投資公司，以公司名義投資股票是許多上市櫃公司大老闆們持有自家股票的常見方式。
以下總結不同投資人身分投資股票獲配股利的課稅規定。
2.證券交易所得 105年起證券交易所得稅再度停徵，讓多數民眾以為任何股權交易所得都是免稅。
其實，停徵證所稅≠出售股票所得免稅！ 要了解買賣股票所得是否需課所得稅，必須先回到一個根本的問題：何謂「有價證券」？唯有買賣依《公司法》第162條規定簽證之股票，才被認定為完成法定發行程序，其交易所得才被視為證券交易所得，免納所得稅。
上市櫃公司股票交易所得都屬於證券交易所得，而其他未上市櫃公司，目前法令規定資本額5億以上的公司或者章程中另有規定者，必須簽證並發行股票，其交易所得也屬於證券交易所得。
非依《公司法》第162條規定簽證之股票交易，包含：（1）有限公司的股東轉讓出資額、（2）股份有限公司沒有發行股票、（3）股份有限公司發行之股票未依《公司法》第162條規定簽證者。
上述非依《公司法》第162條規定簽證之股票交易所得屬於「財產交易所得」，須併入綜所稅申報，稅率最高40％，不可不慎！ 此外，股票證券交易稅為千分之3，但為提升臺股動能，上市櫃股票當沖證券交易稅目前調降為千分之1.5。
106年4月28日起，現股當沖證交稅率調降為千分之1.5 「當沖」，是指同一證券商受託買賣之同一帳戶於同一營業日現款買進與現券賣出同種類同數量之上市或上櫃股票。
為了提升股市動能及市場流動性，政府增訂「證券交易稅條例第2條之2」，將現股當沖的證交稅率從千分之3調降為千分之1.5，並實施一年（於107年4月27日到期）。
由於當沖降稅措施成效顯著，立法院於107年4月13日三讀延長3年8個月，至110年12月31日止，並擴大適用範圍至證券自營商。
投資理財的節稅規劃 1.善用股利課稅二擇一制度 股利所得課稅有兩個方案「股利所得合併計稅」及「單一稅率28％分開計稅」可以選擇，無論你是正打算要投入股票市場或是已經持有滿手股票，投資時都多了一項功課，那就是怎樣挑選對自己有利的方案？ 大致而言，綜所稅率在20％以下的人，由於綜所稅率已低於單一稅率28％，應該選擇「股利所得合併計稅」，而且此方案中還有8.5％或8萬可抵減稅額。
綜所稅率在40％的人，因為股利併入綜合所得的實質稅率可能超過分開計稅的稅率28％，故多數情況下選擇「單一稅率28％分開計稅」會比較有利。
至於稅率在30％的人，建議應就兩方案實際試算，擇優選擇。
2.善用證券交易所
舉例來說，投資股票，可能賺取應稅的股利所得或免稅的證券交易所得。
在今天看見明天×存股族2021年報稅指南》年領20萬股利，2種計稅法該選哪種？會計師教你聰明節稅鄭惠方（艾蜜莉會計師）保險稅務shutterstock2020-05-0614:28+A-A加入收藏107年度起個人股東獲配的股利可自行選擇兩種方案擇一課稅：一種是「股利所得合併計稅」，另一種是「單一稅率28%分開計稅」（仍合併申報） 個人投資境內外股票，涉及至少四種稅：證券交易所得稅、證券交易稅、綜合所得稅及最低稅負制。
股票稅制對國內股市及政經環境均有重大影響，股票證券交易所得稅歷經幾度停徵復徵，每每造成股市動盪及內閣閣員更替。
107年起，國內股票的股利所得課稅制度有非常重大的變革，廢除施行已久的兩稅合一制度，並採二擇一方式課稅！ 投資股票所得稅務總整理 投資股票的所得主要有兩類：股利所得及證券交易所得。
1.股利所得 107年度起個人股東獲配的股利可自行選擇兩種方案擇一課稅：一種是「股利所得合併計稅」，另一種是「單一稅率28%分開計稅」（仍合併申報）。
第一種方案「股利所得合併計稅」，所領到的股利和舊制一樣要併入綜合所得總額課稅，但可用股利乘以8.5％計算可抵減稅額，再用來抵減綜合所得稅之應納稅額，每一申報戶可抵減稅額上限是8萬元，抵減有餘還可退稅。
假如某戶實際領到20萬元的股利，要併入綜合所得總額中。
可抵減稅額就是17,000元（20萬元×8.5％），在算出綜所稅應納稅額後，可以再減去可抵減稅額17,000元，才是實際要繳納的稅額。
第二種方案「單一稅率28％分開計稅」比較單純，實際領到20萬元股利，那股利所得要繳的稅就是56,000元（20萬元×28％）。
由於個人與公司投資股票的課稅規定不相同，成立投資公司，以公司名義投資股票是許多上市櫃公司大老闆們持有自家股票的常見方式。
以下總結不同投資人身分投資股票獲配股利的課稅規定。
2.證券交易所得 105年起證券交易所得稅再度停徵，讓多數民眾以為任何股權交易所得都是免稅。
其實，停徵證所稅≠出售股票所得免稅！ 要了解買賣股票所得是否需課所得稅，必須先回到一個根本的問題：何謂「有價證券」？唯有買賣依《公司法》第162條規定簽證之股票，才被認定為完成法定發行程序，其交易所得才被視為證券交易所得，免納所得稅。
上市櫃公司股票交易所得都屬於證券交易所得，而其他未上市櫃公司，目前法令規定資本額5億以上的公司或者章程中另有規定者，必須簽證並發行股票，其交易所得也屬於證券交易所得。
非依《公司法》第162條規定簽證之股票交易，包含：（1）有限公司的股東轉讓出資額、（2）股份有限公司沒有發行股票、（3）股份有限公司發行之股票未依《公司法》第162條規定簽證者。
上述非依《公司法》第162條規定簽證之股票交易所得屬於「財產交易所得」，須併入綜所稅申報，稅率最高40％，不可不慎！ 此外，股票證券交易稅為千分之3，但為提升臺股動能，上市櫃股票當沖證券交易稅目前調降為千分之1.5。
106年4月28日起，現股當沖證交稅率調降為千分之1.5 「當沖」，是指同一證券商受託買賣之同一帳戶於同一營業日現款買進與現券賣出同種類同數量之上市或上櫃股票。
為了提升股市動能及市場流動性，政府增訂「證券交易稅條例第2條之2」，將現股當沖的證交稅率從千分之3調降為千分之1.5，並實施一年（於107年4月27日到期）。
由於當沖降稅措施成效顯著，立法院於107年4月13日三讀延長3年8個月，至110年12月31日止，並擴大適用範圍至證券自營商。
投資理財的節稅規劃 1.善用股利課稅二擇一制度 股利所得課稅有兩個方案「股利所得合併計稅」及「單一稅率28％分開計稅」可以選擇，無論你是正打算要投入股票市場或是已經持有滿手股票，投資時都多了一項功課，那就是怎樣挑選對自己有利的方案？ 大致而言，綜所稅率在20％以下的人，由於綜所稅率已低於單一稅率28％，應該選擇「股利所得合併計稅」，而且此方案中還有8.5％或8萬可抵減稅額。
綜所稅率在40％的人，因為股利併入綜合所得的實質稅率可能超過分開計稅的稅率28％，故多數情況下選擇「單一稅率28％分開計稅」會比較有利。
至於稅率在30％的人，建議應就兩方案實際試算，擇優選擇。
2.善用證券交易所