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1. 存股族2021年報稅指南》年領20萬股利，2種計稅法該選哪種？
投資的資本利得目前免課證券交易所得稅，給予投資人許多節稅的空間。
舉例來說，投資股票，可能賺取應稅的股利所得或免稅的證券交易所得。
在今天看見明天×存股族2021年報稅指南》年領20萬股利，2種計稅法該選哪種？會計師教你聰明節稅鄭惠方（艾蜜莉會計師）保險稅務shutterstock2020-05-0614:28+A-A加入收藏107年度起個人股東獲配的股利可自行選擇兩種方案擇一課稅：一種是「股利所得合併計稅」，另一種是「單一稅率28%分開計稅」（仍合併申報） 個人投資境內外股票，涉及至少四種稅：證券交易所得稅、證券交易稅、綜合所得稅及最低稅負制。
股票稅制對國內股市及政經環境均有重大影響，股票證券交易所得稅歷經幾度停徵復徵，每每造成股市動盪及內閣閣員更替。
107年起，國內股票的股利所得課稅制度有非常重大的變革，廢除施行已久的兩稅合一制度，並採二擇一方式課稅！ 投資股票所得稅務總整理 投資股票的所得主要有兩類：股利所得及證券交易所得。
1.股利所得 107年度起個人股東獲配的股利可自行選擇兩種方案擇一課稅：一種是「股利所得合併計稅」，另一種是「單一稅率28%分開計稅」（仍合併申報）。
第一種方案「股利所得合併計稅」，所領到的股利和舊制一樣要併入綜合所得總額課稅，但可用股利乘以8.5％計算可抵減稅額，再用來抵減綜合所得稅之應納稅額，每一申報戶可抵減稅額上限是8萬元，抵減有餘還可退稅。
假如某戶實際領到20萬元的股利，要併入綜合所得總額中。
可抵減稅額就是17,000元（20萬元×8.5％），在算出綜所稅應納稅額後，可以再減去可抵減稅額17,000元，才是實際要繳納的稅額。
第二種方案「單一稅率28％分開計稅」比較單純，實際領到20萬元股利，那股利所得要繳的稅就是56,000元（20萬元×28％）。
由於個人與公司投資股票的課稅規定不相同，成立投資公司，以公司名義投資股票是許多上市櫃公司大老闆們持有自家股票的常見方式。
以下總結不同投資人身分投資股票獲配股利的課稅規定。
2.證券交易所得 105年起證券交易所得稅再度停徵，讓多數民眾以為任何股權交易所得都是免稅。
其實，停徵證所稅≠出售股票所得免稅！ 要了解買賣股票所得是否需課所得稅，必須先回到一個根本的問題：何謂「有價證券」？唯有買賣依《公司法》第162條規定簽證之股票，才被認定為完成法定發行程序，其交易所得才被視為證券交易所得，免納所得稅。
上市櫃公司股票交易所得都屬於證券交易所得，而其他未上市櫃公司，目前法令規定資本額5億以上的公司或者章程中另有規定者，必須簽證並發行股票，其交易所得也屬於證券交易所得。
非依《公司法》第162條規定簽證之股票交易，包含：（1）有限公司的股東轉讓出資額、（2）股份有限公司沒有發行股票、（3）股份有限公司發行之股票未依《公司法》第162條規定簽證者。
上述非依《公司法》第162條規定簽證之股票交易所得屬於「財產交易所得」，須併入綜所稅申報，稅率最高40％，不可不慎！ 此外，股票證券交易稅為千分之3，但為提升臺股動能，上市櫃股票當沖證券交易稅目前調降為千分之1.5。
106年4月28日起，現股當沖證交稅率調降為千分之1.5 「當沖」，是指同一證券商受託買賣之同一帳戶於同一營業日現款買進與現券賣出同種類同數量之上市或上櫃股票。
為了提升股市動能及市場流動性，政府增訂「證券交易稅條例第2條之2」，將現股當沖的證交稅率從千分之3調降為千分之1.5，並實施一年（於107年4月27日到期）。
由於當沖降稅措施成效顯著，立法院於107年4月13日三讀延長3年8個月，至110年12月31日止，並擴大適用範圍至證券自營商。
投資理財的節稅規劃 1.善用股利課稅二擇一制度 股利所得課稅有兩個方案「股利所得合併計稅」及「單一稅率28％分開計稅」可以選擇，無論你是正打算要投入股票市場或是已經持有滿手股票，投資時都多了一項功課，那就是怎樣挑選對自己有利的方案？ 大致而言，綜所稅率在20％以下的人，由於綜所稅率已低於單一稅率28％，應該選擇「股利所得合併計稅」，而且此方案中還有8.5％或8萬可抵減稅額。
綜所稅率在40％的人，因為股利併入綜合所得的實質稅率可能超過分開計稅的稅率28％，故多數情況下選擇「單一稅率28％分開計稅」會比較有利。
至於稅率在30％的人，建議應就兩方案實際試算，擇優選擇。
2.善用證券交易所
舉例來說，投資股票，可能賺取應稅的股利所得或免稅的證券交易所得。
在今天看見明天×存股族2021年報稅指南》年領20萬股利，2種計稅法該選哪種？會計師教你聰明節稅鄭惠方（艾蜜莉會計師）保險稅務shutterstock2020-05-0614:28+A-A加入收藏107年度起個人股東獲配的股利可自行選擇兩種方案擇一課稅：一種是「股利所得合併計稅」，另一種是「單一稅率28%分開計稅」（仍合併申報） 個人投資境內外股票，涉及至少四種稅：證券交易所得稅、證券交易稅、綜合所得稅及最低稅負制。
股票稅制對國內股市及政經環境均有重大影響，股票證券交易所得稅歷經幾度停徵復徵，每每造成股市動盪及內閣閣員更替。
107年起，國內股票的股利所得課稅制度有非常重大的變革，廢除施行已久的兩稅合一制度，並採二擇一方式課稅！ 投資股票所得稅務總整理 投資股票的所得主要有兩類：股利所得及證券交易所得。
1.股利所得 107年度起個人股東獲配的股利可自行選擇兩種方案擇一課稅：一種是「股利所得合併計稅」，另一種是「單一稅率28%分開計稅」（仍合併申報）。
第一種方案「股利所得合併計稅」，所領到的股利和舊制一樣要併入綜合所得總額課稅，但可用股利乘以8.5％計算可抵減稅額，再用來抵減綜合所得稅之應納稅額，每一申報戶可抵減稅額上限是8萬元，抵減有餘還可退稅。
假如某戶實際領到20萬元的股利，要併入綜合所得總額中。
可抵減稅額就是17,000元（20萬元×8.5％），在算出綜所稅應納稅額後，可以再減去可抵減稅額17,000元，才是實際要繳納的稅額。
第二種方案「單一稅率28％分開計稅」比較單純，實際領到20萬元股利，那股利所得要繳的稅就是56,000元（20萬元×28％）。
由於個人與公司投資股票的課稅規定不相同，成立投資公司，以公司名義投資股票是許多上市櫃公司大老闆們持有自家股票的常見方式。
以下總結不同投資人身分投資股票獲配股利的課稅規定。
2.證券交易所得 105年起證券交易所得稅再度停徵，讓多數民眾以為任何股權交易所得都是免稅。
其實，停徵證所稅≠出售股票所得免稅！ 要了解買賣股票所得是否需課所得稅，必須先回到一個根本的問題：何謂「有價證券」？唯有買賣依《公司法》第162條規定簽證之股票，才被認定為完成法定發行程序，其交易所得才被視為證券交易所得，免納所得稅。
上市櫃公司股票交易所得都屬於證券交易所得，而其他未上市櫃公司，目前法令規定資本額5億以上的公司或者章程中另有規定者，必須簽證並發行股票，其交易所得也屬於證券交易所得。
非依《公司法》第162條規定簽證之股票交易，包含：（1）有限公司的股東轉讓出資額、（2）股份有限公司沒有發行股票、（3）股份有限公司發行之股票未依《公司法》第162條規定簽證者。
上述非依《公司法》第162條規定簽證之股票交易所得屬於「財產交易所得」，須併入綜所稅申報，稅率最高40％，不可不慎！ 此外，股票證券交易稅為千分之3，但為提升臺股動能，上市櫃股票當沖證券交易稅目前調降為千分之1.5。
106年4月28日起，現股當沖證交稅率調降為千分之1.5 「當沖」，是指同一證券商受託買賣之同一帳戶於同一營業日現款買進與現券賣出同種類同數量之上市或上櫃股票。
為了提升股市動能及市場流動性，政府增訂「證券交易稅條例第2條之2」，將現股當沖的證交稅率從千分之3調降為千分之1.5，並實施一年（於107年4月27日到期）。
由於當沖降稅措施成效顯著，立法院於107年4月13日三讀延長3年8個月，至110年12月31日止，並擴大適用範圍至證券自營商。
投資理財的節稅規劃 1.善用股利課稅二擇一制度 股利所得課稅有兩個方案「股利所得合併計稅」及「單一稅率28％分開計稅」可以選擇，無論你是正打算要投入股票市場或是已經持有滿手股票，投資時都多了一項功課，那就是怎樣挑選對自己有利的方案？ 大致而言，綜所稅率在20％以下的人，由於綜所稅率已低於單一稅率28％，應該選擇「股利所得合併計稅」，而且此方案中還有8.5％或8萬可抵減稅額。
綜所稅率在40％的人，因為股利併入綜合所得的實質稅率可能超過分開計稅的稅率28％，故多數情況下選擇「單一稅率28％分開計稅」會比較有利。
至於稅率在30％的人，建議應就兩方案實際試算，擇優選擇。
2.善用證券交易所
2. 證券交易所得稅
又稱為資本利得稅(Capital Gain Tax)，投資股票時賺取的差價利潤即為資本利得，針對資本利得所課的稅就是證券交易所得稅。
台灣目前沒有課微證券交易所得稅，投資股票的 ...首頁◆新聞◆台股◆美股◆新VIP◆選股◆基金◆ETF◆自主理財◆iQuote◆固定收益◆知識庫◆焦點專題◆財經台◆櫃檯◆XQ◆更多金融理財多空人民幣報稅未上市權證港股討論區2021/9/14加入會員|+粉絲團| 設為首頁|手機版首頁新聞研究報告討論區部落格財經百科書籤全部研究報告新聞財經百科書籤MoneyDJ理財網財經知識庫財經百科首頁熱門詞條百科內文收藏|主題|編輯證券交易所得稅回應(0)人氣(47560)收藏(0)william前輩訊息名片又稱為資本利得稅(CapitalGainTax)，投資股票時賺取的差價利潤即為資本利得，針對資本利得所課的稅就是證券交易所得稅。
台灣目前沒有課微證券交易所得稅，投資股票的差價利潤是不用繳稅的。
民國77年9月中秋節長假前，剛接財政部長不久的郭婉容，宣佈將要在次年開始開徵證券交易所得稅，結果造成台股連續十九天無量崩盤，幾乎每天開盤所有股票即跌停鎖到收盤，而且幾乎都只成交一張。
台股指數在十九天內將近腰軟，後來因為人頭戶暴增，開徵的困難度超乎想像，結果開微證所稅之議不了了之。
分類主題：證券‧綜合所得稅‧台股相關百科搜尋條目：編者： MoneyDJ理財網財經知識庫基金頻道iQuoteETF頻道美股頻道資訊新聞台股美股港股基金興櫃固定收益報稅金融專題報導 個人理財ETF部落格iQuote熱門產業討論區 多空訊號 財經台 學習技術學院經濟學院選股學院會員中心加入會員查詢密碼個人存摺購物理財商品手機版+粉絲團分類研究報告新聞|討論區部落格財經百科書籤好文分享講堂股票市場市場動態個股情報產業分析國家動態熱門產業總體經濟財經基金新聞 研究報告國際金融 交叉匯率 投資聚光燈 資訊國內基金 海外基金 搜尋國內|海外進階搜尋區域搜尋商品搜尋 排名公會排名週轉率排名FundDJ排名基金評等基金龍虎榜 四四三三趨勢軌跡工具投資建議投資藏寶圖基金速配景氣循環圖計算器 走勢分析多空瞭望銀行匯率市場動態基金總覽基金新聞市場觀點討論區ETF介紹ETF發行公司ETF基本資料ETF資金流向ETF投資策略ETF相關分析ETF搜尋區域|類型進階|指數ETF排名漲幅|跌幅規模|成交量點閱人氣排行ETF工具ETF大車拼ETF成本評比ETF主題投資個股資料基本資料行情報價基本分析排行漲幅排行跌幅排行超買排行超賣排行成交量排行點擊排行查詢次數排行工具ADR套利選股工具行事曆各類股績效表現關於MoneyDJ|網站地圖|刊登廣告|新手上路|常見問題|會員中心|聯絡我們|徵才|BackToTop版權所有嘉實資訊股份有限公司，未經合法授權請勿翻載。
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台灣目前沒有課微證券交易所得稅，投資股票的差價利潤是不用繳稅的。
民國77年9月中秋節長假前，剛接財政部長不久的郭婉容，宣佈將要在次年開始開徵證券交易所得稅，結果造成台股連續十九天無量崩盤，幾乎每天開盤所有股票即跌停鎖到收盤，而且幾乎都只成交一張。
台股指數在十九天內將近腰軟，後來因為人頭戶暴增，開徵的困難度超乎想像，結果開微證所稅之議不了了之。
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3. 合作式經濟民主研究室
資本利得缺席的稅制，是無法呈現富人的真正所得，這才是製造稅制不公的關鍵。
事實上，馬英九是引財政部「97年度綜合所得稅申報核定統計專冊」資料，最新資料早已經發布至 ...Searchthissite拒課資本利得，算那門子的富人稅？文/洪敬舒(工作貧窮研究室主任兼公平稅改聯盟發言人)稅制不公一直是民怨之首，總統大選時「貧富差距」更成為主要攻防戰之一。
選前，才對著全國人民說出「提高富人稅是正確方向」的馬英九總統，選後挾著689萬張選票立即拋出「富人繳稅太重」的論點，強調適用40％稅率的富人只有4萬戶，占納稅結構0.7％，但所繳納的稅卻占綜所稅收入的46.8％，顯示「富人稅已經繳重」。
此說法豈不令人納悶？難道社會各界高喊多時的「貧富差距惡化」、「所得分配不均」、「稅制圖利富人」全是一場世紀謊言？倘若稅制原貌真是「富人稅太重」，那麼另一層意涵不正是「非富人(窮人、中產階級)繳稅太少」？馬總統費盡心思引用數據，試圖將稅制焦點轉向「富人稅重」，令人好奇是不知？還是刻意？資本利得缺席的稅制，是無法呈現富人的真正所得，這才是製造稅制不公的關鍵。
事實上，馬英九是引財政部「97年度綜合所得稅申報核定統計專冊」資料，最新資料早已經發布至98年度。
而該統計專冊是財政部針對每年度綜合所得稅(以下簡稱綜所稅)進行詳盡的分析，因此光一年度的專冊就有超過600項分析表，而馬總統單引一項數據，並據以強調富人稅重，豈非「以管窺天」。
富人繳納較高的稅率及稅額，主因在於綜所稅是採「累進稅率」制度，在國稅局網站是這麼寫著，「綜合所得稅是對個人淨所得課徵，因而採用累進稅率，重課高所得者而輕課低所得者，以符合國民之納稅能力，並達到平衡社會財富分配之目的，可謂最符合公平、正義原則之稅課」。
由此可見，利用累進稅率對所得高者課徵較高稅率，是放諸四海皆準的公平原則，而馬總統高分貝替富人重稅喊冤，卻又對資本利得視而不見，不免令人質疑尚未召開的「財改會」，將是三年前「賦改會－圖利富人」的續集。
台灣人每賺100元所得，11塊元流向富人稅額與所得具絕對關聯，要論富人稅，就不能不看富人所得。
由於馬總統所引用之資料為97年度，與98年度的最新資料之間包括稅率、起徵點不盡相同，因此本文也以97年度資料為基準，還原富人稅原貌。
首先，0.7%的人繳納46.8%的綜所稅，乍看極重，但納多少稅是結果，有多少所得才是主因。
綜所稅是將每個納稅者的總所得減除各項免稅額及扣除額後所剩的淨所得，再分別課以五種累進稅率，當淨所得超過409萬元以上，即適用40%的最高稅率，也就是「0.7%的富人」。
表一97度綜合所得稅之淨所得總額與適用稅率級表(註：綜所稅稅率在98年5月修法將6%、13%、21%，各降為5%、12%、20%，且起徵點亦有不同，然馬總統引用之年度資料為修法之前，故本表與本文之相關稅率與起徵點亦以97年未修法前表述之。
)根據統計專冊(表二)，所得級距在409萬-500萬、500萬-1000萬、1000萬以上這三級皆為適用40%稅率的富人族群，人數只占全國總納稅人的0.77%(即納稅單位中的淺灰區塊0.25%+0.36%+0.16%)，應納稅額也的確占46.81%(即應納稅額欄中淺灰區塊4.12%+11%+31.69%)，但在綜合所得總額這欄中也顯示，這0.77%的富人卻據有10.63%的所得(即綜合所得總額欄中深灰區塊1.54%+3.13%+5.96%)，這也就意味著，台灣人民每賺到100元所得，就有近11塊元是流向0.77%人的口袋裏。
表二：97年綜稅各種所得及應納稅額單項分配各級距申報統計表單位：%註1:本文資料引自97年度綜合所得稅申報核定統計專冊，以下出處皆略。
2:下列各表將以統計專冊之原表號所示，為便於讀者查閱，以本表為例在統計專冊中即為(表7-2)雖然馬總統將適用40%稅率者皆歸納為富人，但從所得分佈狀況來看，真正位於金字塔尖端者所掌握的財富，才叫令人吃驚。
根據表三，淨所得超過1000萬元者，全台灣僅有8519人，但一個年度的總所得，就高達2842億7874萬8千元。
反觀所得落在409至1000萬間3萬3007戶的「次富人」，一樣適用40%稅率，但總所得合計也只有2224億元規模，遠比最富有的8519人擁有所得，還少了618.7億，可見，即使都被歸納為富人，但兩者的所得差距卻是頗大。
此外，愈是富有者，享有的扣抵及減免稅空間也就愈大。
依表三所示，所得在409萬至500萬的族群，名義上是適用40
事實上，馬英九是引財政部「97年度綜合所得稅申報核定統計專冊」資料，最新資料早已經發布至 ...Searchthissite拒課資本利得，算那門子的富人稅？文/洪敬舒(工作貧窮研究室主任兼公平稅改聯盟發言人)稅制不公一直是民怨之首，總統大選時「貧富差距」更成為主要攻防戰之一。
選前，才對著全國人民說出「提高富人稅是正確方向」的馬英九總統，選後挾著689萬張選票立即拋出「富人繳稅太重」的論點，強調適用40％稅率的富人只有4萬戶，占納稅結構0.7％，但所繳納的稅卻占綜所稅收入的46.8％，顯示「富人稅已經繳重」。
此說法豈不令人納悶？難道社會各界高喊多時的「貧富差距惡化」、「所得分配不均」、「稅制圖利富人」全是一場世紀謊言？倘若稅制原貌真是「富人稅太重」，那麼另一層意涵不正是「非富人(窮人、中產階級)繳稅太少」？馬總統費盡心思引用數據，試圖將稅制焦點轉向「富人稅重」，令人好奇是不知？還是刻意？資本利得缺席的稅制，是無法呈現富人的真正所得，這才是製造稅制不公的關鍵。
事實上，馬英九是引財政部「97年度綜合所得稅申報核定統計專冊」資料，最新資料早已經發布至98年度。
而該統計專冊是財政部針對每年度綜合所得稅(以下簡稱綜所稅)進行詳盡的分析，因此光一年度的專冊就有超過600項分析表，而馬總統單引一項數據，並據以強調富人稅重，豈非「以管窺天」。
富人繳納較高的稅率及稅額，主因在於綜所稅是採「累進稅率」制度，在國稅局網站是這麼寫著，「綜合所得稅是對個人淨所得課徵，因而採用累進稅率，重課高所得者而輕課低所得者，以符合國民之納稅能力，並達到平衡社會財富分配之目的，可謂最符合公平、正義原則之稅課」。
由此可見，利用累進稅率對所得高者課徵較高稅率，是放諸四海皆準的公平原則，而馬總統高分貝替富人重稅喊冤，卻又對資本利得視而不見，不免令人質疑尚未召開的「財改會」，將是三年前「賦改會－圖利富人」的續集。
台灣人每賺100元所得，11塊元流向富人稅額與所得具絕對關聯，要論富人稅，就不能不看富人所得。
由於馬總統所引用之資料為97年度，與98年度的最新資料之間包括稅率、起徵點不盡相同，因此本文也以97年度資料為基準，還原富人稅原貌。
首先，0.7%的人繳納46.8%的綜所稅，乍看極重，但納多少稅是結果，有多少所得才是主因。
綜所稅是將每個納稅者的總所得減除各項免稅額及扣除額後所剩的淨所得，再分別課以五種累進稅率，當淨所得超過409萬元以上，即適用40%的最高稅率，也就是「0.7%的富人」。
表一97度綜合所得稅之淨所得總額與適用稅率級表(註：綜所稅稅率在98年5月修法將6%、13%、21%，各降為5%、12%、20%，且起徵點亦有不同，然馬總統引用之年度資料為修法之前，故本表與本文之相關稅率與起徵點亦以97年未修法前表述之。
)根據統計專冊(表二)，所得級距在409萬-500萬、500萬-1000萬、1000萬以上這三級皆為適用40%稅率的富人族群，人數只占全國總納稅人的0.77%(即納稅單位中的淺灰區塊0.25%+0.36%+0.16%)，應納稅額也的確占46.81%(即應納稅額欄中淺灰區塊4.12%+11%+31.69%)，但在綜合所得總額這欄中也顯示，這0.77%的富人卻據有10.63%的所得(即綜合所得總額欄中深灰區塊1.54%+3.13%+5.96%)，這也就意味著，台灣人民每賺到100元所得，就有近11塊元是流向0.77%人的口袋裏。
表二：97年綜稅各種所得及應納稅額單項分配各級距申報統計表單位：%註1:本文資料引自97年度綜合所得稅申報核定統計專冊，以下出處皆略。
2:下列各表將以統計專冊之原表號所示，為便於讀者查閱，以本表為例在統計專冊中即為(表7-2)雖然馬總統將適用40%稅率者皆歸納為富人，但從所得分佈狀況來看，真正位於金字塔尖端者所掌握的財富，才叫令人吃驚。
根據表三，淨所得超過1000萬元者，全台灣僅有8519人，但一個年度的總所得，就高達2842億7874萬8千元。
反觀所得落在409至1000萬間3萬3007戶的「次富人」，一樣適用40%稅率，但總所得合計也只有2224億元規模，遠比最富有的8519人擁有所得，還少了618.7億，可見，即使都被歸納為富人，但兩者的所得差距卻是頗大。
此外，愈是富有者，享有的扣抵及減免稅空間也就愈大。
依表三所示，所得在409萬至500萬的族群，名義上是適用40
4. 投資有賺錢？「稅後」報酬率呢？
例如，買賣股票的資本利得就是稅法上的「證券交易所得」，而公司配發的股息則是「營利（股利）所得」。
了解不同理財商品及不同投資方式（資本利得投資法和現金流投資法）所 ...投資有賺錢？「稅後」報酬率呢？文／鄭惠方（艾蜜莉會計師）鄭惠方（艾蜜莉會計師）惠譽會計師事務所主持會計師鄭惠方會計師現為惠譽會計師事務所主持會計師，並身兼台灣省會計師公會稅制稅務委員會委員、台灣省會計師公會工商服務委員會委員及經濟部中小企業處榮譽會計師。
鄭惠方會計師同時也是暢銷書《艾蜜莉會計師教你聰明節稅》、《艾蜜莉會計師的10堂創業必修課》的作者及臉書「艾蜜莉會計師的異想世界」的版主。
艾蜜莉會計師的異想世界 惠譽會計師事務所投資理財，在臺灣幾乎是全民運動。
坊間的理財書籍、雜誌、電視節目，都是暢銷書排行榜及高收視率的常客。
從專業投資人到菜籃族，莫不熱衷投資理財。
唯有良好的個人理財規劃，才能夠讓財富累積更有效率，甚至達到財富自由的目標。
坊間的理財專家不少，然而懂得投資所涉及稅務問題的專家卻不多。
但良好的投資績效若無適當的稅務規劃，可能真正拿到投資人口袋的「稅後報酬」反而不如另一個績效表現較差的投資方案。
因此，投資的「稅後報酬」或「稅後報酬率」才是真正衡量個人投資績效的指標。
投資獲利不外乎透過賺取「資本利得」或「現金流」兩種方式。
「資本利得投資法」是指靠買賣賺取價差來獲利。
不管是股票、債券、房地產都可以透過類似商品交易的方式來操作獲利。
投資股票甚至可以「當沖」，也就是在同一天內買賣同一支股票，靠高頻率交易賺錢。
「現金流投資法」則是買進金融商品或房地產後長期持有，期望賺取定期回報的股利、利息或租金。
以投資股票來說，相對於「當沖客」，另一個極端就是「存股族」。
「存股族」會挑選股價波動較小，歷年穩定配息且配息率高的公司來投資，像曾經的「中鋼」或至今仍受存股族喜愛的「中華電信」都屬於這類型。
其實，「資本利得」或「現金流」這兩種投資理財方式，恰好可以對應到稅法上不同的所得類別。
例如，買賣股票的資本利得就是稅法上的「證券交易所得」，而公司配發的股息則是「營利（股利）所得」。
了解不同理財商品及不同投資方式（資本利得投資法和現金流投資法）所對應的所得類別，是進入投資理財稅務的第一步。
投資稅後報酬 ＝ 投資報酬-交易稅-所得稅 以國人最常見的股票投資為例：陳先生投入本金100萬，以每股10元買入一檔股票，靠著波段操作趁著股票上漲於每股11元時賣出，總計賺得10萬元，報酬率10%；另一位王小姐同樣投入本金100萬，買進一檔高股息定存股，持有並領取股利10萬元，報酬率亦為10%。
陳先生及王小姐兩位投資人，投資報酬同樣為10萬，投資報酬率同樣為10%，但投資的「稅後報酬」或「稅後報酬率」可大不同！ 買賣股票的資本利得是「證券交易所得」，目前停徵，因此陳先生的「投資稅後報酬」仍為10萬，「投資稅後報酬率」仍為10%（暫不考慮千分之3證交稅）。
另一方面，王小姐領取公司配發的股利則是「營利（股利）所得」，目前採二擇一方式課稅，可能適用5%~40%的綜合所得稅率，或採28%稅率分開計稅。
假設以28%計稅，則王小姐的「投資稅後報酬」僅剩7.2萬，「投資稅後報酬率」為7.2%。
若進一步考慮二代健保1.91%補充保費，則扣除稅費後的投資報酬僅剩7.09萬，投資報酬率僅為7.09%。
許多理財專家會鼓勵民眾進行長期投資或存股，期望透過每年的配股配息，安安穩穩地累積財富。
然而，從稅務角度而言，長期持有領取配息可能反而是稅負較重的一種投資方式。
長期投資的投資人或存股族，應同時做好妥善的稅務規劃，才不會被這些稅金及補充保費大幅侵蝕了投資收益。
::KGI理財筆記::想要減輕投資稅賦，原來庫存股票還可以這樣操作！ 【借券】建議領取每年的配股配息的長期投資或存股族，可在投資過程搭配借券，透過將股票出借，賺取額外借券收入，另外還有機會透過除權息權益補償，將「營利（股利）所得」轉化成停徵之「證券交易所得」，不僅可減輕稅賦負擔，亦無須繳納補充保費，是長期投資或存股族最佳選擇！線上加開借券帳戶喜歡我們的文章嗎？加入＜凱基樂活投資人＞LINE帳號，就可以收到發刊通知搶先看哦！加入凱基證券LINE好友回期刊首頁poweredbyfeversocial
了解不同理財商品及不同投資方式（資本利得投資法和現金流投資法）所 ...投資有賺錢？「稅後」報酬率呢？文／鄭惠方（艾蜜莉會計師）鄭惠方（艾蜜莉會計師）惠譽會計師事務所主持會計師鄭惠方會計師現為惠譽會計師事務所主持會計師，並身兼台灣省會計師公會稅制稅務委員會委員、台灣省會計師公會工商服務委員會委員及經濟部中小企業處榮譽會計師。
鄭惠方會計師同時也是暢銷書《艾蜜莉會計師教你聰明節稅》、《艾蜜莉會計師的10堂創業必修課》的作者及臉書「艾蜜莉會計師的異想世界」的版主。
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但良好的投資績效若無適當的稅務規劃，可能真正拿到投資人口袋的「稅後報酬」反而不如另一個績效表現較差的投資方案。
因此，投資的「稅後報酬」或「稅後報酬率」才是真正衡量個人投資績效的指標。
投資獲利不外乎透過賺取「資本利得」或「現金流」兩種方式。
「資本利得投資法」是指靠買賣賺取價差來獲利。
不管是股票、債券、房地產都可以透過類似商品交易的方式來操作獲利。
投資股票甚至可以「當沖」，也就是在同一天內買賣同一支股票，靠高頻率交易賺錢。
「現金流投資法」則是買進金融商品或房地產後長期持有，期望賺取定期回報的股利、利息或租金。
以投資股票來說，相對於「當沖客」，另一個極端就是「存股族」。
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其實，「資本利得」或「現金流」這兩種投資理財方式，恰好可以對應到稅法上不同的所得類別。
例如，買賣股票的資本利得就是稅法上的「證券交易所得」，而公司配發的股息則是「營利（股利）所得」。
了解不同理財商品及不同投資方式（資本利得投資法和現金流投資法）所對應的所得類別，是進入投資理財稅務的第一步。
投資稅後報酬 ＝ 投資報酬-交易稅-所得稅 以國人最常見的股票投資為例：陳先生投入本金100萬，以每股10元買入一檔股票，靠著波段操作趁著股票上漲於每股11元時賣出，總計賺得10萬元，報酬率10%；另一位王小姐同樣投入本金100萬，買進一檔高股息定存股，持有並領取股利10萬元，報酬率亦為10%。
陳先生及王小姐兩位投資人，投資報酬同樣為10萬，投資報酬率同樣為10%，但投資的「稅後報酬」或「稅後報酬率」可大不同！ 買賣股票的資本利得是「證券交易所得」，目前停徵，因此陳先生的「投資稅後報酬」仍為10萬，「投資稅後報酬率」仍為10%（暫不考慮千分之3證交稅）。
另一方面，王小姐領取公司配發的股利則是「營利（股利）所得」，目前採二擇一方式課稅，可能適用5%~40%的綜合所得稅率，或採28%稅率分開計稅。
假設以28%計稅，則王小姐的「投資稅後報酬」僅剩7.2萬，「投資稅後報酬率」為7.2%。
若進一步考慮二代健保1.91%補充保費，則扣除稅費後的投資報酬僅剩7.09萬，投資報酬率僅為7.09%。
許多理財專家會鼓勵民眾進行長期投資或存股，期望透過每年的配股配息，安安穩穩地累積財富。
然而，從稅務角度而言，長期持有領取配息可能反而是稅負較重的一種投資方式。
長期投資的投資人或存股族，應同時做好妥善的稅務規劃，才不會被這些稅金及補充保費大幅侵蝕了投資收益。
::KGI理財筆記::想要減輕投資稅賦，原來庫存股票還可以這樣操作！ 【借券】建議領取每年的配股配息的長期投資或存股族，可在投資過程搭配借券，透過將股票出借，賺取額外借券收入，另外還有機會透過除權息權益補償，將「營利（股利）所得」轉化成停徵之「證券交易所得」，不僅可減輕稅賦負擔，亦無須繳納補充保費，是長期投資或存股族最佳選擇！線上加開借券帳戶喜歡我們的文章嗎？加入＜凱基樂活投資人＞LINE帳號，就可以收到發刊通知搶先看哦！加入凱基證券LINE好友回期刊首頁poweredbyfeversocial
5. 什麼是資本利得稅
資本利得稅（Capital Gains Tax，簡稱CGT）資本利得是指資本商品，如股票、債券、房產、土地或土地使用權等，在出售或交易時發生收入大於支出而取得的收益， ...資本利得稅用手机看条目扫一扫，手机看条目出自MBA智库百科(https://wiki.mbalib.com/)資本利得稅（CapitalGainsTax，簡稱CGT）目錄1什麼是資本利得稅2資本利得與資本利得稅基本問題辨析[編輯]什麼是資本利得稅 資本利得是指資本商品，如股票、債券、房產、土地或土地使用權等，在出售或交易時發生收入大於支出而取得的收益，即資產增值。
資本利得稅是對資本利得所徵的稅。
簡單而言就是對投資者證券買賣所獲取的價差收益（資本利得）徵稅。
資本利得作為一種所得，仍然屬於所得稅的徵稅範疇，是公司、個人所得稅應稅所得的組成部分。
在對資本利得是否徵稅，以及如何徵稅問題上也就形成了不同的處理方式，大致可概括為以下三種： 1.視同普通所得徵稅。
2.征收資本利得稅。
3.對資本利得免稅。
資本利得行業就是指成長型行業，即有較大升值潛力的小公司和一些新興行業；鑒於資本利得往往是經過若幹年才積累起來的，或偶爾才發生一次，因而對資本利得課征所得稅的國家一般都採用低稅率。
[編輯]資本利得與資本利得稅基本問題辨析 從資本利得產生的那一天起,各種對資本利得是否應該徵稅的爭論就已經產生,而且許多爭論都持續到了現在。
美國等國對資本利得徵稅已經持續很久,但對資本利得的稅收待遇經常改變,只不過在每一次改革中,資本利得繼續被定義為所得,並且為了更準確地滿足越來越多的競爭性目標,而不斷地對稅率、資本虧損的扣除、資本資產的定義和其它的條款進行修改。
為什麼許多國家一定要將資本利得作為所得並對之征收資本利得稅呢?本文試作探討。
一、如何理解資本利得構成所得 有學者不同意將資本利得作為所得的觀點,主張資本利得和利虧並不符合廣泛使用的真正所得概念。
傳統的所得概念僅僅包括或多或少的規則和連續的收入,或者僅僅是指那些或多或少可以預測的收入。
一筆偶然的收入或虧損,特別是在未主動尋求並且不可預測的情況下,並不像一般所得那樣引導行為或者決定經濟資源的分配。
因此,許多經濟學家出於他們的一般分析目的而不是專門出於稅收目的,將所得定義為或多或少的可預測和經常性的收入。
還有學者認為資本利得並不構成一個國家整體的可支配所得。
在許多情況下,它們不代表國家整體財富的增加,而僅僅改變了其中一些財富字面上的價值。
例如,公司所得稅率的降低很可能幾倍於年度減稅量地提高普通股的整體市價,但這並不同量地增加國家的財富。
而且許多資本利得是虛幻的,僅僅反映價格水平和利息率的變化,而投資者的實際所得並沒有發生變化,因此不該將其和真正意義上的所得放在一起。
資本利得真的不構成所得嗎?可以做如下分析: 1.所有的定義都是為了實現一定的理論和現實目標而確定的,所得的概念同樣是如此。
雖然不同的所得概念很可能對其他目的是有效的,但是出於稅收目的對所得的準確衡量標準應該是基於實際經濟行為的事後結果,而不是基於主觀的預測或者是假定。
應稅所得應該衡量個體支付稅收的相對能力,這體現為他們的經濟行為帶來的年度財富凈增並加上他們的消費。
資本利得就像其他的個人所得一樣增加了投資者購買消費性商品或投資的能力。
至於上面提到的所得是可預測的觀點,筆者是贊同的,但認為這種預測是相對的,即使是一般的商業利潤,本身也是可預測和不可預測的複合體。
況且資本利得並不是完全不可以預測的,多數的資本利得與其他形式的個人所得形式之間在根本的經濟特征方面並不存在區別,它們也經常被考慮為一種利潤。
2.資本利得和利虧與一般所得之間存在著某種微妙的關係,它們經常作為一般所得的一種偽裝形式。
一個明顯的例子就是,當一個公司持有所得經過一段時期之後,公司的股票就會增值,公司的股東出售股票實現資本利得,就能夠獲得這些本來可以是公司利潤分紅形式實現的所得,或者為了避免這些再投資收益增值應交納的資本利得稅而將這些股票遺傳給他們的繼承人。
顯然,這樣的轉換關係使得如果不對資本利得和利虧徵稅,不將其作為應稅所得的一部分,那麼不合意的避稅將會造成很大的經濟扭曲。
3.價格水平和利息率變化造成的資本利得和利虧的虛幻性需要辨證分析
資本利得稅是對資本利得所徵的稅。
簡單而言就是對投資者證券買賣所獲取的價差收益（資本利得）徵稅。
資本利得作為一種所得，仍然屬於所得稅的徵稅範疇，是公司、個人所得稅應稅所得的組成部分。
在對資本利得是否徵稅，以及如何徵稅問題上也就形成了不同的處理方式，大致可概括為以下三種： 1.視同普通所得徵稅。
2.征收資本利得稅。
3.對資本利得免稅。
資本利得行業就是指成長型行業，即有較大升值潛力的小公司和一些新興行業；鑒於資本利得往往是經過若幹年才積累起來的，或偶爾才發生一次，因而對資本利得課征所得稅的國家一般都採用低稅率。
[編輯]資本利得與資本利得稅基本問題辨析 從資本利得產生的那一天起,各種對資本利得是否應該徵稅的爭論就已經產生,而且許多爭論都持續到了現在。
美國等國對資本利得徵稅已經持續很久,但對資本利得的稅收待遇經常改變,只不過在每一次改革中,資本利得繼續被定義為所得,並且為了更準確地滿足越來越多的競爭性目標,而不斷地對稅率、資本虧損的扣除、資本資產的定義和其它的條款進行修改。
為什麼許多國家一定要將資本利得作為所得並對之征收資本利得稅呢?本文試作探討。
一、如何理解資本利得構成所得 有學者不同意將資本利得作為所得的觀點,主張資本利得和利虧並不符合廣泛使用的真正所得概念。
傳統的所得概念僅僅包括或多或少的規則和連續的收入,或者僅僅是指那些或多或少可以預測的收入。
一筆偶然的收入或虧損,特別是在未主動尋求並且不可預測的情況下,並不像一般所得那樣引導行為或者決定經濟資源的分配。
因此,許多經濟學家出於他們的一般分析目的而不是專門出於稅收目的,將所得定義為或多或少的可預測和經常性的收入。
還有學者認為資本利得並不構成一個國家整體的可支配所得。
在許多情況下,它們不代表國家整體財富的增加,而僅僅改變了其中一些財富字面上的價值。
例如,公司所得稅率的降低很可能幾倍於年度減稅量地提高普通股的整體市價,但這並不同量地增加國家的財富。
而且許多資本利得是虛幻的,僅僅反映價格水平和利息率的變化,而投資者的實際所得並沒有發生變化,因此不該將其和真正意義上的所得放在一起。
資本利得真的不構成所得嗎?可以做如下分析: 1.所有的定義都是為了實現一定的理論和現實目標而確定的,所得的概念同樣是如此。
雖然不同的所得概念很可能對其他目的是有效的,但是出於稅收目的對所得的準確衡量標準應該是基於實際經濟行為的事後結果,而不是基於主觀的預測或者是假定。
應稅所得應該衡量個體支付稅收的相對能力,這體現為他們的經濟行為帶來的年度財富凈增並加上他們的消費。
資本利得就像其他的個人所得一樣增加了投資者購買消費性商品或投資的能力。
至於上面提到的所得是可預測的觀點,筆者是贊同的,但認為這種預測是相對的,即使是一般的商業利潤,本身也是可預測和不可預測的複合體。
況且資本利得並不是完全不可以預測的,多數的資本利得與其他形式的個人所得形式之間在根本的經濟特征方面並不存在區別,它們也經常被考慮為一種利潤。
2.資本利得和利虧與一般所得之間存在著某種微妙的關係,它們經常作為一般所得的一種偽裝形式。
一個明顯的例子就是,當一個公司持有所得經過一段時期之後,公司的股票就會增值,公司的股東出售股票實現資本利得,就能夠獲得這些本來可以是公司利潤分紅形式實現的所得,或者為了避免這些再投資收益增值應交納的資本利得稅而將這些股票遺傳給他們的繼承人。
顯然,這樣的轉換關係使得如果不對資本利得和利虧徵稅,不將其作為應稅所得的一部分,那麼不合意的避稅將會造成很大的經濟扭曲。
3.價格水平和利息率變化造成的資本利得和利虧的虛幻性需要辨證分析
6. [賦稅署] 資本利得稅之研議-最新消息
[賦稅署] 資本利得稅之研議. 量能課稅是目前稅改的主要方向及共識，長期以來，薪資所得者稅負占綜合所得稅之比例是否偏高也是各界一直關心的問題，在此前提下，「財政 ...跳到主要內容區塊財政部稅務入口網:::網站導覽常見問題網站信箱RSSENGLISH舊版網站熱門搜尋：房地交易綜合所得稅營業稅營利事業退稅其他：進階查詢告知事項本網站已於2016年10月19日改版，由於您的瀏覽器版本不適用於新版網站，將可能導致無法順利瀏覽網站內容或發生錯誤，建議升級為IE10以上版本，或轉址到舊版網站。
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一、現況說明我國雖無資本利得稅之名，惟現行稅制實已針對不同型態財產之資本利得，課以不同之租稅負擔。
(一)證券交易稅是政府稅收穩定之重要來源目前股票出售時，課徵0.3%證券交易稅。
回顧79年1月1日證券交易所得停徵所得稅，同時將證券交易稅稅率由0.15％提高至0.6％，82年再降至0.3％，近年證券交易稅稅收，98年為1,060億元，99年為1,046億元，100年為940億元，101年為1,265億元，占總稅收10%，證券交易稅是政府稅收穩定之重要來源。
(二)營利事業之證券交易所得及個人買賣未上市(櫃)股票之證券交易所得，已納入基本所得額課徵基本稅額。
二、各界意見各界關注此一議題認為應從強化資本利得稅之稅制改革著手，但也有許多人擔心課徵資本利得稅對國內資本市場造成衝擊。
前開二種不同意見各有其合理性，因此，本部在政策制訂過程中，將充分考量相關意見。
三、列入財政健全小組議題之過程將資本利得稅列為財政健全小組「稅改」部分三項討論議題之一。
為因應時空環境變遷，順應國內外當前發展趨勢，現行賦稅政策有必要因時制宜，調整精進，本部於101年3月15日成立財政健全小組，將資本利得稅列為稅改部分之討論議題之一。
四、此一議題未來將就「達到量能課稅及維護租稅公平」、「考量稽徵成本，提高稽徵效率」、「維持稅收適足性」及「降低對資本市場衝擊」等層面整體考量。
五、結語本議題因各界有高度期待但意見不一，爰已納入財政健全小組討論議題，納入議程討論並不表示一定要課徵特定稅目，外界毋須過度解讀。
新聞稿聯絡人謝科長慧美聯絡電話2322-8122更新日期：101-03-30發佈單位：財政部賦稅署更多相關資訊土地買賣時，約定由買受人繳納土地增值稅，惟該筆稅款係自買受人應給付之土地價款中扣除者，嗣後撤回申報申請退稅時應不退還予買受人110-09-14購買預售屋需要申報繳納契稅嗎？110-09-14自住房屋登記營業商號，應如何課徵房屋稅？110-09-14農業用地贈與給配偶，如何申報土地增值稅？稅務局報乎您知！110-09-14風災豪雨如有財產損失可申請租稅減免110-09-14:::公告訊息最新消息稅務新聞(分類瀏覽)核定稅額公告招標資訊就業資訊統一發票中獎號碼重大政策行政院院會議案行政院院長指示事項財政資訊發展方案財政部施政計畫財政部賦稅署重要措施稅務資訊認識稅務法規查詢統計資訊購買節能電器退還減徵貨物稅專區汰換舊車購買新車減徵貨物稅網路交易課稅專區個人房地移轉稅務試算專區預先審核貨物稅徵免專區外商參展退稅應稅貨物或菸酒變質損壞銷毀專
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一、現況說明我國雖無資本利得稅之名，惟現行稅制實已針對不同型態財產之資本利得，課以不同之租稅負擔。
(一)證券交易稅是政府稅收穩定之重要來源目前股票出售時，課徵0.3%證券交易稅。
回顧79年1月1日證券交易所得停徵所得稅，同時將證券交易稅稅率由0.15％提高至0.6％，82年再降至0.3％，近年證券交易稅稅收，98年為1,060億元，99年為1,046億元，100年為940億元，101年為1,265億元，占總稅收10%，證券交易稅是政府稅收穩定之重要來源。
(二)營利事業之證券交易所得及個人買賣未上市(櫃)股票之證券交易所得，已納入基本所得額課徵基本稅額。
二、各界意見各界關注此一議題認為應從強化資本利得稅之稅制改革著手，但也有許多人擔心課徵資本利得稅對國內資本市場造成衝擊。
前開二種不同意見各有其合理性，因此，本部在政策制訂過程中，將充分考量相關意見。
三、列入財政健全小組議題之過程將資本利得稅列為財政健全小組「稅改」部分三項討論議題之一。
為因應時空環境變遷，順應國內外當前發展趨勢，現行賦稅政策有必要因時制宜，調整精進，本部於101年3月15日成立財政健全小組，將資本利得稅列為稅改部分之討論議題之一。
四、此一議題未來將就「達到量能課稅及維護租稅公平」、「考量稽徵成本，提高稽徵效率」、「維持稅收適足性」及「降低對資本市場衝擊」等層面整體考量。
五、結語本議題因各界有高度期待但意見不一，爰已納入財政健全小組討論議題，納入議程討論並不表示一定要課徵特定稅目，外界毋須過度解讀。
新聞稿聯絡人謝科長慧美聯絡電話2322-8122更新日期：101-03-30發佈單位：財政部賦稅署更多相關資訊土地買賣時，約定由買受人繳納土地增值稅，惟該筆稅款係自買受人應給付之土地價款中扣除者，嗣後撤回申報申請退稅時應不退還予買受人110-09-14購買預售屋需要申報繳納契稅嗎？110-09-14自住房屋登記營業商號，應如何課徵房屋稅？110-09-14農業用地贈與給配偶，如何申報土地增值稅？稅務局報乎您知！110-09-14風災豪雨如有財產損失可申請租稅減免110-09-14:::公告訊息最新消息稅務新聞(分類瀏覽)核定稅額公告招標資訊就業資訊統一發票中獎號碼重大政策行政院院會議案行政院院長指示事項財政資訊發展方案財政部施政計畫財政部賦稅署重要措施稅務資訊認識稅務法規查詢統計資訊購買節能電器退還減徵貨物稅專區汰換舊車購買新車減徵貨物稅網路交易課稅專區個人房地移轉稅務試算專區預先審核貨物稅徵免專區外商參展退稅應稅貨物或菸酒變質損壞銷毀專
7. 投資建議》要報稅了，基金相關的稅還沒弄清楚？
境內基金之資本利得屬於證券交易所得稅，目前停徵；境外基金如有利得，則是屬於海外財產所得（海外所得的其中一項），納入基本稅額計算。
3. 基金虧損能不能抵稅？ 境外 ...回首頁公司簡介集團簡介網站導覽聯絡我們交易登入最新優惠網路交易智能理財New基金系列投資趨勢洞察客戶服務專區個人帳戶帳戶總覽紅利點數/優惠查詢交易確認單查詢交易對帳單查詢停利停損通知我的追蹤基金基金交易單筆申購定期定額買回轉換/轉申購智能理財好日子鉅亨趨勢寶阿發總管交易委託查詢今日委託查詢/取消歷史交易查詢收益分配查詢定期定額委託查詢會員中心個人資料查詢/變更風險適合度評估變更密碼新增外幣帳戶好日子New鉅亨趨勢寶阿發總管基金總覽配息基金基金搜尋基金公司配息專區投資情報與建議投資說明會客戶服務常見問題公告訊息索取投資情報文件下載金融行事曆通路報酬查詢新手指南公司簡介投資流程交易指南服務介紹聯絡我們金融友善服務首頁 > 投資趨勢洞察 > 投資情報與建議 > 內文投資建議》要報稅了，基金相關的稅還沒弄清楚？107年度所得稅旺季來了，今年綜合所得稅四大扣除額提高，減低民眾稅務負擔，大家在今年報稅的時候一定很有感！其實在投資基金的時候，報稅也大有學問，這些細節你都知道了嗎？ 1.配息領多少，要報稅？配息的部分如何申報其實很簡單，要看基金「投資標的所在區域」。
投資在國內資產的，就納入一般綜合所得稅的利息、股利收入，享有27萬儲蓄特別扣除額；投資在境外的，納入基本所得額中的海外利息所得，海外所得未達100萬不計入基本所得額。
值得注意的是，投資國內資產的基金配息單筆如果超出２萬元，需要另繳補充保費。
假設王伯伯每月配息6萬元，每年共領得72萬，單純考慮配息部分且假設沒有其他收入來源，如果是投資境內資產的基金，王伯伯今年要納入綜所稅的部分是45萬元（72萬配息扣除27萬扣除額）扣除其他免稅、扣除額後的總額，再乘以對應的累進稅率，除此之外，還需繳補充保費；如果是買境外資產的基金，則因為72萬未達海外所得100萬的申報門檻，所以不用納入基本所得額。
2.基金賺多少，要報稅？基金買賣價差賺得的資本利得如何課稅？這部分判別的標準則是看「基金註冊地」。
境內基金之資本利得屬於證券交易所得稅，目前停徵；境外基金如有利得，則是屬於海外財產所得（海外所得的其中一項），納入基本稅額計算。
3.基金虧損能不能抵稅？境外基金買賣價格的盈虧，屬於海外財產所得，同年度發生的盈虧彼此可以互抵。
值得注意的是，投資境外資產的基金配息屬於海外利息收入，不能與海外財產所得互抵。
4.還有其他收入來源？要小心漏報稅如上述提到的，海外所得項目如果沒有達到100萬，則不用計入基本所得額。
但是海外所得除了海外財產交易所得和利息所得之外，還有許多其他項目，如果投資人有其他基本所得額項目的話，千萬不要漏報稅了。
5.優化稅務規劃的兩個建議第一，如果原先所得來源集中在境內，藉由分散收入至海外收入，可以節省稅務成本。
第二，股利、利息收入超過27萬元者，但還想要建立更多現金流的投資人，可以考慮投資海外資產的配息基金，或投資累積型的境內基金，再適時獲利了結換取現金（累積型的買賣價差為資本利得，應適用證券交易所得稅，但目前停徵）。
鉅亨精選基金單筆、定期定額限時優惠中》基金報告書申購摩根基金-JPM環球高收益債券(美元)-A股(累計)(本基金主要係投資於非投資等級之高風險債券)申購富達基金-全球入息基金(A類股累計-美元)(本基金之配息來源可能為本金)申購熱門關注基金熱門關注基金
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投資在國內資產的，就納入一般綜合所得稅的利息、股利收入，享有27萬儲蓄特別扣除額；投資在境外的，納入基本所得額中的海外利息所得，海外所得未達100萬不計入基本所得額。
值得注意的是，投資國內資產的基金配息單筆如果超出２萬元，需要另繳補充保費。
假設王伯伯每月配息6萬元，每年共領得72萬，單純考慮配息部分且假設沒有其他收入來源，如果是投資境內資產的基金，王伯伯今年要納入綜所稅的部分是45萬元（72萬配息扣除27萬扣除額）扣除其他免稅、扣除額後的總額，再乘以對應的累進稅率，除此之外，還需繳補充保費；如果是買境外資產的基金，則因為72萬未達海外所得100萬的申報門檻，所以不用納入基本所得額。
2.基金賺多少，要報稅？基金買賣價差賺得的資本利得如何課稅？這部分判別的標準則是看「基金註冊地」。
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3.基金虧損能不能抵稅？境外基金買賣價格的盈虧，屬於海外財產所得，同年度發生的盈虧彼此可以互抵。
值得注意的是，投資境外資產的基金配息屬於海外利息收入，不能與海外財產所得互抵。
4.還有其他收入來源？要小心漏報稅如上述提到的，海外所得項目如果沒有達到100萬，則不用計入基本所得額。
但是海外所得除了海外財產交易所得和利息所得之外，還有許多其他項目，如果投資人有其他基本所得額項目的話，千萬不要漏報稅了。
5.優化稅務規劃的兩個建議第一，如果原先所得來源集中在境內，藉由分散收入至海外收入，可以節省稅務成本。
第二，股利、利息收入超過27萬元者，但還想要建立更多現金流的投資人，可以考慮投資海外資產的配息基金，或投資累積型的境內基金，再適時獲利了結換取現金（累積型的買賣價差為資本利得，應適用證券交易所得稅，但目前停徵）。
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