讀者只要試著這裡規則模擬試看看其他儲存格公式是怎麼跑的，應該就可掌握VLOOKUP函數的使用方式。

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在這過程中，你會更加清楚各財務報表之間的關聯性，同時熟悉Excel函數的實務應用。

現金為一家公司的血液，各式各樣的營運過程、種種交易，必須透過現金的收支來完成。

正因為現金如此重要的地位，財務四大報表中，除了表達公司財務狀況和經營績效的資產負債表和損益表之外，還會有一個是專門報告公司現金進出的現金流量表。

然而公司一般的會計記錄，是以權利義務發生點作為基準。

例如信用卡買票坐了一趟高鐵，雖然我還沒付錢、高鐵尚未收到錢，但是於客戶我而言，既然已經享受了這項服務，費用和應付負債就是確定的，對於高鐵公司而言，收入和應收資產也是確定的。

如此便是會計上權利義務應計基礎的概念。

圖片來源：pexels像這樣子的會計作業，雖然很方便隨時瞭解公司實際的財務狀況和經營績效，也就是彙總產生資產負債表和損益表，卻不容易有一個及時的現金流量表。

在將資產負債表和損益表轉換成現金流量表的過程中，可能需要另外藉助工具編製，例如Excel。

雖然現金流量表的編製基礎和其他報表不太一樣，所有財務報表的資料來源的都是一筆一筆交易，因此息息相關。

各個財務報表好像相互密切結合的輪軸，只要有交易發生，一個齒輪轉動了，另外一個跟著轉動。

在這個概念基礎之上，便可以利用資產負債表和損益表編製現金流量表，當然其中會牽涉到複雜一點的計算，以下以Excel為工具示示範：一、損益表從這裡可以看出所有公司損益表的架構：銷貨收入—銷貨成本＝銷貨毛利銷貨毛利—營業費用＝營業利益營業利益＋業外收支—所得稅費用＝稅後淨利二、資產負債表同樣是相當簡化的資產負債表，報表結構就是一個會計恆等式：資產＝負債＋股東權益。

三、現金流量表依照前面資產負債表和損益表所編製的現金流量表，報表右邊附上關於每一個項目的說明。

原則上如文章一開始所言，將損益表和資產負債表從應計基礎調整為現金基礎，例如尚未支付現金者，加回來，先前已支付現金者，同樣也是加回來，確定是現金收支造成的資產負債表變動，予以認列為現金流量表項目。

到這裡主要以範例和各位讀者介紹三大財務報表，接下來便繼續以此範例，分享可以如何藉助Excel編製現金流量表。

四、如何在Excel編製現金流量表？首先建立一張新的工作表，以VLOOKUP函數將損益表和資產負債表各項目彙總在一起，如同工作底稿一般，適當作分門別類，關於此函數用法，在下一步驟詳述。

五、以「VLOOKUP函數」為條件查找如表所示，VLOOKUP函數是以特定值作為條件查找，以E2儲存格而言，它是以「稅後淨利」作為查找條件，於所設定的損益表範圍中的第一欄，作為搜尋範圍由上往下（Vertical）找，有找到的話，即傳回範圍中同一列的第二欄儲存格內容。

在這裡它會在第13列終於找到了「稅後淨利」，因此會傳回相對第二欄的「800,000」。

讀者只要試著這裡規則模擬試看看其他儲存格公式是怎麼跑的，應該就可掌握VLOOKUP函數的使用方式。

VLOOUP在實務工作上有相當大的發揮空間，舉凡要以特定條件引用其他來源的資料、甚至是要核對兩份資料是否相符或者有差異，都是設計VLOOKUP函數公式很好的時機。

不過要注意，VLOOKUP是由上往下搜尋，只要有找到便傳回，所以假有兩筆以上