國稅局指出，被繼承人以本人為要保人，他人為被保險人所購買的保險，在被繼承人死亡時，並不涉及保險事發生之保險金給付，不適用遺產及贈與稅法第16條第9款 ...3%回饋富邦J卡3%無上限，新戶最高贈900元Hi,您尚未登入唷！註冊會員會員登入新聞報稅特輯專題卡訊行動Pay理財經貿消費3C休閒萬象7大影音平台收費總覽...台股週報》疫情利空鈍...本土上升355例似趨...汽柴油各漲0.2、0...卡排行卡優排行現金回饋網購航空哩程保險加油機場接送電影分期卡首刷禮悠遊卡一卡通iCash卡人氣排行新卡人氣排行辦卡人氣排行點閱人氣排行卡比較新手快搜卡片比一比權益大比拼卡情報卡資訊新卡訊卡總覽銀行總覽權益變更卡好康新手小白卡訊首刷禮購物美食旅遊娛樂電影生活刷卡整理報稅特輯懶人包開卡文愛分享如何PAY線上立即辦線上辦卡線上開戶優行動PayPay總覽國際Pay電子支付錢包店家PayPay優惠綁定禮購物美食生活交通Pay攻略懶人包樂分享優票證票證資訊票證總覽票證優惠交通購物美食休閒生活票證攻略樂分享優生活集點資訊點數平台集點店家生活優惠購物美食休閒抽獎賺點防疫專區樂活攻略活用點數樂分享優旅行線上立即辦線上立即辦線上辦卡線上開戶討論區會員中心會員專區會員資料卡優公告卡優活動卡優貼紙電子報客服中心我的卡優我的信用卡我的帳單我的資訊我的文章我的積分我的收藏我的行事曆搜尋Ｘ卡優會員登入記住我的帳號忘記密碼登入還不是會員嗎?立即註冊或使用以下帳號登入FacebookGoogletopＸ卡片比一比比較卡片首頁/新聞/理財全通路2%2021/6/30前，新戶行動支付享最優10%買保險規避遺產稅　要保人與被保險人須同一人保單視為繼承標的　繼承人可能須繳遺產稅記者方凡報導2008-07-18　　買保險是避稅的好方法，除了每年申報綜合所得稅時可以扣除外，還可因身故理賠金不列遺產，而避掉遺產稅。

不過，要以買保險的方式來規避遺產稅，還是得注意，必須要保人與被保險人為同一人，否則還是有可能變成遺產，必須被課遺產稅。

 　　財政部台北市國稅局查核某人的遺產稅案件時，發現某人生前購買保險，以本人為要保人，配偶為被保險人，並指定子女為受益人。

被繼承人死後，這張保單就被國稅局視為是這名被繼承人的遺產之一，併入遺產課稅，但因為家屬申報遺產稅時，根本就漏了這一項價值1200萬的保單，因此被國稅局補稅加罰所漏稅額1倍的罰鍰。

 　　國稅局解釋，依照保險法的規定，要保人對保險標的具有保險利益，向保險公司申請訂立保險契約，並負有交付保費的義務，因此這張保單對要保人而言，具有財產價值，且為繼承標的，因此當這名要保人死亡，這張價值1200萬的保單，自然就成了被繼產人的遺產，納入遺產課徵遺產稅，而繼承人就必須繳納遺產稅。

 　　國稅局提醒，如果要以保險保單作為規避遺產稅的手段，要保人與被保險人就必須是同一人，這樣要保人(也是被保險人)死亡後，身故理賠依法並非遺產，自然不必納入遺產課稅。

 　　國稅局指出，被繼承人以本人為要保人，他人為被保險人所購買的保險，在被繼承人死亡時，並不涉及保險事發生之保險金給付，不適用遺產及贈與稅法第16條第9款的規定：「約定被繼承人死亡時，給付其所指定受益人之人壽保險金額、軍、公、教人員、勞工或農民保險之保額，不計入遺產總額」的規定，納稅人最好搞清楚，免得權益受損。

 　　一般較常見的情況是要保人與被保險人是同一人，所以身故理賠金依法必須被計入遺產課徵的案子並不很多，但總是可以發現要保人與被保險是不同人的情形，如果買保險就是有合法規避遺產稅的打算，千萬就要記得，要保人與被保險人必須是同一人才行。

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