如果海外所得在100萬以下的申報戶，不須申報也不須繳納稅款，而若是基本所得額滿670萬以上的申報戶，則必須要繳納稅款並且完成申報。

如果申報戶未按照規定 ...首頁應用教學海外所得需不需要報稅？如何申報美股？股票報稅適用對象、計算公式、課稅標準傳送Twitter連結https://www.cool3c.com/article/161415應用教學5月報稅季綜合所得稅認證、申報、繳稅電話公式流程財政部國稅局美股繳稅所得稅申報2021報稅海外所得海外投資股票繳稅股票報稅證明美股報稅5月報稅季，如果民眾有進行美股等海外投資的話，或許會煩惱是否需要申報所得稅資料，以及該繳交多少稅款。

依照國稅局規定，自2010年1月1日起，個人海外所得需納入基本所得額中課稅，而當該年度的海外所得超過新台幣100萬元以上時，需於每年5月申報綜所稅時申報，但基本所得額未滿670萬元者則無須繳納。

看起來有點複雜，到底什麼樣的情況該繳稅、該繳多少稅、又該如何申報呢？本篇將依序解答。

海外所得：包括美股、境外基金、海外債券依據所得稅法，海外所得指的是「中華民國與大陸地區來源所得以外之所得」，因此只要是非中華民國來源所得，包括香港、澳門地區的來源所得，都屬於海外所得的範疇。

若是參與基金之類的投資，則以投資標的為標準，如果是境內基金，但投資標的為境外，同樣需列入海外所得。

一般來說，最常聽見的海外所得為美國股票、境外基金、海外債券等等，基本上，只要是非國內獲得的所得，都屬於海外所得。

至於中國的所得來源因為有另立專法規範，所以並不算在海外所得裡，如果想要更加了解的話，可以參考財政部的「如何申報大陸來源所得」網頁。

▲海外所得可以再細分為以上幾種所得類型。

圖片來源：國泰世華。

海外所得計算：須提供成本費用證明、以獲利時間為準如果可以提供海外投資的成本與費用證明，則海外所得可以依照實際收入，再扣除成本與必要費用後計算。

但若是無法提供證明文件，則國稅局會依照財產交易項目，依照比例計算所得額。

因此，在申報海外所得時，建議附上收款、付款紀錄、契約書、銀行交易紀錄等，另外需要注意海外所得認列是以「實現」為原則，因此就算錢一直留在國外，但只要去年有獲利事實，就等同於擁有海外所得。

▲若無法提供成本證明，則所得額會依照比例計算。

例如有價證券的所得額為成交價的20%。

圖片來源：國泰世華。

海外所得未滿新台幣100萬元：無須計入、不須申報海外所得的申報以「戶」為單位，包括納稅義務人本人、其配偶與受扶養親屬、未成年子女帳戶交易海外股票的獲利也都會計入申報戶之中。

依據法規，申報戶全年度海外所得達100萬新台幣者，其海外所得應計入基本所得額，因此反過來說，未滿100萬新台幣者，則不須計入，也不須申報。

海外所得滿新台幣100萬元：需計入基本所得額如果海外所得收入達到新台幣100萬元，則須全數計入「基本所得額」之中。

不過基本所得額有670萬元的免稅額度，因此申報戶的基本所得額未達670萬元，則不需繳納稅款。

基本所得額共有6種項目，也就是說，除了海外所得，還需另外加上其他5項才能夠確認是否需要繳稅。

如果基本所得額在計算之後，少於670萬元，則不須繳納稅款，但若是多於670萬元，則需要依照算式，計算是否需繳納稅款。

基本所得額：綜合所得淨額(指國內收入)海外所得特定保險給付(受益人與要保人不同之人壽保險及年金保險給付)私募基金受益憑證交易所得非現金捐贈金額▲在所得稅申報系統中，海外所得需在「步驟四：填寫基本稅額」中申報。

▲系統會告知申報資格。

▲依據投資類型選取，並且填入所得金額。

基本所得額滿670萬元：計算「基本稅額」補繳稅款將以上6種項目相加，如果稅額高於670萬元，申報戶可以透過算式計算出「基本稅額」，從基本稅額推論是否需要繳稅，所得稅率為20%。

不過值得注意的是，就算申報戶的海外所得滿100萬元、基本所得額滿670萬元，同樣不一定需要補繳稅。

因為基本所得額、一般所得稅額只會擇高收取，因此只有當基本所得多於一般所得額時，才會需要依照基本所得額，收取需要額外補繳的稅款。

基本稅額＝(基本所得額-670萬免稅額)X20%稅率▲各項稅額計算公式。

「六大項稅基」指基本所得額所涵蓋的海外所得、非現金捐贈金額等項目。

圖片來源：日盛證券。

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