如何計算？《海外所得課稅》重點整理與常見問答 | 個人海外所得課稅兩個注意
什麼是個人海外所得？「海外所得」是指所得稅法第8 條規定：中華民國來源所得及臺灣地區與大陸地區人民關係條例規定大陸地區來源所得以外之所得。
注意 ...內容目錄什麼是個人海外所得？海外課稅理由：為了維護租稅公平，所以政府對海外所得課稅報稅流程：看門檻、填報表、超額部分繳稅基本所得額怎麼算？分為五種來源組成「基本所得額」基本所得額在670萬元以下：不用繳納基本稅額最低稅負制的課稅門檻是670萬元，超出部分繳納20％基本所得額超過670萬元：要跟一般所得稅比較，擇高課稅個人海外所得之項目或類別海外所得100萬以下免稅，有670萬基本所得免稅額海外所得，獲利如何計算？申報海外所得四大注意要點個人海外所得課徵基本稅額的條件基本所得額≦670萬元基本所得額＞670萬元基本稅額≦一般所得稅額基本稅額＞一般所得稅額海外已納稅額扣抵金額≧（基本稅額－一般所得稅額）海外已納稅額扣抵金額＜（基本稅額－一般所得稅額）常見問答Q、哪些所得來源屬於海外所得?Q、哪些人之海外所得須計入基本所得額？Q、如果符合個人海外所得課徵基本稅額之適用對象，是不是一定要申報海外所得？Q、海外所得達100萬元者，是不是就必須繳納基本稅額？Q、海外所得是不是查不到？自己申報會不會自投羅網，讓稅捐機關掌握了海外財產狀況？變成未來要申報海外遺產？海外所得不報被查到會怎樣？會被怎麼處罰？還是只是補稅而已？Q、買投顧的基金賺錢算海外所得、買投信發的就不算是嗎？那投資在台灣掛牌的ETF、TDR，算不算海外所得？或者也像海外基金一樣有所區分？Q、如果在台持股不少，股利所得很高，每年已繳很多稅，適用稅率40%。
而海外所得超過600萬元，稍微算一算，發現其實繳不到基本稅額。
可以不申報海外所得嗎？什麼是個人海外所得？「海外所得」是指所得稅法第8條規定：中華民國來源所得及臺灣地區與大陸地區人民關係條例規定大陸地區來源所得以外之所得。
注意，香港、澳門地區來源所得，也屬海外所得。
海外課稅理由：為了維護租稅公平，所以政府對海外所得課稅依據財政部的政策，我國目前的所得稅制為「屬地主義」，只有國內所得才要課稅。
不過，有些公司或高所得個人利用海外所得免稅的漏洞節稅，甚至完全不用繳稅，政府因此參考國際經驗，如美國、韓國、加拿大等國的作法，制定最低稅負制度（AlternativeMinimumTax），使適用租稅減免規定而繳納較低所得稅負或甚至免稅之法人或個人，至少負擔一定比例之所得稅，可兼顧既有產業或社會政策，並適度減緩過度適用租稅減免規定造成的不公平，彌補現制的不足。
因此將海外所得納入課稅，以維護租稅公平。
此外為了實施「最低稅負制」，我國政府特別制定「所得基本稅額條例」。
報稅流程：看門檻、填報表、超額部分繳稅計算好之後，假如報稅前年度收益超過670萬元，要依規定填寫「個人所得基本稅額申報表」，就超出部分繳納20％的最低稅負所得稅。
最低稅負＝（基本所得額－670萬元扣除額）×20％的稅率670萬有調升過，最低稅負制自2006年上路後，一向以600萬元作為課稅門檻，但自103年度綜合所得稅各項扣免金額，以及申報最低稅負制的課稅門檻時，將最低稅負制的課稅門檻調高至670萬元。
基本所得額怎麼算？分為五種來源組成「基本所得額」個人綜合所得淨額海外所得特定保險給付私募證券投資信託基金非現金捐贈扣除額將上述五項最低稅負的課稅項目加總，就得出「基本所得額」。
基本所得額在670萬元以下：不用繳納基本稅額假如基本所得額在670萬元以下，沒有繳納基本稅額的問題。
其實超過100萬，就要併入海外所得稅計算，海外所得還要加上自己國內的綜合所得稅，才能去扣掉670萬的免稅額。
最低稅負制的課稅門檻是670萬元，超出部分繳納20％基本稅額＝（基本所得額－新臺幣為670萬元）×20%。
透過公式計算並以金額為分水嶺，基本稅額為基本所得額減除新臺幣為670萬元後之餘額乘以20%。
基本所得額超過670萬元：要跟一般所得稅比較，擇高課稅超過670萬元者，要先計算出基本稅額再和一般所得稅額作比較。
如果一般所得稅額≧基本稅額，就不必再繳基本稅額；如果一般所得稅額＜基本稅額，那麼除了原來的綜合所得稅額以外，還要就基本稅額和一般所得稅額的差額繳納所得稅。
而海外所得部分，一申報戶全年合計數未達100萬元者，不用計入基本所得額中計算；在100萬元以上者，應全數計入。
而海外所得在100萬元以上者，不一定就得申報繳納基本稅額，應視加總後之基本所得額依上述規定辦理。<
注意 ...內容目錄什麼是個人海外所得？海外課稅理由：為了維護租稅公平，所以政府對海外所得課稅報稅流程：看門檻、填報表、超額部分繳稅基本所得額怎麼算？分為五種來源組成「基本所得額」基本所得額在670萬元以下：不用繳納基本稅額最低稅負制的課稅門檻是670萬元，超出部分繳納20％基本所得額超過670萬元：要跟一般所得稅比較，擇高課稅個人海外所得之項目或類別海外所得100萬以下免稅，有670萬基本所得免稅額海外所得，獲利如何計算？申報海外所得四大注意要點個人海外所得課徵基本稅額的條件基本所得額≦670萬元基本所得額＞670萬元基本稅額≦一般所得稅額基本稅額＞一般所得稅額海外已納稅額扣抵金額≧（基本稅額－一般所得稅額）海外已納稅額扣抵金額＜（基本稅額－一般所得稅額）常見問答Q、哪些所得來源屬於海外所得?Q、哪些人之海外所得須計入基本所得額？Q、如果符合個人海外所得課徵基本稅額之適用對象，是不是一定要申報海外所得？Q、海外所得達100萬元者，是不是就必須繳納基本稅額？Q、海外所得是不是查不到？自己申報會不會自投羅網，讓稅捐機關掌握了海外財產狀況？變成未來要申報海外遺產？海外所得不報被查到會怎樣？會被怎麼處罰？還是只是補稅而已？Q、買投顧的基金賺錢算海外所得、買投信發的就不算是嗎？那投資在台灣掛牌的ETF、TDR，算不算海外所得？或者也像海外基金一樣有所區分？Q、如果在台持股不少，股利所得很高，每年已繳很多稅，適用稅率40%。
而海外所得超過600萬元，稍微算一算，發現其實繳不到基本稅額。
可以不申報海外所得嗎？什麼是個人海外所得？「海外所得」是指所得稅法第8條規定：中華民國來源所得及臺灣地區與大陸地區人民關係條例規定大陸地區來源所得以外之所得。
注意，香港、澳門地區來源所得，也屬海外所得。
海外課稅理由：為了維護租稅公平，所以政府對海外所得課稅依據財政部的政策，我國目前的所得稅制為「屬地主義」，只有國內所得才要課稅。
不過，有些公司或高所得個人利用海外所得免稅的漏洞節稅，甚至完全不用繳稅，政府因此參考國際經驗，如美國、韓國、加拿大等國的作法，制定最低稅負制度（AlternativeMinimumTax），使適用租稅減免規定而繳納較低所得稅負或甚至免稅之法人或個人，至少負擔一定比例之所得稅，可兼顧既有產業或社會政策，並適度減緩過度適用租稅減免規定造成的不公平，彌補現制的不足。
因此將海外所得納入課稅，以維護租稅公平。
此外為了實施「最低稅負制」，我國政府特別制定「所得基本稅額條例」。
報稅流程：看門檻、填報表、超額部分繳稅計算好之後，假如報稅前年度收益超過670萬元，要依規定填寫「個人所得基本稅額申報表」，就超出部分繳納20％的最低稅負所得稅。
最低稅負＝（基本所得額－670萬元扣除額）×20％的稅率670萬有調升過，最低稅負制自2006年上路後，一向以600萬元作為課稅門檻，但自103年度綜合所得稅各項扣免金額，以及申報最低稅負制的課稅門檻時，將最低稅負制的課稅門檻調高至670萬元。
基本所得額怎麼算？分為五種來源組成「基本所得額」個人綜合所得淨額海外所得特定保險給付私募證券投資信託基金非現金捐贈扣除額將上述五項最低稅負的課稅項目加總，就得出「基本所得額」。
基本所得額在670萬元以下：不用繳納基本稅額假如基本所得額在670萬元以下，沒有繳納基本稅額的問題。
其實超過100萬，就要併入海外所得稅計算，海外所得還要加上自己國內的綜合所得稅，才能去扣掉670萬的免稅額。
最低稅負制的課稅門檻是670萬元，超出部分繳納20％基本稅額＝（基本所得額－新臺幣為670萬元）×20%。
透過公式計算並以金額為分水嶺，基本稅額為基本所得額減除新臺幣為670萬元後之餘額乘以20%。
基本所得額超過670萬元：要跟一般所得稅比較，擇高課稅超過670萬元者，要先計算出基本稅額再和一般所得稅額作比較。
如果一般所得稅額≧基本稅額，就不必再繳基本稅額；如果一般所得稅額＜基本稅額，那麼除了原來的綜合所得稅額以外，還要就基本稅額和一般所得稅額的差額繳納所得稅。
而海外所得部分，一申報戶全年合計數未達100萬元者，不用計入基本所得額中計算；在100萬元以上者，應全數計入。
而海外所得在100萬元以上者，不一定就得申報繳納基本稅額，應視加總後之基本所得額依上述規定辦理。<