一項投資被確認為現金等價物必須同時具備四個條件：期限短、流動性強、易於轉換為 ... 現金再投資比率，是指經營現金凈流量減去股利和利息支出後的餘額，與企業總投資 ...現金流量分析用手机看条目扫一扫，手机看条目出自MBA智库百科(https://wiki.mbalib.com/)現金流量分析(CashFlowAnalysis)目錄1什麼是現金流量及其有關概念2現金流量分析的作用3現金流量的分析3.1　　（一）經營活動現金流量3.2　　（二）投資活動產生的現金流量3.3　　（三）籌資活動的現金流量4現金流量財務比率4.1　　（一）現金流動性分析4.2　　（二）獲取現金能力分析4.3　　（三）財務彈性分析4.4　　（四）收益質量分析5現金流量的趨勢分析和結構分析5.1　　（一）現金流量的結構分析5.2　　（二）現金流量的趨勢分析6現金流量分析對企業理財的影響[編輯]什麼是現金流量及其有關概念　　（一）現金及現金等價物　　現金流量表中的“現金”，是指企業的庫存現金以及可以隨時用於支付的存款，包括現金、可以隨時用於支付的銀行存款和其他貨幣資金。

　　一項投資被確認為現金等價物必須同時具備四個條件：期限短、流動性強、易於轉換為已知金額現金、價值變動風險小。

　　（二）現金流量　　現金流量是指企業一定時期的現金和現金等價物的流入和流出的數量。

　　1、現金流量的分類　　在現金流量表中，將現金流量分為三大類：經營活動現金流量、投資活動現金流量和籌資活動現金流量。

　　經營活動是指直接進行產品生產、商品銷售或勞務提供的活動，它們是企業取得凈收益的主要交易和事項。

　　投資活動，是指長期資產的購建和不包括現金等價物範圍內的投資及其處置活動。

　　籌資活動，是指導致企業資本及債務規模和構成發生變化的活動。

　　現金流量表按照經營活動、投資活動和籌資活動進行分類報告，目的是便於報表使用人瞭解各類活動對企業財務狀況的影響，以及估量未來的現金流量。

　　在上述劃分的基礎上，又將每大類活動的現金流量分為現金流入量和現金流出兩類，即經營活動現金流入、經營活動現金流出、投資活動現金流入、投資活動現金流出、籌資活動現金流入、籌資活動現金流出。

　　2、現金凈流量　　現金凈流量是指現金流入和與現金流出的差額。

現金凈流量可能是正數，也可能是負數。

如果是正數，則為凈流入；如果是負數，則為凈流出。

現金凈流量反映了企業各類活動形成的現金流量的最終結果，即：企業在一定時期內，現金流入大於現金流出，還是現金流出大於現金流入。

現金凈流量是現金流量表要反映的一個重要指標。

　　（三）現金流量表　　現金流量表是反映企業在一定會計期內有關現金和現金等價物的流入和流出信息的報表。

　　現金流量表的內容概括起來主要是回答以下三個問題：　　（1）本期現金從何而來　　（2）本期的現金用向何方　　（3）現金餘額發生了什麼變化[編輯]現金流量分析的作用　　現金流量分析具有以下作用：　　1、對獲取現金的能力作出評價；　　2、對償債能力作出評價；　　3、對收益的質量作出評價；　　4、對投資活動和籌資活動作出評價。

[編輯]現金流量的分析[編輯]　　（一）經營活動現金流量　　經營活動現金流量的列報方法有兩種，一種稱直接法，另一種稱間接法。

　　1．直接法經營活動現金流量　　直接法，是指通過現金流入和支出的主要類別直接反映來自企業經營活動的現金流量的報告方法。

採用直接法報告現金流量，可以揭示企業經營活動現金流量的來源和用途，有助於預測企業未來的現金流量。

　　經營活動現金流入的主要項目包括：　　（1）銷售商品、提供勞務收到的現金　　（2）收到的稅費返還　　（3）收到的其他與經營活動有關的現金　　經營活動現金流出的主要項目包括：　　（1）購買商品、接受勞務支付的現金　　（2）支付給職工以及為職工支付的現金　　（3）支付的各項稅費　　（4）支付的其他與經營活動有關的現金　　經營活動現金流量凈額是經營活動現金流入與經營活動現金流出的差額。

　　2．間接法經營活動現金流量　　間接法是在企業當期取得的凈利潤的基礎上，通過有關項目的調整，從而確定出經營活動的現金流量。

採用間接法報告現金流量，可以揭示凈收益與凈現金流量的差別，有利於分析收益的質量和企業的營運資金管理狀況。

　　將“凈利潤”調整成為“經營活動現金凈額”，需要進行以下4類調整計算：　　（1）扣除非經營活動的損益（籌資和投資活動的損益）：處