現金流量表-知識百科-三民輔考 | 現金流量表 營業活動
一、營業活動現金流量CFO： 受資產負債表(如流動資產、流動負債)，以及損益表之影響。
二、投資活動現金流量CFI：×Close訊息現金流量表×Close訊息 首頁學習百科金融證照銀行招考現金流量表作者：三民輔考名師 現金流量表係透過現金流入與流出彙總說明企業在特定期間內，營業、投資、籌資活動之現金往來情形。
現金流量表之編製 編製目的一、評估企業創造未來現金流量之能力。
二、評估企業發放股利及償還債務之能力。
三、說明應計基礎下之本期損益，與現金基礎下之營業活動現金流量間，兩者之差異。
四、評估企業於特定期間投資與籌資活動之現金收支。
編製順序一、編製基礎現金＋約當現金(cash＋cashequivalents)。
所謂約當現金，是指同時具備以下條件之短期、高度流動性的資產：1.可隨時轉換成定額現金。
2.即將到期，且利率變動對資產價值之影響甚小。
二、編製程序1.取得與現金收支有關之報表資料：(1)期初與期末資產負債表。
(2)當期損益表。
(3)其他資訊。
2.將現金流量歸類為營業活動、投資活動，以及籌資活動。
(1)營業活動現金流量(CashFlowofOperating，CFO)(2)投資活動現金流量(CashFlowofInvestment，CFI)(3)籌資活動現金流量(CashFlowofFinancing，CFF)財務報表數據對現金流量之影響一、營業活動現金流量CFO：受資產負債表(如流動資產、流動負債)，以及損益表之影響。
二、投資活動現金流量CFI：受資產負債表(如長期投資、固定資產、其他資產)之影響。
三、籌資活動現金流量CFF：受資產負債表(如長期負債、股東權益)之影響。
現金流量表格式以較完整之「直接法」現金流量表為例：現金流量表之項目分類一、造成現金流量變化之各類活動項目現金流量之計算與分析營業活動現金流量之計算一、直接法1.營業活動現金流量包含以下金額：(1)營業行為產生之現金收入(2)現金利息及股利收入(3)其他營業活動收現(4)支付帳款現金支出(5)支付營業行為產生之現金支出(6)所得稅支出2.營業活動非現金項目二、間接法三、直接法與間接法互轉四、銷貨之應計基礎調整為現金基礎1.銷貨淨額銷貨收現：2.銷貨成本進貨付現：五、營業活動現金流量之應收帳款投資活動現金流量之計算一、定義購買或處分公司資產＋對外投資或貸放資金相關者＝投資活動現金流量因「營業活動無關之流動資產」以及「非流動資產」之變動，所產生之現金流入與流出，即屬「投資活動現金流量」。
二、處份固定資產之投資活動現金流量 籌資活動現金流量之計算一、定義與籌資或債務收支有關的現金流量。
因「營業活動無關之流動資產」、「非流動資產」，以及「本期損益以外股東權益項目」之變動，所產生之現金流入與流出，即屬「籌資活動現金流量」。
二、相關項目1.債務工具：(1)發行債券取得現金現金↑，應付公司債↑現金流入(＋)(2)以現金償還公司債現金↓，應付公司債↓現金流出(－)2.權益證券(1)發行股票取得現金現金↑，股本↑現金流入(2)發行股票交換資產須單獨列為重大非現金流量籌資活動(3)發放股利(4)庫藏股交易三、現金流量相關活動對保留盈餘之影響 瀏覽數:2224百科問與答(600字以內)留言身份:Facebook帳號Google+帳號三民輔考帳號送出百科討論區知識百科KnowledgeInfo巴賽爾資本協定銀行招考｜2020/03/25市場風險管理銀行招考｜2020/03/25信用風險管理銀行招考｜2020/03/25短期信用工具銀行招考｜2020/03/25債券銀行招考｜2020/03/25了解更多►相關新聞RelatedNews起薪最高6萬！110年臺銀人壽招考新進人...金融證照｜2021/06/10了解更多►熱門活動HotEvent調查局特考考古題免費下載調查局特考｜2021/04/22台灣台灣台灣調查局特考考古題免費下載國安局特考考古題免費下載國安局特考｜2021/04/22台灣台灣台灣國安局特考考古題免費下載司法特考考古題免費下載司法特考｜2021/04/22台灣台灣台灣司法特考考古題免費下載高普考試資料索取高普初、地特｜2021/03/22台灣台灣台灣高普考試資料索取2021初等考試考猜題庫高普初、地特｜2021/01/04台灣台灣台灣2021初等考試考猜題庫免費登記►百科大綱索引×請先登入/註冊會員快速登入-使用社群平台帳號FacebookGoo
二、投資活動現金流量CFI：×Close訊息現金流量表×Close訊息 首頁學習百科金融證照銀行招考現金流量表作者：三民輔考名師 現金流量表係透過現金流入與流出彙總說明企業在特定期間內，營業、投資、籌資活動之現金往來情形。
現金流量表之編製 編製目的一、評估企業創造未來現金流量之能力。
二、評估企業發放股利及償還債務之能力。
三、說明應計基礎下之本期損益，與現金基礎下之營業活動現金流量間，兩者之差異。
四、評估企業於特定期間投資與籌資活動之現金收支。
編製順序一、編製基礎現金＋約當現金(cash＋cashequivalents)。
所謂約當現金，是指同時具備以下條件之短期、高度流動性的資產：1.可隨時轉換成定額現金。
2.即將到期，且利率變動對資產價值之影響甚小。
二、編製程序1.取得與現金收支有關之報表資料：(1)期初與期末資產負債表。
(2)當期損益表。
(3)其他資訊。
2.將現金流量歸類為營業活動、投資活動，以及籌資活動。
(1)營業活動現金流量(CashFlowofOperating，CFO)(2)投資活動現金流量(CashFlowofInvestment，CFI)(3)籌資活動現金流量(CashFlowofFinancing，CFF)財務報表數據對現金流量之影響一、營業活動現金流量CFO：受資產負債表(如流動資產、流動負債)，以及損益表之影響。
二、投資活動現金流量CFI：受資產負債表(如長期投資、固定資產、其他資產)之影響。
三、籌資活動現金流量CFF：受資產負債表(如長期負債、股東權益)之影響。
現金流量表格式以較完整之「直接法」現金流量表為例：現金流量表之項目分類一、造成現金流量變化之各類活動項目現金流量之計算與分析營業活動現金流量之計算一、直接法1.營業活動現金流量包含以下金額：(1)營業行為產生之現金收入(2)現金利息及股利收入(3)其他營業活動收現(4)支付帳款現金支出(5)支付營業行為產生之現金支出(6)所得稅支出2.營業活動非現金項目二、間接法三、直接法與間接法互轉四、銷貨之應計基礎調整為現金基礎1.銷貨淨額銷貨收現：2.銷貨成本進貨付現：五、營業活動現金流量之應收帳款投資活動現金流量之計算一、定義購買或處分公司資產＋對外投資或貸放資金相關者＝投資活動現金流量因「營業活動無關之流動資產」以及「非流動資產」之變動，所產生之現金流入與流出，即屬「投資活動現金流量」。
二、處份固定資產之投資活動現金流量 籌資活動現金流量之計算一、定義與籌資或債務收支有關的現金流量。
因「營業活動無關之流動資產」、「非流動資產」，以及「本期損益以外股東權益項目」之變動，所產生之現金流入與流出，即屬「籌資活動現金流量」。
二、相關項目1.債務工具：(1)發行債券取得現金現金↑，應付公司債↑現金流入(＋)(2)以現金償還公司債現金↓，應付公司債↓現金流出(－)2.權益證券(1)發行股票取得現金現金↑，股本↑現金流入(2)發行股票交換資產須單獨列為重大非現金流量籌資活動(3)發放股利(4)庫藏股交易三、現金流量相關活動對保留盈餘之影響 瀏覽數:2224百科問與答(600字以內)留言身份:Facebook帳號Google+帳號三民輔考帳號送出百科討論區知識百科KnowledgeInfo巴賽爾資本協定銀行招考｜2020/03/25市場風險管理銀行招考｜2020/03/25信用風險管理銀行招考｜2020/03/25短期信用工具銀行招考｜2020/03/25債券銀行招考｜2020/03/25了解更多►相關新聞RelatedNews起薪最高6萬！110年臺銀人壽招考新進人...金融證照｜2021/06/10了解更多►熱門活動HotEvent調查局特考考古題免費下載調查局特考｜2021/04/22台灣台灣台灣調查局特考考古題免費下載國安局特考考古題免費下載國安局特考｜2021/04/22台灣台灣台灣國安局特考考古題免費下載司法特考考古題免費下載司法特考｜2021/04/22台灣台灣台灣司法特考考古題免費下載高普考試資料索取高普初、地特｜2021/03/22台灣台灣台灣高普考試資料索取2021初等考試考猜題庫高普初、地特｜2021/01/04台灣台灣台灣2021初等考試考猜題庫免費登記►百科大綱索引×請先登入/註冊會員快速登入-使用社群平台帳號FacebookGoo