籌資活動現金流量之計算. 一、定義與籌資或債務收支有關的現金流量。

因「營業活動無關之流動資產」、「非 ...公職考試國營事業銀行招考會計證照專技證照金融證照醫護證照教職升學考情說明高普考試高普考熱門報考類科初等考試初等考試熱門報考類科地方特考地方特考熱門報考類科鐵路特考高員級員級佐級一般警察行政警察消防警察移民行政移民三等移民四等其他特考司法特考稅務特考關務特考國安局調查局原住民特考身障特考監所管理員經濟部所屬台電招考台糖招考台水招考中油招考台菸招考經濟部國營聯招捷運招考台北捷運桃園捷運台中捷運漁農會漁會招考農會招考水利會更多國營事業郵局招考中鋼招考中龍招考港務公司台鐵營運人員中華電信國營臺灣銀行土地銀行中國輸出入銀行公股兆豐商銀彰化銀行華南銀行台灣企銀第一銀行合作金庫農業金庫民營板信銀行上海銀行三信銀行聯邦銀行新光銀行高雄銀行陽信銀行聯合測驗金融基測會計證照記帳士IFRS專班會計師　會計乙級不動產地政士不動產經紀人導遊領隊領隊導遊領團人員法律管理國際專案管理師PMP助理國際專案管理師專技人員消防設備人員國際證照CFA財務分析師CFP理財規劃顧問國內證照證券商業務員期貨商業務員信託業務人員投信投顧營業員期貨分析證券分析理財規劃人員股市投資分析銀行招考檢測金融基測醫護證照護理師醫師營養師食品技師保健食品工程師物理治療師驗光師教職考試教師檢定教師甄試公幼教保員升學/檢定警專考試學測指考學士後中醫考情講座公職說明會國營說明會記帳會計說明會不動產說明會金融說明會輔導講座考試工具電子報三民官方粉絲團名師前線粉絲團經驗分享上榜心得命中事實×Close訊息現金流量表×Close訊息 首頁學習百科金融證照投信投顧業務員現金流量表作者：林O元現金流量表係透過現金流入與流出彙總說明企業在特定期間內，營業、投資、籌資活動之現金往來情形。

現金流量表之編製編製目的一、評估企業創造未來現金流量之能力。

二、評估企業發放股利及償還債務之能力。

三、說明應計基礎下之本期損益，與現金基礎下之營業活動現金流量間，兩者之差異。

四、評估企業於特定期間投資與籌資活動之現金收支。

編製順序一、編製基礎現金＋約當現金(cash＋cashequivalents)。

所謂約當現金，是指同時具備以下條件之短期、高度流動性的資產：1.可隨時轉換成定額現金。

2.即將到期，且利率變動對資產價值之影響甚小。

二、編製程序1.取得與現金收支有關之報表資料：(1)期初與期末資產負債表。

(2)當期損益表。

(3)其他資訊。

2.將現金流量歸類為營業活動、投資活動，以及籌資活動。

(1)營業活動現金流量(CashFlowofOperating，CFO)(2)投資活動現金流量(CashFlowofInvestment，CFI)(3)籌資活動現金流量(CashFlowofFinancing，CFF)財務報表數據對現金流量之影響一、營業活動現金流量CFO：受資產負債表（如流動資產、流動負債），以及損益表之影響。

二、投資活動現金流量CFI：受資產負債表（如長期投資、固定資產、其他資產）之影響。

三、籌資活動現金流量CFF：受資產負債表（如長期負債、股東權益）之影響。

現金流量表之項目分類一、造成現金流量變化之各類活動項目二、特殊項目之現金流量歸屬1.利息收入、股利收入係投資活動引起，然而因兩者均為損益表項目，故歸為營業活動。

2.利息費用係籌資活動引起，然而利息費用屬損益表項目，故歸為營業活動。

現金流量之計算與分析營業活動現金流量之計算一、直接法1.營業活動現金流量包含以下金額：(1)營業行為產生之現金收入(2)現金利息及股利收入(3)其他營業活動收現(4)支付帳款現金支出(5)支付營業行為產生之現金支出(6)所得稅支出2.營業活動非現金項目二、間接法三、直接法與間接法互轉四、銷貨之應計基礎調整為現金基礎1.銷貨淨額銷貨收現：2.銷貨成本進貨付現：五、營業活動現金流量之應收帳款投資活動現金流量之計算一、定義購買或處分公司資產＋對外投資或貸放資金相關者＝投資活動現金流量因「營業活動無關之流動資產」以及「非流動資產」之變動，所產生之現金流入與流出，即屬「投資活動現金流量」。

二、處份固定資產之投資活動現金流量 籌資活動現金流量之計算一、定義與籌資或債務收支有關的現金流量。

因「營業活動無關之流動資產」、「非流動資產」，以及「本期損益以外股東權益項目」之變動，所產生之現金流入與流出，即屬「籌資活動現金流量」。