包含在投資境外基金、美股或海外ETF的配息及資本利得、海外債券的配息等收入，都屬於海外收入要計入稅額 ... 而且拿到一堆配息還是要處理，投入到某些資產。

Mr.Market市場先生之前有整理過國內股利與配息的最新報稅計算方法，這篇文章市場先生整理海外收入投資的課稅資料，其中最常遇到的問題，是「海外收入」要繳多少所得稅？包含在投資境外基金、美股或海外ETF的配息及資本利得、海外債券的配息等收入，都屬於海外收入要計入稅額的部分，其中大多數人最常遇到的應該是海外基金，其次是美股及ETF的配息，不過計算的規則基本上都一樣。

以下主要分享基金海外收入的報稅計算方式，以及合法的節稅技巧。

如果正確運用，也許有可能幫你省下超過20萬的稅：本文市場先生會告訴你：海外所得稅計算規則與流程海外所得670萬基本所得免稅額、100萬以下免稅哪些基金收入會列入海外所得？海外基金應稅所得計算：利息與資本利得海外所得的報稅流程方法投資基金，3個有效節稅的方法海外所得稅計算規則與流程規則1.基本所得額的免稅額度：670萬規則2.基本所得額稅率：20%規則3.超過個人綜合所得稅部分須補差額只要你海外所得超過100萬，就要計算看看是否需要補繳計算流程1.計算基本所得額基本所得額包含有6種收入合計：綜合所得淨額(就是國內所得)海外所得特定保險給付(受益人與要保人非同一人之年金，死亡給付每一申報戶全年合計數在3,330萬元以下部分免予計入)私募證券投資信託基金受益憑證之交易所得申報綜合所得稅時減除之非現金捐贈金額綜合所得稅結算申報時，選擇分開計稅之股利及盈餘合計金額舉例：綜合所得500萬+海外所得500萬+保險受益1000萬=基本所得額合計2000萬這裡要注意：所得的認列是以「發生的時間點」為準，而不是看「賣出、匯回的時間點」。

因此比方說你去年的海外所得股價上漲，帳面獲利200萬，那今年即使獲利仍未實現、沒有匯回台灣，也應該要申報。

(申報並不等於要繳稅)一般人基本上就是把國內所得+海外所得合計，就是你的基本所得額，至於其他幾項，通常就是資產更高的人會用到，但一般買到一些保險產品，通常會去找專門的稅務顧問來做規劃。

計算流程2.基本所得額，扣掉670萬免稅額後，乘上20%稅率例如：在流程1.你計算出基本所得額是2000萬，扣掉670萬免稅額，乘上20%稅率(2000-670)×20%=基本所得稅266萬代表考慮海外所得後，你需要繳的基本所得稅是266萬。

注意，這並不是說你要繳266萬的稅，要看下一步。

計算流程3.基本稅額如果大於原本已繳的綜所稅，就要補稅如果基本稅額小於綜合所得稅額，那就沒事，反之大於的話就要補稅，總之基本稅額跟綜合所得稅額，兩者會取大的。

例如，原本綜所稅繳了100萬，但是納入海外所得後的基本稅額是266萬，就要再補繳166萬的稅。

其中如果有一些海外的稅額是已預扣的，就可以從需要補繳的額度裡面扣除。

簡單來說，綜合所得稅、基本所得稅，兩個稅制只會取其中高的那一項去收。

如果對海外所得的計算規則有疑問，可以看國稅局網站，寫得蠻清楚的。

快速小結：670萬的海外免稅額度，對一般小資族來說蠻多的，但對於高資產族群，因為還要加計國內的所得稅，所以其實能抵的並不多。

此外國內收入越高的人，海外所得影響就越少、要繳稅的門檻也會越高，因為如果你原本國內就要繳一筆不低的所得稅，那基本所得稅算下來要繳稅的門檻也會提高。

舉例，原本國內要繳20萬綜合所得稅的人，當年基本所得額(國內+海外收入)至少要770萬以上才會多補繳稅。

原本國內要繳100萬綜合所得稅的人，當年基本所得額(國內+海外收入)至少要1170萬以上才會多補繳稅。

看完上面了解海外所得的計算方法後，就來看看基金與海外所得的關係。

海外所得670萬基本所得免稅額、100萬以下免稅除了國內的綜合所得稅以外，有另一個稅叫做「基本所得額」，基金或美股投資的海外收入，無論是價差或是股利，都是基本所得額的其中一項。

海外所得的申報規則是：1. 個人海外所得達100萬元以下不用計入基本所得額，但100萬以上就要計入2.基本所得額有670萬的免稅額，但基本所得包含了國內+海外所得+海外保單海外投資等等，並不是單單針對海外所得網路上有些文章會解讀成海外所得670萬以下不用繳稅，這是誤解其實超過100萬，就要併入海外所得稅計算，海外所得還要加上自己國內的綜合所得稅，才能去扣掉670萬的免稅額。

哪些基金收入會列入海外所得？一般來說，美股、海