Monday,Aug23,2021首頁健康美食時尚運勢娛樂旅遊動漫家居科學文化歷史職場很齊全的公司會計工作流程，趕緊收藏！2016/04/06 來源：會計網...會計工作流程一、大致環節：1、根據原始憑證或原始憑證匯總表填制記帳憑證。

2、根據收付記帳憑證登記現金日記帳和銀行存款日記帳。

3、根據記帳憑證登記明細分類帳。

4、根據記帳憑證匯總、編制科目匯總表5、根據科目匯總表登記總帳。

6、期末，根據總帳和明細分類帳編制資產負債表和利潤表。

如果企業的規模小，業務量不多，可以不設置明細分類帳，直接將逐筆業務登記總帳。

實際會計實務要求會計人員每發生一筆業務就要登記入明細分類帳中。

而總帳中的數額是直接將科目匯總表的數額抄過去。

企業可以根據業務量每隔五天，十天，十五天，或是一個月編制一次科目匯總表。

如果業務相當大。

也可以一天一編的。

二、具體內容：1、每個月所要做的第一件事就是根據原始憑證登記記帳憑證(做記帳憑證時一定要有財務(經理)有簽字權的人簽字後你在做)，然後月末或定期編制科目匯總表登記總帳(之所以月末登記就是因為要通過科目匯總表試算平衡，保證記錄記算不出錯)，每發生一筆業務就根據記帳憑證登記明細帳。

2、月末還要注意提取折舊，待攤費用的攤銷等，若是新的企業開辦費在第一個月全部轉入費用。

計提折舊的分錄是借管理費用或是製造費用貸累計折舊，這個折舊額是根據固定資產原值，淨值和使用年限計算出來的。

月末還要提取稅金及附加，實際是地稅這一塊。

就是提取稅金及附加，有城建稅，教育費附加等，有稅務決定。

3、月末編制完科目匯總表之後，編制兩個分錄。

第一個分錄：將損益類科目的總發生額轉入本年利潤，借主營業務收入(投資收益，其他業務收入等)貸本年利潤。

第二個分錄：借本年利潤貸主營業務成本(主營業務稅金及附加，其他業務成本等)。

轉入後如果差額在借方則為虧損不需要交所得稅，如果在貸方則說明盈利需交所得稅.計算方法，所得稅=貸方差額*所得稅稅率，然後做記帳憑證.借：所得稅貸：應交稅金--應交所得稅借：本年利潤貸：所得稅所得稅雖然和利潤有關，但並不是虧損一定不交納所得稅，主要是看調整後的應納稅所得額是否是正數，如果是正數就要計算所得稅，同時還要注意所得稅核算方法，採用應付稅款法時，所得稅科目和應交稅金科目金額是相等的，採用納稅影響法時，存在時間性差異時所得稅科目和應交稅金科目金額是不相等的。

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4、最後根據總帳的資產(貨幣資金，固定資產，應收帳款，應收票據，短期投資等)，負債(應付票據，應附帳款等)，所有者權益(實收資料，資本公積，未分配利潤，盈餘公積)科目的餘額(是指總帳科目上的最後一天上面所登記的數額)，編制資產負債表。

根據總帳或科目匯總表的損益類科目(如管理費用，主營業務成本，投資收益，主營業務附加等)的發生額(發生額是指本月的發生額)編制利潤表。

關於主營業務收入及應交稅金‚應該根據每一個月在國稅所抄稅的數額來確定.因為稅控機會列印一份表格，上面會有具體的數字。

5、裝訂憑證‚填寫報表附註‚進行財務分析。

6、注意問題：a、以上除編制記帳憑證和登記明細帳之外，均在月末進行。

b、月末結現金，銀行帳，一定要帳證相符，帳實相符。

每月月初根據銀行對帳單調銀行帳餘額調節表，注意分析未達款項。

月初報稅時注意時間，不要逾期報稅。

另外，當月開出的發票當月入帳。

每月分析往來的帳齡和金額，包括：應收，應付，其他應收。

三、報表問題：企業會計報表包括四個報表，除了資產負債表和利潤表之外還利潤分配表和現金流量表。

而利潤分配表只需要在年末編制，因為只有在年末企業才會對所盈利的利潤進行分配。

而現金流量表只是根據稅務部門的要求而進行編制，不同地區不同省要求不同。

在四月年檢時稅務部門會要求對你提出要求的。

(管理，財務，營業，製造等費用月末沒有餘額，結帳方法採用表結法下，損益科目月末可留餘額;製造費用如果有餘額，是屬於在產品的待分配費用，在負債表上視同存貨。

)你要看你在利潤表有的東西，只要你的帳上有你就結轉利潤，這樣不容易錯，利潤表的本年利潤要和資產表的相吻合。

細節補充：1、增值稅，企業所得