【Excel記帳】老會計最完整記帳流程＋147套財務報表模板 | 公司會計流程
要分辨會計中的老油條，看他的記帳流程就知道了。
會計系畢業的人很多，可真要看專精程度，各式各樣的程度差距都有。
可對企業來說，會計是公司的命脈， ...Skiptocontent【Excel記帳】老會計最完整記帳流程＋147套財務報表模板文/TCSharing編輯2018-08-24內容目錄1、基本流程2、支付社會保險費3、確認收入4、固定資產5、低值易耗品-16、庫存材料7、臨時設施8、計提無形資產攤銷9、計提工資福利費10、計提流轉稅金11、成本結轉12、結轉損益13、憑證審核147套財務報表excel表格模板部分預覽：【推薦原因】要分辨會計中的老油條，看他的記帳流程就知道了。
會計系畢業的人很多，可真要看專精程度，各式各樣的程度差距都有。
可對企業來說，會計是公司的命脈，掌管著公司財務、流程。
因此企業都會希望請到有能力、有經驗的會計，畢竟談到公司資產、公司遠景的話題是不能開玩笑的，以下是以老會計們的工程會計記帳流程來舉例，條列式的13步流程，讓大家可以清楚地學習及參考：EXCEL全系列目錄(手機板可以往右滑看更多目錄文章)【EXCEL技巧】【Excel教學】HR超完整員工統計管理系統【Excel統計】把數據庫資料變成百分比圖表的轉換技巧【Excel技巧】巨集六招，終於不用再做重複的操作步驟【出缺勤管理】關於人事管理你該注意的事附5套EXCEL出缺勤表格 【EXCEL模板】【Excel採購篇】採購管理的37個報價詢價表格模組套滿【Excel記帳】老會計最完整記帳流程＋147套財務報表模板【Excel管理表】人力資源管理佈局戰略附40份考勤管理表【Excel模板】原來統計員工薪資這麼簡單 1、基本流程憑證制單—＞憑證審核—＞記帳—＞對帳—＞其他系統結帳—＞總帳系統結帳 2、支付社會保險費划出社保費用時借：管理費用—＞員工保險（公司繳付部分）其他應收款—＞員工保險（個人繳付部分）內部往來—＞XX分公司（按全額）貸：銀行存款 發放薪資時借：應付工資（按未扣除社保費金額）貸：其他應收款—＞員工保險（個人部分）銀行存款或現金（按其差額） 3、確認收入開具工程款發票時，公司會計處理借：應收帳款—＞建設單位預收帳款（之前如有預收款項）貸：工程結算收入—＞各項目應繳稅額—＞應繳增值稅（銷項11%的稅率） 購進工程材料時借：工程物資應繳稅額—＞應繳增值稅（進項稅額）貸：銀行存款 繳納稅金時借：應繳稅額—＞各種稅金(銷項減進項)貸：銀行存款 4、固定資產收到購進單據—＞在固定資產系統「日常處理—＞資產增加—＞固定資產卡片」—＞在固定資產系統中生成憑證—＞月末計提折舊—＞與總帳系統核對無誤—＞對固定資產系統進行結帳。
固定資產增加時借：固定資產—＞各部門貸：銀行存款（或應付帳款） 計提折舊時借：管理費用—＞折舊費（管理部門用）工程施工—＞項目部（生產用、項目部管理用）貸：累計折舊 5、低值易耗品-1對按相關規定應作為低值易耗品核算的，先計入低值易耗品科目—＞按九一攤銷法攤銷90%計入相關項目成本—＞另10%在該低值易耗品報廢時予以核銷，轉入相關成本。
購進時借：低值易耗品——具體名稱貸：銀行存款（或應付帳款） 領用時借：工程施工—＞項目部—＞辦公用品等科目管理費用—＞低值易耗品攤銷貸：低值易耗品—＞具體名稱 如有人為遺失或損壞，應追究相關人員責任的，按該低值易耗品的10%餘額，借：待處理財產損失—＞待處理流動資產損失貸：低值易耗品—＞具體名稱 經研究決定處理辦法後借：現金（或其他應收款—＞相關負責人）營業外支出（餘額大於賠償的差額）貸：低值易耗品—＞具體名稱營業外收入（賠償大於餘額的差額） 自然報廢時，按其10%餘額借：工程施工（或管理費用）貸：低值易耗品—＞具體名稱 6、庫存材料項目部購進主要材料（鋼筋、鋼材、水泥）時，計入庫存材料科目—＞月末項目部進行實地盤點，編製材料收發存月報表送交財務部—＞成本會計根據月末結存數算出各項目部主要材料實際使用量及金額，作為當月成本。
7、臨時設施對按相關規定應作為臨時設施核算的，先計入臨時設施科目—＞首次使用該臨時設施的項目總價的60%計入該項目成本—＞第二次使用時，按總價的40%以及為拆卸、重新搭建該臨時設施而發生的成本計入該項目成本。
購進臨時設施時借：臨時設施—＞具體臨時設施貸：銀行存款（或應付帳款） 進項目部成本時借：工程施工—＞項目部—＞臨時設施攤銷貸：臨時設施攤銷 8、計提無形資產攤銷根據自製的計算表，在規定的使用年限內對賬面的無形資產平均進行攤銷。
借：工程施工（或管理費用）貸：無形資產 9、計提工資福利費根據每月末人力資源部和各項目部報來的
會計系畢業的人很多，可真要看專精程度，各式各樣的程度差距都有。
可對企業來說，會計是公司的命脈， ...Skiptocontent【Excel記帳】老會計最完整記帳流程＋147套財務報表模板文/TCSharing編輯2018-08-24內容目錄1、基本流程2、支付社會保險費3、確認收入4、固定資產5、低值易耗品-16、庫存材料7、臨時設施8、計提無形資產攤銷9、計提工資福利費10、計提流轉稅金11、成本結轉12、結轉損益13、憑證審核147套財務報表excel表格模板部分預覽：【推薦原因】要分辨會計中的老油條，看他的記帳流程就知道了。
會計系畢業的人很多，可真要看專精程度，各式各樣的程度差距都有。
可對企業來說，會計是公司的命脈，掌管著公司財務、流程。
因此企業都會希望請到有能力、有經驗的會計，畢竟談到公司資產、公司遠景的話題是不能開玩笑的，以下是以老會計們的工程會計記帳流程來舉例，條列式的13步流程，讓大家可以清楚地學習及參考：EXCEL全系列目錄(手機板可以往右滑看更多目錄文章)【EXCEL技巧】【Excel教學】HR超完整員工統計管理系統【Excel統計】把數據庫資料變成百分比圖表的轉換技巧【Excel技巧】巨集六招，終於不用再做重複的操作步驟【出缺勤管理】關於人事管理你該注意的事附5套EXCEL出缺勤表格 【EXCEL模板】【Excel採購篇】採購管理的37個報價詢價表格模組套滿【Excel記帳】老會計最完整記帳流程＋147套財務報表模板【Excel管理表】人力資源管理佈局戰略附40份考勤管理表【Excel模板】原來統計員工薪資這麼簡單 1、基本流程憑證制單—＞憑證審核—＞記帳—＞對帳—＞其他系統結帳—＞總帳系統結帳 2、支付社會保險費划出社保費用時借：管理費用—＞員工保險（公司繳付部分）其他應收款—＞員工保險（個人繳付部分）內部往來—＞XX分公司（按全額）貸：銀行存款 發放薪資時借：應付工資（按未扣除社保費金額）貸：其他應收款—＞員工保險（個人部分）銀行存款或現金（按其差額） 3、確認收入開具工程款發票時，公司會計處理借：應收帳款—＞建設單位預收帳款（之前如有預收款項）貸：工程結算收入—＞各項目應繳稅額—＞應繳增值稅（銷項11%的稅率） 購進工程材料時借：工程物資應繳稅額—＞應繳增值稅（進項稅額）貸：銀行存款 繳納稅金時借：應繳稅額—＞各種稅金(銷項減進項)貸：銀行存款 4、固定資產收到購進單據—＞在固定資產系統「日常處理—＞資產增加—＞固定資產卡片」—＞在固定資產系統中生成憑證—＞月末計提折舊—＞與總帳系統核對無誤—＞對固定資產系統進行結帳。
固定資產增加時借：固定資產—＞各部門貸：銀行存款（或應付帳款） 計提折舊時借：管理費用—＞折舊費（管理部門用）工程施工—＞項目部（生產用、項目部管理用）貸：累計折舊 5、低值易耗品-1對按相關規定應作為低值易耗品核算的，先計入低值易耗品科目—＞按九一攤銷法攤銷90%計入相關項目成本—＞另10%在該低值易耗品報廢時予以核銷，轉入相關成本。
購進時借：低值易耗品——具體名稱貸：銀行存款（或應付帳款） 領用時借：工程施工—＞項目部—＞辦公用品等科目管理費用—＞低值易耗品攤銷貸：低值易耗品—＞具體名稱 如有人為遺失或損壞，應追究相關人員責任的，按該低值易耗品的10%餘額，借：待處理財產損失—＞待處理流動資產損失貸：低值易耗品—＞具體名稱 經研究決定處理辦法後借：現金（或其他應收款—＞相關負責人）營業外支出（餘額大於賠償的差額）貸：低值易耗品—＞具體名稱營業外收入（賠償大於餘額的差額） 自然報廢時，按其10%餘額借：工程施工（或管理費用）貸：低值易耗品—＞具體名稱 6、庫存材料項目部購進主要材料（鋼筋、鋼材、水泥）時，計入庫存材料科目—＞月末項目部進行實地盤點，編製材料收發存月報表送交財務部—＞成本會計根據月末結存數算出各項目部主要材料實際使用量及金額，作為當月成本。
7、臨時設施對按相關規定應作為臨時設施核算的，先計入臨時設施科目—＞首次使用該臨時設施的項目總價的60%計入該項目成本—＞第二次使用時，按總價的40%以及為拆卸、重新搭建該臨時設施而發生的成本計入該項目成本。
購進臨時設施時借：臨時設施—＞具體臨時設施貸：銀行存款（或應付帳款） 進項目部成本時借：工程施工—＞項目部—＞臨時設施攤銷貸：臨時設施攤銷 8、計提無形資產攤銷根據自製的計算表，在規定的使用年限內對賬面的無形資產平均進行攤銷。
借：工程施工（或管理費用）貸：無形資產 9、計提工資福利費根據每月末人力資源部和各項目部報來的