那國內投信發行的海外基金配息部份，例如全球新興市場債券基金的配息會被課稅嗎？ ... 最低稅負制某種程度算是一種「富人稅」，因為要同時滿足三個條件才會被課稅：一 ...回首頁公司簡介集團簡介網站導覽聯絡我們交易登入最新優惠網路交易智能理財New基金系列投資趨勢洞察客戶服務專區個人帳戶帳戶總覽紅利點數/優惠查詢交易確認單查詢交易對帳單查詢停利停損通知我的追蹤基金基金交易單筆申購定期定額買回轉換/轉申購智能理財好日子鉅亨趨勢寶阿發總管交易委託查詢今日委託查詢/取消歷史交易查詢收益分配查詢定期定額委託查詢會員中心個人資料查詢/變更風險適合度評估變更密碼新增外幣帳戶好日子New鉅亨趨勢寶阿發總管基金總覽配息基金基金搜尋基金公司配息專區投資情報與建議投資說明會客戶服務常見問題公告訊息索取投資情報文件下載金融行事曆通路報酬查詢新手指南公司簡介投資流程交易指南服務介紹聯絡我們金融友善服務首頁  >   投資趨勢洞察  >   投資情報與建議  >   內文趨勢高手》買基金，當節稅高手鉅亨投顧總經理快到了報稅季節，相信有許多投資人又為了該繳多少稅而傷腦筋，尤其近年來基金成為非常普遍的理財工具，買了基金稅要怎麼繳？很多投資人對基金的稅務問題可能仍然一知半解，因此這裡就要跟大家談談，投資基金如何課稅？又如何達到節稅的效果？ 但首先，大家要分清楚自己買的是境內還是境外基金。

簡單分辨的方式，境內基金就是國內投信發行的基金，而境外基金則是註冊在海外，來台銷售的基金。

 投資境內基金，僅配息要課稅要談基金的稅負，應該先將基金的收益來源拆成兩個部份來看，一個是買進與賣出基金中間的差價（資本利得）；另一個就是基金的配息。

 就境內基金而言，不管基金的投資標的是國內、還是海外的有價證券，買賣差價的獲利都是不課稅的，但在「基金配息」部份，如果配息來源是來自於國內的有價證券，則要併入利息、股利所得之內合併計算，只要每年不高於新台幣27萬元，就不會被課到稅；超過27萬元免稅額的部份，就要納入個人的綜合所得稅課徵。

 那國內投信發行的海外基金配息部份，例如全球新興市場債券基金的配息會被課稅嗎？按照現行的規定，這部份的配息所得會被視為「海外所得」，會納入最低稅負制中來課徵。

 最低稅負制─境外基金大戶一定要懂所謂的最低稅負制，是在1996年正式上路，其中，「海外所得」部份從2010年開始納入申報，就包括前述國內發行投資海外的基金配息部份，另外，境外基金的資本利得與配息也都納入了課徵範圍。

 但坦白說，最低稅負制某種程度算是一種「富人稅」，因為要同時滿足三個條件才會被課稅：一是個人海外所得要達到100萬元，二是加計其他中華民國來源所得後，全年所得超過670萬元。

三是計算出來的最低稅負制之基本稅額還要大於綜所稅的一般稅額，才需繳納差額。

 境外基金與免稅天堂另外，如果你有仔細讀過境外基金的文件，你可能也會發現許多境外基金雖然總部在美國、英國或法國，但他們的共同基金的註冊地卻是在盧森堡、開曼群島以及百慕達等小地方。

看到這樣的情況，你是不是也曾經覺得納悶，甚至感到擔心？但其實這些通常是免稅或是稅率很低的地方，對外來設立的投資公司都有投資獲利免稅的優惠，也就是說，境外基金公司如果註冊在這些地方，基金的投資獲利通常都有免稅的好處，長期下來藉由這些免稅天堂，基金投資人的基金淨值就不會被稅賦給侵蝕。

 歸總來看，投資境外基金投資人可以不用管獲利來源是資本利得還是配息，只要個人總獲利每年沒有達到新台幣100萬元，都還是免稅的。

當然，如果是基金大戶，每年都超過免稅的額度，那麼恭喜，這代表您財力雄厚，就算繳點稅相信也非常樂意，您說是吧？熱門關注基金熱門關注基金