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1. 台商撤陸賣股權節稅效益大
首頁焦點稅法台商撤陸賣股權節稅效益大台商撤陸賣股權節稅效益大工商時報林昱均2020.07.23賣給海外公司稅率僅10％！而賣土地稅率可能高達50％以上。
圖為台商生產線作業情形。
圖／本報系資料照片面臨中美貿易戰、科技戰與新冠肺炎等影響，部分台商企業重新布局、撤出中國大陸。
但勤業眾信（Deloitte）22日表示，如果台商要離開大陸市場，轉賣資產土地，稅率可能高達50％以上，不如直接賣公司股權，稅率僅10％，可有效節稅。
勤業眾信22日舉辦「勤業眾信線上稅務論壇－2020兩岸四地稅務大勢」指出，近三年以來，中國大陸採取「減稅降費」與「放管服」改革趨勢，減稅降費總額超過人民幣2兆元。
然而俗話說羊毛出在羊身上，雖然大陸大舉降稅費，但現在大陸稅局建置企業納稅信用分級與金稅三期等大數據分析管理工具，勤業眾信預估，未來大陸政府要平衡稅收，會運用大數據追稅、加強企業稅查核力道，台商企業須謹慎以待。
勤業眾信稅務部會計師徐曉婷指出，若台商要退出大陸，最簡單的方式為賣地、賣不動產，但大部分台商早在20年前取得的土地漲幅已有數十倍，多半適用大陸土地增值稅稅率60％，另外還會有9％增值稅、25％企業所得稅等，如果匯出到海外，還要多課匯出稅10％，合計起來，台商買賣不動產稅率可能高達五成以上。
徐曉婷建議，台商撤出中國大陸，應考慮賣股權，而且最佳解方是賣給海外公司，僅適用資本利得稅10％。
雖然大陸開發商對台商不動產相當青睞，但只要是賣給陸方企業，最後資金還是會受到當地的外匯管制，仍有一定風險。
而台商企業過去多為繞道BVI、開曼等第三地設置紙上公司、再轉投資大陸子公司。
徐曉婷認為，如果把大陸子公司賣給海外企業，採用海外交割，資金可順勢回到第三地紙上公司做自由運用。
此外，台商還可以適用境外資金專法，採用盈餘分派方式，將紙上公司資金匯回台灣，可享受首年優惠稅率8％、第二年10％，採用實質投資稅負再減半，同時也能從專戶解套做投資，大幅降低風險。
台商勤業眾信節稅工商時報林昱均財經要聞中心熱門文章長榮陽明爆大復仇？全球海運2巨頭洩底2021.09.13台積電高雄廠細節曝光楠梓房價要噴了？2021.09.13阿榮發錢啦！領了長榮股利還賺700萬網驚見1幕：躺著賺2021.09.12大砍福利？公務員退撫新制傳將比照勞工2021.09.13中鋼每股配息看3元鋼鐵人殖利率有甜頭2021.09.13
圖為台商生產線作業情形。
圖／本報系資料照片面臨中美貿易戰、科技戰與新冠肺炎等影響，部分台商企業重新布局、撤出中國大陸。
但勤業眾信（Deloitte）22日表示，如果台商要離開大陸市場，轉賣資產土地，稅率可能高達50％以上，不如直接賣公司股權，稅率僅10％，可有效節稅。
勤業眾信22日舉辦「勤業眾信線上稅務論壇－2020兩岸四地稅務大勢」指出，近三年以來，中國大陸採取「減稅降費」與「放管服」改革趨勢，減稅降費總額超過人民幣2兆元。
然而俗話說羊毛出在羊身上，雖然大陸大舉降稅費，但現在大陸稅局建置企業納稅信用分級與金稅三期等大數據分析管理工具，勤業眾信預估，未來大陸政府要平衡稅收，會運用大數據追稅、加強企業稅查核力道，台商企業須謹慎以待。
勤業眾信稅務部會計師徐曉婷指出，若台商要退出大陸，最簡單的方式為賣地、賣不動產，但大部分台商早在20年前取得的土地漲幅已有數十倍，多半適用大陸土地增值稅稅率60％，另外還會有9％增值稅、25％企業所得稅等，如果匯出到海外，還要多課匯出稅10％，合計起來，台商買賣不動產稅率可能高達五成以上。
徐曉婷建議，台商撤出中國大陸，應考慮賣股權，而且最佳解方是賣給海外公司，僅適用資本利得稅10％。
雖然大陸開發商對台商不動產相當青睞，但只要是賣給陸方企業，最後資金還是會受到當地的外匯管制，仍有一定風險。
而台商企業過去多為繞道BVI、開曼等第三地設置紙上公司、再轉投資大陸子公司。
徐曉婷認為，如果把大陸子公司賣給海外企業，採用海外交割，資金可順勢回到第三地紙上公司做自由運用。
此外，台商還可以適用境外資金專法，採用盈餘分派方式，將紙上公司資金匯回台灣，可享受首年優惠稅率8％、第二年10％，採用實質投資稅負再減半，同時也能從專戶解套做投資，大幅降低風險。
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2. 中國大陸稅務局建構分類監控模型即時捕捉間接轉讓股權資訊台 ...
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然而因前述股權轉讓發生在境外，且中國大陸子公司的境外法人股東並未變動，除了上市櫃公司必須主動公告外，其他公司的境外交易相對不易被中國大陸稅務局察覺，因此有人即使以此方式出售中國大陸子公司，也不向中國大陸稅局申報納稅。
資誠聯合會計師事務所兩岸商務與稅務服務會計師段士良提醒，有鑒於此，中國大陸已有部分地區的稅務局整合內部徵管資料、其他部門與網路搜集的工商資訊，建構轄區內外商投資企業資訊系統，即時監測企業法定代表人、高管等變化。
利用包含股東數量、股東註冊地及外商投資企業資產類型等篩選指標，設計間接股權轉讓監控模型。
一旦相關高層管理人員出現異動但境外法人股東沒有改變，稅務局即啟動監控模型分析間接轉讓股權交易發生的可能性。
若是境外法人股東位於低稅負國家或地區，構成資產又以無形資產（如土地所有權）、長期投資等為主，將會被標註為紅色最高警示等級，列為重點核查對象。
依據稅務局公開資訊，已有外商因此被查獲且補繳稅款。
資誠聯合會計師事務所兩岸商務與稅務服務會計師徐丞毅表示，中國大陸稅務局透過大數據總結經驗與規律進行管控，查核態度已漸趨主動。
其實間接股權轉讓並非一定產生中國大陸稅負，提醒企業執行架構調整前預先評估交易安排降低潛在稅務風險。
{{filterContent.facetedTitle}}{{contentList.loadingText}}{{item.videoDuration}}{{item.title}}{{item.thumbnailText}}{{item.videoDuration}}{{item.publishDate}}{{item.title}}{{item.thumbnailText}}{{contentList.loadingText}}{{contentList.loadMoreLabel}}{{contentList.viewAllLabel}}Contactus楊証凱媒體聯絡人,PwCTaiwanTel:+886227296666,x26610Email關注我們服務產業與焦點智識與洞察關於PwCTaiwan加入PwCTaiwan與我們連絡資誠之友會修改會員資料新增/取消訂閱電子報© 2021-TueSep1410
然而因前述股權轉讓發生在境外，且中國大陸子公司的境外法人股東並未變動，除了上市櫃公司必須主動公告外，其他公司的境外交易相對不易被中國大陸稅務局察覺，因此有人即使以此方式出售中國大陸子公司，也不向中國大陸稅局申報納稅。
資誠聯合會計師事務所兩岸商務與稅務服務會計師段士良提醒，有鑒於此，中國大陸已有部分地區的稅務局整合內部徵管資料、其他部門與網路搜集的工商資訊，建構轄區內外商投資企業資訊系統，即時監測企業法定代表人、高管等變化。
利用包含股東數量、股東註冊地及外商投資企業資產類型等篩選指標，設計間接股權轉讓監控模型。
一旦相關高層管理人員出現異動但境外法人股東沒有改變，稅務局即啟動監控模型分析間接轉讓股權交易發生的可能性。
若是境外法人股東位於低稅負國家或地區，構成資產又以無形資產（如土地所有權）、長期投資等為主，將會被標註為紅色最高警示等級，列為重點核查對象。
依據稅務局公開資訊，已有外商因此被查獲且補繳稅款。
資誠聯合會計師事務所兩岸商務與稅務服務會計師徐丞毅表示，中國大陸稅務局透過大數據總結經驗與規律進行管控，查核態度已漸趨主動。
其實間接股權轉讓並非一定產生中國大陸稅負，提醒企業執行架構調整前預先評估交易安排降低潛在稅務風險。
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3. 轉讓中國大陸企業股權可能被穿透認定需繳納土地增值稅
議題觀點轉讓中國大陸企業股權可能被穿透認定需繳納土地增值稅勤業眾信稅務部-國際/中國稅務與商務諮詢/徐曉婷會計師、謝淑華經理實質課稅原則根據中華人民共和國《土地增值稅暫行條例》第2條規定：轉讓國有土地使用權、地上的建築物及其附著物，並取得收入的單位和個人，為土地增值稅的納稅義務人，應當依照本條例繳納土地增值稅。
換言之，移轉中國大陸公司股權並不直接涉及轉讓土地使用權，是否就無需課徵土地增值稅呢？從國稅函[2000]687號、國稅函[2009]387號及國稅函[2011]415號等文件，一直至近期2019年10月8日中國大陸上市公司恒立實業發展集團股份有限公司被岳陽市稅務局裁定股權轉讓之行為需徵收土地增值稅可知，若股權轉讓之標的公司主要價值大部份來自於中國大陸境內不動產，依照實質課稅原則，該交易極有可能被認定實質上是不動產轉讓交易，進而核課土地增值稅。
處於全球反避稅時代，不只中國大陸有這樣課稅的方式，很多國家也同樣制定了實質課稅原則的機制，凡是掛羊頭賣狗肉的交易行為，依照實質課稅的精神，將無所遁形。
以下擬說明不動產轉讓與股權轉讓可能涉及之議題。
不動產轉讓與股權轉讓之分析說明一、直接轉讓中國大陸公司帳上不動產，依照中國大陸現行法令涉及以下稅種：1.土地增值稅：依照《土地增值稅暫行條例》第2條規定：轉讓國有土地使用權、地上的建築物及其附著物，並取得收入的單位和個人，為土地增值稅的納稅義務人，應當依照本條例繳納土地增值稅。
另依據《中華人民共和國土地增值稅暫行條例實施細則》第10條規定，增值額實行四級累進稅率，稅率分別為30%/40%/50%/60%；2.企業所得稅：企業因轉讓土地所實現之利得需併入企業所得課稅，其稅率為25%，享有高新技術之公司稅率為15%，但須注意若轉讓收入比例較高，將可能影響當年度的高新技術企業資格；3.增值稅：依照財稅2016年47號文規定，營改增前取得的土地使用權，可選擇簡易計稅方式，按照5%徵收率計算繳納增值稅；若是營改增後取得之土地使用權，依照財稅2016年36號文規定，按照9%銷項稅率繳納增值稅；4.印花稅：依照合同價課徵萬分之5。
二、轉讓中國大陸公司股權又可分為直接轉讓與間接轉讓，說明如下：1.直接轉讓中國大陸公司股權：轉讓公司股權納稅義務人為轉讓方，又依轉讓方為內資或外資，法人或自然人而有以下不同課稅方式：轉讓方身份稅種稅率法源中國大陸公司企業所得稅25%/15%(註)中華人民共和國企業所得稅法外資企業資本利得稅10%財稅函[2009]59號文中國大陸個人中國大陸個人所得稅20%中華人民共和國個人所得稅法外籍個人註：申請高新技術的公司，企業所得稅率15%，但須注意若轉讓收入比例較高，將可能影響當年度的高新技術企業資格。
2.間接轉讓中國大陸公司股權：依國家稅務總局公告[2015]7號公告《非居民企業間接轉讓財產企業所得稅若干問題的公告》之規定，若被轉讓境外公司股權出售價款和帳列長期股權投資之組成價值，主要來自於中國大陸之投資和應稅財產，係為間接轉讓中國大陸公司股權之行為，依法規定課徵資本利得稅。
不論是直接轉讓或是間接轉讓中國大陸公司股權，皆需自股權轉讓合同簽訂日起30日內，向被轉讓中國大陸公司之管轄稅局辦理扣繳稅款登記。
綜合上述分析得知，股權轉讓看似轉讓方僅需繳納資本利得稅，所涉及的稅負成本較低，但真的稅負成本較低嗎？或是除了稅負成本外，還有哪些議題是需要額外留意的呢？本文將進一步探討土地轉讓與股權轉讓可能面臨的議題，逐一列示如下：議題1：利用股權轉讓方式移轉不動產，看似無土地增值稅之納稅義務，其實存在因交易實質被主管機關補課徵土地增值稅外，還有依照稅收徵收管理法規定，再徵收滯納金與罰款。
議題2：若交易本質是不動產轉讓，即使包裝成股權轉讓，除了議題1之稅務風險外，土地增值稅並非真正省下來，只是納稅時間從股權交易當下遞延至實際將土地處份時，因股權移轉當下之土地成本仍然維持在土地購入時之成本，在下次要處份土地時，交易價格終會反應此部分稅負成本。
議題3：直接轉讓不動產除了稅負成本較高外，不少企業主考量的是資金回收的時點，因不動產處份後之利得需先併入企業所得課稅，並非股東可直接收回，且需視企業本身是否有累積虧損才能決定次年有無盈餘可供分配，盈餘分配時則需再扣繳10%稅款。
若是處份土地後企業隨即進行清算，也需待企業清算完稅後才能取回剩餘資產。
議題4：股權轉讓前，買方通常需投入時間與成本聘請相關專家進行財務、稅務及法律層面之盡職調查，再針對各項盡職調查之結果與賣方談判交易價格，故股權買賣程序所花的時間與成本相較不
換言之，移轉中國大陸公司股權並不直接涉及轉讓土地使用權，是否就無需課徵土地增值稅呢？從國稅函[2000]687號、國稅函[2009]387號及國稅函[2011]415號等文件，一直至近期2019年10月8日中國大陸上市公司恒立實業發展集團股份有限公司被岳陽市稅務局裁定股權轉讓之行為需徵收土地增值稅可知，若股權轉讓之標的公司主要價值大部份來自於中國大陸境內不動產，依照實質課稅原則，該交易極有可能被認定實質上是不動產轉讓交易，進而核課土地增值稅。
處於全球反避稅時代，不只中國大陸有這樣課稅的方式，很多國家也同樣制定了實質課稅原則的機制，凡是掛羊頭賣狗肉的交易行為，依照實質課稅的精神，將無所遁形。
以下擬說明不動產轉讓與股權轉讓可能涉及之議題。
不動產轉讓與股權轉讓之分析說明一、直接轉讓中國大陸公司帳上不動產，依照中國大陸現行法令涉及以下稅種：1.土地增值稅：依照《土地增值稅暫行條例》第2條規定：轉讓國有土地使用權、地上的建築物及其附著物，並取得收入的單位和個人，為土地增值稅的納稅義務人，應當依照本條例繳納土地增值稅。
另依據《中華人民共和國土地增值稅暫行條例實施細則》第10條規定，增值額實行四級累進稅率，稅率分別為30%/40%/50%/60%；2.企業所得稅：企業因轉讓土地所實現之利得需併入企業所得課稅，其稅率為25%，享有高新技術之公司稅率為15%，但須注意若轉讓收入比例較高，將可能影響當年度的高新技術企業資格；3.增值稅：依照財稅2016年47號文規定，營改增前取得的土地使用權，可選擇簡易計稅方式，按照5%徵收率計算繳納增值稅；若是營改增後取得之土地使用權，依照財稅2016年36號文規定，按照9%銷項稅率繳納增值稅；4.印花稅：依照合同價課徵萬分之5。
二、轉讓中國大陸公司股權又可分為直接轉讓與間接轉讓，說明如下：1.直接轉讓中國大陸公司股權：轉讓公司股權納稅義務人為轉讓方，又依轉讓方為內資或外資，法人或自然人而有以下不同課稅方式：轉讓方身份稅種稅率法源中國大陸公司企業所得稅25%/15%(註)中華人民共和國企業所得稅法外資企業資本利得稅10%財稅函[2009]59號文中國大陸個人中國大陸個人所得稅20%中華人民共和國個人所得稅法外籍個人註：申請高新技術的公司，企業所得稅率15%，但須注意若轉讓收入比例較高，將可能影響當年度的高新技術企業資格。
2.間接轉讓中國大陸公司股權：依國家稅務總局公告[2015]7號公告《非居民企業間接轉讓財產企業所得稅若干問題的公告》之規定，若被轉讓境外公司股權出售價款和帳列長期股權投資之組成價值，主要來自於中國大陸之投資和應稅財產，係為間接轉讓中國大陸公司股權之行為，依法規定課徵資本利得稅。
不論是直接轉讓或是間接轉讓中國大陸公司股權，皆需自股權轉讓合同簽訂日起30日內，向被轉讓中國大陸公司之管轄稅局辦理扣繳稅款登記。
綜合上述分析得知，股權轉讓看似轉讓方僅需繳納資本利得稅，所涉及的稅負成本較低，但真的稅負成本較低嗎？或是除了稅負成本外，還有哪些議題是需要額外留意的呢？本文將進一步探討土地轉讓與股權轉讓可能面臨的議題，逐一列示如下：議題1：利用股權轉讓方式移轉不動產，看似無土地增值稅之納稅義務，其實存在因交易實質被主管機關補課徵土地增值稅外，還有依照稅收徵收管理法規定，再徵收滯納金與罰款。
議題2：若交易本質是不動產轉讓，即使包裝成股權轉讓，除了議題1之稅務風險外，土地增值稅並非真正省下來，只是納稅時間從股權交易當下遞延至實際將土地處份時，因股權移轉當下之土地成本仍然維持在土地購入時之成本，在下次要處份土地時，交易價格終會反應此部分稅負成本。
議題3：直接轉讓不動產除了稅負成本較高外，不少企業主考量的是資金回收的時點，因不動產處份後之利得需先併入企業所得課稅，並非股東可直接收回，且需視企業本身是否有累積虧損才能決定次年有無盈餘可供分配，盈餘分配時則需再扣繳10%稅款。
若是處份土地後企業隨即進行清算，也需待企業清算完稅後才能取回剩餘資產。
議題4：股權轉讓前，買方通常需投入時間與成本聘請相關專家進行財務、稅務及法律層面之盡職調查，再針對各項盡職調查之結果與賣方談判交易價格，故股權買賣程序所花的時間與成本相較不
4. 《中國稅務與商務諮詢》中國大陸台商撤資系列二、股權出售 ...
議題觀點《中國稅務與商務諮詢》中國大陸台商撤資系列二、股權出售方案相關法令及稅務議題探討勤業眾信稅務部－國際／中國稅務與商務諮詢／林淑怡會計師、陳建霖經理近年由於全球經濟成長力度放緩，中國政府產業扶植政策之改變，稅務徵管趨嚴等因素，生產型台商企業在中國投資之獲利已不如以往，且不少台商企業第二代因長期生活重心不在中國，較無意願承接其家族在中國之工廠事業，此類家族企業面臨接班人難產之困境。
為解決上述問題，不少台商選擇出售中國公司股權方案，藉此獲利了結並退出中國市場。
此類型之股權出售交易產生之資本利得稅，已成為近年中國稅局稽查重點之一。
實務上，台商多透過一層或二層的境外公司，轉投資中國公司，依股權出售標的公司的不同，可分為「直接轉讓」和「間接轉讓」兩種交易架構，適用之法令、轉讓價款交付之可行性及稅務議題，分述如下：直接轉讓中國公司股權台商將境外公司持有之中國公司股權直接出售予非關係人，且交易完成後中國公司需向當地工商局辦理變更股東登記，此交易行為稱為「直接轉讓中國公司股權」。
上述交易行為，依據《關於企業重組業務企業所得稅處理若干問題的通知》（財稅函2009-59號），股權收購方取得股權的計稅基礎應以公允價值為基礎確定，而相應的被收購方應確認股權轉讓所得或損失。
另外依據《加強非居民企業股權轉讓所得企業所得稅管理的通知》（國稅函2009-698號）等之規定，股權收購方或股權轉讓價款支付方應自股權轉讓合同簽訂日起30日內，向被轉讓中國公司之管轄稅局辦理扣繳稅款登記，並於實際支付價款時，按10%稅率扣繳稅款，於7日內繳納予管轄稅局。
如身為扣繳義務人之股權收購方或股權轉讓價款支付方未依法履行扣繳義務，則取得股權出售收入之境外公司，需自合同約定的股權轉讓之日或取得股權轉讓收入之日起7日內，向管轄稅局申報繳納稅款，而被轉讓股權之中國公司，則負有協助管轄稅局向境外公司追繳稅款之義務。
間接轉讓中國公司股權台商出售「持有中國公司股權之境外控股公司」的股權予非關係人，依《非居民企業間接轉讓財產企業所得稅若干問題的公告》（國家稅務總局公告2015-7號）之規定，若同時符合下列條件，中國稅局將可能認定在上述交易中，被轉讓境外公司股權出售價款和帳列長期股權投資之組成價值，主要來自於中國之投資和應稅財產，係為間接轉讓中國公司股權之行為，依稅法規定，按10%稅率課徵稅款。
境外企業股權75%以上價值直接或間接來自於中國應稅財產；間接轉讓中國應稅財產交易發生前一年內任一時點，境外企業資產總額（不含現金）的90%以上直接或間接由在中國境內的投資構成，或間接轉讓中國應稅財產交易發生前一年內，境外企業取得收入的90%以上直接或間接來源於中國境內；境外企業及直接或間接持有中國應稅財產的下屬企業雖在所在國家（地區）登記註冊，以滿足法律所要求的組織形式，但實際履行的功能及承擔的風險有限，不足以證實其具有經濟實質；間接轉讓中國應稅財產交易在境外應繳所得稅稅負低於直接轉讓中國應稅財產交易在中國的可能稅負。
台商移轉境外公司股權之交易，如符合上述條件需繳納稅款的，由股權收購方或股權轉讓價款支付方為扣繳義務人，如扣繳義務人未履行扣繳義務，則取得股權收入之台商或其境外公司，需於納稅義務發生之日起7日內，向涉及間接轉讓股權中國公司之管轄稅局提交股權轉讓收益之計算和證明文件，並繳納稅款，涉及間接轉讓股權中國公司，則負有向管轄稅局提交股權轉讓合同等相關資料之責任。
股權轉讓價款交付之可行性2017上半年度開始，中國當局加強了外匯管制的力度，藉由銀行暫緩同意境內企業對外匯出資金或支付款項等方式，宏觀調控國家外匯存底。
另於8月發布了《關於進一步引導和規範境外投資方向指導意見的通知》（國辦發2017-74號），概括規範「鼓勵」、「限制」和「禁止」類別之中國企業對外投資項目，對限制類和禁止類之項目，將採取更嚴格之審批和管控。
台商進行直接或間接轉讓股權交易時，若轉讓對象為中國內資企業，需依上述實務觀點和法令綜合考量中國境內對境外支付股權轉讓價款之可行性，必要時，建議可在合約中敘明價款延宕劃轉之處理或補救措施，保障交易雙方權益。
除了上述所提之中國稅務及價款交付議題外，若該出售標的公司股權組成價值主要來自於位於中國大陸境內之不動產，則可能需要另行考量是否產生土地增值稅等議題。
若從台灣大股東個人角度分析，不同的交易架構方案，也可能衍生相應的台灣稅務議題，例如海外所得或中國大陸地區來源所得等，以上議題均可能對相關方案產生一定的影響。
綜上相關法令及稅務議題，建議台商在考量股權出售方案
為解決上述問題，不少台商選擇出售中國公司股權方案，藉此獲利了結並退出中國市場。
此類型之股權出售交易產生之資本利得稅，已成為近年中國稅局稽查重點之一。
實務上，台商多透過一層或二層的境外公司，轉投資中國公司，依股權出售標的公司的不同，可分為「直接轉讓」和「間接轉讓」兩種交易架構，適用之法令、轉讓價款交付之可行性及稅務議題，分述如下：直接轉讓中國公司股權台商將境外公司持有之中國公司股權直接出售予非關係人，且交易完成後中國公司需向當地工商局辦理變更股東登記，此交易行為稱為「直接轉讓中國公司股權」。
上述交易行為，依據《關於企業重組業務企業所得稅處理若干問題的通知》（財稅函2009-59號），股權收購方取得股權的計稅基礎應以公允價值為基礎確定，而相應的被收購方應確認股權轉讓所得或損失。
另外依據《加強非居民企業股權轉讓所得企業所得稅管理的通知》（國稅函2009-698號）等之規定，股權收購方或股權轉讓價款支付方應自股權轉讓合同簽訂日起30日內，向被轉讓中國公司之管轄稅局辦理扣繳稅款登記，並於實際支付價款時，按10%稅率扣繳稅款，於7日內繳納予管轄稅局。
如身為扣繳義務人之股權收購方或股權轉讓價款支付方未依法履行扣繳義務，則取得股權出售收入之境外公司，需自合同約定的股權轉讓之日或取得股權轉讓收入之日起7日內，向管轄稅局申報繳納稅款，而被轉讓股權之中國公司，則負有協助管轄稅局向境外公司追繳稅款之義務。
間接轉讓中國公司股權台商出售「持有中國公司股權之境外控股公司」的股權予非關係人，依《非居民企業間接轉讓財產企業所得稅若干問題的公告》（國家稅務總局公告2015-7號）之規定，若同時符合下列條件，中國稅局將可能認定在上述交易中，被轉讓境外公司股權出售價款和帳列長期股權投資之組成價值，主要來自於中國之投資和應稅財產，係為間接轉讓中國公司股權之行為，依稅法規定，按10%稅率課徵稅款。
境外企業股權75%以上價值直接或間接來自於中國應稅財產；間接轉讓中國應稅財產交易發生前一年內任一時點，境外企業資產總額（不含現金）的90%以上直接或間接由在中國境內的投資構成，或間接轉讓中國應稅財產交易發生前一年內，境外企業取得收入的90%以上直接或間接來源於中國境內；境外企業及直接或間接持有中國應稅財產的下屬企業雖在所在國家（地區）登記註冊，以滿足法律所要求的組織形式，但實際履行的功能及承擔的風險有限，不足以證實其具有經濟實質；間接轉讓中國應稅財產交易在境外應繳所得稅稅負低於直接轉讓中國應稅財產交易在中國的可能稅負。
台商移轉境外公司股權之交易，如符合上述條件需繳納稅款的，由股權收購方或股權轉讓價款支付方為扣繳義務人，如扣繳義務人未履行扣繳義務，則取得股權收入之台商或其境外公司，需於納稅義務發生之日起7日內，向涉及間接轉讓股權中國公司之管轄稅局提交股權轉讓收益之計算和證明文件，並繳納稅款，涉及間接轉讓股權中國公司，則負有向管轄稅局提交股權轉讓合同等相關資料之責任。
股權轉讓價款交付之可行性2017上半年度開始，中國當局加強了外匯管制的力度，藉由銀行暫緩同意境內企業對外匯出資金或支付款項等方式，宏觀調控國家外匯存底。
另於8月發布了《關於進一步引導和規範境外投資方向指導意見的通知》（國辦發2017-74號），概括規範「鼓勵」、「限制」和「禁止」類別之中國企業對外投資項目，對限制類和禁止類之項目，將採取更嚴格之審批和管控。
台商進行直接或間接轉讓股權交易時，若轉讓對象為中國內資企業，需依上述實務觀點和法令綜合考量中國境內對境外支付股權轉讓價款之可行性，必要時，建議可在合約中敘明價款延宕劃轉之處理或補救措施，保障交易雙方權益。
除了上述所提之中國稅務及價款交付議題外，若該出售標的公司股權組成價值主要來自於位於中國大陸境內之不動產，則可能需要另行考量是否產生土地增值稅等議題。
若從台灣大股東個人角度分析，不同的交易架構方案，也可能衍生相應的台灣稅務議題，例如海外所得或中國大陸地區來源所得等，以上議題均可能對相關方案產生一定的影響。
綜上相關法令及稅務議題，建議台商在考量股權出售方案
5. 結束中國大陸營業—以境內股權轉讓處置不動產
按Enter到主內容區:::首頁經貿服務臺商財經法律顧問專欄結束中國大陸營業—以境內股權轉讓處置不動產回上一頁友善列印轉寄友人資料發布日期：109-04-16最後更新日期：109-04-16文《蘇家弘》出右律師事務所主持律師、具中國大陸律師執業資格 前言隨著大陸經濟起飛，台商已從早期的開疆闢土邁入穩定成長，甚或屆臨轉型之階段。
在這過程中，力求突破的台資企業，搭配大陸龐大的內需市場，可再創事業新面貌。
但有部分台商在打拼二、三十年後，卻面臨二代繼承人不願接班之難題，尤其在美中貿易摩擦底下，對於主打外銷為主的台資企業來說，更是興起打道回「台」的念頭。
台商因以製造業為大宗，有廣大生產基地需求，在投資大陸初期往往會一併取得大面積之土地使用權。
近年大陸土地價值飛漲，對於結束營業後土地使用權究竟如何處置、變現，成為離境台商心中最重視的事項。
一般來說，不動產變現最直接的方式就是將土地、房屋當作普通資產進行買賣，但實務上常見部分企業基於稅務規劃及外匯匯出的需求，採用境內或境外股權交易轉讓不動產（註1），以達到交易股款可順利匯出大陸，且當地稅負最有利化之目標。
為此，本文先針對不動產交易中較常採用之境內股權轉讓的特色進行說明。
一、何謂境內股權轉讓因應不同經商策略，台商在大陸經商貿易雖有多種投資架構，但最常見的是由自然人通過海外公司（如薩摩亞或維京等）間接持有中國大陸境內公司（下稱「目標公司」）的百分百股份。
換言之，海外公司是享有目標公司100％股權之全資股東，而台商則係透過掌握海外公司，控制目標公司名下的土地使用權。
所謂境內股權轉讓，就是當境外企業將所持有之目標公司100％股權轉讓他人時，他人即可以目標公司新股東身分繼續持有土地。
因此，採取境內股權轉讓者，交易雙方並非前往土地管理部門辦理土地使用權人變更登記，而是透過股權轉讓方式，實現將土地使用權改由收購方間接持有的目標。
二、交易主體身分確認處理任何交易第一步，都應優先把握交易主體的身分。
股權交易相較不動產直接交易，在主體上最大差異是，轉讓方為持有土地公司的股東，而非持有土地的目標公司本身。
對土地出讓方（台商）而言，應優先關注收購方（買方）企業的註冊及實繳資本多寡，如與股權交易合同價格出現太大落差，辦理股權變更登記時，可能會受到當地工商管理部門進一步詢問或質疑。
此外，交易案如係由大型房地業者收購後計畫進行開發者，房地業者基於日後房屋銷售節稅考慮，通常會在當地出資新設一間公司作為合約買方，此時台商應審慎考慮是否要求母公司（大型房地業者）在合約中提供連帶保證，以確保自身權益。
至於台商所控制的海外公司，在工商管理部門辦理變更登記時需要提出公司身分資料之海外認證檔。
如海外公司係設立在與中國大陸有建交之第三國，則公司身分資料須先在當地公證後，再送交中國大陸駐該地使領館進行認證後才能在大陸使用。
如係台灣公司，則須先向台灣公證人處辦理公（認）證並指定使用地區，透過海基會送交大陸後才可使用。
此認證業務辦理，按照過往經驗，建議保留1個月作業時間。
三、盡職調查側重事項境內股權轉讓與不動產直接交易間第二個明顯差異，在於交易目標實際上是「目標公司的股權」而不是單純的「不動產」。
因此，目標公司本身資產負債狀況、債信情形，對收購方而言至關重要，也是盡職調查存在該交易中的必要性。
收購方取得目標公司全部股權，即代表要以股東身分承受公司自設立時起至今的權利義務關係。
因此，盡職調查所關心重點自然就會包羅萬象，具體而言包括：土地使用權資訊調查、最初取得土地成本及納稅憑證、房產稅及土地使用稅、公司現有訴訟、過往行政處罰紀錄、近年報稅紀錄、對外負債金額、現有資產內容、重大合約執行情況及潛在債務、公司職工人數及年資等等。
實務上，交易雙方通常會在正式簽訂股權轉讓合約前，以備忘錄形式約定在一定期間（約莫一個月）對目標公司展開盡職調查作業。
收購方以預付總價款5至10％之費用作為進行盡職調查的擔保，轉讓方則配合盡職調查清單提供文檔。
如期間過後未查獲重大失信或轉讓方未披露之事項，收購方即有義務與轉讓方簽訂正式合約進行交易。
四、股權交易價格之決定及評估進行股權交易，關於股權價值多少才為合理，除了交易雙方談妥以外，大陸稅務部門為了進行核稅，同時會要求雙方應委託專業第三方服務機構針對股權的淨值進行評估，且交易價格通常不得低於評估價格。
在這過程中，力求突破的台資企業，搭配大陸龐大的內需市場，可再創事業新面貌。
但有部分台商在打拼二、三十年後，卻面臨二代繼承人不願接班之難題，尤其在美中貿易摩擦底下，對於主打外銷為主的台資企業來說，更是興起打道回「台」的念頭。
台商因以製造業為大宗，有廣大生產基地需求，在投資大陸初期往往會一併取得大面積之土地使用權。
近年大陸土地價值飛漲，對於結束營業後土地使用權究竟如何處置、變現，成為離境台商心中最重視的事項。
一般來說，不動產變現最直接的方式就是將土地、房屋當作普通資產進行買賣，但實務上常見部分企業基於稅務規劃及外匯匯出的需求，採用境內或境外股權交易轉讓不動產（註1），以達到交易股款可順利匯出大陸，且當地稅負最有利化之目標。
為此，本文先針對不動產交易中較常採用之境內股權轉讓的特色進行說明。
一、何謂境內股權轉讓因應不同經商策略，台商在大陸經商貿易雖有多種投資架構，但最常見的是由自然人通過海外公司（如薩摩亞或維京等）間接持有中國大陸境內公司（下稱「目標公司」）的百分百股份。
換言之，海外公司是享有目標公司100％股權之全資股東，而台商則係透過掌握海外公司，控制目標公司名下的土地使用權。
所謂境內股權轉讓，就是當境外企業將所持有之目標公司100％股權轉讓他人時，他人即可以目標公司新股東身分繼續持有土地。
因此，採取境內股權轉讓者，交易雙方並非前往土地管理部門辦理土地使用權人變更登記，而是透過股權轉讓方式，實現將土地使用權改由收購方間接持有的目標。
二、交易主體身分確認處理任何交易第一步，都應優先把握交易主體的身分。
股權交易相較不動產直接交易，在主體上最大差異是，轉讓方為持有土地公司的股東，而非持有土地的目標公司本身。
對土地出讓方（台商）而言，應優先關注收購方（買方）企業的註冊及實繳資本多寡，如與股權交易合同價格出現太大落差，辦理股權變更登記時，可能會受到當地工商管理部門進一步詢問或質疑。
此外，交易案如係由大型房地業者收購後計畫進行開發者，房地業者基於日後房屋銷售節稅考慮，通常會在當地出資新設一間公司作為合約買方，此時台商應審慎考慮是否要求母公司（大型房地業者）在合約中提供連帶保證，以確保自身權益。
至於台商所控制的海外公司，在工商管理部門辦理變更登記時需要提出公司身分資料之海外認證檔。
如海外公司係設立在與中國大陸有建交之第三國，則公司身分資料須先在當地公證後，再送交中國大陸駐該地使領館進行認證後才能在大陸使用。
如係台灣公司，則須先向台灣公證人處辦理公（認）證並指定使用地區，透過海基會送交大陸後才可使用。
此認證業務辦理，按照過往經驗，建議保留1個月作業時間。
三、盡職調查側重事項境內股權轉讓與不動產直接交易間第二個明顯差異，在於交易目標實際上是「目標公司的股權」而不是單純的「不動產」。
因此，目標公司本身資產負債狀況、債信情形，對收購方而言至關重要，也是盡職調查存在該交易中的必要性。
收購方取得目標公司全部股權，即代表要以股東身分承受公司自設立時起至今的權利義務關係。
因此，盡職調查所關心重點自然就會包羅萬象，具體而言包括：土地使用權資訊調查、最初取得土地成本及納稅憑證、房產稅及土地使用稅、公司現有訴訟、過往行政處罰紀錄、近年報稅紀錄、對外負債金額、現有資產內容、重大合約執行情況及潛在債務、公司職工人數及年資等等。
實務上，交易雙方通常會在正式簽訂股權轉讓合約前，以備忘錄形式約定在一定期間（約莫一個月）對目標公司展開盡職調查作業。
收購方以預付總價款5至10％之費用作為進行盡職調查的擔保，轉讓方則配合盡職調查清單提供文檔。
如期間過後未查獲重大失信或轉讓方未披露之事項，收購方即有義務與轉讓方簽訂正式合約進行交易。
四、股權交易價格之決定及評估進行股權交易，關於股權價值多少才為合理，除了交易雙方談妥以外，大陸稅務部門為了進行核稅，同時會要求雙方應委託專業第三方服務機構針對股權的淨值進行評估，且交易價格通常不得低於評估價格。
6. 川普稅改背景下中國大陸資本利得稅制的完善
熱門： 首頁臺灣期刊 法律 公行政治 醫學 財經 社會學 教育 其他大陸期刊 核心 非核心DOI文章首頁DOI查詢服務篇名川普稅改背景下中國大陸資本利得稅制的完善並列篇名TheImprovementofChineseCapitalGainsTaxSystemunderTrump'sTaxReform作者王怡璞、王文靜、梁俊嬌中文摘要在當前世界經濟與國際稅收的背景下，完善中國大陸資本利得稅制具有重要意義。
本文首先從市場價格、市場波動、市場投資活力、稅收收入這四個方面分析資本利得稅的經濟與社會效應。
從稅法規定來看，中國大陸並未開徵獨立的資本利得稅種，對資本利得的徵稅規定主要存在於個人所得稅法、企業所得稅以及一些公告、通知之中。
本文還梳理了美國對資本利得徵稅的基本規定，並對川普稅改方案及其可能產生的國際稅收影響進行分析。
透過對比OECD成員國資本利得稅率水準，以及英國、加拿大、日本的資本利得稅法規定，提出完善中國大陸資本利得稅制的主要思路與具體政策建議。
英文摘要Basedonthecurrentworldeconomicsandinternationaltaxationsituation,theimprovementofcapitalgainstaxsystemhasgreatsignificance.Thepaperfirstanalyzestheeconomicandsocialeffectofcapitalgainstaxintheperspectivesofmarketprice,marketfluctuation,marketactivityandgovernmentaltaxrevenue.Fromthepointoftaxlaws,Chinahasnotyetleviedindependentcapitalgainstax.Thetaxregulationsofcapitalgainstaxmainlyexistinpersonalincometaxlaw,corporateincometaxlawandsomeotherannouncements.ThepapersummarizesbasicrulesofcapitalgainstaxinUSandanalyzestheTrump’staxreformanditspossibleinternationaltaxationeffects.BasedonthecomparisonoftaxratesofOECDmembers,capitalgainstaxinUK,CanadaandJapan,thepaperprovidesmainthoughtsandsomepolicyadvicesonhowtoimproveChinesecapitalgainstaxsystem.起訖頁27-51關鍵詞川普稅改、資本利得稅、國際比較、稅制改革、Trump'sTaxReform、CapitalGainsTax、InternationalComparison、TaxReform刊名月旦財經法雜誌出版單位元照出版公司期數201711 (41期)DOI10.3966/1815008X2017110041002 複製DOI DOI申請QRCode 月旦講座．講座試聽．影音商城．進修課程元照讀書館．研討會新訊月旦知識庫．數位授權．個人購點．單位採購月旦法律分析庫月旦醫事法網月旦會計財稅網期刊數位服務．DOI註冊．電子期刊．投審系統．學術不端檢測社群平台．FB粉絲團．元照Youtube讀者服務．圖書目錄下載．購物說明．團體訂購關於元照．元照簡介．出版/授權合作．廣告合作讀者服務專線：+886-2-23756688 傳真：+886-2-23318496地址：臺北市館前路28號7樓 客服信箱Copyright©元照出版Allrightsreserved.版權所有，禁止轉貼節錄
本文首先從市場價格、市場波動、市場投資活力、稅收收入這四個方面分析資本利得稅的經濟與社會效應。
從稅法規定來看，中國大陸並未開徵獨立的資本利得稅種，對資本利得的徵稅規定主要存在於個人所得稅法、企業所得稅以及一些公告、通知之中。
本文還梳理了美國對資本利得徵稅的基本規定，並對川普稅改方案及其可能產生的國際稅收影響進行分析。
透過對比OECD成員國資本利得稅率水準，以及英國、加拿大、日本的資本利得稅法規定，提出完善中國大陸資本利得稅制的主要思路與具體政策建議。
英文摘要Basedonthecurrentworldeconomicsandinternationaltaxationsituation,theimprovementofcapitalgainstaxsystemhasgreatsignificance.Thepaperfirstanalyzestheeconomicandsocialeffectofcapitalgainstaxintheperspectivesofmarketprice,marketfluctuation,marketactivityandgovernmentaltaxrevenue.Fromthepointoftaxlaws,Chinahasnotyetleviedindependentcapitalgainstax.Thetaxregulationsofcapitalgainstaxmainlyexistinpersonalincometaxlaw,corporateincometaxlawandsomeotherannouncements.ThepapersummarizesbasicrulesofcapitalgainstaxinUSandanalyzestheTrump’staxreformanditspossibleinternationaltaxationeffects.BasedonthecomparisonoftaxratesofOECDmembers,capitalgainstaxinUK,CanadaandJapan,thepaperprovidesmainthoughtsandsomepolicyadvicesonhowtoimproveChinesecapitalgainstaxsystem.起訖頁27-51關鍵詞川普稅改、資本利得稅、國際比較、稅制改革、Trump'sTaxReform、CapitalGainsTax、InternationalComparison、TaxReform刊名月旦財經法雜誌出版單位元照出版公司期數201711 (41期)DOI10.3966/1815008X2017110041002 複製DOI DOI申請QRCode 月旦講座．講座試聽．影音商城．進修課程元照讀書館．研討會新訊月旦知識庫．數位授權．個人購點．單位採購月旦法律分析庫月旦醫事法網月旦會計財稅網期刊數位服務．DOI註冊．電子期刊．投審系統．學術不端檢測社群平台．FB粉絲團．元照Youtube讀者服務．圖書目錄下載．購物說明．團體訂購關於元照．元照簡介．出版/授權合作．廣告合作讀者服務專線：+886-2-23756688 傳真：+886-2-23318496地址：臺北市館前路28號7樓 客服信箱Copyright©元照出版Allrightsreserved.版權所有，禁止轉貼節錄
7. 盤點對陸投資架構降低CFC制度衝擊
盤點對陸投資架構降低CFC制度衝擊2021-07-2301:18經濟日報廖家琪過往因台灣與中國大陸特殊歷史背景，台灣主管機關始於90年代初期開放台商以間接方式經由其在第三地區投資設立之事業繞道投資中國大陸，現今法令雖已不再強制須以間接方式投資，惟對中國大陸投資架構主流型態已多採單層或多層次控股架構，因境外資金專法落日可能於2022年開始實施的受控外國企業（CFC）制度，將對於台商赴中國大陸投資之稅負產生重大影響。
本文將以對中國大陸間接投資及重組精簡架構兩個角度，探討台商在此關鍵時刻應特別關注之重要議題。
一、間接投資架構：原遞延稅負效果之影響及因應現行台商投資架構，大多利用BVI等低稅負國家間接轉投資大陸，若將境外公司獲配盈餘保留不分配，於現行稅制下將可遞延台灣企業與個人於台灣之所得稅負。
而在CFC制度實施後，上述境外保留利潤須視同分配並依法課徵台灣所得稅20%，此將使台商提前繳稅，並對財務調度彈性產生較大影響。
故若台商之大陸轉投資公司現存有大額未分配盈餘，建議考量資金使用計畫，評估是否於CFC上路前盡快匯出大陸，甚至申請適用預計於8月14日落日之資金專法優惠稅率。
而若預計擴展大陸營運規模，可考量申請中國大陸非居民企業盈餘再投資遞延繳納10%預提所得稅之現行優惠，或由中國大陸企業盈餘直接對大陸或對外投資等替代方案。
二、重組精簡架構：中國大陸資本利得稅之衝擊近年因國際反避稅浪潮與境外經濟實質法令等遵循成本負擔，加上未來CFC制度實施潛在影響，台商企業或個人可能考量重組或精簡對中國大陸之多層次投資架構，而中國大陸之2015年7號公告及2020年3號公告，分別對企業與個人間接轉讓中國大陸股權規定課稅，如符合相關規定，則企業及個人將可能分別產生中國大陸資本利得稅10%及20%之衝擊，且間接移轉稅額無法於台灣進行扣抵，將造成雙重徵稅。
另若台商計畫處分中國大陸股權，建議考量加速進行交易，以免於CFC制度實施後，不僅須繳納中國資本利得稅，CFC當年度取得股權轉讓所得亦須依法課徵台灣營利事業所得稅，造成資金提早流失。
隨著全球稅制改革議題興盛，建議於中國大陸投資運營之台商應把握台灣CFC制度實施前夕之黃金時段，考量境外投資架構布局與海外營運交易重組計劃，並評估分析對台商企業與個人稅負影響，由專業會計師或稅務顧問協助整合提供較適宜之調整重組方案，以期能降低風險與衝擊，並因應未來日趨嚴謹的全球稅務環境。
（作者是勤業眾信聯合會計師事務所稅務部-國際/中國稅務與商務諮詢執業會計師）RelatedpostsBlog142021-09-13颱風災損可申請減稅ReadmoreBlog132021-09-13員工宿舍租金享優稅兩要件ReadmoreBlog122021-09-09房地無償出租要課綜所稅Readmore中文(台灣)English日本語
本文將以對中國大陸間接投資及重組精簡架構兩個角度，探討台商在此關鍵時刻應特別關注之重要議題。
一、間接投資架構：原遞延稅負效果之影響及因應現行台商投資架構，大多利用BVI等低稅負國家間接轉投資大陸，若將境外公司獲配盈餘保留不分配，於現行稅制下將可遞延台灣企業與個人於台灣之所得稅負。
而在CFC制度實施後，上述境外保留利潤須視同分配並依法課徵台灣所得稅20%，此將使台商提前繳稅，並對財務調度彈性產生較大影響。
故若台商之大陸轉投資公司現存有大額未分配盈餘，建議考量資金使用計畫，評估是否於CFC上路前盡快匯出大陸，甚至申請適用預計於8月14日落日之資金專法優惠稅率。
而若預計擴展大陸營運規模，可考量申請中國大陸非居民企業盈餘再投資遞延繳納10%預提所得稅之現行優惠，或由中國大陸企業盈餘直接對大陸或對外投資等替代方案。
二、重組精簡架構：中國大陸資本利得稅之衝擊近年因國際反避稅浪潮與境外經濟實質法令等遵循成本負擔，加上未來CFC制度實施潛在影響，台商企業或個人可能考量重組或精簡對中國大陸之多層次投資架構，而中國大陸之2015年7號公告及2020年3號公告，分別對企業與個人間接轉讓中國大陸股權規定課稅，如符合相關規定，則企業及個人將可能分別產生中國大陸資本利得稅10%及20%之衝擊，且間接移轉稅額無法於台灣進行扣抵，將造成雙重徵稅。
另若台商計畫處分中國大陸股權，建議考量加速進行交易，以免於CFC制度實施後，不僅須繳納中國資本利得稅，CFC當年度取得股權轉讓所得亦須依法課徵台灣營利事業所得稅，造成資金提早流失。
隨著全球稅制改革議題興盛，建議於中國大陸投資運營之台商應把握台灣CFC制度實施前夕之黃金時段，考量境外投資架構布局與海外營運交易重組計劃，並評估分析對台商企業與個人稅負影響，由專業會計師或稅務顧問協助整合提供較適宜之調整重組方案，以期能降低風險與衝擊，並因應未來日趨嚴謹的全球稅務環境。
（作者是勤業眾信聯合會計師事務所稅務部-國際/中國稅務與商務諮詢執業會計師）RelatedpostsBlog142021-09-13颱風災損可申請減稅ReadmoreBlog132021-09-13員工宿舍租金享優稅兩要件ReadmoreBlog122021-09-09房地無償出租要課綜所稅Readmore中文(台灣)English日本語
8. 中國A股全方位理財
logologo首頁投資講座大陸資本市場考察團自由行熱門產業交易比較新聞焦點研究報告人民幣投資Q&A粉絲團Q&A常見問題Q交易下單是否有自然人憑證or電子憑證安全機制？A中國的銀行帳戶使用USBkey（隨身碟金鑰）作為安全憑證，券商只需要輸入帳戶密碼就能登入，請投資人勤於修改密碼。
Q投資中國A股是否會課稅？A台灣投資人不會被課資本利得稅（證所稅），只有證交稅，中國稱為印花稅，股票賣出時課0.1%。
配股配息稅率為20%，先課稅後才會匯入帳戶。
Q台灣投資人能否開立融資融券帳戶與期貨帳戶？A目前中國期貨交易並未開放台灣人投資，不能開戶。
信用交易戶必須證券戶開戶滿半年後，投資人再親自到中國臨櫃辦理才能開立。
Q未成年者是否能開立A股帳戶？A不行，中國要求證券投資人必須有一定專業知識與風險承受度，未成年者資格不符無法開戶。
QA股的股票交易成本為何？A交易費用是手續費+印花稅+過戶費(以國家財政部公布數據為準)手續費：最高是成交金額的千分之三(3‰)，最低收費5元。
印花稅：賣出金額的千分之一(1‰)，買入不收費。
過戶費：成交股數的0.6‰，最低收費1元。
Q請問中國是否有股市觀測站之類的公開資訊管道？A中國股市公告訊息請見巨潮網財報數據資料則是各財經網站自行整理A股財報資料請見鉅亨網滬深頻道諮詢專線+粉絲團胡經理籃小姐(02)2758-8001分機821(02)2725-3335(02)2758-8001分機822(02)[email protected]@cnyes.com
Q投資中國A股是否會課稅？A台灣投資人不會被課資本利得稅（證所稅），只有證交稅，中國稱為印花稅，股票賣出時課0.1%。
配股配息稅率為20%，先課稅後才會匯入帳戶。
Q台灣投資人能否開立融資融券帳戶與期貨帳戶？A目前中國期貨交易並未開放台灣人投資，不能開戶。
信用交易戶必須證券戶開戶滿半年後，投資人再親自到中國臨櫃辦理才能開立。
Q未成年者是否能開立A股帳戶？A不行，中國要求證券投資人必須有一定專業知識與風險承受度，未成年者資格不符無法開戶。
QA股的股票交易成本為何？A交易費用是手續費+印花稅+過戶費(以國家財政部公布數據為準)手續費：最高是成交金額的千分之三(3‰)，最低收費5元。
印花稅：賣出金額的千分之一(1‰)，買入不收費。
過戶費：成交股數的0.6‰，最低收費1元。
Q請問中國是否有股市觀測站之類的公開資訊管道？A中國股市公告訊息請見巨潮網財報數據資料則是各財經網站自行整理A股財報資料請見鉅亨網滬深頻道諮詢專線+粉絲團胡經理籃小姐(02)2758-8001分機821(02)2725-3335(02)2758-8001分機822(02)[email protected]@cnyes.com