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1. 去年買基金賺的錢怎麼報稅？一張圖搞懂
境內基金不管基金的投資標的是國內、還是海外的有價證券，買賣差價的獲利（資本利得），皆不需課稅。
配息的部分，則要看所得來源。
源自於國內的有價證券 ...1頭條人氣台股國際股A股港股外匯期貨房產理財消費雜誌鉅亨新視界專題區塊鏈研究報告理財基金去年買基金賺的錢怎麼報稅？一張圖搞懂鉅亨網新聞中心2020/04/0715:42facebookcommentFONTSIZEICONPRINT去年買基金賺的錢怎麼報稅？一張圖搞懂。
(圖:shutterstock)Tag基金報稅基金報稅境內基金配息報稅資本利得境外基金5月報稅季即將到來，去年手上基金為你賺取的配息、資本利得如何報稅，許多投資人仍搞不太清楚。
首先要先了解自己買的是境內還是境外基金，境內基金僅配息需課稅，境外基金個人總獲利在新台幣100萬以內都免稅。
如何區分境內、境外基金？簡單來說，境內基金是由國內投信發行的基金；境外基金則是註冊在海外，來台銷售的基金。
境內基金─配息低於27萬免稅境內基金不管基金的投資標的是國內、還是海外的有價證券，買賣差價的獲利（資本利得），皆不需課稅。
配息的部分，則要看所得來源。
源自於國內的有價證券，則要併入利息、股利所得之內合併計算，只要每年不高於新台幣27萬元，就不會被課稅；超過限額的部份，則納入個人的綜合所得稅課徵。
值得注意的是，配息單筆如果超出２萬元，需要另繳補充保費。
若配息來源自海外市場，所得會被視為「海外所得」，將納入最低稅負制中課徵。
境外基金─總獲利高於100萬才需課稅境外基金的配息、資本利得均屬於海外所得，將入最低稅負制中來課徵。
現行規定，最低稅負制需同時滿足個人海外所得達100萬元、加計其他中華民國來源所得後，全年所得超過670萬元、計算出來的最低稅負之基本稅額大於綜所稅的一般稅額以上，才需繳納差額的課稅。
總結來說，境外基金投資人可以不管獲利來源是資本利得還是配息，只要個人總獲利每年沒有達到新台幣100萬元，都是免稅。
一圖看懂基金課稅方式資料來源：財政部，鉅亨買基金整理。
facebookcommentFONTSIZEICONPRINT延伸閱讀債券ETF也能「月月配」2重點教你怎麼挑手上的黃金資產該留該賣？看6個關鍵價基金也要分散風險「這樣配」簡單又有效買基金外幣計價怎麼挑？兩大關鍵想清楚1兆的危機高收益債基金警鐘響起定期定額有撇步「這時候」起扣最聰明如何賺外幣最快?點選懂更多!!!鉅亨買幣輕鬆入幣圈周周開課高勝率輕鬆佈局全台股民最想買的車就是00893立即搶佔未來10年電動車百兆投資商機一手情報掌握即時訊息永豐金證券告訴你防疫囤貨要買什麼？當然是囤好股如何賺外幣最快?點選懂更多!!!全台股民最想買的車就是00893立即搶佔未來10年電動車百兆投資商機美高收債享高配息長期績效竟比美股強穩健領取息收如何賺外幣最快?點選懂更多!!!鉅亨買幣輕鬆入幣圈周周開課高勝率輕鬆佈局全台股民最想買的車就是00893立即搶佔未來10年電動車百兆投資商機經理人訪談產業策略大解密如何賺外幣最快?點選懂更多!!!鉅亨買幣輕鬆入幣圈周周開課高勝率輕鬆佈局全台股民最想買的車就是00893立即搶佔未來10年電動車百兆投資商機一手情報掌握即時訊息永豐金證券告訴你防疫囤貨要買什麼？當然是囤好股如何賺外幣最快?點選懂更多!!!全台股民最想買的車就是00893立即搶佔未來10年電動車百兆投資商機美高收債享高配息長期績效竟比美股強穩健領取息收意見回饋我要投稿
配息的部分，則要看所得來源。
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首先要先了解自己買的是境內還是境外基金，境內基金僅配息需課稅，境外基金個人總獲利在新台幣100萬以內都免稅。
如何區分境內、境外基金？簡單來說，境內基金是由國內投信發行的基金；境外基金則是註冊在海外，來台銷售的基金。
境內基金─配息低於27萬免稅境內基金不管基金的投資標的是國內、還是海外的有價證券，買賣差價的獲利（資本利得），皆不需課稅。
配息的部分，則要看所得來源。
源自於國內的有價證券，則要併入利息、股利所得之內合併計算，只要每年不高於新台幣27萬元，就不會被課稅；超過限額的部份，則納入個人的綜合所得稅課徵。
值得注意的是，配息單筆如果超出２萬元，需要另繳補充保費。
若配息來源自海外市場，所得會被視為「海外所得」，將納入最低稅負制中課徵。
境外基金─總獲利高於100萬才需課稅境外基金的配息、資本利得均屬於海外所得，將入最低稅負制中來課徵。
現行規定，最低稅負制需同時滿足個人海外所得達100萬元、加計其他中華民國來源所得後，全年所得超過670萬元、計算出來的最低稅負之基本稅額大於綜所稅的一般稅額以上，才需繳納差額的課稅。
總結來說，境外基金投資人可以不管獲利來源是資本利得還是配息，只要個人總獲利每年沒有達到新台幣100萬元，都是免稅。
一圖看懂基金課稅方式資料來源：財政部，鉅亨買基金整理。
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2. 投資有賺錢？「稅後」報酬率呢？
例如，買賣股票的資本利得就是稅法上的「證券交易所得」，而公司配發的股息則是「營利（股利）所得」。
了解不同理財商品及不同投資方式（資本利得投資法和現金流投資法）所 ...投資有賺錢？「稅後」報酬率呢？文／鄭惠方（艾蜜莉會計師）鄭惠方（艾蜜莉會計師）惠譽會計師事務所主持會計師鄭惠方會計師現為惠譽會計師事務所主持會計師，並身兼台灣省會計師公會稅制稅務委員會委員、台灣省會計師公會工商服務委員會委員及經濟部中小企業處榮譽會計師。
鄭惠方會計師同時也是暢銷書《艾蜜莉會計師教你聰明節稅》、《艾蜜莉會計師的10堂創業必修課》的作者及臉書「艾蜜莉會計師的異想世界」的版主。
艾蜜莉會計師的異想世界 惠譽會計師事務所投資理財，在臺灣幾乎是全民運動。
坊間的理財書籍、雜誌、電視節目，都是暢銷書排行榜及高收視率的常客。
從專業投資人到菜籃族，莫不熱衷投資理財。
唯有良好的個人理財規劃，才能夠讓財富累積更有效率，甚至達到財富自由的目標。
坊間的理財專家不少，然而懂得投資所涉及稅務問題的專家卻不多。
但良好的投資績效若無適當的稅務規劃，可能真正拿到投資人口袋的「稅後報酬」反而不如另一個績效表現較差的投資方案。
因此，投資的「稅後報酬」或「稅後報酬率」才是真正衡量個人投資績效的指標。
投資獲利不外乎透過賺取「資本利得」或「現金流」兩種方式。
「資本利得投資法」是指靠買賣賺取價差來獲利。
不管是股票、債券、房地產都可以透過類似商品交易的方式來操作獲利。
投資股票甚至可以「當沖」，也就是在同一天內買賣同一支股票，靠高頻率交易賺錢。
「現金流投資法」則是買進金融商品或房地產後長期持有，期望賺取定期回報的股利、利息或租金。
以投資股票來說，相對於「當沖客」，另一個極端就是「存股族」。
「存股族」會挑選股價波動較小，歷年穩定配息且配息率高的公司來投資，像曾經的「中鋼」或至今仍受存股族喜愛的「中華電信」都屬於這類型。
其實，「資本利得」或「現金流」這兩種投資理財方式，恰好可以對應到稅法上不同的所得類別。
例如，買賣股票的資本利得就是稅法上的「證券交易所得」，而公司配發的股息則是「營利（股利）所得」。
了解不同理財商品及不同投資方式（資本利得投資法和現金流投資法）所對應的所得類別，是進入投資理財稅務的第一步。
投資稅後報酬 ＝ 投資報酬-交易稅-所得稅 以國人最常見的股票投資為例：陳先生投入本金100萬，以每股10元買入一檔股票，靠著波段操作趁著股票上漲於每股11元時賣出，總計賺得10萬元，報酬率10%；另一位王小姐同樣投入本金100萬，買進一檔高股息定存股，持有並領取股利10萬元，報酬率亦為10%。
陳先生及王小姐兩位投資人，投資報酬同樣為10萬，投資報酬率同樣為10%，但投資的「稅後報酬」或「稅後報酬率」可大不同！ 買賣股票的資本利得是「證券交易所得」，目前停徵，因此陳先生的「投資稅後報酬」仍為10萬，「投資稅後報酬率」仍為10%（暫不考慮千分之3證交稅）。
另一方面，王小姐領取公司配發的股利則是「營利（股利）所得」，目前採二擇一方式課稅，可能適用5%~40%的綜合所得稅率，或採28%稅率分開計稅。
假設以28%計稅，則王小姐的「投資稅後報酬」僅剩7.2萬，「投資稅後報酬率」為7.2%。
若進一步考慮二代健保1.91%補充保費，則扣除稅費後的投資報酬僅剩7.09萬，投資報酬率僅為7.09%。
許多理財專家會鼓勵民眾進行長期投資或存股，期望透過每年的配股配息，安安穩穩地累積財富。
然而，從稅務角度而言，長期持有領取配息可能反而是稅負較重的一種投資方式。
長期投資的投資人或存股族，應同時做好妥善的稅務規劃，才不會被這些稅金及補充保費大幅侵蝕了投資收益。
::KGI理財筆記::想要減輕投資稅賦，原來庫存股票還可以這樣操作！ 【借券】建議領取每年的配股配息的長期投資或存股族，可在投資過程搭配借券，透過將股票出借，賺取額外借券收入，另外還有機會透過除權息權益補償，將「營利（股利）所得」轉化成停徵之「證券交易所得」，不僅可減輕稅賦負擔，亦無須繳納補充保費，是長期投資或存股族最佳選擇！線上加開借券帳戶喜歡我們的文章嗎？加入＜凱基樂活投資人＞LINE帳號，就可以收到發刊通知搶先看哦！加入凱基證券LINE好友回期刊首頁poweredbyfeversocial
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鄭惠方會計師同時也是暢銷書《艾蜜莉會計師教你聰明節稅》、《艾蜜莉會計師的10堂創業必修課》的作者及臉書「艾蜜莉會計師的異想世界」的版主。
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但良好的投資績效若無適當的稅務規劃，可能真正拿到投資人口袋的「稅後報酬」反而不如另一個績效表現較差的投資方案。
因此，投資的「稅後報酬」或「稅後報酬率」才是真正衡量個人投資績效的指標。
投資獲利不外乎透過賺取「資本利得」或「現金流」兩種方式。
「資本利得投資法」是指靠買賣賺取價差來獲利。
不管是股票、債券、房地產都可以透過類似商品交易的方式來操作獲利。
投資股票甚至可以「當沖」，也就是在同一天內買賣同一支股票，靠高頻率交易賺錢。
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以投資股票來說，相對於「當沖客」，另一個極端就是「存股族」。
「存股族」會挑選股價波動較小，歷年穩定配息且配息率高的公司來投資，像曾經的「中鋼」或至今仍受存股族喜愛的「中華電信」都屬於這類型。
其實，「資本利得」或「現金流」這兩種投資理財方式，恰好可以對應到稅法上不同的所得類別。
例如，買賣股票的資本利得就是稅法上的「證券交易所得」，而公司配發的股息則是「營利（股利）所得」。
了解不同理財商品及不同投資方式（資本利得投資法和現金流投資法）所對應的所得類別，是進入投資理財稅務的第一步。
投資稅後報酬 ＝ 投資報酬-交易稅-所得稅 以國人最常見的股票投資為例：陳先生投入本金100萬，以每股10元買入一檔股票，靠著波段操作趁著股票上漲於每股11元時賣出，總計賺得10萬元，報酬率10%；另一位王小姐同樣投入本金100萬，買進一檔高股息定存股，持有並領取股利10萬元，報酬率亦為10%。
陳先生及王小姐兩位投資人，投資報酬同樣為10萬，投資報酬率同樣為10%，但投資的「稅後報酬」或「稅後報酬率」可大不同！ 買賣股票的資本利得是「證券交易所得」，目前停徵，因此陳先生的「投資稅後報酬」仍為10萬，「投資稅後報酬率」仍為10%（暫不考慮千分之3證交稅）。
另一方面，王小姐領取公司配發的股利則是「營利（股利）所得」，目前採二擇一方式課稅，可能適用5%~40%的綜合所得稅率，或採28%稅率分開計稅。
假設以28%計稅，則王小姐的「投資稅後報酬」僅剩7.2萬，「投資稅後報酬率」為7.2%。
若進一步考慮二代健保1.91%補充保費，則扣除稅費後的投資報酬僅剩7.09萬，投資報酬率僅為7.09%。
許多理財專家會鼓勵民眾進行長期投資或存股，期望透過每年的配股配息，安安穩穩地累積財富。
然而，從稅務角度而言，長期持有領取配息可能反而是稅負較重的一種投資方式。
長期投資的投資人或存股族，應同時做好妥善的稅務規劃，才不會被這些稅金及補充保費大幅侵蝕了投資收益。
::KGI理財筆記::想要減輕投資稅賦，原來庫存股票還可以這樣操作！ 【借券】建議領取每年的配股配息的長期投資或存股族，可在投資過程搭配借券，透過將股票出借，賺取額外借券收入，另外還有機會透過除權息權益補償，將「營利（股利）所得」轉化成停徵之「證券交易所得」，不僅可減輕稅賦負擔，亦無須繳納補充保費，是長期投資或存股族最佳選擇！線上加開借券帳戶喜歡我們的文章嗎？加入＜凱基樂活投資人＞LINE帳號，就可以收到發刊通知搶先看哦！加入凱基證券LINE好友回期刊首頁poweredbyfeversocial
3. 投資建議》要報稅了，基金相關的稅還沒弄清楚？
境內基金之資本利得屬於證券交易所得稅，目前停徵；境外基金如有利得，則是屬於海外財產所得（海外所得的其中一項），納入基本稅額計算。
3. 基金虧損能不能抵稅？ 境外 ...回首頁公司簡介集團簡介網站導覽聯絡我們交易登入最新優惠網路交易智能理財New基金系列投資趨勢洞察客戶服務專區個人帳戶帳戶總覽紅利點數/優惠查詢交易確認單查詢交易對帳單查詢停利停損通知我的追蹤基金基金交易單筆申購定期定額買回轉換/轉申購智能理財好日子鉅亨趨勢寶阿發總管交易委託查詢今日委託查詢/取消歷史交易查詢收益分配查詢定期定額委託查詢會員中心個人資料查詢/變更風險適合度評估變更密碼新增外幣帳戶好日子New鉅亨趨勢寶阿發總管基金總覽配息基金基金搜尋基金公司配息專區投資情報與建議投資說明會客戶服務常見問題公告訊息索取投資情報文件下載金融行事曆通路報酬查詢新手指南公司簡介投資流程交易指南服務介紹聯絡我們金融友善服務首頁 > 投資趨勢洞察 > 投資情報與建議 > 內文投資建議》要報稅了，基金相關的稅還沒弄清楚？107年度所得稅旺季來了，今年綜合所得稅四大扣除額提高，減低民眾稅務負擔，大家在今年報稅的時候一定很有感！其實在投資基金的時候，報稅也大有學問，這些細節你都知道了嗎？ 1.配息領多少，要報稅？配息的部分如何申報其實很簡單，要看基金「投資標的所在區域」。
投資在國內資產的，就納入一般綜合所得稅的利息、股利收入，享有27萬儲蓄特別扣除額；投資在境外的，納入基本所得額中的海外利息所得，海外所得未達100萬不計入基本所得額。
值得注意的是，投資國內資產的基金配息單筆如果超出２萬元，需要另繳補充保費。
假設王伯伯每月配息6萬元，每年共領得72萬，單純考慮配息部分且假設沒有其他收入來源，如果是投資境內資產的基金，王伯伯今年要納入綜所稅的部分是45萬元（72萬配息扣除27萬扣除額）扣除其他免稅、扣除額後的總額，再乘以對應的累進稅率，除此之外，還需繳補充保費；如果是買境外資產的基金，則因為72萬未達海外所得100萬的申報門檻，所以不用納入基本所得額。
2.基金賺多少，要報稅？基金買賣價差賺得的資本利得如何課稅？這部分判別的標準則是看「基金註冊地」。
境內基金之資本利得屬於證券交易所得稅，目前停徵；境外基金如有利得，則是屬於海外財產所得（海外所得的其中一項），納入基本稅額計算。
3.基金虧損能不能抵稅？境外基金買賣價格的盈虧，屬於海外財產所得，同年度發生的盈虧彼此可以互抵。
值得注意的是，投資境外資產的基金配息屬於海外利息收入，不能與海外財產所得互抵。
4.還有其他收入來源？要小心漏報稅如上述提到的，海外所得項目如果沒有達到100萬，則不用計入基本所得額。
但是海外所得除了海外財產交易所得和利息所得之外，還有許多其他項目，如果投資人有其他基本所得額項目的話，千萬不要漏報稅了。
5.優化稅務規劃的兩個建議第一，如果原先所得來源集中在境內，藉由分散收入至海外收入，可以節省稅務成本。
第二，股利、利息收入超過27萬元者，但還想要建立更多現金流的投資人，可以考慮投資海外資產的配息基金，或投資累積型的境內基金，再適時獲利了結換取現金（累積型的買賣價差為資本利得，應適用證券交易所得稅，但目前停徵）。
鉅亨精選基金單筆、定期定額限時優惠中》基金報告書申購摩根基金-JPM環球高收益債券(美元)-A股(累計)(本基金主要係投資於非投資等級之高風險債券)申購富達基金-全球入息基金(A類股累計-美元)(本基金之配息來源可能為本金)申購熱門關注基金熱門關注基金
3. 基金虧損能不能抵稅？ 境外 ...回首頁公司簡介集團簡介網站導覽聯絡我們交易登入最新優惠網路交易智能理財New基金系列投資趨勢洞察客戶服務專區個人帳戶帳戶總覽紅利點數/優惠查詢交易確認單查詢交易對帳單查詢停利停損通知我的追蹤基金基金交易單筆申購定期定額買回轉換/轉申購智能理財好日子鉅亨趨勢寶阿發總管交易委託查詢今日委託查詢/取消歷史交易查詢收益分配查詢定期定額委託查詢會員中心個人資料查詢/變更風險適合度評估變更密碼新增外幣帳戶好日子New鉅亨趨勢寶阿發總管基金總覽配息基金基金搜尋基金公司配息專區投資情報與建議投資說明會客戶服務常見問題公告訊息索取投資情報文件下載金融行事曆通路報酬查詢新手指南公司簡介投資流程交易指南服務介紹聯絡我們金融友善服務首頁 > 投資趨勢洞察 > 投資情報與建議 > 內文投資建議》要報稅了，基金相關的稅還沒弄清楚？107年度所得稅旺季來了，今年綜合所得稅四大扣除額提高，減低民眾稅務負擔，大家在今年報稅的時候一定很有感！其實在投資基金的時候，報稅也大有學問，這些細節你都知道了嗎？ 1.配息領多少，要報稅？配息的部分如何申報其實很簡單，要看基金「投資標的所在區域」。
投資在國內資產的，就納入一般綜合所得稅的利息、股利收入，享有27萬儲蓄特別扣除額；投資在境外的，納入基本所得額中的海外利息所得，海外所得未達100萬不計入基本所得額。
值得注意的是，投資國內資產的基金配息單筆如果超出２萬元，需要另繳補充保費。
假設王伯伯每月配息6萬元，每年共領得72萬，單純考慮配息部分且假設沒有其他收入來源，如果是投資境內資產的基金，王伯伯今年要納入綜所稅的部分是45萬元（72萬配息扣除27萬扣除額）扣除其他免稅、扣除額後的總額，再乘以對應的累進稅率，除此之外，還需繳補充保費；如果是買境外資產的基金，則因為72萬未達海外所得100萬的申報門檻，所以不用納入基本所得額。
2.基金賺多少，要報稅？基金買賣價差賺得的資本利得如何課稅？這部分判別的標準則是看「基金註冊地」。
境內基金之資本利得屬於證券交易所得稅，目前停徵；境外基金如有利得，則是屬於海外財產所得（海外所得的其中一項），納入基本稅額計算。
3.基金虧損能不能抵稅？境外基金買賣價格的盈虧，屬於海外財產所得，同年度發生的盈虧彼此可以互抵。
值得注意的是，投資境外資產的基金配息屬於海外利息收入，不能與海外財產所得互抵。
4.還有其他收入來源？要小心漏報稅如上述提到的，海外所得項目如果沒有達到100萬，則不用計入基本所得額。
但是海外所得除了海外財產交易所得和利息所得之外，還有許多其他項目，如果投資人有其他基本所得額項目的話，千萬不要漏報稅了。
5.優化稅務規劃的兩個建議第一，如果原先所得來源集中在境內，藉由分散收入至海外收入，可以節省稅務成本。
第二，股利、利息收入超過27萬元者，但還想要建立更多現金流的投資人，可以考慮投資海外資產的配息基金，或投資累積型的境內基金，再適時獲利了結換取現金（累積型的買賣價差為資本利得，應適用證券交易所得稅，但目前停徵）。
鉅亨精選基金單筆、定期定額限時優惠中》基金報告書申購摩根基金-JPM環球高收益債券(美元)-A股(累計)(本基金主要係投資於非投資等級之高風險債券)申購富達基金-全球入息基金(A類股累計-美元)(本基金之配息來源可能為本金)申購熱門關注基金熱門關注基金
4. 存股族2021年報稅指南》年領20萬股利，2種計稅法該選哪種？
投資的資本利得目前免課證券交易所得稅，給予投資人許多節稅的空間。
舉例來說，投資股票，可能賺取應稅的股利所得或免稅的證券交易所得。
在今天看見明天×存股族2021年報稅指南》年領20萬股利，2種計稅法該選哪種？會計師教你聰明節稅鄭惠方（艾蜜莉會計師）保險稅務shutterstock2020-05-0614:28+A-A加入收藏107年度起個人股東獲配的股利可自行選擇兩種方案擇一課稅：一種是「股利所得合併計稅」，另一種是「單一稅率28%分開計稅」（仍合併申報） 個人投資境內外股票，涉及至少四種稅：證券交易所得稅、證券交易稅、綜合所得稅及最低稅負制。
股票稅制對國內股市及政經環境均有重大影響，股票證券交易所得稅歷經幾度停徵復徵，每每造成股市動盪及內閣閣員更替。
107年起，國內股票的股利所得課稅制度有非常重大的變革，廢除施行已久的兩稅合一制度，並採二擇一方式課稅！ 投資股票所得稅務總整理 投資股票的所得主要有兩類：股利所得及證券交易所得。
1.股利所得 107年度起個人股東獲配的股利可自行選擇兩種方案擇一課稅：一種是「股利所得合併計稅」，另一種是「單一稅率28%分開計稅」（仍合併申報）。
第一種方案「股利所得合併計稅」，所領到的股利和舊制一樣要併入綜合所得總額課稅，但可用股利乘以8.5％計算可抵減稅額，再用來抵減綜合所得稅之應納稅額，每一申報戶可抵減稅額上限是8萬元，抵減有餘還可退稅。
假如某戶實際領到20萬元的股利，要併入綜合所得總額中。
可抵減稅額就是17,000元（20萬元×8.5％），在算出綜所稅應納稅額後，可以再減去可抵減稅額17,000元，才是實際要繳納的稅額。
第二種方案「單一稅率28％分開計稅」比較單純，實際領到20萬元股利，那股利所得要繳的稅就是56,000元（20萬元×28％）。
由於個人與公司投資股票的課稅規定不相同，成立投資公司，以公司名義投資股票是許多上市櫃公司大老闆們持有自家股票的常見方式。
以下總結不同投資人身分投資股票獲配股利的課稅規定。
2.證券交易所得 105年起證券交易所得稅再度停徵，讓多數民眾以為任何股權交易所得都是免稅。
其實，停徵證所稅≠出售股票所得免稅！ 要了解買賣股票所得是否需課所得稅，必須先回到一個根本的問題：何謂「有價證券」？唯有買賣依《公司法》第162條規定簽證之股票，才被認定為完成法定發行程序，其交易所得才被視為證券交易所得，免納所得稅。
上市櫃公司股票交易所得都屬於證券交易所得，而其他未上市櫃公司，目前法令規定資本額5億以上的公司或者章程中另有規定者，必須簽證並發行股票，其交易所得也屬於證券交易所得。
非依《公司法》第162條規定簽證之股票交易，包含：（1）有限公司的股東轉讓出資額、（2）股份有限公司沒有發行股票、（3）股份有限公司發行之股票未依《公司法》第162條規定簽證者。
上述非依《公司法》第162條規定簽證之股票交易所得屬於「財產交易所得」，須併入綜所稅申報，稅率最高40％，不可不慎！ 此外，股票證券交易稅為千分之3，但為提升臺股動能，上市櫃股票當沖證券交易稅目前調降為千分之1.5。
106年4月28日起，現股當沖證交稅率調降為千分之1.5 「當沖」，是指同一證券商受託買賣之同一帳戶於同一營業日現款買進與現券賣出同種類同數量之上市或上櫃股票。
為了提升股市動能及市場流動性，政府增訂「證券交易稅條例第2條之2」，將現股當沖的證交稅率從千分之3調降為千分之1.5，並實施一年（於107年4月27日到期）。
由於當沖降稅措施成效顯著，立法院於107年4月13日三讀延長3年8個月，至110年12月31日止，並擴大適用範圍至證券自營商。
投資理財的節稅規劃 1.善用股利課稅二擇一制度 股利所得課稅有兩個方案「股利所得合併計稅」及「單一稅率28％分開計稅」可以選擇，無論你是正打算要投入股票市場或是已經持有滿手股票，投資時都多了一項功課，那就是怎樣挑選對自己有利的方案？ 大致而言，綜所稅率在20％以下的人，由於綜所稅率已低於單一稅率28％，應該選擇「股利所得合併計稅」，而且此方案中還有8.5％或8萬可抵減稅額。
綜所稅率在40％的人，因為股利併入綜合所得的實質稅率可能超過分開計稅的稅率28％，故多數情況下選擇「單一稅率28％分開計稅」會比較有利。
至於稅率在30％的人，建議應就兩方案實際試算，擇優選擇。
2.善用證券交易所
舉例來說，投資股票，可能賺取應稅的股利所得或免稅的證券交易所得。
在今天看見明天×存股族2021年報稅指南》年領20萬股利，2種計稅法該選哪種？會計師教你聰明節稅鄭惠方（艾蜜莉會計師）保險稅務shutterstock2020-05-0614:28+A-A加入收藏107年度起個人股東獲配的股利可自行選擇兩種方案擇一課稅：一種是「股利所得合併計稅」，另一種是「單一稅率28%分開計稅」（仍合併申報） 個人投資境內外股票，涉及至少四種稅：證券交易所得稅、證券交易稅、綜合所得稅及最低稅負制。
股票稅制對國內股市及政經環境均有重大影響，股票證券交易所得稅歷經幾度停徵復徵，每每造成股市動盪及內閣閣員更替。
107年起，國內股票的股利所得課稅制度有非常重大的變革，廢除施行已久的兩稅合一制度，並採二擇一方式課稅！ 投資股票所得稅務總整理 投資股票的所得主要有兩類：股利所得及證券交易所得。
1.股利所得 107年度起個人股東獲配的股利可自行選擇兩種方案擇一課稅：一種是「股利所得合併計稅」，另一種是「單一稅率28%分開計稅」（仍合併申報）。
第一種方案「股利所得合併計稅」，所領到的股利和舊制一樣要併入綜合所得總額課稅，但可用股利乘以8.5％計算可抵減稅額，再用來抵減綜合所得稅之應納稅額，每一申報戶可抵減稅額上限是8萬元，抵減有餘還可退稅。
假如某戶實際領到20萬元的股利，要併入綜合所得總額中。
可抵減稅額就是17,000元（20萬元×8.5％），在算出綜所稅應納稅額後，可以再減去可抵減稅額17,000元，才是實際要繳納的稅額。
第二種方案「單一稅率28％分開計稅」比較單純，實際領到20萬元股利，那股利所得要繳的稅就是56,000元（20萬元×28％）。
由於個人與公司投資股票的課稅規定不相同，成立投資公司，以公司名義投資股票是許多上市櫃公司大老闆們持有自家股票的常見方式。
以下總結不同投資人身分投資股票獲配股利的課稅規定。
2.證券交易所得 105年起證券交易所得稅再度停徵，讓多數民眾以為任何股權交易所得都是免稅。
其實，停徵證所稅≠出售股票所得免稅！ 要了解買賣股票所得是否需課所得稅，必須先回到一個根本的問題：何謂「有價證券」？唯有買賣依《公司法》第162條規定簽證之股票，才被認定為完成法定發行程序，其交易所得才被視為證券交易所得，免納所得稅。
上市櫃公司股票交易所得都屬於證券交易所得，而其他未上市櫃公司，目前法令規定資本額5億以上的公司或者章程中另有規定者，必須簽證並發行股票，其交易所得也屬於證券交易所得。
非依《公司法》第162條規定簽證之股票交易，包含：（1）有限公司的股東轉讓出資額、（2）股份有限公司沒有發行股票、（3）股份有限公司發行之股票未依《公司法》第162條規定簽證者。
上述非依《公司法》第162條規定簽證之股票交易所得屬於「財產交易所得」，須併入綜所稅申報，稅率最高40％，不可不慎！ 此外，股票證券交易稅為千分之3，但為提升臺股動能，上市櫃股票當沖證券交易稅目前調降為千分之1.5。
106年4月28日起，現股當沖證交稅率調降為千分之1.5 「當沖」，是指同一證券商受託買賣之同一帳戶於同一營業日現款買進與現券賣出同種類同數量之上市或上櫃股票。
為了提升股市動能及市場流動性，政府增訂「證券交易稅條例第2條之2」，將現股當沖的證交稅率從千分之3調降為千分之1.5，並實施一年（於107年4月27日到期）。
由於當沖降稅措施成效顯著，立法院於107年4月13日三讀延長3年8個月，至110年12月31日止，並擴大適用範圍至證券自營商。
投資理財的節稅規劃 1.善用股利課稅二擇一制度 股利所得課稅有兩個方案「股利所得合併計稅」及「單一稅率28％分開計稅」可以選擇，無論你是正打算要投入股票市場或是已經持有滿手股票，投資時都多了一項功課，那就是怎樣挑選對自己有利的方案？ 大致而言，綜所稅率在20％以下的人，由於綜所稅率已低於單一稅率28％，應該選擇「股利所得合併計稅」，而且此方案中還有8.5％或8萬可抵減稅額。
綜所稅率在40％的人，因為股利併入綜合所得的實質稅率可能超過分開計稅的稅率28％，故多數情況下選擇「單一稅率28％分開計稅」會比較有利。
至於稅率在30％的人，建議應就兩方案實際試算，擇優選擇。
2.善用證券交易所
5. 去年買基金賺的錢怎麼報稅？一張圖搞懂
5 月報稅季即將到來，去年手上基金為你賺取的配息、資本利得如何報稅，許多投資人仍搞不太清楚。
首先要先了解自己買的是境內還是境外基金， ...閱讀全文0鉅亨網新聞中心2020年4月7日上午8:42·2分鐘(閱讀時間)5月報稅季即將到來，去年手上基金為你賺取的配息、資本利得如何報稅，許多投資人仍搞不太清楚。
首先要先了解自己買的是境內還是境外基金，境內基金僅配息需課稅，境外基金個人總獲利在新台幣100萬以內都免稅。
如何區分境內、境外基金？簡單來說，境內基金是由國內投信發行的基金；境外基金則是註冊在海外，來台銷售的基金。
境內基金─配息低於27萬免稅境內基金不管基金的投資標的是國內、還是海外的有價證券，買賣差價的獲利（資本利得），皆不需課稅。
配息的部分，則要看所得來源。
源自於國內的有價證券，則要併入利息、股利所得之內合併計算，只要每年不高於新台幣27萬元，就不會被課稅；超過限額的部份，則納入個人的綜合所得稅課徵。
值得注意的是，配息單筆如果超出２萬元，需要另繳補充保費。
若配息來源自海外市場，所得會被視為「海外所得」，將納入最低稅負制中課徵。
境外基金─總獲利高於100萬才需課稅境外基金的配息、資本利得均屬於海外所得，將入最低稅負制中來課徵。
現行規定，最低稅負制需同時滿足個人海外所得達100萬元、加計其他中華民國來源所得後，全年所得超過670萬元、計算出來的最低稅負之基本稅額大於綜所稅的一般稅額以上，才需繳納差額的課稅。
總結來說，境外基金投資人可以不管獲利來源是資本利得還是配息，只要個人總獲利每年沒有達到新台幣100萬元，都是免稅。
一圖看懂基金課稅方式資料來源：財政部，鉅亨買基金整理。
更多鉅亨報導債券ETF也能「月月配」2重點教你怎麼挑手上的黃金資產該留該賣？看6個關鍵價基金也要分散風險「這樣配」簡單又有效買基金外幣計價怎麼挑？兩大關鍵想清楚1兆的危機高收益債基金警鐘響起定期定額有撇步「這時候」起扣最聰明Moneydj理財網·1天前油價飆6週高！美銀：若今年冬天極冷上看100美元MoneyDJ新聞2021-09-1409:22:58記者陳苓報導颶風艾達襲美過後，美國原油產出的恢復速度緩慢，而且可能還有另一颶風可能衝擊美國，促使油價站上六週高點。
不少投行高喊油價還有上行空間，美國銀行(BofA)更預測，要是今年冬天極為寒冷，油價有可能奔上每桶100美元。
ZeroHedge、路透社報導，美銀原物料主管FranciscoBlanch報告稱，天然氣和煤碳價格一路飆升，油價開始出現上行空間。
歐洲和亞洲的發電廠若要停用天然氣，改用原油發電，每日轉換總量可達180萬桶，但是可能只有一小部份電廠會改用原油發電。
另外，煉油廠等工業設施也可望改用原油發電，這會推升冬季的原油需求。
值得注意的是，天然氣價格若激增，會帶來更大的原油替代需求。
與此同時，支撐油價的因素還有全球原油需求復甦，石油輸出國組織(OECD)的原油庫存跌破10年平均值，而且美國原油產品的總體需求也重回疫情之前。
儘管Delta變種病毒仍是問題，特別在新興市場，但是中國和印度帶頭下，原油消費出現報復性成長(comingbackwithavengeance)。
Blanch認為，可能推動油價井噴的Moneydj理財網·22小時前歐盟印太戰略曝光！傳擬跟台貿易投資解決半導體依賴MoneyDJ新聞2021-09-1411:24:59記者郭妍希報導市場傳出，歐盟計畫跟日本、南韓及新加坡建立新的數位夥伴聯盟，並拉近跟台灣的貿易、投資關係，希望能增加在亞洲的影響力。
日經亞洲評論14日報導，根據該媒體取得的一份印太戰略文件，由於疫情凸顯了工業供應鏈的脆弱性，歐盟希望強化跟亞洲夥伴的半導體價值鏈。
中國是歐盟憂慮的核心，但文件仍呼籲跟北京政府進行「多層次的合作」(multifacetedengagement)，不願直接做出批評。
相對地，該份草案警告，南海、台灣海峽等具有爭議的領域及戰區，若關係陷入緊張，「也許會直接衝擊歐洲的安全及繁榮」。
這份草案預計本週完成。
報導引述文件指出，歐盟提議探索跟東京、首爾及新加坡洽談數位夥伴協議的可能性，強化人工智慧(AI)等新興科技的合作及標準相容性。
歐盟並誓言，將設法跟台灣等彼此沒有協議的夥伴建立貿易及投資關係，但對於是否簽訂雙邊投資協議則並未提及。
首先要先了解自己買的是境內還是境外基金， ...閱讀全文0鉅亨網新聞中心2020年4月7日上午8:42·2分鐘(閱讀時間)5月報稅季即將到來，去年手上基金為你賺取的配息、資本利得如何報稅，許多投資人仍搞不太清楚。
首先要先了解自己買的是境內還是境外基金，境內基金僅配息需課稅，境外基金個人總獲利在新台幣100萬以內都免稅。
如何區分境內、境外基金？簡單來說，境內基金是由國內投信發行的基金；境外基金則是註冊在海外，來台銷售的基金。
境內基金─配息低於27萬免稅境內基金不管基金的投資標的是國內、還是海外的有價證券，買賣差價的獲利（資本利得），皆不需課稅。
配息的部分，則要看所得來源。
源自於國內的有價證券，則要併入利息、股利所得之內合併計算，只要每年不高於新台幣27萬元，就不會被課稅；超過限額的部份，則納入個人的綜合所得稅課徵。
值得注意的是，配息單筆如果超出２萬元，需要另繳補充保費。
若配息來源自海外市場，所得會被視為「海外所得」，將納入最低稅負制中課徵。
境外基金─總獲利高於100萬才需課稅境外基金的配息、資本利得均屬於海外所得，將入最低稅負制中來課徵。
現行規定，最低稅負制需同時滿足個人海外所得達100萬元、加計其他中華民國來源所得後，全年所得超過670萬元、計算出來的最低稅負之基本稅額大於綜所稅的一般稅額以上，才需繳納差額的課稅。
總結來說，境外基金投資人可以不管獲利來源是資本利得還是配息，只要個人總獲利每年沒有達到新台幣100萬元，都是免稅。
一圖看懂基金課稅方式資料來源：財政部，鉅亨買基金整理。
更多鉅亨報導債券ETF也能「月月配」2重點教你怎麼挑手上的黃金資產該留該賣？看6個關鍵價基金也要分散風險「這樣配」簡單又有效買基金外幣計價怎麼挑？兩大關鍵想清楚1兆的危機高收益債基金警鐘響起定期定額有撇步「這時候」起扣最聰明Moneydj理財網·1天前油價飆6週高！美銀：若今年冬天極冷上看100美元MoneyDJ新聞2021-09-1409:22:58記者陳苓報導颶風艾達襲美過後，美國原油產出的恢復速度緩慢，而且可能還有另一颶風可能衝擊美國，促使油價站上六週高點。
不少投行高喊油價還有上行空間，美國銀行(BofA)更預測，要是今年冬天極為寒冷，油價有可能奔上每桶100美元。
ZeroHedge、路透社報導，美銀原物料主管FranciscoBlanch報告稱，天然氣和煤碳價格一路飆升，油價開始出現上行空間。
歐洲和亞洲的發電廠若要停用天然氣，改用原油發電，每日轉換總量可達180萬桶，但是可能只有一小部份電廠會改用原油發電。
另外，煉油廠等工業設施也可望改用原油發電，這會推升冬季的原油需求。
值得注意的是，天然氣價格若激增，會帶來更大的原油替代需求。
與此同時，支撐油價的因素還有全球原油需求復甦，石油輸出國組織(OECD)的原油庫存跌破10年平均值，而且美國原油產品的總體需求也重回疫情之前。
儘管Delta變種病毒仍是問題，特別在新興市場，但是中國和印度帶頭下，原油消費出現報復性成長(comingbackwithavengeance)。
Blanch認為，可能推動油價井噴的Moneydj理財網·22小時前歐盟印太戰略曝光！傳擬跟台貿易投資解決半導體依賴MoneyDJ新聞2021-09-1411:24:59記者郭妍希報導市場傳出，歐盟計畫跟日本、南韓及新加坡建立新的數位夥伴聯盟，並拉近跟台灣的貿易、投資關係，希望能增加在亞洲的影響力。
日經亞洲評論14日報導，根據該媒體取得的一份印太戰略文件，由於疫情凸顯了工業供應鏈的脆弱性，歐盟希望強化跟亞洲夥伴的半導體價值鏈。
中國是歐盟憂慮的核心，但文件仍呼籲跟北京政府進行「多層次的合作」(multifacetedengagement)，不願直接做出批評。
相對地，該份草案警告，南海、台灣海峽等具有爭議的領域及戰區，若關係陷入緊張，「也許會直接衝擊歐洲的安全及繁榮」。
這份草案預計本週完成。
報導引述文件指出，歐盟提議探索跟東京、首爾及新加坡洽談數位夥伴協議的可能性，強化人工智慧(AI)等新興科技的合作及標準相容性。
歐盟並誓言，將設法跟台灣等彼此沒有協議的夥伴建立貿易及投資關係，但對於是否簽訂雙邊投資協議則並未提及。