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1. excel現金流量表的編制步驟和公式
excel現金流量表的編制步驟和公式在編制現金流量表時可以採用工作底稿法或T型帳戶法，也可以直接根據有關會計科目的記錄分析填列。
excel現金流量表的編制步驟和公式在編制現金流量表時可以採用工作底稿法或T型帳戶法，也可以直接根據有關會計科目的記錄分析填列。
而工作底稿法和T型帳戶法比較複雜，採用分析填列法較為簡便。
用這種方法編制現金流量表，關鍵是如何進行分析計算。
會計期間內發生的會計業務比較複雜，而現金流入和流出又分布於多個科目，分析計算的正確與否直接關係到現金流量表的信息質量。
筆者在運用分析填列法編制現金流量表的工作實踐中，反覆進行理論推導，使之成為易懂且便於操作的現金流量表公式，並將其與Excel電子表格的強大功能相結合，從而為企業提供一種準確、經濟、簡便、靈活、適用的現金流量表編制方法。
一、基本思路根據會計理論和現金流量表的原理，反覆進行理論推導，使現金流量表的各項轉換成為易懂且便於操作的現金流量表公式；轉換後的每項現金流量表公式由資產負債表項目、利潤表項目及少量特殊業務項目組成；然後利用Excel表格將現金流量表公式連結起來：涉及到資產負債表項目和利潤表的項目，已在現金流量表公式中由Excel自動生成，涉及到少量特殊業務的項目，則需要建立一個附件，最後只需完成少量特殊業務項目的填列，就能直接完成現金流量表的編制了。
二、Excel現金流量表編制的具體步驟第一步，建立「現金流量表.XLS」工作簿，在工作簿內建立「資產負債表工作表」、「利潤表工作表」、「附件工作表」和「現金流量表工作表」4張工作表。
第二步，根據企業實際情況完成「資產負債表工作表」和「利潤表工作表」。
第三步，通過分析將現金流量表的各項轉換成為易懂且便於操作的現金流量表公式。
以「銷售商品、提供勞務收到的現金」計算公式的分析為例。
在分析法下，「銷售商品、提供勞務收到的現金=主營業務收入+其他業務收入+增值稅銷項稅額+應收帳款期初數-應收帳款期末數+應收票據期初數-應收票據期末數-預收帳款期初數+預收帳款期末數+未收到現金的應收帳款（應收票據）的減少+當期收到前期核銷的壞帳損失」。
由於當期實現的主營業務收入和其他業務收入並不一定全部收到現金，故應減去當期淨增加的應收帳款後，才是當期實際收到的現金。
主營業務收入和其他業務收入加上應收帳款期初數減去應收帳款期末數的理論依據如下：從會計恆等式「應收帳款期初數+當期借方發生額-當期貸方發生額=應收帳款期末數」可知，當期實現的業務收入，只有減去應收帳款淨增加數，才是當期實際收到的現金，因此必須計算出當期應收帳款淨增加數。
將上述會計恆等式進行移項得「應收帳款借方發生額-應收帳款貸方發生額=應收帳款期末數-應收帳款期初數」，而應收帳款借方發生額減貸方發生額之差額既是當期應收帳款淨增加數，也是應收帳款期末數減應收帳款期初數之差額，「業務收入-（應收帳款期末數-應收帳款期初數）」才是實際收到的現金，也即「業務收入-應收帳款期末數+應收帳款期初數」，所以在計算公式中加上應收帳款期初數，減去應收帳款期末數。
應收帳款當期淨增加數在會計記錄難以直接取數，而在資產負債表上則可以直接查找應收帳款期初數和期末數。
當應收帳款符合核銷條件時，可以進行核銷處理，這時核銷會計分錄為借記「壞帳準備」，貸記「應收帳款」。
從該會計分錄中可以看出，核銷應收帳款使當期的貸方發生額增加，而貸方發生額即是應收帳款的收回；但核銷壞帳並未收到現金，故應減去當期核銷的壞帳。
因而，當期未收到應收帳款（應收票據）的減少，均應從業務收入中減去。
點我分享到Facebook相關文章一、確定補充資料的「現金及現金等價物的淨增加額」現金的期末餘額=資產負債表「貨幣資金」期末餘額;現金的期初餘額=資產負債表「貨幣資金」期初餘額;現金及現金等價物的淨增加額=現金的期末餘額-現金的期初餘額。
一般企業很少有現金等價物，故該公式未考慮此因素，如有則應相應填列。
(一)、確定補充資料的「現金及現金等價物的淨增加額」•現金的期末餘額＝資產負債表「貨幣資金」期末餘額；現金的期初餘額＝資產負債表「貨幣資金」期初餘額；現金及現金等價物的淨增加額＝現金的期末餘額－現金的期初餘額。
摘要：企業可以依據資產負債表和利潤表項目金額，結合相關會計帳簿數據，分析計算確定現金流量表項目金額。
本文以「經營活動產生的現金流量——銷售商品、提供勞務收到的現金」為例，對現金流
excel現金流量表的編制步驟和公式在編制現金流量表時可以採用工作底稿法或T型帳戶法，也可以直接根據有關會計科目的記錄分析填列。
而工作底稿法和T型帳戶法比較複雜，採用分析填列法較為簡便。
用這種方法編制現金流量表，關鍵是如何進行分析計算。
會計期間內發生的會計業務比較複雜，而現金流入和流出又分布於多個科目，分析計算的正確與否直接關係到現金流量表的信息質量。
筆者在運用分析填列法編制現金流量表的工作實踐中，反覆進行理論推導，使之成為易懂且便於操作的現金流量表公式，並將其與Excel電子表格的強大功能相結合，從而為企業提供一種準確、經濟、簡便、靈活、適用的現金流量表編制方法。
一、基本思路根據會計理論和現金流量表的原理，反覆進行理論推導，使現金流量表的各項轉換成為易懂且便於操作的現金流量表公式；轉換後的每項現金流量表公式由資產負債表項目、利潤表項目及少量特殊業務項目組成；然後利用Excel表格將現金流量表公式連結起來：涉及到資產負債表項目和利潤表的項目，已在現金流量表公式中由Excel自動生成，涉及到少量特殊業務的項目，則需要建立一個附件，最後只需完成少量特殊業務項目的填列，就能直接完成現金流量表的編制了。
二、Excel現金流量表編制的具體步驟第一步，建立「現金流量表.XLS」工作簿，在工作簿內建立「資產負債表工作表」、「利潤表工作表」、「附件工作表」和「現金流量表工作表」4張工作表。
第二步，根據企業實際情況完成「資產負債表工作表」和「利潤表工作表」。
第三步，通過分析將現金流量表的各項轉換成為易懂且便於操作的現金流量表公式。
以「銷售商品、提供勞務收到的現金」計算公式的分析為例。
在分析法下，「銷售商品、提供勞務收到的現金=主營業務收入+其他業務收入+增值稅銷項稅額+應收帳款期初數-應收帳款期末數+應收票據期初數-應收票據期末數-預收帳款期初數+預收帳款期末數+未收到現金的應收帳款（應收票據）的減少+當期收到前期核銷的壞帳損失」。
由於當期實現的主營業務收入和其他業務收入並不一定全部收到現金，故應減去當期淨增加的應收帳款後，才是當期實際收到的現金。
主營業務收入和其他業務收入加上應收帳款期初數減去應收帳款期末數的理論依據如下：從會計恆等式「應收帳款期初數+當期借方發生額-當期貸方發生額=應收帳款期末數」可知，當期實現的業務收入，只有減去應收帳款淨增加數，才是當期實際收到的現金，因此必須計算出當期應收帳款淨增加數。
將上述會計恆等式進行移項得「應收帳款借方發生額-應收帳款貸方發生額=應收帳款期末數-應收帳款期初數」，而應收帳款借方發生額減貸方發生額之差額既是當期應收帳款淨增加數，也是應收帳款期末數減應收帳款期初數之差額，「業務收入-（應收帳款期末數-應收帳款期初數）」才是實際收到的現金，也即「業務收入-應收帳款期末數+應收帳款期初數」，所以在計算公式中加上應收帳款期初數，減去應收帳款期末數。
應收帳款當期淨增加數在會計記錄難以直接取數，而在資產負債表上則可以直接查找應收帳款期初數和期末數。
當應收帳款符合核銷條件時，可以進行核銷處理，這時核銷會計分錄為借記「壞帳準備」，貸記「應收帳款」。
從該會計分錄中可以看出，核銷應收帳款使當期的貸方發生額增加，而貸方發生額即是應收帳款的收回；但核銷壞帳並未收到現金，故應減去當期核銷的壞帳。
因而，當期未收到應收帳款（應收票據）的減少，均應從業務收入中減去。
點我分享到Facebook相關文章一、確定補充資料的「現金及現金等價物的淨增加額」現金的期末餘額=資產負債表「貨幣資金」期末餘額;現金的期初餘額=資產負債表「貨幣資金」期初餘額;現金及現金等價物的淨增加額=現金的期末餘額-現金的期初餘額。
一般企業很少有現金等價物，故該公式未考慮此因素，如有則應相應填列。
(一)、確定補充資料的「現金及現金等價物的淨增加額」•現金的期末餘額＝資產負債表「貨幣資金」期末餘額；現金的期初餘額＝資產負債表「貨幣資金」期初餘額；現金及現金等價物的淨增加額＝現金的期末餘額－現金的期初餘額。
摘要：企業可以依據資產負債表和利潤表項目金額，結合相關會計帳簿數據，分析計算確定現金流量表項目金額。
本文以「經營活動產生的現金流量——銷售商品、提供勞務收到的現金」為例，對現金流
2. 財務報表分析：現金流量表綜合評估一家公司
現金流量表在財務報表中較為複雜，其實以損益表和資產負債表為基礎便能理解現流表。
本文以 ... 會計上編製現金流量表有兩種方式：直接法與間接法。
這裡會用到 ...贊贊小屋首頁＞Excel＞VBA＞VBA財務分析財務報表分析：現金流量表綜合評估一家公司現金流量表在財務報表中較為複雜，其實以損益表和資產負債表為基礎便能理解現流表。
本文以葡萄王生技為例，介紹如何融會貫通以財報分析一家公司。
四大財務報表：資產負債表（財務狀況）、綜合損益表（經營績效）、股東權益變動表（公司淨值）、現金流量表。
前面三種報表都有介紹過了，在這裡要介紹第四個現金流量表。
偶爾會聽到「現金為王」這句話，意思是在景氣不怎麼好的時候，個人所進行的種種投資，包括股票、房地卜或者其他理財商口，賠錢的機率比較高，因此把現金保留在手上是最好的投資。
公司也是如此，在某些特別情況下，持有現金部位多的公司會受到投資人或財經報導的青睞。
其中有個基本原則觀念，損益表有盈利，不一定代表公司會收到很多現金，損益表虧損，也不一定公司就沒有現金可以使用了，這是因為損益表和現金流量表是根據不同原則所編製而成，這一節便以此觀念為開始介紹現金流量表，主要參考葡萄王生技（股票代碼：1707）民國106年的財務報告。
一、權責基礎制與現金收支制假設有家公司今年成立，大家應該都知道「現金為王」，成立一家公司最關鍵是足夠的現金，這家公司由股東籌措10,000元現金出資成立，然後就拿著1萬現金購設備，當年銷貨收入10,000元，到年底只收到30%帳款（3,000元），收到的錢拿去放銀行三個月定存，有300元利息收入，今年度收到100元，其餘200元要等到明年才會入到銀行帳戶。
買原料花了5,000元，支付了供應商60%貨款（3,000元），員工薪資1,300元還沒支付，設備每年折舊1,000元。
綜合上面所述，如果以權責發生制、也就是權利義務確定即認列損益的原則，本期淨利為3,000元，這便是綜合損益表的數字。
如果是以現金收支制、也就是實際收到或支付現金才作為報表項目的原則，本期現金流入100元，這是現金流量表的數字。
從這個相當簡化的範例可以看得出來，現金流量表是輔助損益表的重要報表，因為損益表告訴我們公司確實是賺錢、利潤率還不錯，但現金流量表才會告訴我們公司只收30%貨款、卻付了廠商60%貨款，員工薪水還沒付，如果明年維持這樣的營運現金進出，只要那一個項目出狀況，資金周轉很容易遇到困難，不然就是銀行貸款、不然就是股東趕快再籌措資本進來。
這裡延伸出一個資金周轉的概念，財務分析就有幾個比率是專門針對這一塊的公司財務健檢，例如應收帳款周轉天數、存貨周轉天數、應付帳款周轉天數等，這些預計到本書第二篇會進一步詳細解說。
二、葡萄王生技合併現金流量表接觸過簡單的假想範例，有了初步概念之後，回到現實複雜版的「合併現金流量表」（葡萄王生技民國106年財務報告）。
雖然項目繁多，仔細看是分成三大塊：「營業活動之現金流量」、「投資活動之現金流量」、「籌資活動之現金流量」，加上「匯率變動對現金及約當現金之影響」，便是「本期現金及約當現金增加（減少）數」，亦即本期淨現金流入或流出，然後是「期初現金及約當現金餘額」，加加減減得到最後的「期末現金及約當現金餘額」。
三、資產負債表與現金流量表上一步驟提到期初與期末現金的餘額，其實除了現金，資產負債表很多科目都和現金流量表息息相關。
以第一章會計恆等式、借貸平衡的觀念來看，現金的變動，必然相對應的資產或負債權益的增減，再以權責發生制和現金收支制的差別來看，有銷貨沒收錢，那就是跑到應收帳款，有支出沒付錢，那就是跑到應付帳款，所以應收應付的變動，必然相對應損益表和現金進出的關聯。
下表所示，將權責發生制（綜合損益表）和現金收支制（現金流量表）結合在一起，得到以資產負債表為觀點的現金支出，現金流量表最後是本期現金流入100元，資產負債表各項目加加減減最後也是現金100元。
以會計恆等式：「資產＝負債＋股東權益」、搭配資產負債表的兩邊架構來看，稍加腦筋急轉彎整理一下，應該可以就這個簡化的範例，弄清楚綜合損益表、現金流量表、資產負債表三者之間的關聯方程式。
四、間接法編製現金流量表前面提到現金流量表分成三個區塊，首先介紹營業活動之現金流量。
會計上編製現金流量表有兩種方式：直接法與間接法。
這裡會用到間接法，從本期損益往回推算到本期的現金流入或流出。
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本文以 ... 會計上編製現金流量表有兩種方式：直接法與間接法。
這裡會用到 ...贊贊小屋首頁＞Excel＞VBA＞VBA財務分析財務報表分析：現金流量表綜合評估一家公司現金流量表在財務報表中較為複雜，其實以損益表和資產負債表為基礎便能理解現流表。
本文以葡萄王生技為例，介紹如何融會貫通以財報分析一家公司。
四大財務報表：資產負債表（財務狀況）、綜合損益表（經營績效）、股東權益變動表（公司淨值）、現金流量表。
前面三種報表都有介紹過了，在這裡要介紹第四個現金流量表。
偶爾會聽到「現金為王」這句話，意思是在景氣不怎麼好的時候，個人所進行的種種投資，包括股票、房地卜或者其他理財商口，賠錢的機率比較高，因此把現金保留在手上是最好的投資。
公司也是如此，在某些特別情況下，持有現金部位多的公司會受到投資人或財經報導的青睞。
其中有個基本原則觀念，損益表有盈利，不一定代表公司會收到很多現金，損益表虧損，也不一定公司就沒有現金可以使用了，這是因為損益表和現金流量表是根據不同原則所編製而成，這一節便以此觀念為開始介紹現金流量表，主要參考葡萄王生技（股票代碼：1707）民國106年的財務報告。
一、權責基礎制與現金收支制假設有家公司今年成立，大家應該都知道「現金為王」，成立一家公司最關鍵是足夠的現金，這家公司由股東籌措10,000元現金出資成立，然後就拿著1萬現金購設備，當年銷貨收入10,000元，到年底只收到30%帳款（3,000元），收到的錢拿去放銀行三個月定存，有300元利息收入，今年度收到100元，其餘200元要等到明年才會入到銀行帳戶。
買原料花了5,000元，支付了供應商60%貨款（3,000元），員工薪資1,300元還沒支付，設備每年折舊1,000元。
綜合上面所述，如果以權責發生制、也就是權利義務確定即認列損益的原則，本期淨利為3,000元，這便是綜合損益表的數字。
如果是以現金收支制、也就是實際收到或支付現金才作為報表項目的原則，本期現金流入100元，這是現金流量表的數字。
從這個相當簡化的範例可以看得出來，現金流量表是輔助損益表的重要報表，因為損益表告訴我們公司確實是賺錢、利潤率還不錯，但現金流量表才會告訴我們公司只收30%貨款、卻付了廠商60%貨款，員工薪水還沒付，如果明年維持這樣的營運現金進出，只要那一個項目出狀況，資金周轉很容易遇到困難，不然就是銀行貸款、不然就是股東趕快再籌措資本進來。
這裡延伸出一個資金周轉的概念，財務分析就有幾個比率是專門針對這一塊的公司財務健檢，例如應收帳款周轉天數、存貨周轉天數、應付帳款周轉天數等，這些預計到本書第二篇會進一步詳細解說。
二、葡萄王生技合併現金流量表接觸過簡單的假想範例，有了初步概念之後，回到現實複雜版的「合併現金流量表」（葡萄王生技民國106年財務報告）。
雖然項目繁多，仔細看是分成三大塊：「營業活動之現金流量」、「投資活動之現金流量」、「籌資活動之現金流量」，加上「匯率變動對現金及約當現金之影響」，便是「本期現金及約當現金增加（減少）數」，亦即本期淨現金流入或流出，然後是「期初現金及約當現金餘額」，加加減減得到最後的「期末現金及約當現金餘額」。
三、資產負債表與現金流量表上一步驟提到期初與期末現金的餘額，其實除了現金，資產負債表很多科目都和現金流量表息息相關。
以第一章會計恆等式、借貸平衡的觀念來看，現金的變動，必然相對應的資產或負債權益的增減，再以權責發生制和現金收支制的差別來看，有銷貨沒收錢，那就是跑到應收帳款，有支出沒付錢，那就是跑到應付帳款，所以應收應付的變動，必然相對應損益表和現金進出的關聯。
下表所示，將權責發生制（綜合損益表）和現金收支制（現金流量表）結合在一起，得到以資產負債表為觀點的現金支出，現金流量表最後是本期現金流入100元，資產負債表各項目加加減減最後也是現金100元。
以會計恆等式：「資產＝負債＋股東權益」、搭配資產負債表的兩邊架構來看，稍加腦筋急轉彎整理一下，應該可以就這個簡化的範例，弄清楚綜合損益表、現金流量表、資產負債表三者之間的關聯方程式。
四、間接法編製現金流量表前面提到現金流量表分成三個區塊，首先介紹營業活動之現金流量。
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3. 現金流量表Excel
使用這個方便使用的範本，分析或展示您公司在過去12 個月的現金流量。
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