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1. 一張圖搞懂房地買賣應繳納的稅費
契稅： 通常不動產買賣都是房屋與土地一併移轉，買方須繳納契稅，賣方則須繳納土地增值稅，若只買土地就不用繳契稅。
至於契稅的計算方式，是以當年房屋 ... 首頁居家生活一張圖搞懂房地買賣應繳納的稅費一張圖搞懂房地買賣應繳納的稅費2017-01-2413:22janechiu分享：瀏覽數: 666,827【房地王記者/邱和珍報導】房地買賣流程大致分為「簽約」、「用印」、「完稅」與「交屋」等四個階段，需要繳納的稅費包括印花稅、契稅與土地增值稅，最後賣方再根據所適用的稅制申報財產交易所得稅或房地合一稅。
一般而言，當買賣雙方對於價格已達成共識，即可進行簽約程序。
簽完約以後，雙方需準備過戶所需的相關資料，以利後續申報稅賦作業。
▲房地買賣稅務流程 圖片來源：房地王 買方印花稅：不動產買賣雙方當事人如要向地政機關辦理過戶時，必須依照規定格式簽署不動產買賣契約書即俗稱的公契，並按照契約訂立的價款0.1%金額貼印花稅票，才能辦理產權移轉登記。
契稅：通常不動產買賣都是房屋與土地一併移轉，買方須繳納契稅，賣方則須繳納土地增值稅，若只買土地就不用繳契稅。
至於契稅的計算方式，是以當年房屋評定現值乘上6%稅率。
▲買房需繳契稅，稅金則是以當年房屋評定現值x6%稅率。
圖片來源：房地王新北市板橋區新成屋「漢堡開發建設－捷運學府」地政登記規費：在轄區的地政事務所辦理土地及建物移轉登記，需繳納登記規費，規費計算方式是申報價值或權利價值乘上0.1%~0.2%費率。
賣方土地增值稅：當土地所有權人出售土地或房屋時，須繳交土地增值稅。
土地增值稅分為「自用住宅稅率」及「一般稅率」兩種。
若適用自用住宅優惠稅率為10%，但一般稅率則是20%~40%不等。
財產交易所得稅（舊制）：適用舊制所得稅者，應於完成所有權移轉登記次年申報財產交易所得稅。
以往房屋、土地交易都是分開繳交稅金，土地按政府公告現值繳納土地增值的稅金，不用額外再繳交所得稅，只有在建物出售獲利部分，才須繳納建物增值的稅金，也就是財產交易所得稅。
▲若賣方適用舊制所得稅者，須於產權完成移轉登記次年申報財產交易所得稅。
圖片來源：房地王新北市三峽區新成屋「旭峯建設－匯天地」 其實，它不是直接課稅，而是併入個人年收入總額裡，稅捐機關再按5%~45%累進稅率課稅。
因此，當你賣房子賺越多，所需繳納的財產交易所得稅也越高。
房地合一稅（新制）：自從2016年1月1日房地合一稅上路以後，凡是之前買房且售出時持有滿2年適用舊制，其餘皆為新制。
適用新制所得稅者，應於產權移轉登記完成次日起算30天內申報所得稅。
▲若賣方適用新制所得稅者，須於產權完成移轉登記次日起算30日內申報所得稅。
圖片來源：房地王台北市中山區預售大樓住家「銓民建設－華山君品」如國人適用新制所得稅者，應留意以下課稅稅率：(1)45%：持有1年以內(2)35%：持有超過1年但2年以內(3)20%：持有超過2年但10年以內(4)15%：持有超過10年 除了上述主要稅費以外，買賣雙方還可依據實際交屋日，按照天數比例分攤地價稅及房屋稅。
地價稅的稅率概分為一般稅率1%，自用住宅稅率0.2%。
至於房屋稅，住家用稅率為1.5%~2.5%，營業用稅率為3%~5%，非住家非營業用稅率為2.5%。
房地買賣房地產稅買屋攻略分享：關於記者janechiu洞悉房地產投資資訊，細膩分析國際房市吸引許多死忠粉絲。
相關文章:中元時節居家有什麼禁忌？該留意這檔事有的民眾在房間或床頭有懸掛風鈴的習慣，也要在鬼月的時候拿下來，因為好兄弟喜歡風鈴聲，被此鈴聲招進屋內...2020-08-2011:07:09閱讀更多＞鬼月購屋禁忌多？！用這些招數化解「房屋」這種高總價的產品，每坪售價如果在鬼月期間少個小小的1~2萬元，30坪的房屋總價就能為自己省下...2020-08-2011:00:25閱讀更多＞專家教您打造專屬於你的美味廚房天堂好廚房這樣做！集結美感與機能性的完美設計，專家教您打造專屬於你的美味天堂2020-12-0509:02:00閱讀更多＞2021年度色彩趨勢搶先看！輕鬆掌握家居配色2021年度色彩趨勢搶先看！輕鬆掌握家居配色2020-10-1009:03:00閱讀更多＞熱門新聞熱門標籤地區關鍵字台北桃園新竹台中嘉義台南高雄
至於契稅的計算方式，是以當年房屋 ... 首頁居家生活一張圖搞懂房地買賣應繳納的稅費一張圖搞懂房地買賣應繳納的稅費2017-01-2413:22janechiu分享：瀏覽數: 666,827【房地王記者/邱和珍報導】房地買賣流程大致分為「簽約」、「用印」、「完稅」與「交屋」等四個階段，需要繳納的稅費包括印花稅、契稅與土地增值稅，最後賣方再根據所適用的稅制申報財產交易所得稅或房地合一稅。
一般而言，當買賣雙方對於價格已達成共識，即可進行簽約程序。
簽完約以後，雙方需準備過戶所需的相關資料，以利後續申報稅賦作業。
▲房地買賣稅務流程 圖片來源：房地王 買方印花稅：不動產買賣雙方當事人如要向地政機關辦理過戶時，必須依照規定格式簽署不動產買賣契約書即俗稱的公契，並按照契約訂立的價款0.1%金額貼印花稅票，才能辦理產權移轉登記。
契稅：通常不動產買賣都是房屋與土地一併移轉，買方須繳納契稅，賣方則須繳納土地增值稅，若只買土地就不用繳契稅。
至於契稅的計算方式，是以當年房屋評定現值乘上6%稅率。
▲買房需繳契稅，稅金則是以當年房屋評定現值x6%稅率。
圖片來源：房地王新北市板橋區新成屋「漢堡開發建設－捷運學府」地政登記規費：在轄區的地政事務所辦理土地及建物移轉登記，需繳納登記規費，規費計算方式是申報價值或權利價值乘上0.1%~0.2%費率。
賣方土地增值稅：當土地所有權人出售土地或房屋時，須繳交土地增值稅。
土地增值稅分為「自用住宅稅率」及「一般稅率」兩種。
若適用自用住宅優惠稅率為10%，但一般稅率則是20%~40%不等。
財產交易所得稅（舊制）：適用舊制所得稅者，應於完成所有權移轉登記次年申報財產交易所得稅。
以往房屋、土地交易都是分開繳交稅金，土地按政府公告現值繳納土地增值的稅金，不用額外再繳交所得稅，只有在建物出售獲利部分，才須繳納建物增值的稅金，也就是財產交易所得稅。
▲若賣方適用舊制所得稅者，須於產權完成移轉登記次年申報財產交易所得稅。
圖片來源：房地王新北市三峽區新成屋「旭峯建設－匯天地」 其實，它不是直接課稅，而是併入個人年收入總額裡，稅捐機關再按5%~45%累進稅率課稅。
因此，當你賣房子賺越多，所需繳納的財產交易所得稅也越高。
房地合一稅（新制）：自從2016年1月1日房地合一稅上路以後，凡是之前買房且售出時持有滿2年適用舊制，其餘皆為新制。
適用新制所得稅者，應於產權移轉登記完成次日起算30天內申報所得稅。
▲若賣方適用新制所得稅者，須於產權完成移轉登記次日起算30日內申報所得稅。
圖片來源：房地王台北市中山區預售大樓住家「銓民建設－華山君品」如國人適用新制所得稅者，應留意以下課稅稅率：(1)45%：持有1年以內(2)35%：持有超過1年但2年以內(3)20%：持有超過2年但10年以內(4)15%：持有超過10年 除了上述主要稅費以外，買賣雙方還可依據實際交屋日，按照天數比例分攤地價稅及房屋稅。
地價稅的稅率概分為一般稅率1%，自用住宅稅率0.2%。
至於房屋稅，住家用稅率為1.5%~2.5%，營業用稅率為3%~5%，非住家非營業用稅率為2.5%。
房地買賣房地產稅買屋攻略分享：關於記者janechiu洞悉房地產投資資訊，細膩分析國際房市吸引許多死忠粉絲。
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2. 不動產買賣稅務流程-財政部高雄國稅局全球資訊網
※不動產買賣稅務流程☆個人出售房地不動產買賣稅務流程☆戶政事務所：出賣人申請印鑑證明，應準備資料：出賣人身分證及印鑑章。
☆稅捐處： 1、申報土地增值稅 (1)申報期間 ...X訊息關閉x首頁>主題專區>稅務專區>稅務行政類>各式報稅懶人圖>綜合所得稅>不動產買賣稅務流程:::各式報稅懶人圖綜合所得稅遺贈稅貨物稅稅務行政雲端發票外籍旅客退稅e化─退稅服務流程:::X轉寄好友「*」為必填欄位*寄件者(必填)*收件者(必填)*郵件內容(必填)*驗證碼(必填)重新產生驗證碼點擊驗證碼圖片可寄發驗證碼至信箱(另開新視窗)不動產買賣稅務流程 ※不動產買賣稅務流程★個人出售房地不動產買賣稅務流程★戶政事務所：出賣人申請印鑑證明，應準備資料：出賣人身分證及印鑑章。
★稅捐處：1、申報土地增值稅(1)申報期間：土地所有權移轉時，雙方當事人應在訂定契約之日起30日內，向土地所在地稅捐稽徵機關申報土地移轉現值，按其土地漲價總數額徵收土地增值稅。
(2)應準備資料：土地增值稅申報書、土地所有權狀影本、土地所有權買賣移轉契約書(繳納印花稅後)、買賣雙方身分證(或戶口名簿)影本、印章，並查欠地價稅。
2、申報契稅(1)申報期間：契約成立之日起30日內，由取得房屋所有權人填寫契稅申報書，檢附公定格式契約書及有關文件向當地主管稽徵機關申報契稅。
(2)應準備資料：契稅申報書、建物所有權狀影本、建物所有權買賣移轉契約書(繳納印花稅後)、買賣雙方身分證(戶口名簿)影本、印章，並查欠房屋稅。
★地政事務所：辦理產權移轉登記：(1)申辦期間：買賣契約成立之日起1個月內辦理。
(2)應準備資料：土地登記申請書、土地及建物所有權買賣移轉契約書、土地增值稅繳款書、契稅繳款書、土地及建物所有權狀正本、買賣雙方身分證(或戶口名簿)影本、出賣人之印鑑證明。
★國稅局：1、申報所得稅房地合一新制：(1)申報期間：房屋、土地完成所有權移轉登記日之次日起算30日內，向該管稽徵機關辦理申報。
(2)課稅範圍：交易房屋、土地係105年1月1日以後取得或於103年1月2日至104年12月31日之間取得且持有期間在2年以內者。
(3)應準備資料：個人房屋土地交易所得稅申報書、繳款書、不動產買賣契約書影本(私契)、價款收付紀錄、成本及必要費用證明文件、其他有關文件。
2、申報所得稅綜請於交易年度次年5月31日前併同當年度綜合所得稅申報出售房屋的財產交易所得。
合所得稅舊制：(1)申報期間：房屋所有權移轉登記日所屬年度之綜合所得稅結算申報期間(翌年5月1日至31日)。
(2)課稅範圍：交易房屋係103年1月1日以前取得或於103年1月2日至104年12月31日之間取得且持有期間在2年以上者。
(3)應準備資料：綜合所得稅結算申報書、不動產買賣契約書影本(私契)、價款收付紀錄、成本及必要費用證明文件、其他有關文件。
更新日期：109-04-29公告訊息重大政策新聞稿招標資訊就業資訊稅務行事曆統一發票開獎(連結財政部稅務入口網)公告專區機關介紹關於本局首長簡介組織架構業務職掌聯絡資訊所屬單位政府資訊公開法定項目業務資訊查詢出版品內部控制聲明書專區服務園地民意交流及FAQ線上服務申辦書表全功能櫃檯個人化資訊服務檔案應用下載專區網站服務主題專區外僑專區稅務專區行政專區分眾引導區數位專區相關連結國內稅務機關連結國外稅務機關連結其他相關機關其他施政主題分稅導覽綜所稅營所稅營業稅遺產稅贈與稅菸酒稅貨物稅期交稅證交稅特種貨物及勞務稅稅務行政
☆稅捐處： 1、申報土地增值稅 (1)申報期間 ...X訊息關閉x首頁>主題專區>稅務專區>稅務行政類>各式報稅懶人圖>綜合所得稅>不動產買賣稅務流程:::各式報稅懶人圖綜合所得稅遺贈稅貨物稅稅務行政雲端發票外籍旅客退稅e化─退稅服務流程:::X轉寄好友「*」為必填欄位*寄件者(必填)*收件者(必填)*郵件內容(必填)*驗證碼(必填)重新產生驗證碼點擊驗證碼圖片可寄發驗證碼至信箱(另開新視窗)不動產買賣稅務流程 ※不動產買賣稅務流程★個人出售房地不動產買賣稅務流程★戶政事務所：出賣人申請印鑑證明，應準備資料：出賣人身分證及印鑑章。
★稅捐處：1、申報土地增值稅(1)申報期間：土地所有權移轉時，雙方當事人應在訂定契約之日起30日內，向土地所在地稅捐稽徵機關申報土地移轉現值，按其土地漲價總數額徵收土地增值稅。
(2)應準備資料：土地增值稅申報書、土地所有權狀影本、土地所有權買賣移轉契約書(繳納印花稅後)、買賣雙方身分證(或戶口名簿)影本、印章，並查欠地價稅。
2、申報契稅(1)申報期間：契約成立之日起30日內，由取得房屋所有權人填寫契稅申報書，檢附公定格式契約書及有關文件向當地主管稽徵機關申報契稅。
(2)應準備資料：契稅申報書、建物所有權狀影本、建物所有權買賣移轉契約書(繳納印花稅後)、買賣雙方身分證(戶口名簿)影本、印章，並查欠房屋稅。
★地政事務所：辦理產權移轉登記：(1)申辦期間：買賣契約成立之日起1個月內辦理。
(2)應準備資料：土地登記申請書、土地及建物所有權買賣移轉契約書、土地增值稅繳款書、契稅繳款書、土地及建物所有權狀正本、買賣雙方身分證(或戶口名簿)影本、出賣人之印鑑證明。
★國稅局：1、申報所得稅房地合一新制：(1)申報期間：房屋、土地完成所有權移轉登記日之次日起算30日內，向該管稽徵機關辦理申報。
(2)課稅範圍：交易房屋、土地係105年1月1日以後取得或於103年1月2日至104年12月31日之間取得且持有期間在2年以內者。
(3)應準備資料：個人房屋土地交易所得稅申報書、繳款書、不動產買賣契約書影本(私契)、價款收付紀錄、成本及必要費用證明文件、其他有關文件。
2、申報所得稅綜請於交易年度次年5月31日前併同當年度綜合所得稅申報出售房屋的財產交易所得。
合所得稅舊制：(1)申報期間：房屋所有權移轉登記日所屬年度之綜合所得稅結算申報期間(翌年5月1日至31日)。
(2)課稅範圍：交易房屋係103年1月1日以前取得或於103年1月2日至104年12月31日之間取得且持有期間在2年以上者。
(3)應準備資料：綜合所得稅結算申報書、不動產買賣契約書影本(私契)、價款收付紀錄、成本及必要費用證明文件、其他有關文件。
更新日期：109-04-29公告訊息重大政策新聞稿招標資訊就業資訊稅務行事曆統一發票開獎(連結財政部稅務入口網)公告專區機關介紹關於本局首長簡介組織架構業務職掌聯絡資訊所屬單位政府資訊公開法定項目業務資訊查詢出版品內部控制聲明書專區服務園地民意交流及FAQ線上服務申辦書表全功能櫃檯個人化資訊服務檔案應用下載專區網站服務主題專區外僑專區稅務專區行政專區分眾引導區數位專區相關連結國內稅務機關連結國外稅務機關連結其他相關機關其他施政主題分稅導覽綜所稅營所稅營業稅遺產稅贈與稅菸酒稅貨物稅期交稅證交稅特種貨物及勞務稅稅務行政
3. 賣房沒賺錢還是要報稅？搞懂「房地合一稅」5大誤解不怕補稅遭
在2016年1月1日實施房地合一稅制前的「舊制」，出售土地是免納所得稅的〈另行申報土地增值稅〉，房屋則是採核實認定，即按照出售時房屋評定現值去計算交易 ...在今天看見明天×賣房沒賺錢還是要報稅？搞懂「房地合一稅」5大誤解 不怕補稅遭罰！許雅綿保險稅務達志2019-10-0211:38+A-A加入收藏房地合一新制實施至今，已經邁入第3年，只要2016年1月1日以後取得，或是2014年1月2日以後取得，且持有期間在2年以內的房屋、土地，在2016年1月1日後出售者，都必須申報課徵房地合一稅。
不過，房地合一新制上路後，有不少民眾因不瞭解新制的規定，沒有依法申報房地合一稅，導致補稅遭罰。
以下就整理民眾最常見的「房地合一稅〈房屋土地交易所得稅〉」5大誤解，提醒民眾在出售房地時，應仔細釐清房地合一相關申報規定，以免發生補繳應繳稅額、遭國稅局處以新臺幣3,000元以上、3萬元以下罰鍰或是所漏稅額處3倍以下罰鍰等窘境。
第一個誤解：賣房子和土地的所得，明年5月報稅時一同申報就好？ 所謂的房地合一稅，指的是房屋及土地，以合併後的實價總額，扣除實際取得成本後，按實際獲利課徵所得稅。
在2016年1月1日實施房地合一稅制前的「舊制」，出售土地是免納所得稅的〈另行申報土地增值稅〉，房屋則是採核實認定，即按照出售時房屋評定現值去計算交易所得課稅，計稅方式是採併入綜合所得稅按5%到45%累進稅率課稅，即獲利部分和每年5月綜合所得稅一同申報。
但2016年1月1日實施「房地合一稅」之後，房屋和土地出售所得都要課稅，必須計算房屋、土地全部實際獲利，並減除已課徵土地增值稅的土地漲價總數額，針對餘額部分來課徵所得稅，其中的房屋和土地都必須依實價課稅。
相較於舊制出售房屋的獲利，併入綜合所得稅課稅，房地合一稅是採分離課稅，也就是房地完成過戶的30日內，就必須要完成申報。
而房地合一稅率計算上，也和舊制有所差異。
根據規定，居住在中華民國境內者，持有不到一年出售，要課45%的最高稅率〈詳下圖〉；超過1年，未逾2年課35%；超過2年、未逾10年課20%；持有超過10年則課10%。
若是自住者，自住時間超過6年〈詳備註〉，則有400萬元的免稅額，超過400萬元部分則採10%的減免稅率。
備註：自用住宅稅率減免，須符合以下3大要件，包括：第一、個人或其配偶、未成年子女設有戶籍；第二、持有並居住連續滿6年且無出租、供營業或執行業務使用；第三、個人與配偶、未成年子女在交易前六年內，未曾適用這項租稅優惠。
第二個誤解：出售個人房地，虧損就不用申報？ 很多民眾都認為，個人房地出售，如果虧損沒有額外所得是可以免申報，其實這觀念是錯的！ 財政部北區國稅局表示，個人交易房地如果是屬房地合一新制課稅範圍，即2016年1月1日以後取得，或是2014年1月2日以後取得，且持有期間在2年以內的房地，在2016年1月1日後出售者，即使虧損，也要在所有權移轉登記次日起算30日內申報。
過去，國稅局就曾發生過，有民眾在2018年10月1日出售自己在2016年4月20日買賣取得的房屋，但未在所得權移轉登記日之次日起算的30天內，辦理個人房屋土地交易所得稅〈房地合一稅〉，結果遭國稅局處以處罰鍰3,000元。
該位民眾不服遭罰，主張不知道賣房虧損也要申報，但國稅局復查後表示，不論有無應納稅額，都應該自行填具申報書，檢附契約書影本及其他有關文件，向管轄的國稅局辦理申報。
第三個誤解：交換來的房屋、土地不用申報？ 民眾也常誤認「交換」無須申報，其實房屋或土地與他人交換，還是屬於房地交易，都應該要辦理申報。
舉例來說，黃小姐和鄰居交換2017年1月間買進的車位所有權，因2016年1月1日後交換車位、房屋或土地，都要依照公告現值計算交易所得或損失，所以依規定黃小姐是要辦理申報的。
第四個誤解：只有出售農地，才能免繳房地合一稅？ 一般而言，買賣房地產和土地，基本上都需要主動申報房地合一稅，只有3類土地例外，可免申報房地合一稅，包括：出售符合不課徵課土地增值稅的農地、出售被政府徵收或先行協議價購的土地，以及出售公共設施保留地等。
值得留意的是，財政部北區國稅局表示，在農業用地部分，接獲不少民眾電話詢問，是不是取得「農業用地作農業使用證明書」的農地，在出售時就一律免予課徵房地合一稅？ 對此，北區國稅局指出，符合農業發展條例規定「得申請」不課徵土地增值稅的土地，確實可免納房地合一稅，不過，民眾除了應取得「農業用地作農業使用證明書」之外，還需要有經地
不過，房地合一新制上路後，有不少民眾因不瞭解新制的規定，沒有依法申報房地合一稅，導致補稅遭罰。
以下就整理民眾最常見的「房地合一稅〈房屋土地交易所得稅〉」5大誤解，提醒民眾在出售房地時，應仔細釐清房地合一相關申報規定，以免發生補繳應繳稅額、遭國稅局處以新臺幣3,000元以上、3萬元以下罰鍰或是所漏稅額處3倍以下罰鍰等窘境。
第一個誤解：賣房子和土地的所得，明年5月報稅時一同申報就好？ 所謂的房地合一稅，指的是房屋及土地，以合併後的實價總額，扣除實際取得成本後，按實際獲利課徵所得稅。
在2016年1月1日實施房地合一稅制前的「舊制」，出售土地是免納所得稅的〈另行申報土地增值稅〉，房屋則是採核實認定，即按照出售時房屋評定現值去計算交易所得課稅，計稅方式是採併入綜合所得稅按5%到45%累進稅率課稅，即獲利部分和每年5月綜合所得稅一同申報。
但2016年1月1日實施「房地合一稅」之後，房屋和土地出售所得都要課稅，必須計算房屋、土地全部實際獲利，並減除已課徵土地增值稅的土地漲價總數額，針對餘額部分來課徵所得稅，其中的房屋和土地都必須依實價課稅。
相較於舊制出售房屋的獲利，併入綜合所得稅課稅，房地合一稅是採分離課稅，也就是房地完成過戶的30日內，就必須要完成申報。
而房地合一稅率計算上，也和舊制有所差異。
根據規定，居住在中華民國境內者，持有不到一年出售，要課45%的最高稅率〈詳下圖〉；超過1年，未逾2年課35%；超過2年、未逾10年課20%；持有超過10年則課10%。
若是自住者，自住時間超過6年〈詳備註〉，則有400萬元的免稅額，超過400萬元部分則採10%的減免稅率。
備註：自用住宅稅率減免，須符合以下3大要件，包括：第一、個人或其配偶、未成年子女設有戶籍；第二、持有並居住連續滿6年且無出租、供營業或執行業務使用；第三、個人與配偶、未成年子女在交易前六年內，未曾適用這項租稅優惠。
第二個誤解：出售個人房地，虧損就不用申報？ 很多民眾都認為，個人房地出售，如果虧損沒有額外所得是可以免申報，其實這觀念是錯的！ 財政部北區國稅局表示，個人交易房地如果是屬房地合一新制課稅範圍，即2016年1月1日以後取得，或是2014年1月2日以後取得，且持有期間在2年以內的房地，在2016年1月1日後出售者，即使虧損，也要在所有權移轉登記次日起算30日內申報。
過去，國稅局就曾發生過，有民眾在2018年10月1日出售自己在2016年4月20日買賣取得的房屋，但未在所得權移轉登記日之次日起算的30天內，辦理個人房屋土地交易所得稅〈房地合一稅〉，結果遭國稅局處以處罰鍰3,000元。
該位民眾不服遭罰，主張不知道賣房虧損也要申報，但國稅局復查後表示，不論有無應納稅額，都應該自行填具申報書，檢附契約書影本及其他有關文件，向管轄的國稅局辦理申報。
第三個誤解：交換來的房屋、土地不用申報？ 民眾也常誤認「交換」無須申報，其實房屋或土地與他人交換，還是屬於房地交易，都應該要辦理申報。
舉例來說，黃小姐和鄰居交換2017年1月間買進的車位所有權，因2016年1月1日後交換車位、房屋或土地，都要依照公告現值計算交易所得或損失，所以依規定黃小姐是要辦理申報的。
第四個誤解：只有出售農地，才能免繳房地合一稅？ 一般而言，買賣房地產和土地，基本上都需要主動申報房地合一稅，只有3類土地例外，可免申報房地合一稅，包括：出售符合不課徵課土地增值稅的農地、出售被政府徵收或先行協議價購的土地，以及出售公共設施保留地等。
值得留意的是，財政部北區國稅局表示，在農業用地部分，接獲不少民眾電話詢問，是不是取得「農業用地作農業使用證明書」的農地，在出售時就一律免予課徵房地合一稅？ 對此，北區國稅局指出，符合農業發展條例規定「得申請」不課徵土地增值稅的土地，確實可免納房地合一稅，不過，民眾除了應取得「農業用地作農業使用證明書」之外，還需要有經地
4. 房地合一稅修正草案通過2年內買賣課稅45%
房地合一稅修正草案通過2年內買賣課稅45% ... （中央社記者葉素萍台北11日電）為抑制短期炒房，行政院會今天通過「房地合一」所得稅法修正草案，修正「短期 ...更多編輯台推薦新聞：娛樂直播管道看這裡多視角一次掌握運動東京帕運代表團授旗健力選手林亞璇6度征戰國際喀布爾機場圍牆男子高舉病兒美軍越過刺網救援送醫文化文創報導獎中央社抱回雙獎文化+連4年獲肯定娛樂專題／羅大佑獲金曲獎特別貢獻獎不停止創作要做一輩子本網站使用相關技術提供更好的閱讀體驗，同時尊重使用者隱私，點這裡瞭解中央社隱私聲明。
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好生活影像空間客戶頻道訊息平台FocusTaiwanフォーカス台湾上一頁疫情聚焦政治國際兩岸產經證券科技生活社會地方文化文化+運動娛樂悅讀數位專題特派看世界影音新聞學院全球中央雜誌好生活不斷更新》落日飛車獲最佳樂團獎尋人啟事贏最佳演唱組合首頁/重點新聞房地合一稅2.0新聞專題房地合一稅2.026/26房地合一稅修正草案通過2年內買賣課稅45%2021/3/1111:26（3/1120:57更新）請同意我們的隱私權規範，才能啟用聽新聞的功能。
行政院會11日通過「房地合一」所得稅法修正草案，個人、法人持有2年內賣房將課45%；持有超過2年、未逾5年課35%。
（中央社檔案照片）請同意我們的隱私權規範，才能啟用聽新聞的功能。
（中央社記者葉素萍台北11日電）為抑制短期炒房，行政院會今天通過「房地合一」所得稅法修正草案，修正「短期持有」的定義；個人、法人持有2年內賣房將課45%；持有超過2年、未逾5年課35%；全案將送立法院審議，草案的施行日期由行政院定之。
現行所得稅法規定，個人持有房屋、土地1年以內者，稅率為45%；超過1年，未逾2年者，稅率為35%；持有房屋、土地超過2年，未逾10年者，稅率為20%；超過10年者，稅率為15%。
為抑制短期炒作不動產，行政院今天通過「所得稅法」部分條文修正草案，修正個人短期交易房地適用高稅率的持有期間。
新修正條文明訂，境內居住的個人持有房地期間在2年以內者，稅率為45%；持有房地期間超過2年，未逾5年者，稅率為35%；非境內居住的個人，持有期間在2年以內稅率為45%；超過2年稅率為35%。
行政院說，為抑制營利事業短期炒作不動產，並防杜個人藉由設立營利事業短期買賣房地規避稅負，營利事業比照個人依持有期間按差別稅率分開計稅合併申報。
總機構在境內的營利事業，持有房地期間在2年以內者，稅率為45%；持有房地期間超過2年，未逾5年者，稅率為35%；持有房地期間超過5年者，稅率為20%；營利事業交易其興建房屋完成後第1次移轉之房屋及其坐落基地，依規定計算的房地交易課稅所得，仍併計營利事業所得額課稅，稅率為20%。
至於總機構在境外的營利事業，持有期間在2年以內的稅率為45%；超過2年的稅率為35%。
行政院說，為防杜藉由不同型態炒作不動產規避稅負，明定下列兩者皆納入房地合一課稅範圍，包括交易預售屋及其坐落基地；交易持有股份（或出資額）過半數的營利事業之股份（或出資額），且該營利事業股權（或出資額）的價值50%以上是由境內的房地所構成者。
但交易的股份屬上市、上櫃及興櫃公司的股票者，不適用之。
財政部表示，這次房地合一稅制改革，延長短期交易房地適用高稅率的持有期間、修正土地漲價總數額減除規定及視為房地交易納入適用等，有助遏止短期投機炒作，健全不動產交易市場發展。
財政部將積極與立法院朝野各黨團溝通，儘速完成立法。
（編輯：蘇龍麒）1100311延伸閱讀房地合一2.0版方案確定財長：暫不推囤房稅金研院觀察打炒房見效吳中書：囤房稅對市場有壓力蘇建榮：法人持有房屋將納房地合一稅管理個人房地合一稅六都台中徵收最多達27.1億元政院修房地合一稅蘇貞昌：打炒房不是打房房地合一稅打擊預售屋炒作短期交易獲利恐課45%重稅賴正鎰：房地合一稅實施後遺症不少應適時退場打炒房財長：房地合一稅也在檢討範圍請同意我們的隱私權規範，才能啟用聽新聞的功能。
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（中央社記者葉素萍台北11日電）為抑制短期炒房，行政院會今天通過「房地合一」所得稅法修正草案，修正「短期持有」的定義；個人、法人持有2年內賣房將課45%；持有超過2年、未逾5年課35%；全案將送立法院審議，草案的施行日期由行政院定之。
現行所得稅法規定，個人持有房屋、土地1年以內者，稅率為45%；超過1年，未逾2年者，稅率為35%；持有房屋、土地超過2年，未逾10年者，稅率為20%；超過10年者，稅率為15%。
為抑制短期炒作不動產，行政院今天通過「所得稅法」部分條文修正草案，修正個人短期交易房地適用高稅率的持有期間。
新修正條文明訂，境內居住的個人持有房地期間在2年以內者，稅率為45%；持有房地期間超過2年，未逾5年者，稅率為35%；非境內居住的個人，持有期間在2年以內稅率為45%；超過2年稅率為35%。
行政院說，為抑制營利事業短期炒作不動產，並防杜個人藉由設立營利事業短期買賣房地規避稅負，營利事業比照個人依持有期間按差別稅率分開計稅合併申報。
總機構在境內的營利事業，持有房地期間在2年以內者，稅率為45%；持有房地期間超過2年，未逾5年者，稅率為35%；持有房地期間超過5年者，稅率為20%；營利事業交易其興建房屋完成後第1次移轉之房屋及其坐落基地，依規定計算的房地交易課稅所得，仍併計營利事業所得額課稅，稅率為20%。
至於總機構在境外的營利事業，持有期間在2年以內的稅率為45%；超過2年的稅率為35%。
行政院說，為防杜藉由不同型態炒作不動產規避稅負，明定下列兩者皆納入房地合一課稅範圍，包括交易預售屋及其坐落基地；交易持有股份（或出資額）過半數的營利事業之股份（或出資額），且該營利事業股權（或出資額）的價值50%以上是由境內的房地所構成者。
但交易的股份屬上市、上櫃及興櫃公司的股票者，不適用之。
財政部表示，這次房地合一稅制改革，延長短期交易房地適用高稅率的持有期間、修正土地漲價總數額減除規定及視為房地交易納入適用等，有助遏止短期投機炒作，健全不動產交易市場發展。
財政部將積極與立法院朝野各黨團溝通，儘速完成立法。
（編輯：蘇龍麒）1100311延伸閱讀房地合一2.0版方案確定財長：暫不推囤房稅金研院觀察打炒房見效吳中書：囤房稅對市場有壓力蘇建榮：法人持有房屋將納房地合一稅管理個人房地合一稅六都台中徵收最多達27.1億元政院修房地合一稅蘇貞昌：打炒房不是打房房地合一稅打擊預售屋炒作短期交易獲利恐課45%重稅賴正鎰：房地合一稅實施後遺症不少應適時退場打炒房財長：房地合一稅也在檢討範圍請同意我們的隱私權規範，才能啟用聽新聞的功能。
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5. 不動產相關稅捐》一次了解「買屋、持屋、賣屋」時要繳納的稅費
這篇文章市場先生帶你一次了解房屋買賣的6種稅費：契稅、印花稅、房屋稅、地價稅、土地增值稅、房地合一稅：買賣房屋的「買方、賣方」要繳納什麼稅費 ...Mr.Market市場先生文章發布日期：2020-07-20最後更新：2021-05-31買賣房屋時，最令人頭痛的就是要繳納各式各樣的稅費，到底買房、賣房及持有房屋時需要繳納哪一些稅費呢？這篇文章市場先生帶你一次了不動產相關的6種稅費：(契稅、印花稅、房屋稅、地價稅、土地增值稅、房地合一稅)，分為以下幾個部分：買賣房屋的「買方」要繳納什麼稅費？持有房屋期間，要繳納什麼稅費？買賣房屋的「賣方」要繳納什麼稅費？買賣房屋稅費繳納實例參考「買」房地產時，要繳納什麼稅費？在買屋時，買方要繳納給政府的稅費包含以下三種：契稅、印花稅、地政登記規費這三種稅費金額皆不是很大，其中以契稅較高，若是以市價千萬的房子來算，一般約數萬元，故建議委由代書處理即可。
買賣房屋的「買方」要繳納的稅費：買賣房屋的「買方」要繳納的稅費需繳納稅費繳納時間計算方式小提醒契稅買賣雙方要辦理過戶時建物核定契價×6%「建物核定契價」並非目前房屋的市價，而是比市價低許多，其計算公式為「房屋應稅現值+免稅現值-免稅騎樓現值」，要查房屋應稅現值可以拿房屋稅單的「課稅現值」查看或是拿房屋所有人的身分證印章去稅捐處查詢。
印花稅買賣雙方要辦理過戶時土地及建物核定契價×0.1%–地政登記規費買賣雙方要辦理過戶時(建物核定契價+土地申報地價)×0.1%＋書狀費80元/張「土地申報地價」係作為課徵地價稅之依據，土地所有權人得參考公告地價，增減百分之二十以內申報地價。
以上這些費用佔買屋成本比例並不大，每項約數千元至數萬元不等，一般人難以試算，建議可請代書代為試算及辦理即可，代書費一般數千元至一萬多元不等。
資料整理：Mr.Market市場先生持有房地產期間，要繳納什麼稅費？在房地產持有期間時，每年都必須繳納房屋稅及地價稅，若房地總價高於一定水準還會有豪宅稅。
房屋地段越好、價值越高，所需繳納的費用也就越高。
各地方政府針對房屋現值過低的老舊房子(如房屋現值低於10萬)，也有不同的免徵房屋稅的優惠，因此若持有屋齡較高的小套房有可能免繳納房屋稅。
買賣時房屋稅及地價稅，會依當年度比例由買賣雙方分攤。
持有房屋期間要繳納的稅費：持有房屋期間要繳納的稅費需繳納稅費繳納時間計算方式小提醒房屋稅每年5月房屋評定現值×稅率【稅率】●自住住家用1.2%●非自住住家用：1.5%●非住家非營業用：2%●營業用：3%●「房屋評定現值」並非買房時的市價，而是政府對於房屋的評定現值，不包含土地，每3年調整一次，通常面積越大、地段越好、屋齡越新、建材越好、則評定價值越高。
●「自住住家用」的標準是符合無出租使用，並供本人、配偶或直系親屬實際居住使用，且本人、配偶及未成年子女全國合計3戶以內等3要件，與是否遷入戶籍無關。
地價稅每年11月地價稅的課稅基礎是「公告地價」，政府每3年調整一次，乘上擁有的土地面積及稅率，即為當年要繳納的地價稅要符合「自用住宅用地」之稅率，本人，配偶、直系親屬須辦妥戶籍登記，且該地房屋無出租、無營業情形。
(與房屋稅不同，需留意)1.房屋稅與地價稅為房屋持有時不可避免的成本，若產生買賣則雙方依當年度比例分攤。
2.房屋稅與地價稅都是自住用的稅率最低，因此需留意房屋的登記用途。
3.房屋稅是否符合自住住家用與是否遷入戶籍無關，地價稅要符合自用住宅用地之稅率，要本人、配偶、直系親屬辦妥戶籍登記。
資料整理：Mr.Market市場先生除了持有土地的地價稅、持有建物的房屋稅外，若房地總價超過一定額度的高級住宅，則會被額外課徵豪宅稅。
至於什麼叫做豪宅？根據國稅局的定義：房屋為鋼筋混擬土以上構造等級、用途為住宅、且認定房地總價（含車位價）超過一定金額者（此處金額依房產所屬縣市為主，台北市為8000萬、新北6000萬、其餘縣市為4000萬），就會被認定為高級住宅。
而豪宅稅的加徵計算方式，會因為建案完成的時間而有所不同：2001年6月30以前完工的高級住宅：以該房屋的「街路等級停整率（路段率）」加價。
例如該路段的原標準單價為每平方公尺1000元，路段率為200%；該豪宅的標準單價則會上升為 1000x[1+200%]=3000元。
2001年7月1以後完工的高級住宅：這個時期的高級住宅則改案固定比率120%加價。
以同樣原標準單價為每平方公尺1000元的路段，該豪宅的標準單價則為1000x[1+
買賣房屋的「買方」要繳納的稅費：買賣房屋的「買方」要繳納的稅費需繳納稅費繳納時間計算方式小提醒契稅買賣雙方要辦理過戶時建物核定契價×6%「建物核定契價」並非目前房屋的市價，而是比市價低許多，其計算公式為「房屋應稅現值+免稅現值-免稅騎樓現值」，要查房屋應稅現值可以拿房屋稅單的「課稅現值」查看或是拿房屋所有人的身分證印章去稅捐處查詢。
印花稅買賣雙方要辦理過戶時土地及建物核定契價×0.1%–地政登記規費買賣雙方要辦理過戶時(建物核定契價+土地申報地價)×0.1%＋書狀費80元/張「土地申報地價」係作為課徵地價稅之依據，土地所有權人得參考公告地價，增減百分之二十以內申報地價。
以上這些費用佔買屋成本比例並不大，每項約數千元至數萬元不等，一般人難以試算，建議可請代書代為試算及辦理即可，代書費一般數千元至一萬多元不等。
資料整理：Mr.Market市場先生持有房地產期間，要繳納什麼稅費？在房地產持有期間時，每年都必須繳納房屋稅及地價稅，若房地總價高於一定水準還會有豪宅稅。
房屋地段越好、價值越高，所需繳納的費用也就越高。
各地方政府針對房屋現值過低的老舊房子(如房屋現值低於10萬)，也有不同的免徵房屋稅的優惠，因此若持有屋齡較高的小套房有可能免繳納房屋稅。
買賣時房屋稅及地價稅，會依當年度比例由買賣雙方分攤。
持有房屋期間要繳納的稅費：持有房屋期間要繳納的稅費需繳納稅費繳納時間計算方式小提醒房屋稅每年5月房屋評定現值×稅率【稅率】●自住住家用1.2%●非自住住家用：1.5%●非住家非營業用：2%●營業用：3%●「房屋評定現值」並非買房時的市價，而是政府對於房屋的評定現值，不包含土地，每3年調整一次，通常面積越大、地段越好、屋齡越新、建材越好、則評定價值越高。
●「自住住家用」的標準是符合無出租使用，並供本人、配偶或直系親屬實際居住使用，且本人、配偶及未成年子女全國合計3戶以內等3要件，與是否遷入戶籍無關。
地價稅每年11月地價稅的課稅基礎是「公告地價」，政府每3年調整一次，乘上擁有的土地面積及稅率，即為當年要繳納的地價稅要符合「自用住宅用地」之稅率，本人，配偶、直系親屬須辦妥戶籍登記，且該地房屋無出租、無營業情形。
(與房屋稅不同，需留意)1.房屋稅與地價稅為房屋持有時不可避免的成本，若產生買賣則雙方依當年度比例分攤。
2.房屋稅與地價稅都是自住用的稅率最低，因此需留意房屋的登記用途。
3.房屋稅是否符合自住住家用與是否遷入戶籍無關，地價稅要符合自用住宅用地之稅率，要本人、配偶、直系親屬辦妥戶籍登記。
資料整理：Mr.Market市場先生除了持有土地的地價稅、持有建物的房屋稅外，若房地總價超過一定額度的高級住宅，則會被額外課徵豪宅稅。
至於什麼叫做豪宅？根據國稅局的定義：房屋為鋼筋混擬土以上構造等級、用途為住宅、且認定房地總價（含車位價）超過一定金額者（此處金額依房產所屬縣市為主，台北市為8000萬、新北6000萬、其餘縣市為4000萬），就會被認定為高級住宅。
而豪宅稅的加徵計算方式，會因為建案完成的時間而有所不同：2001年6月30以前完工的高級住宅：以該房屋的「街路等級停整率（路段率）」加價。
例如該路段的原標準單價為每平方公尺1000元，路段率為200%；該豪宅的標準單價則會上升為 1000x[1+200%]=3000元。
2001年7月1以後完工的高級住宅：這個時期的高級住宅則改案固定比率120%加價。
以同樣原標準單價為每平方公尺1000元的路段，該豪宅的標準單價則為1000x[1+
6. 不動產買賣究竟要繳那些稅？一張圖讓你秒懂！
買賣房屋時必須繳納許多稅費，項目多而繁雜令人一個頭兩個大！現在賣厝阿明就幫你整理成一張圖，讓你輕鬆了解。
隱藏+好物(current)估預算(current)找風格北歐風現代風工業風挑設計小坪數老屋翻新風水看影音發燒影音呼叫師傅設計師設計師總覽觀眾最愛設計師Glory國際大賞老屋翻新查證照專欄文章編輯精選居家趨勢人氣排行建築設計風格選店公益活動展演資訊居家設計小宅規劃老屋翻新風格營造配色佈置好宅特輯設計提案裝修前線新聞最前線預算分配施工流程建材知識裝潢撇步生活PLUS居家風水家事清潔收納技巧改造修繕退休好幸福品牌好物家具家飾美型家電推薦廚衛居家好物優質建材品牌新訊房市焦點房市新聞建案特搜買屋賣屋房貸稅務租房須知主題企劃居家商品商品總覽傢俱家電廚房衛浴照明品牌總覽軟裝佈置消費者愛用品牌新建案(current)登入/註冊熱門關鍵字小坪數老屋翻新收納軟裝佈置幸福經紀人承炫設計風水北歐風周石設計+好物估預算找風格北歐風現代風工業風挑設計小坪數老屋翻新風水看影音發燒影音呼叫師傅設計師設計師總覽觀眾最愛設計師Glory國際大賞老屋翻新查證照專欄文章編輯精選居家趨勢人氣排行建築設計風格選店公益活動展演資訊居家設計小宅規劃老屋翻新風格營造配色佈置好宅特輯設計提案裝修前線新聞最前線預算分配施工流程建材知識裝潢撇步生活PLUS居家風水家事清潔收納技巧改造修繕退休好幸福品牌好物家具家飾美型家電推薦廚衛居家好物優質建材品牌新訊房市焦點房市新聞建案特搜買屋賣屋房貸稅務租房須知主題企劃居家商品商品總覽傢俱家電廚房衛浴照明品牌總覽軟裝佈置消費者愛用品牌新建案熱門活動幸福經紀人0800-366-086首頁專欄文章房市焦點房貸稅務不動產買賣究竟要繳那些稅？一張圖讓你秒懂！不動產買賣究竟要繳那些稅？一張圖讓你秒懂！2020-11-30｜人氣：2306（圖片來源：賣厝阿明）買賣房屋時必須繳納許多稅費，項目多而繁雜令人一個頭兩個大！現在賣厝阿明就幫你整理成一張圖，讓你輕鬆了解。
產權轉移前買方1.契稅房屋評定現值×6%（房屋評定現值＝標準單價×（1-折舊年數×折舊率）×路段率×面積）2.印花稅公定契約書上之房地總價×0.1%3.登記規費‧ （土地申報地價總額＋房屋評定現值）‧ 書狀費用每張80元‧ 設定規費：（借款金額×1.2）×0.1%P.S借款金額很高，規費也有可能高達上萬元4.其他成本銀行徵信、開辦、手續費仲介費產險費代書費 賣方1.房屋稅‧ 自用住宅：房屋評定現值×1.2%‧ 非自用住宅：房屋評定現值×1.5～3.6%‧ 營業用：房屋評定現值3～5%‧ 非住非營：1.5～2.5%2.地價稅（採累進稅率）‧ 申報地價總額×1%～5.5%‧ 自用住宅稅率：0.2%3.土地增值稅‧ 一般土地：按土地漲價總數額累進課徵 稅率為20%、30%、40%‧ 一生得享一次自用住宅優惠稅率10％4.其他成本代書費仲介費延伸閱讀：買預售屋前愛注意！2020預售屋買賣定型化契約7點修正（圖片來源：Pixabay） 產權轉移後買方1.地價稅（採累進稅率）‧ 申報地價總額×1%～5.5%‧ 自用住宅稅率：0.2％2.房屋稅‧ 自用住宅：房屋評定現值×1.2％‧ 非自用住宅：房屋評定現值×1.5～3.6％‧ 營業用：房屋評定現值×3～5％‧ 非住非營：房屋評定現值×1.5～2.5％ 賣方1.房地合一稅率認定（居住在中華民國境內的個人）持有期間：‧ 1年以內 45%‧ 超過1年，未逾2年 35%‧ 超過2年，未逾10年 20%‧ 持有期間超過10年 15%特殊稅率：‧ 非財政部公告的調職、非自願離職或其他非自願性因素，交易持有期間在2年以下之房屋、土地20％‧ 以自有土地與營利事業合作興建房屋，自土地取得之日起算2年內完成並銷售該房屋、土地20%‧ 適用自住房地免稅優惠，課稅所得超過自住房地免稅額400萬元部分10% 2.財產交易所得稅原則：核實認定（依實際價額計算）例外：標準認定（依財政部公告各區域標準計算）注意：房地合一稅、財產交易所得稅依「取得時間」判斷適用之稅制延伸閱讀：資金有限！想賣掉舊房換新房，要先賣再買，還是先買再賣呢？ 【本內容節錄自精選好書《一圖秒懂2：買房知識+》】書名：一圖秒懂2：買房知識+出版社：台灣厝買賣文化發展協會作者：賣厝阿明彙整編輯：May圖片暨資料提供：賣厝阿明閱讀更多標籤房地產稅額不動產房市焦點契稅印花稅房屋稅地價稅土地增值稅房地合一稅財產交易所得稅標籤房地產稅額不動產房市焦點契稅印花稅房屋稅地價稅土地增值稅房地合一稅財產交易所得稅你可能想看人氣最新NEW{{img.ctitle}}NEW{{img.ctitle}}轉寄好友email格式有誤{{e}}送出取消找諮詢估預算裝修導航GPSTV節目表會員登入
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產權轉移前買方1.契稅房屋評定現值×6%（房屋評定現值＝標準單價×（1-折舊年數×折舊率）×路段率×面積）2.印花稅公定契約書上之房地總價×0.1%3.登記規費‧ （土地申報地價總額＋房屋評定現值）‧ 書狀費用每張80元‧ 設定規費：（借款金額×1.2）×0.1%P.S借款金額很高，規費也有可能高達上萬元4.其他成本銀行徵信、開辦、手續費仲介費產險費代書費 賣方1.房屋稅‧ 自用住宅：房屋評定現值×1.2%‧ 非自用住宅：房屋評定現值×1.5～3.6%‧ 營業用：房屋評定現值3～5%‧ 非住非營：1.5～2.5%2.地價稅（採累進稅率）‧ 申報地價總額×1%～5.5%‧ 自用住宅稅率：0.2%3.土地增值稅‧ 一般土地：按土地漲價總數額累進課徵 稅率為20%、30%、40%‧ 一生得享一次自用住宅優惠稅率10％4.其他成本代書費仲介費延伸閱讀：買預售屋前愛注意！2020預售屋買賣定型化契約7點修正（圖片來源：Pixabay） 產權轉移後買方1.地價稅（採累進稅率）‧ 申報地價總額×1%～5.5%‧ 自用住宅稅率：0.2％2.房屋稅‧ 自用住宅：房屋評定現值×1.2％‧ 非自用住宅：房屋評定現值×1.5～3.6％‧ 營業用：房屋評定現值×3～5％‧ 非住非營：房屋評定現值×1.5～2.5％ 賣方1.房地合一稅率認定（居住在中華民國境內的個人）持有期間：‧ 1年以內 45%‧ 超過1年，未逾2年 35%‧ 超過2年，未逾10年 20%‧ 持有期間超過10年 15%特殊稅率：‧ 非財政部公告的調職、非自願離職或其他非自願性因素，交易持有期間在2年以下之房屋、土地20％‧ 以自有土地與營利事業合作興建房屋，自土地取得之日起算2年內完成並銷售該房屋、土地20%‧ 適用自住房地免稅優惠，課稅所得超過自住房地免稅額400萬元部分10% 2.財產交易所得稅原則：核實認定（依實際價額計算）例外：標準認定（依財政部公告各區域標準計算）注意：房地合一稅、財產交易所得稅依「取得時間」判斷適用之稅制延伸閱讀：資金有限！想賣掉舊房換新房，要先賣再買，還是先買再賣呢？ 【本內容節錄自精選好書《一圖秒懂2：買房知識+》】書名：一圖秒懂2：買房知識+出版社：台灣厝買賣文化發展協會作者：賣厝阿明彙整編輯：May圖片暨資料提供：賣厝阿明閱讀更多標籤房地產稅額不動產房市焦點契稅印花稅房屋稅地價稅土地增值稅房地合一稅財產交易所得稅標籤房地產稅額不動產房市焦點契稅印花稅房屋稅地價稅土地增值稅房地合一稅財產交易所得稅你可能想看人氣最新NEW{{img.ctitle}}NEW{{img.ctitle}}轉寄好友email格式有誤{{e}}送出取消找諮詢估預算裝修導航GPSTV節目表會員登入
7. 賣房子-稅務小常識
(1)房屋及土地都要按實際成交價額減除原始取得成本與相關費用，並得再減除土地漲價總數額，以其餘額按規定稅率計算應納所得稅額。
交易所得或損失，不論有無應納稅額，都要 ...跳到主要內容區塊財政部稅務入口網:::網站導覽常見問題網站信箱RSSENGLISH舊版網站熱門搜尋：房地交易綜合所得稅營業稅營利事業退稅其他：進階查詢告知事項本網站已於2016年10月19日改版，由於您的瀏覽器版本不適用於新版網站，將可能導致無法順利瀏覽網站內容或發生錯誤，建議升級為IE10以上版本，或轉址到舊版網站。
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他要注意的稅捐問題有哪些呢？105年1月1日起，出售房屋及土地依屬房地合一課徵所得稅制度或綜合所得稅的財產交易所得，有不同的課稅方式：一、出售屬依房地合一課徵所得稅制度課稅的房屋、土地（105年1月1日以後取得）：(一)房屋及土地都要按實際成交價額減除原始取得成本與相關費用，並得再減除當次交易依公告土地現值計算之土地漲價總數額，以其餘額按規定稅率計算應納所得稅額。
交易所得或損失，不論有無應納稅額，都要在完成所有權移轉登記日的次日起算30日內申報納稅，該筆交易所得毋須再併入交易年度綜合所得總額辦理申報。
(二)未申報或未提示原始取得成本，國稅局如無法查得成本資料，會依原始取得時房屋評定現值及公告土地現值，按消費者物價指數調整後，核定成本，成本金額相對較低，所以原始取得成本相關資料要妥善保存，才能以實際成本減除計算所得額。
(三)如果小周出售的房屋、土地符合自住房地租稅優惠，課稅所得400萬元以內，免納所得稅，超過400萬元，就超過部分按最低稅率10%課徵所得稅。
(四)另外，房地合一課徵所得稅制度下買賣自住房屋、土地，無論是先買後賣，或是先賣後買，出售舊房地與重購新房地的時間（以完成移轉登記日為準）差距在2年以內，都可以申請適用重購退稅優惠，但該重購的新房地於重購後5年內應供自住使用，不得改作其他用途或再行移轉。
二、出售屬綜合所得稅財產交易所得課稅的房屋、土地，只有房屋交易部分課徵綜合所得稅，土地交易部分免納所得稅：(一)賣房子無論賠錢或賺錢，在完成所有權移轉登記後次年申報移轉年度個人綜合所得稅時，要檢附原始交易證明文件，將該筆交易所得合併申報或將財產交易損失扣抵財產交易所得。
(二)未申報或未能提出證明文件時，就算是賠錢賣房子，國稅局會依照財政部所定的標準按房屋評定現值的一定比例計算財產交易所得。
(三)如果小周出售的房子是自用住宅，他所繳納該財產交易所得部分的綜合所得稅，2年內重購自用住宅的房子價格如超過原出售價格，可以在重購的房子完成移轉登記的年度，在申報該年度綜合所得稅時，從應納的綜合所得稅額中扣抵或退還。
不論是先買後賣或先賣後買都可以適用。
不論房屋屬於房地合一課徵所得稅或綜合所得稅課徵財產交易所得之範圍，其基地可依房屋實際使用情形，選擇適用一般用地或自用住宅用地之稅率申報繳納土地增值稅。
有關土地增值稅部分，小周就要參閱第八則「換房子」，才能掌握節稅的秘訣。
更新日期：110-08-19更多相關資訊貸款購屋110-08-19建房子110-08-19換房子110-08-19房子出租110-08-19
交易所得或損失，不論有無應納稅額，都要 ...跳到主要內容區塊財政部稅務入口網:::網站導覽常見問題網站信箱RSSENGLISH舊版網站熱門搜尋：房地交易綜合所得稅營業稅營利事業退稅其他：進階查詢告知事項本網站已於2016年10月19日改版，由於您的瀏覽器版本不適用於新版網站，將可能導致無法順利瀏覽網站內容或發生錯誤，建議升級為IE10以上版本，或轉址到舊版網站。
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他要注意的稅捐問題有哪些呢？105年1月1日起，出售房屋及土地依屬房地合一課徵所得稅制度或綜合所得稅的財產交易所得，有不同的課稅方式：一、出售屬依房地合一課徵所得稅制度課稅的房屋、土地（105年1月1日以後取得）：(一)房屋及土地都要按實際成交價額減除原始取得成本與相關費用，並得再減除當次交易依公告土地現值計算之土地漲價總數額，以其餘額按規定稅率計算應納所得稅額。
交易所得或損失，不論有無應納稅額，都要在完成所有權移轉登記日的次日起算30日內申報納稅，該筆交易所得毋須再併入交易年度綜合所得總額辦理申報。
(二)未申報或未提示原始取得成本，國稅局如無法查得成本資料，會依原始取得時房屋評定現值及公告土地現值，按消費者物價指數調整後，核定成本，成本金額相對較低，所以原始取得成本相關資料要妥善保存，才能以實際成本減除計算所得額。
(三)如果小周出售的房屋、土地符合自住房地租稅優惠，課稅所得400萬元以內，免納所得稅，超過400萬元，就超過部分按最低稅率10%課徵所得稅。
(四)另外，房地合一課徵所得稅制度下買賣自住房屋、土地，無論是先買後賣，或是先賣後買，出售舊房地與重購新房地的時間（以完成移轉登記日為準）差距在2年以內，都可以申請適用重購退稅優惠，但該重購的新房地於重購後5年內應供自住使用，不得改作其他用途或再行移轉。
二、出售屬綜合所得稅財產交易所得課稅的房屋、土地，只有房屋交易部分課徵綜合所得稅，土地交易部分免納所得稅：(一)賣房子無論賠錢或賺錢，在完成所有權移轉登記後次年申報移轉年度個人綜合所得稅時，要檢附原始交易證明文件，將該筆交易所得合併申報或將財產交易損失扣抵財產交易所得。
(二)未申報或未能提出證明文件時，就算是賠錢賣房子，國稅局會依照財政部所定的標準按房屋評定現值的一定比例計算財產交易所得。
(三)如果小周出售的房子是自用住宅，他所繳納該財產交易所得部分的綜合所得稅，2年內重購自用住宅的房子價格如超過原出售價格，可以在重購的房子完成移轉登記的年度，在申報該年度綜合所得稅時，從應納的綜合所得稅額中扣抵或退還。
不論是先買後賣或先賣後買都可以適用。
不論房屋屬於房地合一課徵所得稅或綜合所得稅課徵財產交易所得之範圍，其基地可依房屋實際使用情形，選擇適用一般用地或自用住宅用地之稅率申報繳納土地增值稅。
有關土地增值稅部分，小周就要參閱第八則「換房子」，才能掌握節稅的秘訣。
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8. 房地合一2.0七月施行課稅規定五大影響
新聞稿房地合一2.0七月施行課稅規定五大影響勤業眾信：近期擬出售不動產應評估適用新制之稅負影響【2021／04／15，台北訊】有鑑於房地合一課稅自105年實施以來，實務上常有透過設立營利事業買賣不動產，或藉公司股權移轉形式移轉不動產。
為抑制短期投機炒作和穩健房市發展，以規避或減少依法應繳納之稅捐等情事，立法院日前通過「房地合一稅2.0」相關所得稅法修正條文，將自今年7月1日起施行。
勤業眾信聯合會計師事務所DeloittePrivate家族稅務諮詢負責人莊瑜敏會計師今（15）表示，房地合一2.0最主要適用105年1月1日以後取得之不動產，且其出售日期在110年7月1日以後，建議未來個人在處分持有之不動產或透過公司持有不動產時，應按持有目的及期間評估合適之交易方式及留意相關稅率計算，並妥善保存不動產交易之相關佐證文件，以維護自身權益。
新制上路，課稅五大影響一、 延長個人短期交易課徵較高稅率之期間現行：依現行房地合一課稅規定，交易105年1月1日以後取得之不動產所得，若不動產持有期間一年內者，課徵45%；超過1年未逾2年，則課徵35%；超過2年未逾10年課徵20%；持有超過10年，課徵15%。
新制：房地合一2.0於110年7月1日實施後，將延長短期交易課徵較高稅率之期間，持有期間兩年內課徵45%稅率；2年以上至5年以內課徵35%稅率；但出售持有滿5年至10年，或超過10年之房地，仍維持原本20%及15%之稅率。
因此，個人近期如擬出售持有期間仍未滿五年之不動產，若持有期間已滿二年者，於110年6月30前，仍可適用舊制20%之稅率。
自110年7月1日之後，則需適用房地合一2.0之稅率35%，將面臨稅負增加。
莊瑜敏也提醒，有關不動產之交易日，原則上係以所有權移轉登記日為準，若擬適用現制，建議加速相關交易流程。
二、 營利事業比照個人按持有期間課以不同的稅率現行：營利事業交易不動產之所得，不論持有期間長短，均按營利事業所得稅稅率20%課稅，而不需依房地合一稅，按持有期間課以不同的稅率。
新制：為考慮實務上有藉由設立營利事業短期買賣房地，以適用較低稅率之情況，新制實施後，營利事業將比照個人，按持有期間適用之稅率計算應納稅額，持有期間2年以內稅率45%；持有2年以上未超過5年稅率35%；持有超過5年，則維持20%課稅。
因此，營利事業出售持有期間未超過十年之不動產，將與個人適用同樣的稅率。
惟個人持有期間超過10年，即可適用稅率15%，營利事業則仍要按20%稅率課稅。
此外，營利事業交易房地產生之所得，其產生之盈餘若未分配，須繳納5%未分配盈餘稅；若分配盈餘予股東，高所得之股東尚需負擔28%股利所得稅。
另外，個人交易持有設籍滿6年之自住房地，課稅所得400萬元以內者，免納所得稅，且就超過部分按最低稅率10%課徵所得稅。
建議未來個人直接持有不動產或透過公司持有不動產，宜按持有目的及期間，評估後再決定以何種架構持有。
三、 交易符合一定條件之股份或出資額，視為房地交易現行：個人及營利事業處分未上市櫃股權之所得係課徵基本稅額（最低稅負），營利事業係按12%計算，持有滿3年以上者，可減半課徵；個人最低稅負之免稅額為670萬元，按20%稅率計算，且視需基本稅額是否大於按累進稅率5%~40%計算之一般綜合所得稅額，決定應納之稅額。
新制：為避免藉公司股權移轉形式移轉不動產之情形，新制規定，個人及營利事業若直接或間接持有未上市櫃公司營利事業股份超過50%，且該營利事業股權之價值50%以上係由台灣境內之房屋、土地所構成者，若有轉讓股權，應視為房屋、土地交易，依持有股權期間適用不同稅率計算稅額，不再適用前述證券交易所得計入最低稅負課徵基本稅額之規定。
建議家族公司在新制上路後，大股東於出售未上市櫃股權時，應先行評估是否直接或間接持有該公司之股權超過半數，及該公司股權之價值是否50%以上是由房地構成，以決定是否須適用房地合一2.0課稅或按最低稅負課稅。
四、 預售屋交易視為房地交易，納入房地合一2.0課稅範圍現行：依現行法令規定，個人或營利事業如有處分預售屋情事，係屬財產交易所得，營利事業計入營利事業所得按20%課徵營利事業所得稅；個人併入綜合所得稅依個人適用累進稅率5%~40%課稅。
新制：若個人或營利事業處分預售屋，將視同房屋及土地交易，按持有期間課以不同的稅率。
一般而言，預售屋至完工過戶期間約為二年至五年，未
為抑制短期投機炒作和穩健房市發展，以規避或減少依法應繳納之稅捐等情事，立法院日前通過「房地合一稅2.0」相關所得稅法修正條文，將自今年7月1日起施行。
勤業眾信聯合會計師事務所DeloittePrivate家族稅務諮詢負責人莊瑜敏會計師今（15）表示，房地合一2.0最主要適用105年1月1日以後取得之不動產，且其出售日期在110年7月1日以後，建議未來個人在處分持有之不動產或透過公司持有不動產時，應按持有目的及期間評估合適之交易方式及留意相關稅率計算，並妥善保存不動產交易之相關佐證文件，以維護自身權益。
新制上路，課稅五大影響一、 延長個人短期交易課徵較高稅率之期間現行：依現行房地合一課稅規定，交易105年1月1日以後取得之不動產所得，若不動產持有期間一年內者，課徵45%；超過1年未逾2年，則課徵35%；超過2年未逾10年課徵20%；持有超過10年，課徵15%。
新制：房地合一2.0於110年7月1日實施後，將延長短期交易課徵較高稅率之期間，持有期間兩年內課徵45%稅率；2年以上至5年以內課徵35%稅率；但出售持有滿5年至10年，或超過10年之房地，仍維持原本20%及15%之稅率。
因此，個人近期如擬出售持有期間仍未滿五年之不動產，若持有期間已滿二年者，於110年6月30前，仍可適用舊制20%之稅率。
自110年7月1日之後，則需適用房地合一2.0之稅率35%，將面臨稅負增加。
莊瑜敏也提醒，有關不動產之交易日，原則上係以所有權移轉登記日為準，若擬適用現制，建議加速相關交易流程。
二、 營利事業比照個人按持有期間課以不同的稅率現行：營利事業交易不動產之所得，不論持有期間長短，均按營利事業所得稅稅率20%課稅，而不需依房地合一稅，按持有期間課以不同的稅率。
新制：為考慮實務上有藉由設立營利事業短期買賣房地，以適用較低稅率之情況，新制實施後，營利事業將比照個人，按持有期間適用之稅率計算應納稅額，持有期間2年以內稅率45%；持有2年以上未超過5年稅率35%；持有超過5年，則維持20%課稅。
因此，營利事業出售持有期間未超過十年之不動產，將與個人適用同樣的稅率。
惟個人持有期間超過10年，即可適用稅率15%，營利事業則仍要按20%稅率課稅。
此外，營利事業交易房地產生之所得，其產生之盈餘若未分配，須繳納5%未分配盈餘稅；若分配盈餘予股東，高所得之股東尚需負擔28%股利所得稅。
另外，個人交易持有設籍滿6年之自住房地，課稅所得400萬元以內者，免納所得稅，且就超過部分按最低稅率10%課徵所得稅。
建議未來個人直接持有不動產或透過公司持有不動產，宜按持有目的及期間，評估後再決定以何種架構持有。
三、 交易符合一定條件之股份或出資額，視為房地交易現行：個人及營利事業處分未上市櫃股權之所得係課徵基本稅額（最低稅負），營利事業係按12%計算，持有滿3年以上者，可減半課徵；個人最低稅負之免稅額為670萬元，按20%稅率計算，且視需基本稅額是否大於按累進稅率5%~40%計算之一般綜合所得稅額，決定應納之稅額。
新制：為避免藉公司股權移轉形式移轉不動產之情形，新制規定，個人及營利事業若直接或間接持有未上市櫃公司營利事業股份超過50%，且該營利事業股權之價值50%以上係由台灣境內之房屋、土地所構成者，若有轉讓股權，應視為房屋、土地交易，依持有股權期間適用不同稅率計算稅額，不再適用前述證券交易所得計入最低稅負課徵基本稅額之規定。
建議家族公司在新制上路後，大股東於出售未上市櫃股權時，應先行評估是否直接或間接持有該公司之股權超過半數，及該公司股權之價值是否50%以上是由房地構成，以決定是否須適用房地合一2.0課稅或按最低稅負課稅。
四、 預售屋交易視為房地交易，納入房地合一2.0課稅範圍現行：依現行法令規定，個人或營利事業如有處分預售屋情事，係屬財產交易所得，營利事業計入營利事業所得按20%課徵營利事業所得稅；個人併入綜合所得稅依個人適用累進稅率5%~40%課稅。
新制：若個人或營利事業處分預售屋，將視同房屋及土地交易，按持有期間課以不同的稅率。
一般而言，預售屋至完工過戶期間約為二年至五年，未