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為什麼呢？試想一下，為了要賺錢，我們認真工作，老闆努力經營公司，也是為了賺錢。

俗話說，手上真正握有的錢，才算是錢，這邊指的就是「現金」。

「現金」是公司能不能繼續營運的重點，因此公司目前擁有多少「現金」，以及公司擁有的「現金」各式走向，是我們觀察一家公司營運狀況的重點。

 設想現在要開一間艾蜜莉漢堡店，而開店就會有一定的支出，像是員工薪水、食材成本、水電費、跟銀行的貸款等，就算現在的營運狀況是虧損的，但只要手上還有「現金」，就不會馬上倒閉，甚至還可以再撐一段時間，由此可見公司握有多少「現金」的重要性。

 在介紹現金流量表的三種現金流量前，我們先來釐清一個會計上的觀念：有收入並不代表有現金。

假若艾蜜莉漢堡店賣掉了10000個漢堡，但這筆收入客人以支票支付，必須要等到明年1月份才會實際有現金收入，這種性質的收入，在現金流量表中就不予以採納，但在大型公司的會計中，是買賣行為即入帳，不必等現金收入或支出才入帳。

一定要有實際的「現金」活動，才會納入在現金流量表中，因此才顯得「現金流量表」的重要獨特之處。

簡單整理就是，損益表與資產負債表為權責發生制，也就是發生應收應付的交易行為即可入帳，不須有實質的現金收入！因為現金流量表是採收付實現制，就是要有實際的現金收支才作帳！現金流量表的組成1.營業現金流指透過營業活動而賺到的現金，是三種現金流中最好的現金來源。

也就是艾蜜莉漢堡店，透過賣漢堡的方式，所賺得的現金。

如果有持續不斷的營業現金流，就表示這家公司營運的非常好，擁有賺錢的實力，這就是一個好公司的象徵阿！ 2.投資現金流指的是與公司投資相關的現金流。

通常是一種支出(負的)，像是買土地、買設備、擴廠等。

假設艾蜜莉漢堡店為了提供不同漢堡類型，所以買了幾項新的廚具設備，同時為了增加更多客人的駐留，又另外添購新的桌椅，以上這些廚具設備跟桌椅，都是屬於投資現金流，可以發現以上都是現金的流出，為負的。

 相反來看，如果賣掉設備、賣掉土地，手上現金會增加，而此時的投資現金流就會是正的。

 一般來說，公司的投資現金流最好都是「流出」，表示公司有能力擴張產能，增加競爭力。

通常資本密集產業會有龐大的投資現金支出，但如果這部分的支出太多，也不完全是件好事。

3.籌資(融資)現金流指的是公司與外面的借貸關係，一般來說為負值。

像是大家常聽到的發放「現金股息」，或是「償還銀行貸款」。

相反來說，跟銀行借錢、跟投資人要錢(募資)、發行債卷以得到更多錢等，這些行為，都會讓公司手上的現金變多，此時的籌資現金流就為正的。

 如果在籌資現金流，發現這家公司收進來大筆金錢，就要小心，是不是有過度舉債的狀況發生。

小結當我們將以上三種現金流量加總之後，就可以得到「淨現金流量」。

如果「淨現金流量」為正值，通常是好的指標，表示公司有現金流入在手上；若為負值，就要去檢視，公司在哪個方面現金不斷流出，如果長期處於流出的狀況，就是經營有問題的警訊了。

而「淨現金流量」，在現金流量表上通常以「本期現金及約當現金增加（減少）數」呈現。

 現金流量表是表示「一段時間內」，公司所得到或付出的現金，是一種「流量」的概念；如果想要知道「公司現在實際」有多少現金，就要把最新的「淨現金流量」