要保人與被保險人的設定與遺產免稅額計算最為相關，根據遺產及贈與稅法規定，只有要保人及被保險人同是被繼承人，且死亡保險金給付給指定受益人的人壽保險 ...全產品速覽新聞評論聯合新聞網願景工程聯合報數位版轉角國際鳴人堂倡議家時事話題世界日報新聞話題服務會員中心U利點數我的新聞歷史新聞活動專區udn粉絲團udnline好友股市理財經濟日報網房地產基金中經社樂透發票生活娛樂噓！星聞優人物udnSTYLE500輯遊戲角落發燒車訊元氣網橘世代運動NBA台灣野球夢田運動筆記健行筆記閱讀創作讀書吧讀創故事udn部落格u值媒體聯合文學聯經出版聯文雜誌文創購物數位文創IP授權瘋活動售票網報時光更多產品聯合知識庫聯合電子報聯合影音網聯合學苑有行旅APP行動網加入VIP修改密碼登入/註冊訂閱查詢忘記密碼常見問題登出VIP攻略好野橘健康橘好學橘愛玩橘愛吃橘時尚橘好心橘橘隊長數位專題企劃策展為弱勢撐傘理財攻略健身攻略營養攻略橘世代/好野橘/財富傳承為什麼保險金也要繳遺產稅？這樣買保險當心子女被課稅！2020-12-2309:20文／李瑞瑾用LINE傳送在函令要保人變更要先取得完稅證明後，國稅局最近開始緊盯壽險保險金是否申報遺產稅的案件。

其中，包括要保人及被保險人是否不同，以及當時投保的動機2大項目是查稅重點，只要不符合規定申報，馬上就會被抓出罰鍰。

要保人與被保險人的設定與遺產免稅額計算最為相關，根據遺產及贈與稅法規定，只有要保人及被保險人同是被繼承人，且死亡保險金給付給指定受益人的人壽保險保單，才不用計入遺產總額。

國稅局最近開始緊盯壽險保險金是否申報遺產稅的案件，有2大項目是查稅重點。

圖／shutterstock但如果要保人是父母(被繼承人)，但被保險人是子女或其他人時，父母生前以要保人身分繳交保險費所累積的保單價值，就屬於父母財產。

日後若是該張保單未到期，不論子女是否繼續承保，或主張解約退還已繳保費，都需要納入遺產總額申報。

國稅局日前即查獲一項遺產稅漏報案件，有位民眾生前以自己本人為要保人、以子女為被保險人購買了多張保單，該位民眾身故時保險尚未到期，但繼承人申報遺產稅時，未將這些保險的保單價值列入遺產申報，被國稅局查獲，除了補稅之外，還被依照漏稅金額處了罰鍰。

有些人會透過變更要保人避稅，但國稅局日前盯上要保人變更案件，包括原要保人申請變更要保人、因要保人身故申請變更要保人2大類行為，都要檢附贈與稅或是遺產稅完稅證明才能變更成功。

國稅局更行文要求壽險業者在受理變更申請時，必須先通知當事人繳驗稽徵機關核發的證明書才能辦理。

除了要保人、被保險人的身分要注意之外，投保動機國稅局也會審核，要是被發現有重病投保、高齡投保、短期投保、躉繳投保、鉅額投保、密集投保、舉債投保、保險費高於或等於保險給付等意圖規避遺產稅的7大情形，這些人壽保險金都會被計入遺產總額。

國稅局也提醒民眾，在申報遺產稅時，可向國稅局詢問相關規定，避免屬應列入遺產總額申報的保單價值因漏報而遭補稅送罰。

本文轉載自《好險網》｜更多精選延伸閱讀↘↘↘配偶贈與、房產移轉...Loss４大遺產節稅關鍵，導致財產縮水了！退休理財第一站立即訂閱橘世代死後繼承保險理賠遺產繼承遺產稅保險條款延伸閱讀退休消防員－「熱心」始終如一，返原鄉照顧鄉親年末活動／「大埤稻草文化藝術季」六百坪稻草捲迷宮，本週六搶先體驗！金馬影后謝盈萱聊養身－讀懂身體訊息，是第一步冬至節氣到！暖心廚房「四神湯圓」食補有智慧相關文章「股利算不算遺產」？繼承人快看！時間軸幫你解惑生前贈與、死後繼承哪個好？稅金竟差100萬元！死後房產「繼承、贈與」用1方法，讓在世親人繳小稅省數百萬大稅！親人去世財產、債務該拋棄或繼承？律師親授5步驟，別讓家人最後留下的禮物變贅物…為何遺囑寫了沒效？律師一次示範，五種法定「遺囑範例」！自住、非短期買賣稅不會加重看更多熱門文章存到多少錢才能退休？教你5秒算出答案公務員加薪3%退休金拿多少？生前贈與、死後繼承哪個好？稅金竟差100萬元！給自己「度假般的養老日常」－台灣7間養生村費用整理包死後房產「繼承、贈與」用1方法，讓在世親人繳小稅省數百萬大稅！保守族注意！不知道的「定存」細節在這裡FB留言udn討論區熱門文章存到多少錢才能退休？教你5秒算出答案公務員加薪3%退休金拿多少？生前贈與、死後繼承哪個好？稅金竟差100萬元！給自己「度假般的養老日常」－台灣7間養生村費用整理包死後房產「繼承、贈與」用1方法，讓在世親人繳小稅省數百萬大稅！保守族注意！不知道的「定存」細節在這裡撿便宜美元外幣定存2件事要留意退休金盤算－為何他勞保金被充公？請領條件仔細看只有6周！