【報稅/繳稅】保險金全都免稅？沒搞懂3件事小心沒節到稅還要 ... | 保險死亡給付
只有死亡的保險金可納入節稅，生存給付〈如保險還本金〉是不適用3330萬元的免稅額，而是要併入基本所得課稅。
根據所得基本稅額條例，保險 ...在今天看見明天×保險金全都免稅？沒搞懂3件事 小心沒節到稅還要繳罰緩許雅綿保險稅務達志2019-05-1017:46+A-A加入收藏一般人都知道保險金可以節稅，且常常聽到「保險金3330萬元內免稅」，就誤以為只要保險給付在3330萬元以下，全部都可以免稅，其實這觀念是錯的！只有死亡的保險金可納入節稅，生存給付〈如保險還本金〉是不適用3330萬元的免稅額，而是要併入基本所得課稅。
根據所得基本稅額條例，保險給付想要扣除3330萬元免稅額，要符合以下條件，即受益人和要保人非同一人的壽險和年金險〈健康險和傷害險除外〉中，屬於「死亡給付」部分，一申報戶全年合計數在3330萬元以下者，才可免稅；超過3330萬元者，死亡給付扣除3330萬元後的餘額，仍要計入基本所得額。
至於死亡保險金部分，公勝保經政德事業部資深經理張內耀指出，民眾要留意的是，只有保單中的「基本保額」的部分，可納入3330萬元的免稅額，增額保額或是投資收益是無法納入計算的。
買高額保單的民眾留意是否該申報「最低稅負」 財政部高雄國稅局就曾查獲，有名民眾2009向壽險公司購買一張6年期的壽險，當時要保人、被保險人和受益人都填自己，但繳到第2年後，受益人更改成女兒，保單6年期滿後，女兒領了1500萬元。
依規定，這筆保險金屬於最低稅負制中的特定保險金，應該計入個人的基本所得額，但因女兒疏忽漏報，最後被國稅局查獲，導致最後補稅加罰緩，付了52萬餘元。
其實，很多民眾都搞不清楚，領到一筆高額的保險金，到底會被課什麼稅？對此，富邦證券專家團隊協理陳秋蘭表示，依所得基本稅額條例，「受益人」領取「特定保險給付」時，必須計入基本所得額，進而計算是否應繳交俗稱的最低稅負〈又稱基本稅額，詳備註〉。
備註：最低稅負制，是為了讓適用租稅減免規定，而繳納較低稅負，甚至不用繳稅的公司或高所得個人，都能繳納最基本稅款的一種稅制。
「特定保險給付」為最低稅負中的五大稅基之一。
所謂的「特定保險給付」，是指要同時符合2006年1月1日以後訂定的保險契約、受益人與要保人非屬同一人、人壽保險及年金保險等3要件的保單。
陳秋蘭表示，同時符合前述3要件的保單，「生存給付」部分，要全數計入基本所得額計算，而「死亡給付」的保險金，每一申報戶只要領取的保險金額，沒有超過3330萬元，不用納入；但若扣除3330萬元後的餘額，要和海外所得、私募基金受益憑證的交易所得等項，一起納入個人基本所得額，申報計算最低稅負。
可留意的是，張內耀表示，由於最低稅負有670萬元的免稅額，當保單受益人沒有其他應該計入基本所得額的收入的話，死亡給付只要不超過4000萬元〈3330萬+670萬元〉就不會被課最低稅負。
然而，保險的死亡給付，除了受益人會面臨最低稅負問題之外，也要留意是否會列入被保險人的遺產總額，並進一步被課徵遺產稅。
只要不符合最低稅負的3要件，就會納入遺產稅，且因遺產稅的免稅額加計扣除額，低於最低稅負提供的免稅門檻，反而要繳的稅比較多，因此要節稅最好能符合最低稅負條件。
一般而言，陳秋蘭說，依照財政部先前解釋函指出，「受益人與要保人非屬同一人的壽險給付，經稽徵機關依實質課稅原則認定屬於遺產，且應計入被繼承人遺產課徵遺產稅，則無適用所得基本稅額條例規定的問題。
」 白話來說，陳秋蘭指出，保險金課稅的原則，不是遺產稅與所得稅〈最低稅負〉二擇一，「而是先確定是否課徵遺產稅」。
若保險金計入遺產課稅，受益人就不必再計算繳交最低稅負；若未計入遺產課稅，才要納入最低稅負計算。
買保險想少繳遺產稅八大地雷不要踩！ 以遺產稅部分來看，由於遺產及贈與稅從2017年5月12日開始，從單一稅率10%，改為三級累進稅率，最高稅率為20%，因此，不少有錢人和高資產族會透過保險來節稅。
但要注意的是，並非所有死亡保險金，都能節省到遺產稅。
張內耀說，國稅局就以「實質課稅原則」列出以下8種可能會被課徵遺產稅的投保特徵。
包括：第一、躉繳投保，即一次繳清保費；第二、高齡投保，例如超過70歲仍購買壽險；第三、帶病投保或重病投保；第四、短期投保，死前三年內投保的保單；第五、密集投保，在兩、三年內累積投保兩張以上的保單。
第六、鉅額投保，例如保額在1200萬元以上；第七、舉債投保，國稅局會追查保費來源，若來
根據所得基本稅額條例，保險 ...在今天看見明天×保險金全都免稅？沒搞懂3件事 小心沒節到稅還要繳罰緩許雅綿保險稅務達志2019-05-1017:46+A-A加入收藏一般人都知道保險金可以節稅，且常常聽到「保險金3330萬元內免稅」，就誤以為只要保險給付在3330萬元以下，全部都可以免稅，其實這觀念是錯的！只有死亡的保險金可納入節稅，生存給付〈如保險還本金〉是不適用3330萬元的免稅額，而是要併入基本所得課稅。
根據所得基本稅額條例，保險給付想要扣除3330萬元免稅額，要符合以下條件，即受益人和要保人非同一人的壽險和年金險〈健康險和傷害險除外〉中，屬於「死亡給付」部分，一申報戶全年合計數在3330萬元以下者，才可免稅；超過3330萬元者，死亡給付扣除3330萬元後的餘額，仍要計入基本所得額。
至於死亡保險金部分，公勝保經政德事業部資深經理張內耀指出，民眾要留意的是，只有保單中的「基本保額」的部分，可納入3330萬元的免稅額，增額保額或是投資收益是無法納入計算的。
買高額保單的民眾留意是否該申報「最低稅負」 財政部高雄國稅局就曾查獲，有名民眾2009向壽險公司購買一張6年期的壽險，當時要保人、被保險人和受益人都填自己，但繳到第2年後，受益人更改成女兒，保單6年期滿後，女兒領了1500萬元。
依規定，這筆保險金屬於最低稅負制中的特定保險金，應該計入個人的基本所得額，但因女兒疏忽漏報，最後被國稅局查獲，導致最後補稅加罰緩，付了52萬餘元。
其實，很多民眾都搞不清楚，領到一筆高額的保險金，到底會被課什麼稅？對此，富邦證券專家團隊協理陳秋蘭表示，依所得基本稅額條例，「受益人」領取「特定保險給付」時，必須計入基本所得額，進而計算是否應繳交俗稱的最低稅負〈又稱基本稅額，詳備註〉。
備註：最低稅負制，是為了讓適用租稅減免規定，而繳納較低稅負，甚至不用繳稅的公司或高所得個人，都能繳納最基本稅款的一種稅制。
「特定保險給付」為最低稅負中的五大稅基之一。
所謂的「特定保險給付」，是指要同時符合2006年1月1日以後訂定的保險契約、受益人與要保人非屬同一人、人壽保險及年金保險等3要件的保單。
陳秋蘭表示，同時符合前述3要件的保單，「生存給付」部分，要全數計入基本所得額計算，而「死亡給付」的保險金，每一申報戶只要領取的保險金額，沒有超過3330萬元，不用納入；但若扣除3330萬元後的餘額，要和海外所得、私募基金受益憑證的交易所得等項，一起納入個人基本所得額，申報計算最低稅負。
可留意的是，張內耀表示，由於最低稅負有670萬元的免稅額，當保單受益人沒有其他應該計入基本所得額的收入的話，死亡給付只要不超過4000萬元〈3330萬+670萬元〉就不會被課最低稅負。
然而，保險的死亡給付，除了受益人會面臨最低稅負問題之外，也要留意是否會列入被保險人的遺產總額，並進一步被課徵遺產稅。
只要不符合最低稅負的3要件，就會納入遺產稅，且因遺產稅的免稅額加計扣除額，低於最低稅負提供的免稅門檻，反而要繳的稅比較多，因此要節稅最好能符合最低稅負條件。
一般而言，陳秋蘭說，依照財政部先前解釋函指出，「受益人與要保人非屬同一人的壽險給付，經稽徵機關依實質課稅原則認定屬於遺產，且應計入被繼承人遺產課徵遺產稅，則無適用所得基本稅額條例規定的問題。
」 白話來說，陳秋蘭指出，保險金課稅的原則，不是遺產稅與所得稅〈最低稅負〉二擇一，「而是先確定是否課徵遺產稅」。
若保險金計入遺產課稅，受益人就不必再計算繳交最低稅負；若未計入遺產課稅，才要納入最低稅負計算。
買保險想少繳遺產稅八大地雷不要踩！ 以遺產稅部分來看，由於遺產及贈與稅從2017年5月12日開始，從單一稅率10%，改為三級累進稅率，最高稅率為20%，因此，不少有錢人和高資產族會透過保險來節稅。
但要注意的是，並非所有死亡保險金，都能節省到遺產稅。
張內耀說，國稅局就以「實質課稅原則」列出以下8種可能會被課徵遺產稅的投保特徵。
包括：第一、躉繳投保，即一次繳清保費；第二、高齡投保，例如超過70歲仍購買壽險；第三、帶病投保或重病投保；第四、短期投保，死前三年內投保的保單；第五、密集投保，在兩、三年內累積投保兩張以上的保單。
第六、鉅額投保，例如保額在1200萬元以上；第七、舉債投保，國稅局會追查保費來源，若來