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1. 受益人領取「死亡給付」保險金要課稅嗎？-財政部全球資訊網
95年1月1日所得基本稅額條例施行後訂立之受益人和要保人非屬同一人的人壽保險和年金保險〈健康險和傷害險除外〉中，屬於「死亡給付」部分， ...X訊息關閉x首頁>訊息公告>新聞稿>受益人領取「死亡給付」保險金要課稅嗎？:::訊息公告網站公告新聞稿國家金融安定基金訊息就業資訊影音專區統一發票中獎號碼活動公告統計指標國債最新訊息即時新聞澄清專區國庫年度預算執行訊息核心業務:::X轉寄好友「*」為必填欄位*寄件者(必填)*收件者(必填)*郵件內容(必填)*驗證碼(必填)重新產生驗證碼點擊驗證碼圖片可寄發驗證碼至信箱(另開新視窗)受益人領取「死亡給付」保險金要課稅嗎？財政部高雄國稅局表示，很多民眾都搞不清楚，領到一筆高額的保險金屬於「死亡給付」部分，需要繳稅嗎？95年1月1日所得基本稅額條例施行後訂立之受益人和要保人非屬同一人的人壽保險和年金保險〈健康險和傷害險除外〉中，屬於「死亡給付」部分，每一申報戶全年合計數超過新臺幣(下同)3,330萬元者，死亡給付扣除3,330萬元後的餘額，要計入基本所得額。
該局舉例說明，劉小姐108年度綜合所得淨額100萬元及領取「死亡給付」保險金4,500萬元，應繳納稅額計120萬元，計算如下： 一、應繳納一般所得稅額82,200元：綜合所得淨額100萬元×稅率12%-累進差額37,800元 二、應繳所得基本稅額與一般所得稅額差額1,117,800元 〈綜合所得淨額100萬元+保險死亡給付1,170萬元（4,500萬元-3,330萬元）－扣除額670萬元〉×20%－一般所得稅額82,200元。
該局再次提醒，保險的死亡給付，經稽徵機關核定免計入被繼承人遺產課徵遺產稅部分，每一申報戶全年只要領取的保險金額，沒有超過3,330萬元，不用計入基本所得額；但若扣除3,330萬元後的餘額，要和海外所得、私募基金受益憑證的交易所得等項，一起納入個人基本所得額，申報計算並繳納基本稅額，以免補稅受罰。
【#016】 提供單位：綜合規劃科 聯絡人：陳素珠科長 聯絡電話：(07)7115563撰稿人:張鈺釗 聯絡電話：(07)7256600分機7775發布單位：財政部高雄國稅局發布日期：2020-01-21更新日期：2020-01-21點閱次數：9047訊息公告網站公告新聞稿國家金融安定基金訊息就業資訊影音專區統一發票中獎號碼活動公告統計指標國債最新訊息即時新聞澄清專區國庫年度預算執行訊息核心業務服務園地國庫服務資訊賦稅服務資訊關務服務資訊國有財產服務資訊促參服務資訊國際財政服務資訊訴願及促參申訴服務檔案應用出版刊物民眾常見問答財政雙語詞彙與民交流區財政法規各稅法令函釋財政主管法規系統法規預告國庫法規賦稅法規關務法規國有財產法規促參法規訴願法規訴願及促參申訴知識分享財政及貿易統計公告訊息統計發布預告統計資料庫稅務行業標準分類財政及賦稅統計進出口統計性別統計其他業務統計分析與研究視覺化專區統計出版品相關統計網站主題專區財政部因應嚴重特殊傳染性肺炎專區統一發票兌獎多元服務專區主動公開之政府資訊個人資料保護專區納稅者權利保護專區反避稅專區兒童權利公約宣導專區內部控制專區廉政專區遊說法資訊專區政治獻金法第七條查詢網性別主流化專區消費保護節能減碳專區採購資訊財政績優獎勵專區兩公約宣導專區財政部及所屬機關聯絡資訊一覽機關首長簡介沿革組織職掌部內各單位、部屬機關(構)財政史料政策與計畫本部110年重要施政重要施政要聞本部已採行之重大措施健全房市相關措施重要措施研究發展施政計畫施政績效
該局舉例說明，劉小姐108年度綜合所得淨額100萬元及領取「死亡給付」保險金4,500萬元，應繳納稅額計120萬元，計算如下： 一、應繳納一般所得稅額82,200元：綜合所得淨額100萬元×稅率12%-累進差額37,800元 二、應繳所得基本稅額與一般所得稅額差額1,117,800元 〈綜合所得淨額100萬元+保險死亡給付1,170萬元（4,500萬元-3,330萬元）－扣除額670萬元〉×20%－一般所得稅額82,200元。
該局再次提醒，保險的死亡給付，經稽徵機關核定免計入被繼承人遺產課徵遺產稅部分，每一申報戶全年只要領取的保險金額，沒有超過3,330萬元，不用計入基本所得額；但若扣除3,330萬元後的餘額，要和海外所得、私募基金受益憑證的交易所得等項，一起納入個人基本所得額，申報計算並繳納基本稅額，以免補稅受罰。
【#016】 提供單位：綜合規劃科 聯絡人：陳素珠科長 聯絡電話：(07)7115563撰稿人:張鈺釗 聯絡電話：(07)7256600分機7775發布單位：財政部高雄國稅局發布日期：2020-01-21更新日期：2020-01-21點閱次數：9047訊息公告網站公告新聞稿國家金融安定基金訊息就業資訊影音專區統一發票中獎號碼活動公告統計指標國債最新訊息即時新聞澄清專區國庫年度預算執行訊息核心業務服務園地國庫服務資訊賦稅服務資訊關務服務資訊國有財產服務資訊促參服務資訊國際財政服務資訊訴願及促參申訴服務檔案應用出版刊物民眾常見問答財政雙語詞彙與民交流區財政法規各稅法令函釋財政主管法規系統法規預告國庫法規賦稅法規關務法規國有財產法規促參法規訴願法規訴願及促參申訴知識分享財政及貿易統計公告訊息統計發布預告統計資料庫稅務行業標準分類財政及賦稅統計進出口統計性別統計其他業務統計分析與研究視覺化專區統計出版品相關統計網站主題專區財政部因應嚴重特殊傳染性肺炎專區統一發票兌獎多元服務專區主動公開之政府資訊個人資料保護專區納稅者權利保護專區反避稅專區兒童權利公約宣導專區內部控制專區廉政專區遊說法資訊專區政治獻金法第七條查詢網性別主流化專區消費保護節能減碳專區採購資訊財政績優獎勵專區兩公約宣導專區財政部及所屬機關聯絡資訊一覽機關首長簡介沿革組織職掌部內各單位、部屬機關(構)財政史料政策與計畫本部110年重要施政重要施政要聞本部已採行之重大措施健全房市相關措施重要措施研究發展施政計畫施政績效
2. 1716 保險給付可以減除3,330萬元免稅額度之規定為何？-三 ...
受益人與要保人非屬同一人之人壽保險及年金保險給付中，屬於死亡給付部分，一申報戶全年合計數在3,330萬元以下者，免予計入基本所得額；超過3,330萬元者， ...跳到主要內容區塊財政部稅務入口網:::網站導覽常見問題網站信箱RSSENGLISH舊版網站熱門搜尋：房地交易綜合所得稅營業稅營利事業退稅其他：進階查詢告知事項本網站已於2016年10月19日改版，由於您的瀏覽器版本不適用於新版網站，將可能導致無法順利瀏覽網站內容或發生錯誤，建議升級為IE10以上版本，或轉址到舊版網站。
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2.受益人與要保人非屬同一人之人壽保險及年金保險給付中，非屬死亡給付部分，應全數計入基本所得額，不得扣除3,330萬元之免稅額度。
3.至於健康保險給付、傷害保險給付、及受益人與要保人為同一人之人壽保險及年金保險給付，均不納入個人基本所得額，自無扣除3,330萬元免稅額度問題。
更新日期：109-04-23更多相關資訊1709應計入109年度個人基本所得額的項目有那些？110-04-301730非現金捐贈扣除額計入個人基本所得額之規定為何？109-04-231729為何非現金部分之捐贈扣除額須計入個人基本所得額？109-04-231728私募證券投資信託基金受益憑證交易損失可不可以自其他應計入基本所得額之項目中扣除？109-04-231727全年私募證券投資信託基金受益憑證交易為損失者，可不可以在以後年度申報最低稅負時申請扣除？109-04-23:::公告訊息稅務新聞稅務新聞(分類瀏覽)核定稅額公告招標資訊就業資訊統一發票中獎號碼重大政策行政院院會議案行政院院長指示事項財政資訊發展方案財政部施政計畫財政部賦稅署重要措施稅務資訊認識稅務法規查詢統計資訊購買節能電器退還減徵貨物稅專區汰換舊車購買新車減徵貨物稅網路交易課稅專區房地移轉稅務試算專區預先審核貨物稅徵免專區外商參展退稅應稅貨物或菸酒變質損壞銷毀專區新創稅務E指通反避稅專區跨局申辦服務外僑稅務服務外僑與綜合所得稅外僑稅務FAQ個人所得基本稅額個人房屋土地交易所得稅申報(房地合一)線上服務受肺炎疫情影響申請延期、分期繳稅電子稅務文件入口網線上申辦線上查調線上稅務試算公示資料查詢電子申報繳稅服務書表及檔案下載申請書表及範例下載免費軟體下載繳款書種類及格式交流園地國稅信箱地方稅信箱網站信箱相關連結稅額試算稅額試算專區境外電商課稅專區營業稅專區營利事業所得稅專區扣繳專區雲端發票專區網站導覽常見問題網站信箱RSSENGLISH舊版網站隱私權政策 | 資訊安全政策 | 政府網站資料開放宣告地址：110055臺北市信義區忠孝東路四段547號國稅及地方稅免付費電話:0800-000-321網站操作免付費諮詢電話:0800-080-369 (周一至周五09:00至18:00例假日除外)財政部財政資訊中心CopyRight2013© 最佳瀏覽解析度1024x768畫素建議使用IE10或Firefox3.5以上版本瀏覽器更新日期：110年05月08日
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2.受益人與要保人非屬同一人之人壽保險及年金保險給付中，非屬死亡給付部分，應全數計入基本所得額，不得扣除3,330萬元之免稅額度。
3.至於健康保險給付、傷害保險給付、及受益人與要保人為同一人之人壽保險及年金保險給付，均不納入個人基本所得額，自無扣除3,330萬元免稅額度問題。
更新日期：109-04-23更多相關資訊1709應計入109年度個人基本所得額的項目有那些？110-04-301730非現金捐贈扣除額計入個人基本所得額之規定為何？109-04-231729為何非現金部分之捐贈扣除額須計入個人基本所得額？109-04-231728私募證券投資信託基金受益憑證交易損失可不可以自其他應計入基本所得額之項目中扣除？109-04-231727全年私募證券投資信託基金受益憑證交易為損失者，可不可以在以後年度申報最低稅負時申請扣除？109-04-23:::公告訊息稅務新聞稅務新聞(分類瀏覽)核定稅額公告招標資訊就業資訊統一發票中獎號碼重大政策行政院院會議案行政院院長指示事項財政資訊發展方案財政部施政計畫財政部賦稅署重要措施稅務資訊認識稅務法規查詢統計資訊購買節能電器退還減徵貨物稅專區汰換舊車購買新車減徵貨物稅網路交易課稅專區房地移轉稅務試算專區預先審核貨物稅徵免專區外商參展退稅應稅貨物或菸酒變質損壞銷毀專區新創稅務E指通反避稅專區跨局申辦服務外僑稅務服務外僑與綜合所得稅外僑稅務FAQ個人所得基本稅額個人房屋土地交易所得稅申報(房地合一)線上服務受肺炎疫情影響申請延期、分期繳稅電子稅務文件入口網線上申辦線上查調線上稅務試算公示資料查詢電子申報繳稅服務書表及檔案下載申請書表及範例下載免費軟體下載繳款書種類及格式交流園地國稅信箱地方稅信箱網站信箱相關連結稅額試算稅額試算專區境外電商課稅專區營業稅專區營利事業所得稅專區扣繳專區雲端發票專區網站導覽常見問題網站信箱RSSENGLISH舊版網站隱私權政策 | 資訊安全政策 | 政府網站資料開放宣告地址：110055臺北市信義區忠孝東路四段547號國稅及地方稅免付費電話:0800-000-321網站操作免付費諮詢電話:0800-080-369 (周一至周五09:00至18:00例假日除外)財政部財政資訊中心CopyRight2013© 最佳瀏覽解析度1024x768畫素建議使用IE10或Firefox3.5以上版本瀏覽器更新日期：110年05月08日
3. 【報稅/繳稅】保險金全都免稅？沒搞懂3件事小心沒節到稅還要 ...
只有死亡的保險金可納入節稅，生存給付〈如保險還本金〉是不適用3330萬元的免稅額，而是要併入基本所得課稅。
根據所得基本稅額條例，保險 ...在今天看見明天×保險金全都免稅？沒搞懂3件事 小心沒節到稅還要繳罰緩許雅綿保險稅務達志2019-05-1017:46+A-A加入收藏一般人都知道保險金可以節稅，且常常聽到「保險金3330萬元內免稅」，就誤以為只要保險給付在3330萬元以下，全部都可以免稅，其實這觀念是錯的！只有死亡的保險金可納入節稅，生存給付〈如保險還本金〉是不適用3330萬元的免稅額，而是要併入基本所得課稅。
根據所得基本稅額條例，保險給付想要扣除3330萬元免稅額，要符合以下條件，即受益人和要保人非同一人的壽險和年金險〈健康險和傷害險除外〉中，屬於「死亡給付」部分，一申報戶全年合計數在3330萬元以下者，才可免稅；超過3330萬元者，死亡給付扣除3330萬元後的餘額，仍要計入基本所得額。
至於死亡保險金部分，公勝保經政德事業部資深經理張內耀指出，民眾要留意的是，只有保單中的「基本保額」的部分，可納入3330萬元的免稅額，增額保額或是投資收益是無法納入計算的。
買高額保單的民眾留意是否該申報「最低稅負」 財政部高雄國稅局就曾查獲，有名民眾2009向壽險公司購買一張6年期的壽險，當時要保人、被保險人和受益人都填自己，但繳到第2年後，受益人更改成女兒，保單6年期滿後，女兒領了1500萬元。
依規定，這筆保險金屬於最低稅負制中的特定保險金，應該計入個人的基本所得額，但因女兒疏忽漏報，最後被國稅局查獲，導致最後補稅加罰緩，付了52萬餘元。
其實，很多民眾都搞不清楚，領到一筆高額的保險金，到底會被課什麼稅？對此，富邦證券專家團隊協理陳秋蘭表示，依所得基本稅額條例，「受益人」領取「特定保險給付」時，必須計入基本所得額，進而計算是否應繳交俗稱的最低稅負〈又稱基本稅額，詳備註〉。
備註：最低稅負制，是為了讓適用租稅減免規定，而繳納較低稅負，甚至不用繳稅的公司或高所得個人，都能繳納最基本稅款的一種稅制。
「特定保險給付」為最低稅負中的五大稅基之一。
所謂的「特定保險給付」，是指要同時符合2006年1月1日以後訂定的保險契約、受益人與要保人非屬同一人、人壽保險及年金保險等3要件的保單。
陳秋蘭表示，同時符合前述3要件的保單，「生存給付」部分，要全數計入基本所得額計算，而「死亡給付」的保險金，每一申報戶只要領取的保險金額，沒有超過3330萬元，不用納入；但若扣除3330萬元後的餘額，要和海外所得、私募基金受益憑證的交易所得等項，一起納入個人基本所得額，申報計算最低稅負。
可留意的是，張內耀表示，由於最低稅負有670萬元的免稅額，當保單受益人沒有其他應該計入基本所得額的收入的話，死亡給付只要不超過4000萬元〈3330萬+670萬元〉就不會被課最低稅負。
然而，保險的死亡給付，除了受益人會面臨最低稅負問題之外，也要留意是否會列入被保險人的遺產總額，並進一步被課徵遺產稅。
只要不符合最低稅負的3要件，就會納入遺產稅，且因遺產稅的免稅額加計扣除額，低於最低稅負提供的免稅門檻，反而要繳的稅比較多，因此要節稅最好能符合最低稅負條件。
一般而言，陳秋蘭說，依照財政部先前解釋函指出，「受益人與要保人非屬同一人的壽險給付，經稽徵機關依實質課稅原則認定屬於遺產，且應計入被繼承人遺產課徵遺產稅，則無適用所得基本稅額條例規定的問題。
」 白話來說，陳秋蘭指出，保險金課稅的原則，不是遺產稅與所得稅〈最低稅負〉二擇一，「而是先確定是否課徵遺產稅」。
若保險金計入遺產課稅，受益人就不必再計算繳交最低稅負；若未計入遺產課稅，才要納入最低稅負計算。
買保險想少繳遺產稅八大地雷不要踩！ 以遺產稅部分來看，由於遺產及贈與稅從2017年5月12日開始，從單一稅率10%，改為三級累進稅率，最高稅率為20%，因此，不少有錢人和高資產族會透過保險來節稅。
但要注意的是，並非所有死亡保險金，都能節省到遺產稅。
張內耀說，國稅局就以「實質課稅原則」列出以下8種可能會被課徵遺產稅的投保特徵。
包括：第一、躉繳投保，即一次繳清保費；第二、高齡投保，例如超過70歲仍購買壽險；第三、帶病投保或重病投保；第四、短期投保，死前三年內投保的保單；第五、密集投保，在兩、三年內累積投保兩張以上的保單。
第六、鉅額投保，例如保額在1200萬元以上；第七、舉債投保，國稅局會追查保費來源，若來
根據所得基本稅額條例，保險 ...在今天看見明天×保險金全都免稅？沒搞懂3件事 小心沒節到稅還要繳罰緩許雅綿保險稅務達志2019-05-1017:46+A-A加入收藏一般人都知道保險金可以節稅，且常常聽到「保險金3330萬元內免稅」，就誤以為只要保險給付在3330萬元以下，全部都可以免稅，其實這觀念是錯的！只有死亡的保險金可納入節稅，生存給付〈如保險還本金〉是不適用3330萬元的免稅額，而是要併入基本所得課稅。
根據所得基本稅額條例，保險給付想要扣除3330萬元免稅額，要符合以下條件，即受益人和要保人非同一人的壽險和年金險〈健康險和傷害險除外〉中，屬於「死亡給付」部分，一申報戶全年合計數在3330萬元以下者，才可免稅；超過3330萬元者，死亡給付扣除3330萬元後的餘額，仍要計入基本所得額。
至於死亡保險金部分，公勝保經政德事業部資深經理張內耀指出，民眾要留意的是，只有保單中的「基本保額」的部分，可納入3330萬元的免稅額，增額保額或是投資收益是無法納入計算的。
買高額保單的民眾留意是否該申報「最低稅負」 財政部高雄國稅局就曾查獲，有名民眾2009向壽險公司購買一張6年期的壽險，當時要保人、被保險人和受益人都填自己，但繳到第2年後，受益人更改成女兒，保單6年期滿後，女兒領了1500萬元。
依規定，這筆保險金屬於最低稅負制中的特定保險金，應該計入個人的基本所得額，但因女兒疏忽漏報，最後被國稅局查獲，導致最後補稅加罰緩，付了52萬餘元。
其實，很多民眾都搞不清楚，領到一筆高額的保險金，到底會被課什麼稅？對此，富邦證券專家團隊協理陳秋蘭表示，依所得基本稅額條例，「受益人」領取「特定保險給付」時，必須計入基本所得額，進而計算是否應繳交俗稱的最低稅負〈又稱基本稅額，詳備註〉。
備註：最低稅負制，是為了讓適用租稅減免規定，而繳納較低稅負，甚至不用繳稅的公司或高所得個人，都能繳納最基本稅款的一種稅制。
「特定保險給付」為最低稅負中的五大稅基之一。
所謂的「特定保險給付」，是指要同時符合2006年1月1日以後訂定的保險契約、受益人與要保人非屬同一人、人壽保險及年金保險等3要件的保單。
陳秋蘭表示，同時符合前述3要件的保單，「生存給付」部分，要全數計入基本所得額計算，而「死亡給付」的保險金，每一申報戶只要領取的保險金額，沒有超過3330萬元，不用納入；但若扣除3330萬元後的餘額，要和海外所得、私募基金受益憑證的交易所得等項，一起納入個人基本所得額，申報計算最低稅負。
可留意的是，張內耀表示，由於最低稅負有670萬元的免稅額，當保單受益人沒有其他應該計入基本所得額的收入的話，死亡給付只要不超過4000萬元〈3330萬+670萬元〉就不會被課最低稅負。
然而，保險的死亡給付，除了受益人會面臨最低稅負問題之外，也要留意是否會列入被保險人的遺產總額，並進一步被課徵遺產稅。
只要不符合最低稅負的3要件，就會納入遺產稅，且因遺產稅的免稅額加計扣除額，低於最低稅負提供的免稅門檻，反而要繳的稅比較多，因此要節稅最好能符合最低稅負條件。
一般而言，陳秋蘭說，依照財政部先前解釋函指出，「受益人與要保人非屬同一人的壽險給付，經稽徵機關依實質課稅原則認定屬於遺產，且應計入被繼承人遺產課徵遺產稅，則無適用所得基本稅額條例規定的問題。
」 白話來說，陳秋蘭指出，保險金課稅的原則，不是遺產稅與所得稅〈最低稅負〉二擇一，「而是先確定是否課徵遺產稅」。
若保險金計入遺產課稅，受益人就不必再計算繳交最低稅負；若未計入遺產課稅，才要納入最低稅負計算。
買保險想少繳遺產稅八大地雷不要踩！ 以遺產稅部分來看，由於遺產及贈與稅從2017年5月12日開始，從單一稅率10%，改為三級累進稅率，最高稅率為20%，因此，不少有錢人和高資產族會透過保險來節稅。
但要注意的是，並非所有死亡保險金，都能節省到遺產稅。
張內耀說，國稅局就以「實質課稅原則」列出以下8種可能會被課徵遺產稅的投保特徵。
包括：第一、躉繳投保，即一次繳清保費；第二、高齡投保，例如超過70歲仍購買壽險；第三、帶病投保或重病投保；第四、短期投保，死前三年內投保的保單；第五、密集投保，在兩、三年內累積投保兩張以上的保單。
第六、鉅額投保，例如保額在1200萬元以上；第七、舉債投保，國稅局會追查保費來源，若來