銀行存款的核算是指企業在當地銀行開立帳戶，用以辦理貨幣資金的存取和轉帳 ... 它屬於資產類會計科目，用以核算企事業單位存入銀行的各種存款的增減變動和 ...銀行存款核算用手机看条目扫一扫，手机看条目出自MBA智库百科(https://wiki.mbalib.com/)目錄1什麼是銀行存款核算[1]2銀行存款核算的內容[2]3參考文獻[編輯]什麼是銀行存款核算[1]　　銀行存款的核算是指企業在當地銀行開立帳戶，用以辦理貨幣資金的存取和轉帳結算業務。

企業與銀行發生的一切收付業務，都必須嚴格按照國家有關現金管理和銀行結算制度的規定，按照會計手續取得或者填制各種結算憑證，連同所附的其它原始單據作為收款和付款的書面證明，經有關人員審核簽證後，據以填制收款憑證和付款憑證，進行銀行收付款的核算。

[編輯]銀行存款核算的內容[2]　　1．銀行存款的日常核算工作　　銀行存款的核算主要包括序時核算和總分類核算兩個部分。

在實際操作中，出納人員主要從事序時核算。

　　(1)序時核算。

　　銀行存款的序時核算，就是指利用銀行存款日記賬，按照經濟業務發生完成的時間順序，將銀行存款的收、支、餘情況逐日、逐筆地反映出來。

　　銀行存款日記賬是逐日、逐項記錄一個單位銀行存款收、支及結存情況的賬簿。

銀行存款日記賬由出納人員根據銀行存款收、付款憑證和原始憑證進行登記，併在每日終了時結算出銀行存款收支發生額和結存額。

月末還要計算出本月收入、付出的合計數和月末結餘數，並與“銀行存款”總分類賬進行核對。

銀行存款日記賬的建立和使用，為隨時掌握銀行存款收、支動態和結餘情況，合理調度資金，為企業收、支平衡提供信息資料。

　　只要有結算業務的單位，不管其規模大小，都要設置銀行存款日記賬。

　　不同單位，由於其經濟性質、規模大小、經營管理的要求各不相同，因而相應需要設置的日記賬的種類、格式也就不同。

在具體設置日記賬時，應從本單位實際情況出發，遵循節約原則，避免複雜與浪費。

有外幣存款的企業，應分別按人民幣和各種外幣設置“銀行存款日記賬”進行明細核算。

企業發生外幣業務時，應將有關外幣金額摺合為人民幣記賬。

除另有規定外，所有與外幣業務有關的賬戶，應採用業務發生時的匯率，也可以採用業務發生當期期初的匯率摺合。

　　期末，各種外幣賬戶的期末餘額，應按期末匯率摺合為人民幣。

按照期末匯率摺合的人民幣金額與原賬面人民幣金額之間的差額，作為匯兌損益。

匯兌損益一般計入當期財務費用，但下麵兩種情況除外：　　①籌建期間發生的匯兌損益，計人長期待攤費用。

　　②與購建固定資產有關的外幣專門借款產生的匯兌損益，按借款費用的處理原則處理。

　　(2)總分類核算。

　　①會計科目的設置。

其會計科目為“銀行存款”。

它屬於資產類會計科目，用以核算企事業單位存入銀行的各種存款的增減變動和結存情況。

該科目借方反映企事業單位銀行存款的增加數，貸方反映減少數；餘額一般在借方，表示企事業單位銀行存款的實際結存數。

各單位存人其他金融機構的存款，也應在本科目內核算。

但是單位的外埠存款、銀行本票存款、銀行匯票存款等均不在本科目核算，而應記入“其他貨幣資金”科目。

　　②如何處理銀行存款核算的賬務?企事業單位存入款項時，應填寫“送款單”，將現金或結算款項存入銀行。

企事業單位根據銀行收款退回的“送款單”作為存款憑證，記入“銀行存款”的借方；或由單位委托銀行按照結算辦法及有關規定，將單位收入的款項主動存人銀行，單位憑銀行收款退回通知單作為存款憑證。

企事業單位從銀行提取現金，應開具現金支票作為銀行存款支出的憑證，記人“銀行存款”的貸方。

　　2．賬務處理　　(1)庫存現金及銀存款的賬務處理如表所示　　　　(2)其他貨幣資金的核算。

　　①其他貨幣資金的性質與範圍。

其他貨幣資金是指除現金、銀行存款以外的其他各種貨幣資金。

其他貨幣資金同現金和銀行存款一樣，是企業可以作為支付手段的貨幣。

其他貨幣資金同現金和銀行存款相比，有其特殊的存在形式和支付方式，在管理上有別於庫存現金和銀行存款，應單獨進行會計核算。

　　除現金、銀行存款以外的貨幣資金主要包括外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款以及在途貨幣資金等。