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1. 銀行存款核算
銀行存款的核算是指企業在當地銀行開立帳戶，用以辦理貨幣資金的存取和轉帳 ... 它屬於資產類會計科目，用以核算企事業單位存入銀行的各種存款的增減變動和 ...銀行存款核算用手机看条目扫一扫，手机看条目出自MBA智库百科(https://wiki.mbalib.com/)目錄1什麼是銀行存款核算[1]2銀行存款核算的內容[2]3參考文獻[編輯]什麼是銀行存款核算[1] 銀行存款的核算是指企業在當地銀行開立帳戶，用以辦理貨幣資金的存取和轉帳結算業務。
企業與銀行發生的一切收付業務，都必須嚴格按照國家有關現金管理和銀行結算制度的規定，按照會計手續取得或者填制各種結算憑證，連同所附的其它原始單據作為收款和付款的書面證明，經有關人員審核簽證後，據以填制收款憑證和付款憑證，進行銀行收付款的核算。
[編輯]銀行存款核算的內容[2] 1．銀行存款的日常核算工作 銀行存款的核算主要包括序時核算和總分類核算兩個部分。
在實際操作中，出納人員主要從事序時核算。
(1)序時核算。
銀行存款的序時核算，就是指利用銀行存款日記賬，按照經濟業務發生完成的時間順序，將銀行存款的收、支、餘情況逐日、逐筆地反映出來。
銀行存款日記賬是逐日、逐項記錄一個單位銀行存款收、支及結存情況的賬簿。
銀行存款日記賬由出納人員根據銀行存款收、付款憑證和原始憑證進行登記，併在每日終了時結算出銀行存款收支發生額和結存額。
月末還要計算出本月收入、付出的合計數和月末結餘數，並與“銀行存款”總分類賬進行核對。
銀行存款日記賬的建立和使用，為隨時掌握銀行存款收、支動態和結餘情況，合理調度資金，為企業收、支平衡提供信息資料。
只要有結算業務的單位，不管其規模大小，都要設置銀行存款日記賬。
不同單位，由於其經濟性質、規模大小、經營管理的要求各不相同，因而相應需要設置的日記賬的種類、格式也就不同。
在具體設置日記賬時，應從本單位實際情況出發，遵循節約原則，避免複雜與浪費。
有外幣存款的企業，應分別按人民幣和各種外幣設置“銀行存款日記賬”進行明細核算。
企業發生外幣業務時，應將有關外幣金額摺合為人民幣記賬。
除另有規定外，所有與外幣業務有關的賬戶，應採用業務發生時的匯率，也可以採用業務發生當期期初的匯率摺合。
期末，各種外幣賬戶的期末餘額，應按期末匯率摺合為人民幣。
按照期末匯率摺合的人民幣金額與原賬面人民幣金額之間的差額，作為匯兌損益。
匯兌損益一般計入當期財務費用，但下麵兩種情況除外： ①籌建期間發生的匯兌損益，計人長期待攤費用。
②與購建固定資產有關的外幣專門借款產生的匯兌損益，按借款費用的處理原則處理。
(2)總分類核算。
①會計科目的設置。
其會計科目為“銀行存款”。
它屬於資產類會計科目，用以核算企事業單位存入銀行的各種存款的增減變動和結存情況。
該科目借方反映企事業單位銀行存款的增加數，貸方反映減少數；餘額一般在借方，表示企事業單位銀行存款的實際結存數。
各單位存人其他金融機構的存款，也應在本科目內核算。
但是單位的外埠存款、銀行本票存款、銀行匯票存款等均不在本科目核算，而應記入“其他貨幣資金”科目。
②如何處理銀行存款核算的賬務?企事業單位存入款項時，應填寫“送款單”，將現金或結算款項存入銀行。
企事業單位根據銀行收款退回的“送款單”作為存款憑證，記入“銀行存款”的借方；或由單位委托銀行按照結算辦法及有關規定，將單位收入的款項主動存人銀行，單位憑銀行收款退回通知單作為存款憑證。
企事業單位從銀行提取現金，應開具現金支票作為銀行存款支出的憑證，記人“銀行存款”的貸方。
2．賬務處理 (1)庫存現金及銀存款的賬務處理如表所示 (2)其他貨幣資金的核算。
①其他貨幣資金的性質與範圍。
其他貨幣資金是指除現金、銀行存款以外的其他各種貨幣資金。
其他貨幣資金同現金和銀行存款一樣，是企業可以作為支付手段的貨幣。
其他貨幣資金同現金和銀行存款相比，有其特殊的存在形式和支付方式，在管理上有別於庫存現金和銀行存款，應單獨進行會計核算。
除現金、銀行存款以外的貨幣資金主要包括外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款以及在途貨幣資金等。
企業與銀行發生的一切收付業務，都必須嚴格按照國家有關現金管理和銀行結算制度的規定，按照會計手續取得或者填制各種結算憑證，連同所附的其它原始單據作為收款和付款的書面證明，經有關人員審核簽證後，據以填制收款憑證和付款憑證，進行銀行收付款的核算。
[編輯]銀行存款核算的內容[2] 1．銀行存款的日常核算工作 銀行存款的核算主要包括序時核算和總分類核算兩個部分。
在實際操作中，出納人員主要從事序時核算。
(1)序時核算。
銀行存款的序時核算，就是指利用銀行存款日記賬，按照經濟業務發生完成的時間順序，將銀行存款的收、支、餘情況逐日、逐筆地反映出來。
銀行存款日記賬是逐日、逐項記錄一個單位銀行存款收、支及結存情況的賬簿。
銀行存款日記賬由出納人員根據銀行存款收、付款憑證和原始憑證進行登記，併在每日終了時結算出銀行存款收支發生額和結存額。
月末還要計算出本月收入、付出的合計數和月末結餘數，並與“銀行存款”總分類賬進行核對。
銀行存款日記賬的建立和使用，為隨時掌握銀行存款收、支動態和結餘情況，合理調度資金，為企業收、支平衡提供信息資料。
只要有結算業務的單位，不管其規模大小，都要設置銀行存款日記賬。
不同單位，由於其經濟性質、規模大小、經營管理的要求各不相同，因而相應需要設置的日記賬的種類、格式也就不同。
在具體設置日記賬時，應從本單位實際情況出發，遵循節約原則，避免複雜與浪費。
有外幣存款的企業，應分別按人民幣和各種外幣設置“銀行存款日記賬”進行明細核算。
企業發生外幣業務時，應將有關外幣金額摺合為人民幣記賬。
除另有規定外，所有與外幣業務有關的賬戶，應採用業務發生時的匯率，也可以採用業務發生當期期初的匯率摺合。
期末，各種外幣賬戶的期末餘額，應按期末匯率摺合為人民幣。
按照期末匯率摺合的人民幣金額與原賬面人民幣金額之間的差額，作為匯兌損益。
匯兌損益一般計入當期財務費用，但下麵兩種情況除外： ①籌建期間發生的匯兌損益，計人長期待攤費用。
②與購建固定資產有關的外幣專門借款產生的匯兌損益，按借款費用的處理原則處理。
(2)總分類核算。
①會計科目的設置。
其會計科目為“銀行存款”。
它屬於資產類會計科目，用以核算企事業單位存入銀行的各種存款的增減變動和結存情況。
該科目借方反映企事業單位銀行存款的增加數，貸方反映減少數；餘額一般在借方，表示企事業單位銀行存款的實際結存數。
各單位存人其他金融機構的存款，也應在本科目內核算。
但是單位的外埠存款、銀行本票存款、銀行匯票存款等均不在本科目核算，而應記入“其他貨幣資金”科目。
②如何處理銀行存款核算的賬務?企事業單位存入款項時，應填寫“送款單”，將現金或結算款項存入銀行。
企事業單位根據銀行收款退回的“送款單”作為存款憑證，記入“銀行存款”的借方；或由單位委托銀行按照結算辦法及有關規定，將單位收入的款項主動存人銀行，單位憑銀行收款退回通知單作為存款憑證。
企事業單位從銀行提取現金，應開具現金支票作為銀行存款支出的憑證，記人“銀行存款”的貸方。
2．賬務處理 (1)庫存現金及銀存款的賬務處理如表所示 (2)其他貨幣資金的核算。
①其他貨幣資金的性質與範圍。
其他貨幣資金是指除現金、銀行存款以外的其他各種貨幣資金。
其他貨幣資金同現金和銀行存款一樣，是企業可以作為支付手段的貨幣。
其他貨幣資金同現金和銀行存款相比，有其特殊的存在形式和支付方式，在管理上有別於庫存現金和銀行存款，應單獨進行會計核算。
除現金、銀行存款以外的貨幣資金主要包括外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款以及在途貨幣資金等。
2. 會計科目設定
明細帳（子帳）是為了更真實地反映交易所建立的，假設該公司有多個銀行帳戶時，可按以下方式設定會計科目： 1102.00000 銀行存款 1102.00001 銀行存款－ ...(c)1992-2005TopsDatacomLtd.會計科目設定會計資料之輸入、處理及輸出，均須透過編號，方能處埋。
因此會計科目編號，是會計事務電腦化絕不可缺少的。
本系統內已包含一套基本的會計科目，用戶可直接使用或自行重新設定。
會計科目特性會計科目編號固定為10碼。
除第5號為分界碼不能輸入外，其他各碼用戶也可自行輸入。
明細帳（子帳）是為了更真實地反映交易所建立的，假設該公司有多個銀行帳戶時，可按以下方式設定會計科目：1102.00000銀行存款1102.00001銀行存款－匯豐銀行1102.00C01銀行存款－中銀銀行（存款）1102.00C02銀行存款－中銀銀行（支票）1102.US001銀行存款－美國大通～～～～～～～～～～～～～～～～～～～～～～1144.00000應收帳款1144.00001應收帳款－門市客戶1144.00101應收帳款－ＡＢＣ公司～～～～～～～～～～～～～～～～～～～～～～1144.ZZZZZ應收帳款－其他客戶新增科目的建議1.建立新科目時，請預留擴充空間，編號間應預留空位方便擴充使用。
避免將來要修改原有之會計科目。
2.設定科目時應將會計科目分類編排，將同類的科目設定為接近的編號。
3.為方便記憶及找尋，應將最常用的科目編排在該類別的最前面。
4.科目的編排應注意是否適合會計原則。
會計科目的限制1.本期損益與上期損益科目不能設明細帳。
2.建立全新科目時，必需先建立總帳科目，才能設立明細科目。
會計科目的新增1.從「基本設定」－「會計科目設定」－「新增」。
2.輸入科目編號、科目名稱、等級、部門編號及科目類別。
3.如新增明細科目，科目名稱及科目類別會自動取回。
4.按「存檔」便可儲存資料；按「取消」放棄儲存。
刪除會計科目的限制1.該科目期初金額必需為零。
2.該科目在轉帳傳票沒有交易發生。
3.該科目沒有建立明細科目（需要先刪除明細科目）。
科目期初設定當用戶剛開始使用本系統，請記得使用「科目餘額／期初設定」功能輸入期初餘額，用戶不需要建立開帳傳票。
如果用戶未能即時輸入期初餘額，也可以在日後保回，但切記期初餘額若有修改，需要執行「系統維護」中的「系統重算作業」。
1.從「會計科目設定」－「科目餘額／期初設定」。
2.按「期初」功能便可輸入期初餘額。
3.按「儲存」功能儲存資料；「取消」放棄儲存。
「期初檢核」－可以檢核期初金額輸入是否平衡。
「餘額重算」－重算該會計科目各月份的餘額。
會計科目清單編號科目中文名稱科目英文名稱會計類別1101現金CashOnHand流動資產1102銀行存款CashOnBank流動資產1104定期存款DepositInTerm流動資產1141應收票據NotesReceivable流動資產1142備抵呆帳-應收票據AllowanceforN/R流動資產1144應收帳款AccountReceivable流動資產1145備抵呆帳-應收帳款AllowanceforA/R流動資產1147短期投資TemporaryInvestments流動資產1148應收退稅款TaxRebackReceive流動資產1201商品存貨Inventories流動資產1202用品盤存Supplies流動資產1211製成品FinishedGoods流動資產1220半成品Semi-FinishedGoods流動資產1226原材料RawMaterials流動資產1227包裝物Containers流動資產1251預付費用PrepaidExpense流動資產1256預付貨款AdvancedToSupplier流動資產1263代付款TemporaryDebit流動資產1268其他預付款OtherPrepaid流動資產1300進項稅額PurchaseTax流動資產1403退体基金RetirementFund固定資產1404長期投資-股票Investment固定資產1405分公司往來BranchWithdraw固定資產1501土地及房屋LandandPlant基金及長期投資1502累計折舊-房屋建築AccumulatedDepreciationforLandandPla
因此會計科目編號，是會計事務電腦化絕不可缺少的。
本系統內已包含一套基本的會計科目，用戶可直接使用或自行重新設定。
會計科目特性會計科目編號固定為10碼。
除第5號為分界碼不能輸入外，其他各碼用戶也可自行輸入。
明細帳（子帳）是為了更真實地反映交易所建立的，假設該公司有多個銀行帳戶時，可按以下方式設定會計科目：1102.00000銀行存款1102.00001銀行存款－匯豐銀行1102.00C01銀行存款－中銀銀行（存款）1102.00C02銀行存款－中銀銀行（支票）1102.US001銀行存款－美國大通～～～～～～～～～～～～～～～～～～～～～～1144.00000應收帳款1144.00001應收帳款－門市客戶1144.00101應收帳款－ＡＢＣ公司～～～～～～～～～～～～～～～～～～～～～～1144.ZZZZZ應收帳款－其他客戶新增科目的建議1.建立新科目時，請預留擴充空間，編號間應預留空位方便擴充使用。
避免將來要修改原有之會計科目。
2.設定科目時應將會計科目分類編排，將同類的科目設定為接近的編號。
3.為方便記憶及找尋，應將最常用的科目編排在該類別的最前面。
4.科目的編排應注意是否適合會計原則。
會計科目的限制1.本期損益與上期損益科目不能設明細帳。
2.建立全新科目時，必需先建立總帳科目，才能設立明細科目。
會計科目的新增1.從「基本設定」－「會計科目設定」－「新增」。
2.輸入科目編號、科目名稱、等級、部門編號及科目類別。
3.如新增明細科目，科目名稱及科目類別會自動取回。
4.按「存檔」便可儲存資料；按「取消」放棄儲存。
刪除會計科目的限制1.該科目期初金額必需為零。
2.該科目在轉帳傳票沒有交易發生。
3.該科目沒有建立明細科目（需要先刪除明細科目）。
科目期初設定當用戶剛開始使用本系統，請記得使用「科目餘額／期初設定」功能輸入期初餘額，用戶不需要建立開帳傳票。
如果用戶未能即時輸入期初餘額，也可以在日後保回，但切記期初餘額若有修改，需要執行「系統維護」中的「系統重算作業」。
1.從「會計科目設定」－「科目餘額／期初設定」。
2.按「期初」功能便可輸入期初餘額。
3.按「儲存」功能儲存資料；「取消」放棄儲存。
「期初檢核」－可以檢核期初金額輸入是否平衡。
「餘額重算」－重算該會計科目各月份的餘額。
會計科目清單編號科目中文名稱科目英文名稱會計類別1101現金CashOnHand流動資產1102銀行存款CashOnBank流動資產1104定期存款DepositInTerm流動資產1141應收票據NotesReceivable流動資產1142備抵呆帳-應收票據AllowanceforN/R流動資產1144應收帳款AccountReceivable流動資產1145備抵呆帳-應收帳款AllowanceforA/R流動資產1147短期投資TemporaryInvestments流動資產1148應收退稅款TaxRebackReceive流動資產1201商品存貨Inventories流動資產1202用品盤存Supplies流動資產1211製成品FinishedGoods流動資產1220半成品Semi-FinishedGoods流動資產1226原材料RawMaterials流動資產1227包裝物Containers流動資產1251預付費用PrepaidExpense流動資產1256預付貨款AdvancedToSupplier流動資產1263代付款TemporaryDebit流動資產1268其他預付款OtherPrepaid流動資產1300進項稅額PurchaseTax流動資產1403退体基金RetirementFund固定資產1404長期投資-股票Investment固定資產1405分公司往來BranchWithdraw固定資產1501土地及房屋LandandPlant基金及長期投資1502累計折舊-房屋建築AccumulatedDepreciationforLandandPla
3. 金融監督管理委員會主管法規共用系統-法規內容-人身保險業 ...
(2) 專設帳簿之會計科目說明如下： 銀行存款凡存於銀行之款項屬之。
有價證券凡購入連結性之有價證券屬之。
應收帳款凡已發生尚未收取之款項屬之。
預付稅款 ...金融監督管理委員會主管法規共用系統列印時間：110.05.2703:22現在位置：法規內容 友善列印法規內容法規名稱：人身保險業銷售投資型保險商品會計處理準則英公發布日：民國92年05月14日發文字號：台財保字第0920703360號法規體系：保險局/稽核目圖表附件：附表一投資型保險商品資產明細表.DOC附表二投資型保險商品負債明細表.DOC附表三投資型保險商品收益明細表.DOC附表四投資型保險商品費用明細表.DOC附表五專設帳簿內各投資標的持有數量變化明細表.DOC法規功能按鈕區法規內容條文檢索法規沿革前言緣依「投資型保險商品管理規則」(以下簡稱管理規則)第三條規定，人身保險業銷售投資型保險商品時，要保人所繳保費依約定方式扣除保險人各項費用，並依要保人同意或指定之投資分配方式置於專設帳簿中。
專設帳簿與保險人之其他資產分開設置單獨管理之，特訂定本準則。
一會計處理準則：1會計科目設立：(1)會計科目設計原則：專設帳簿之會計科目依其性質設資產、負債、收益、費用等科目，同時為了達到與本業帳簿分開的目的，各科目之編號依各公司之需要自行編列，以能迅速編製主管機關或公會所需之各項表報為原則。
(2)專設帳簿之會計科目說明如下：銀行存款凡存於銀行之款項屬之。
有價證券凡購入連結性之有價證券屬之。
應收帳款凡已發生尚未收取之款項屬之。
預付稅款凡預付之各項稅款屬之。
投資型保險價值準備凡人壽保險業履行契約之保險價值準備屬之。
應付帳款凡已發生尚未支付之款項屬之。
利息收入凡存放銀行或購入債券等之利息屬之。
保費收入凡簽單業務收入之保險費屬之。
收回投資型保險價值準備凡依規定收回簽單業務之保險價值準備屬之。
退保收益凡解約退保所發生之收益屬之。
證券交易利益凡各種證券因處分所發生之收益屬之。
兌換收益凡外幣帳項兌換所發生之收益屬之。
保險賠款與給付凡保險業務之賠款與給付屬之。
解約金凡保險契約或失效時給付之解約退還款屬之。
提存投資型保險價值準備凡依規定提存之保險價值準備屬之。
證券交易損失凡各種證券因處分所發生之損失屬之。
兌換損失凡外幣帳項兌換所發生之損失屬之。
管理費支出凡依保險契約約定由要保人支付與保險公司之報酬屬之。
2會計處理(1)投資投資成本包括購買價格及其他因購買而發生之必要支出。
(2)贖回贖回價格與投資成本之差額，為「已實現證券交易損益」。
(3)評價編製財務報表時，專設帳簿中資產之評價處理，依管理規則第十三條規定，應以資產負債表日當日之市價評價，為「未實現證券交易評價損益」。
若市價小於成本，即「未實現證券交易評價減損」；若市價大於成本，即「未實現證券交易評價增益」。
3報表編製(1)投資型保險商品帳務之資產、負債、收益、費用科目應單獨列示，不併入本業之帳務科目，其各項報表之編製方式如下：(a)財務報告之編製方式資產以「186800投資型保險商品資產」科目，列入「其他資產」項下；負債以「286800投資型保險商品負債」科目，列入「其他負債」項下；收益以「452100投資型保險商品收益」科目，列入「保險業務收入」項下；費用以「552100投資型保險商品費用」科目，列入「保險業務成本」項下。
投資型保險商品專設帳簿之內容，應於財務報表附表內揭露(附表一～四)。
(b)主管機關或公會各項表報之編製方式資產以「投資型保險商品資產」科目，列入「其他資產」科目之後；負債以「投資型保險商品負債」科目，列入「其他負債」科目之後；收益以「投資型保險商品收益」科目，在主管機關報表列入「收回短期投資跌價損失」科目之後；公會月報表則列入「營業收入」內「手續費收入」科目之後；費用以「投資型保險商品費用」科目，在主管機關報表列入「有價證券投資跌價損失」科目之後；公會月報表則列入「營業支出」內「提存特別準備」科目之後。
投資型保險商品連結之有價證券投資不計入本業之資金運用項目；責任準備金亦不計入本業之可運用資金總額。
(2)依管理規則第十條規定，專設帳簿內各投資標的持有數量之變化資訊應編成表(附表五)並加以說明，於每季終了一個月內送交主管機關備
有價證券凡購入連結性之有價證券屬之。
應收帳款凡已發生尚未收取之款項屬之。
預付稅款 ...金融監督管理委員會主管法規共用系統列印時間：110.05.2703:22現在位置：法規內容 友善列印法規內容法規名稱：人身保險業銷售投資型保險商品會計處理準則英公發布日：民國92年05月14日發文字號：台財保字第0920703360號法規體系：保險局/稽核目圖表附件：附表一投資型保險商品資產明細表.DOC附表二投資型保險商品負債明細表.DOC附表三投資型保險商品收益明細表.DOC附表四投資型保險商品費用明細表.DOC附表五專設帳簿內各投資標的持有數量變化明細表.DOC法規功能按鈕區法規內容條文檢索法規沿革前言緣依「投資型保險商品管理規則」(以下簡稱管理規則)第三條規定，人身保險業銷售投資型保險商品時，要保人所繳保費依約定方式扣除保險人各項費用，並依要保人同意或指定之投資分配方式置於專設帳簿中。
專設帳簿與保險人之其他資產分開設置單獨管理之，特訂定本準則。
一會計處理準則：1會計科目設立：(1)會計科目設計原則：專設帳簿之會計科目依其性質設資產、負債、收益、費用等科目，同時為了達到與本業帳簿分開的目的，各科目之編號依各公司之需要自行編列，以能迅速編製主管機關或公會所需之各項表報為原則。
(2)專設帳簿之會計科目說明如下：銀行存款凡存於銀行之款項屬之。
有價證券凡購入連結性之有價證券屬之。
應收帳款凡已發生尚未收取之款項屬之。
預付稅款凡預付之各項稅款屬之。
投資型保險價值準備凡人壽保險業履行契約之保險價值準備屬之。
應付帳款凡已發生尚未支付之款項屬之。
利息收入凡存放銀行或購入債券等之利息屬之。
保費收入凡簽單業務收入之保險費屬之。
收回投資型保險價值準備凡依規定收回簽單業務之保險價值準備屬之。
退保收益凡解約退保所發生之收益屬之。
證券交易利益凡各種證券因處分所發生之收益屬之。
兌換收益凡外幣帳項兌換所發生之收益屬之。
保險賠款與給付凡保險業務之賠款與給付屬之。
解約金凡保險契約或失效時給付之解約退還款屬之。
提存投資型保險價值準備凡依規定提存之保險價值準備屬之。
證券交易損失凡各種證券因處分所發生之損失屬之。
兌換損失凡外幣帳項兌換所發生之損失屬之。
管理費支出凡依保險契約約定由要保人支付與保險公司之報酬屬之。
2會計處理(1)投資投資成本包括購買價格及其他因購買而發生之必要支出。
(2)贖回贖回價格與投資成本之差額，為「已實現證券交易損益」。
(3)評價編製財務報表時，專設帳簿中資產之評價處理，依管理規則第十三條規定，應以資產負債表日當日之市價評價，為「未實現證券交易評價損益」。
若市價小於成本，即「未實現證券交易評價減損」；若市價大於成本，即「未實現證券交易評價增益」。
3報表編製(1)投資型保險商品帳務之資產、負債、收益、費用科目應單獨列示，不併入本業之帳務科目，其各項報表之編製方式如下：(a)財務報告之編製方式資產以「186800投資型保險商品資產」科目，列入「其他資產」項下；負債以「286800投資型保險商品負債」科目，列入「其他負債」項下；收益以「452100投資型保險商品收益」科目，列入「保險業務收入」項下；費用以「552100投資型保險商品費用」科目，列入「保險業務成本」項下。
投資型保險商品專設帳簿之內容，應於財務報表附表內揭露(附表一～四)。
(b)主管機關或公會各項表報之編製方式資產以「投資型保險商品資產」科目，列入「其他資產」科目之後；負債以「投資型保險商品負債」科目，列入「其他負債」科目之後；收益以「投資型保險商品收益」科目，在主管機關報表列入「收回短期投資跌價損失」科目之後；公會月報表則列入「營業收入」內「手續費收入」科目之後；費用以「投資型保險商品費用」科目，在主管機關報表列入「有價證券投資跌價損失」科目之後；公會月報表則列入「營業支出」內「提存特別準備」科目之後。
投資型保險商品連結之有價證券投資不計入本業之資金運用項目；責任準備金亦不計入本業之可運用資金總額。
(2)依管理規則第十條規定，專設帳簿內各投資標的持有數量之變化資訊應編成表(附表五)並加以說明，於每季終了一個月內送交主管機關備