變更要保人慘繳百萬贈與稅！ 4大樣態教你真節稅 | 保險贈與稅免稅額
要保人：兒子被保險人：兒子受益人：父親年繳保費440萬。
這時因為父母親雙方，運用每年贈與免稅額220萬的規定匯款至兒子的戶頭，再由他 ...全部分類新聞觀點業務交流好險懂生活好險談健康退休先準備立即搜尋新聞觀點理財理財新知金融科技時事熱門話題新聞推薦業務交流銷售技巧達人專訪精選心法影音專區信心補給激勵金句團隊運作好險懂生活玩美生活流行線上美容塑身親子兩性兩性關係親子教育休閒生活美食旅遊休憩活動好險談健康保健生活保健健康飲食醫療疾病預防醫療趨勢退休先準備身心準備心理素質身體素質財富規劃保險規劃其他投資好險學堂IFPA專區好險專區法律專區輔銷工具數據精靈活動專區好粉獨享輔銷工具e教育平台IFPA專區會員中心最新熱門產業togglemenu變更要保人慘繳百萬贈與稅！ 4大樣態教你真節稅-PHEW!好險網輔銷工具登入新聞觀點理財理財新知金融科技時事熱門話題新聞推薦業務交流銷售技巧達人專訪精選心法影音專區信心補給激勵金句團隊運作好險懂生活玩美生活流行線上美容塑身親子兩性兩性關係親子教育休閒生活美食旅遊休憩活動好險談健康保健生活保健健康飲食醫療疾病預防醫療趨勢退休先準備身心準備心理素質身體素質財富規劃保險規劃其他投資好險學堂IFPA專區好險專區法律專區輔銷工具數據精靈活動專區好粉獨享關閉分享連結確認複製確認分享確認分享關閉客戶名單篩選-全顯示篩選-追蹤中篩選-未標記新增名單姓名上次進站時間分享文章關閉視窗新增名單返回新增好險網要求下列權限記錄您的FB資料關閉視窗允許並登入FB關閉數據精靈好險網邀請您成為我們的VIP＊如果同意表示您已閱讀並同意個資告知聲明同意取消關注我們，收看更多好文！Phew！好險網提醒感謝您的評分，已獲得積分1點，可供活動贈品拉霸使用。
關閉視窗目前位置>首頁>退休先準備>財富規劃>保險規劃終身壽險儲蓄險保險懶人包2019/12/24變更要保人慘繳百萬贈與稅！ 4大樣態教你真節稅廖義榮瀏覽數:33494分享連結確認分享確認分享確認複製關閉你可能認為買保單不就是填資料、繳費而已嗎？有什麼困難的？要知道保單如果規畫錯誤，以後要更改回來，又沒有好好做規畫，可能就要付出代價。
國稅局就曾公告一案例，甲君於95年間投保3份保單，嗣於102年間將該3份保單變更要保人為其子女，變更日之保單價值準備金各為200萬元。
經國稅局查獲，核定甲君102年度贈與總額600萬元，應納稅額38萬元。
除補稅外並依遺產及贈與稅法第44條規定，按所漏稅額處1倍之罰鍰76萬元。
因此一個簡單的動作，把要保人從他自己變更為子女，被國稅局認定為當年度的贈與，因為不懂稅法，就讓他平白付出104萬的代價，而這個其實是可以避免的。
有些人利用保單來做資產移轉、贈與，要保人、被保險人、受益人這3個角色的4大樣態，舉例如下圖：保單要被保險人規劃方式這些保單的規畫方式有些以前可能是沒問題的，但是現在隨著環境變化、課稅方式改變等，變成是無法達到原先規畫的目的了。
第1象限》情景描述：父母親想要贈與給子女，因此每年贈與錢給兒子讓他買保單，想說錢就直接給子女了，於是買了1張繳費6年期增額還本終身壽險。
保單規畫方式：要保人：兒子被保險人：兒子受益人：父親年繳保費440萬。
這時因為父母親雙方，運用每年贈與免稅額220萬的規定匯款至兒子的戶頭，再由他來支付保費，這樣善用節稅的方式是沒問題的。
只是父母親這種贈與就完全沒有控制權了，6年繳完這張保單累積了2,000多萬的現金價值，因為兒子是要保人，因此他隨時可以把保單解約拿回這些錢，優點是節省了以後的遺產稅。
第2象限》情景描述：孫先生、孫太太太各為61歲、58歲，育有1子1女，孫太太買了1張終身壽險。
保單規畫方式：要保人：母親被保險人：兒子受益人：母親年繳保費320萬，為了保有控制權要保人跟受益人都是孫太太，這樣雖然有控制權，但是不能節稅。
最大的問題是：孫太太死亡時保價金會列入遺產總額，很容易引發繼承糾紛，繳完遺產稅後，這筆保價金到底要算誰的？受益人又只有孫太太，如果沒有相關的遺囑做分配，這筆保價金要給誰？這時就容易引起糾紛，再來是被保險人是兒子，這時保單要不要繼續下去？如果要變更要保人，協議繼承同意書還需要孫先生，及女兒的簽名，如果分配不公，女兒可能不願意簽名。
如果你的保單是這種狀況，要注意在規劃保單前，誰要成為要、被保險人，受益人，事前就要先注意，當然要注意到避免本文一開始提到的變更要保人，會被國稅局追稅的情況，至於一開始要如何做規畫呢？舉例如下圖：被保險人應是孫太太，身故受益人改為女兒或兒子。
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國稅局就曾公告一案例，甲君於95年間投保3份保單，嗣於102年間將該3份保單變更要保人為其子女，變更日之保單價值準備金各為200萬元。
經國稅局查獲，核定甲君102年度贈與總額600萬元，應納稅額38萬元。
除補稅外並依遺產及贈與稅法第44條規定，按所漏稅額處1倍之罰鍰76萬元。
因此一個簡單的動作，把要保人從他自己變更為子女，被國稅局認定為當年度的贈與，因為不懂稅法，就讓他平白付出104萬的代價，而這個其實是可以避免的。
有些人利用保單來做資產移轉、贈與，要保人、被保險人、受益人這3個角色的4大樣態，舉例如下圖：保單要被保險人規劃方式這些保單的規畫方式有些以前可能是沒問題的，但是現在隨著環境變化、課稅方式改變等，變成是無法達到原先規畫的目的了。
第1象限》情景描述：父母親想要贈與給子女，因此每年贈與錢給兒子讓他買保單，想說錢就直接給子女了，於是買了1張繳費6年期增額還本終身壽險。
保單規畫方式：要保人：兒子被保險人：兒子受益人：父親年繳保費440萬。
這時因為父母親雙方，運用每年贈與免稅額220萬的規定匯款至兒子的戶頭，再由他來支付保費，這樣善用節稅的方式是沒問題的。
只是父母親這種贈與就完全沒有控制權了，6年繳完這張保單累積了2,000多萬的現金價值，因為兒子是要保人，因此他隨時可以把保單解約拿回這些錢，優點是節省了以後的遺產稅。
第2象限》情景描述：孫先生、孫太太太各為61歲、58歲，育有1子1女，孫太太買了1張終身壽險。
保單規畫方式：要保人：母親被保險人：兒子受益人：母親年繳保費320萬，為了保有控制權要保人跟受益人都是孫太太，這樣雖然有控制權，但是不能節稅。
最大的問題是：孫太太死亡時保價金會列入遺產總額，很容易引發繼承糾紛，繳完遺產稅後，這筆保價金到底要算誰的？受益人又只有孫太太，如果沒有相關的遺囑做分配，這筆保價金要給誰？這時就容易引起糾紛，再來是被保險人是兒子，這時保單要不要繼續下去？如果要變更要保人，協議繼承同意書還需要孫先生，及女兒的簽名，如果分配不公，女兒可能不願意簽名。
如果你的保單是這種狀況，要注意在規劃保單前，誰要成為要、被保險人，受益人，事前就要先注意，當然要注意到避免本文一開始提到的變更要保人，會被國稅局追稅的情況，至於一開始要如何做規畫呢？舉例如下圖：被保險人應是孫太太，身故受益人改為女兒或兒子。