美國所得稅 | 美國資本利得稅歷史
美國的所得稅是由美國聯邦政府、大部分州政府、及許多地方政府所徵收的所得稅。
所得稅是美國聯邦稅中 ... 收入的概念涵蓋廣闊，包括工資、小費、資本利得等各種收入。
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美國的所得稅是由美國聯邦政府、大部分州政府、及許多地方政府所徵收的所得稅。
所得稅是美國聯邦稅中最重要的稅種，此外還包括工資稅、遺產及贈與稅（estateandgifttax）、及數種消費稅（excisetax）[1]。
在2019財年，聯邦政府收入估約有1.7萬億美元來自個人所得稅，占聯邦政府收入總收入的49%。
企業所得稅額約為2160億美元，占6%，而工資稅估計將產生1.2萬億美元，占收入的36%[1]。
聯邦政府其餘收入來自消費稅（3%）及其他來源（5%）[1]。
個人和公司均需直接繳所得稅。
遺產和信託，則可能需為未分配的收入納稅。
合夥企業無需納稅，但其合伙人應按其合夥企業收益的份額納稅。
所有美國居民和公民，應就世界範圍內的收入徵稅，而不僅是美國（或該轄區）內的收入（不過可以使用海外收入豁免對可納稅收入進行抵扣）。
另外，「工資稅」（payrolltax）指社會安全保險稅（FICAtaxes），資金專為資助社會安全保險和聯邦醫療保險[2]。
所得稅稅款，則流向州和聯邦財政，與工資稅不同。
計算所得稅，需將須納稅收入（即總收入減去扣除額等），根據稅率級距計算。
收入的概念涵蓋廣闊，包括工資、小費、資本利得等各種收入。
另有部分稅收抵免（taxcredits）可以直接減少稅收，某些稅收抵免可能會超出應納稅額度，以至無需納稅，或可取得退稅。
美國採取報稅制度，納稅個體需自我計算應納稅額並上報，但稅務機關可能會根據其所掌握的事實，調整應納稅額。
目錄1概述1.1聯邦所得稅術語2聯邦個人所得稅2.1稅率及步驟3參考文獻4參考書籍5外部連結概述[編輯]美國聯邦、大多數州、及部分地方政府對應稅收入淨額徵稅[3]。
所得稅的徵收對象是個人、公司、遺產和信託[3]。
州及地方政府，對淨須納稅收入的定義，大多沿用聯邦定義[4]。
聯邦所得稅，根據美國《國內收入法典》（「InternalRevenue.Code」）徵收[3]。
聯邦所得稅採用累進稅率，根據收入等級劃分。
隨著收入增加，額外增加的收入部分將適用更高的稅率[3]。
2018年稅改後，聯邦所得稅率的等級最低從10%到最高37%[5][3]。
部分州和地方所得稅採取累進稅率，但其它州和地方，則對所有應稅收入實行單一稅率[6]。
納稅人的稅率及部分扣除額，根據申報身份不同而調整[3]。
個人的納稅身份包括：（1）單身人士、（2）已婚人士聯合報稅、（3）已婚人士分別報稅，及（4）戶主（即部分單身人士，與受撫養人共同生活，並符合其他條件）[3]。
個人繳納的聯邦所得稅，對於資本收益（capitalgain）和符合規定的股息收入（qualifyingdividend）的稅率，比其它收入更低[7][3]。
聯邦所得稅術語[編輯]以下為關於美國所得稅的部分術語[3]：總收入（grossincome）：指從任何來源賺取、收到的所有收入。
總收入包括薪金、工資、小費、退休金、服務收入、銷售商品收入、其他商業收入、出售財產的收益、收到的租金、收到的利息和股息、出售農作物的收益，以及其他任何類型的收入[8]。
但部分收入，如州和地方發行的債券利息，可免交聯邦所得稅，不計入聯邦稅法上的「總收入」[9]。
商業收入中的銷貨成本（costofgoodsold）也不算入總收入。
調整（adjustment）：從總收入扣除的部分收入、部分退休或健康儲蓄計劃的繳款、部分學生貸款利息、自雇稅的一半等項目。
調整後的總收入稱為調整後總收入（adjustedgrossincome,AGI）。
扣除（deduction）：從調整後總收入中排除的部分收入，稱為扣除。
包括商業支出，如租金、工資開支
所得稅是美國聯邦稅中 ... 收入的概念涵蓋廣闊，包括工資、小費、資本利得等各種收入。
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美國的所得稅是由美國聯邦政府、大部分州政府、及許多地方政府所徵收的所得稅。
所得稅是美國聯邦稅中最重要的稅種，此外還包括工資稅、遺產及贈與稅（estateandgifttax）、及數種消費稅（excisetax）[1]。
在2019財年，聯邦政府收入估約有1.7萬億美元來自個人所得稅，占聯邦政府收入總收入的49%。
企業所得稅額約為2160億美元，占6%，而工資稅估計將產生1.2萬億美元，占收入的36%[1]。
聯邦政府其餘收入來自消費稅（3%）及其他來源（5%）[1]。
個人和公司均需直接繳所得稅。
遺產和信託，則可能需為未分配的收入納稅。
合夥企業無需納稅，但其合伙人應按其合夥企業收益的份額納稅。
所有美國居民和公民，應就世界範圍內的收入徵稅，而不僅是美國（或該轄區）內的收入（不過可以使用海外收入豁免對可納稅收入進行抵扣）。
另外，「工資稅」（payrolltax）指社會安全保險稅（FICAtaxes），資金專為資助社會安全保險和聯邦醫療保險[2]。
所得稅稅款，則流向州和聯邦財政，與工資稅不同。
計算所得稅，需將須納稅收入（即總收入減去扣除額等），根據稅率級距計算。
收入的概念涵蓋廣闊，包括工資、小費、資本利得等各種收入。
另有部分稅收抵免（taxcredits）可以直接減少稅收，某些稅收抵免可能會超出應納稅額度，以至無需納稅，或可取得退稅。
美國採取報稅制度，納稅個體需自我計算應納稅額並上報，但稅務機關可能會根據其所掌握的事實，調整應納稅額。
目錄1概述1.1聯邦所得稅術語2聯邦個人所得稅2.1稅率及步驟3參考文獻4參考書籍5外部連結概述[編輯]美國聯邦、大多數州、及部分地方政府對應稅收入淨額徵稅[3]。
所得稅的徵收對象是個人、公司、遺產和信託[3]。
州及地方政府，對淨須納稅收入的定義，大多沿用聯邦定義[4]。
聯邦所得稅，根據美國《國內收入法典》（「InternalRevenue.Code」）徵收[3]。
聯邦所得稅採用累進稅率，根據收入等級劃分。
隨著收入增加，額外增加的收入部分將適用更高的稅率[3]。
2018年稅改後，聯邦所得稅率的等級最低從10%到最高37%[5][3]。
部分州和地方所得稅採取累進稅率，但其它州和地方，則對所有應稅收入實行單一稅率[6]。
納稅人的稅率及部分扣除額，根據申報身份不同而調整[3]。
個人的納稅身份包括：（1）單身人士、（2）已婚人士聯合報稅、（3）已婚人士分別報稅，及（4）戶主（即部分單身人士，與受撫養人共同生活，並符合其他條件）[3]。
個人繳納的聯邦所得稅，對於資本收益（capitalgain）和符合規定的股息收入（qualifyingdividend）的稅率，比其它收入更低[7][3]。
聯邦所得稅術語[編輯]以下為關於美國所得稅的部分術語[3]：總收入（grossincome）：指從任何來源賺取、收到的所有收入。
總收入包括薪金、工資、小費、退休金、服務收入、銷售商品收入、其他商業收入、出售財產的收益、收到的租金、收到的利息和股息、出售農作物的收益，以及其他任何類型的收入[8]。
但部分收入，如州和地方發行的債券利息，可免交聯邦所得稅，不計入聯邦稅法上的「總收入」[9]。
商業收入中的銷貨成本（costofgoodsold）也不算入總收入。
調整（adjustment）：從總收入扣除的部分收入、部分退休或健康儲蓄計劃的繳款、部分學生貸款利息、自雇稅的一半等項目。
調整後的總收入稱為調整後總收入（adjustedgrossincome,AGI）。
扣除（deduction）：從調整後總收入中排除的部分收入，稱為扣除。
包括商業支出，如租金、工資開支