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1. 什麼是現金流量表？三大組成要素-營業、投資和籌資活動基本 ...
籌資現金流：包含與企業融資相關的活動，有時候公司要擴大規模，除了本身賺的錢之外，還需要向外界融資，所以像是跟別人借款、發行公司債、現金增資、 ...豹投資專欄>豹投資PRO>什麼是現金流量表？三大組成要素-營業、投資和籌資活動基本財務觀念一次看豹投資PRO什麼是現金流量表？三大組成要素-營業、投資和籌資活動基本財務觀念一次看文章作者:豹投資日期:2021-05-25本文作者:豹投資什麼是現金流量表？現金流量表(CashFlowStatement)，是一段時間區間內的變化情況，用來觀察一間公司在一年、一季或特定一段時間內現金流入與流出的金額。
大家可能覺得現金就是錢包裡面白花花的鈔票跟硬幣，但在會計上，只要是可以自由運用、沒有法律或契約限制的資產都可以叫做現金；像是活期存款、支票存款、銀行本票、即期支票等等，都屬於現金。
這些幾乎可視為現金的資產通常被稱為約當現金，這些資產具有流動性高的特質，意思就是這些資產可能即將到期、或可以隨時變現。
或許大家是不是會覺得這樣不是跟資產負債表、綜合損益表有點重複，不懂為什麼特別要把現金做成一張單獨的表？甚至被視為三大報表中價值最高的表？相信大家都知道公司營運手上一定要有現金，其實從公司現金持有的情況，我們可以看出很多很多的小細節！大致分為三個部分－營業、投資和籌資現金流現金流量表中分成三大部分，分別為營業活動、投資活動、融資活動相關的現金流。
以下會用飲料店的例子來簡單說明。
營業現金流：與營業活動相關的，像是賣珍奶獲得的現金收入、買杯子、茶葉所付出的金錢支出等等。
投資現金流：指企業對長期資產的取得或處分，像是購買收銀機、煮茶設備等等，都是投資於長期資產的活動，因此投資現金流也被稱為資本支出，通常都為負數。
籌資現金流：包含與企業融資相關的活動，有時候公司要擴大規模，除了本身賺的錢之外，還需要向外界融資，所以像是跟別人借款、發行公司債、現金增資、發放股利等等，都屬於籌資活動，也就是當老闆要開新分店的時候，需要一筆資金，這時候可以向銀行借錢或請其他人入股來獲得資金。
以上三種現金流就等於一間公司的淨現金流，如果是正的，表示公司在這段時間經營後，還有多餘的現金；若是負的，就要回頭看看是哪個地方的支出過多，長期下來，會不會對公司造成負面影響。
而現金流量表則是採“現金原則“，也就是要真正收到現金、支付現金才會被記錄。
因此，現金流量表代表公司在這段時間內真正擁有的現金流【豹投資PRO】相關資訊導覽｜個股財務分析 (資料連結)線上有許多網站可以看到財報的數據，但通常數據較繁雜，從豹投資PRO的個股分類中的財報分析，可以一次看到欲查詢個股的簡易三大報表，也可以在畫面右上方一鍵逕行搜尋想看的個股財報資料。
其中，現金流量表以短期季度的方式呈現，讓大家不用再去翻年報，也可以找到一家公司最重要的財務資料。
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2. 如何從「現金流量表」了解投資公司的營運狀況？
籌資現金流量：公司向股東借錢或發利息給股東的現金 ... 公司這季向銀行借錢或發行股票籌資，是主要的籌資現金流入。
籌資現金流出則是公司分紅、發股利給 ...集團資訊關於我們集團介紹我們的團隊旗下媒體關鍵評論網everylittled.INSIDE運動視界Cool3c電影神搜未來大人物旗下節目多元服務Ad2Taketla拿票趣關鍵議題研究中心與我們合作內容行銷與廣告業務異業合作加入我們新聞中心擁有十幾個爸爸的散文獎棍：過多的文學獎，桎梏了台灣新生代寫作者的創意1則觀點「RISO印刷」的復古浪漫魔力：不同設計、墨色與紙質的組合，每次印出來都是未知的驚喜1則觀點蝦皮委託樂購蝦皮「第三方支付」？金管會不應再坐視這種「左手換右手」的脱法行為1則觀點中共「第五統一自信」已然形成：台灣民主究竟是一項「資產」抑或「負債」？1則觀點【TNL沙龍本週議題】對於國產的高端疫苗，你會願意施打嗎？2則觀點《大不列顛小怪癖》：連英國人平常都不吃英式早餐，台式早餐完勝！2則觀點普亭第二？杜特蒂將選菲律賓副總統，學者批玩弄制度「簡直荒謬」1則觀點《爆機自由仁》：遊戲產業的夢想，如何奔向自由？1則觀點【影片】香港首座公共文娛中心——舊香港大會堂1則觀點將軍澳「山寨路牌」錯漏百出（附改善建議）1則觀點2020/07/20,財經PhotoCredit:Shutterstock/達志影像豹投資逸志科技致力打造投資決策工具之餘，對於台股／美股／金融科技的產業觀察，結合多年財金與科技洞察，從專業操盤者到新手散戶，都有合適的解決方案。
此外，還設有豹投資、美股狙擊手、豹新聞網站平台，提供投資者方便分析台股、美股資訊以及財金新聞時事。
看更多此作者文章...訂閱作者收藏本文現金流量表是三大財務報表之一，主要記錄公司因為各種活動，所產生的現金收入和支出。
現金流量表就像我們記帳本一樣，付錢或收錢的當下就會記錄在本子上。
不像資產負債表或權益表，事後還能調整，現金流量表比較沒有作假的空間，當下紀錄多少就是多少，所以我們常常藉由現金流量表觀察公司的營運狀況。
現金流量表主要分成三大部分：營業現金流量、投資現金流量、融資（籌資）現金流量。
營業現金流量：公司賣自家商品、服務所賺到的現金營業現金流量，是公司因營業活動而產生的現金流入或流出。
當營業現金流量＞０時，表示公司有賣出商品賺到錢，而且這個錢是已經放進口袋的現金，不是有可能呆帳收不回來的應收帳款。
營業現金流量＜０，表示公司的營業利潤沒有跟成本打平，反而虧錢。
因此，從營業現金流量可以觀察公司本業的商品、服務銷售情形。
投資現金流量：公司為了生產商品而購買設備所花的現金投資現金流量是公司投資研發、購買設備或廠房之類的支出，所以通常投資現金流量＜０。
除非公司當季有淘汰賣掉舊設備、土地廠房，才會有投資現金的流入。
像半導體、鋼鐵業、石油化工等資金或技術密集的產業，投資現金流出會比一般產業來得多。
因此，要記得不是投資現金流量負越多，公司就越不好，還是需要和同產業的其它公司比較。
籌資現金流量：公司向股東借錢或發利息給股東的現金公司這季向銀行借錢或發行股票籌資，是主要的籌資現金流入。
籌資現金流出則是公司分紅、發股利給股東的現金，還債也會讓籌資現金流量＜０。
因此，我們從籌資現金流量能觀察出公司借錢和還債的情況。
自由現金流量：公司最終能自由運用的現金自由現金流量，是「營業現金流量＋投資現金流量」。
如果自由現金流量＞０，營業現金流量也為正，代表公司只靠自己賺的錢就能購買設備或負擔研發經費，不需要額外借錢。
但是如果營業現金流量沒有和自由現金流量同步為正，此時公司有多的自由現金流量，可能只是公司賣出舊設備或土地去彌補虧損。
這種情形可能只是短暫的，而不是公司營運變佳，我們應該特別留意這種公司。
圖片來源：豹投資pro圖片來源：豹投資pro重點整理現金流量表就像記帳本，記錄公司這段時間的現金流入、流出，主要由營業、投資、籌資現金流量組成。
營業現金流量是公司因銷售產品、服務等營業活動產生的現金流量；投資現金流量是公司因購買設備、廠房等投資活動所產生的現金流量；籌資現金流量則是公司因借錢或配股配息等籌資活動產生的現金流量。
自由現金流量是公司能自由運用的現金。
參考工具豹投資PRO，瞭解更多PRO投資策略以上內容純屬個人經驗分享，任何投資都有其風險，本網站之文字、數據、資料與服務僅供參考
籌資現金流出則是公司分紅、發股利給 ...集團資訊關於我們集團介紹我們的團隊旗下媒體關鍵評論網everylittled.INSIDE運動視界Cool3c電影神搜未來大人物旗下節目多元服務Ad2Taketla拿票趣關鍵議題研究中心與我們合作內容行銷與廣告業務異業合作加入我們新聞中心擁有十幾個爸爸的散文獎棍：過多的文學獎，桎梏了台灣新生代寫作者的創意1則觀點「RISO印刷」的復古浪漫魔力：不同設計、墨色與紙質的組合，每次印出來都是未知的驚喜1則觀點蝦皮委託樂購蝦皮「第三方支付」？金管會不應再坐視這種「左手換右手」的脱法行為1則觀點中共「第五統一自信」已然形成：台灣民主究竟是一項「資產」抑或「負債」？1則觀點【TNL沙龍本週議題】對於國產的高端疫苗，你會願意施打嗎？2則觀點《大不列顛小怪癖》：連英國人平常都不吃英式早餐，台式早餐完勝！2則觀點普亭第二？杜特蒂將選菲律賓副總統，學者批玩弄制度「簡直荒謬」1則觀點《爆機自由仁》：遊戲產業的夢想，如何奔向自由？1則觀點【影片】香港首座公共文娛中心——舊香港大會堂1則觀點將軍澳「山寨路牌」錯漏百出（附改善建議）1則觀點2020/07/20,財經PhotoCredit:Shutterstock/達志影像豹投資逸志科技致力打造投資決策工具之餘，對於台股／美股／金融科技的產業觀察，結合多年財金與科技洞察，從專業操盤者到新手散戶，都有合適的解決方案。
此外，還設有豹投資、美股狙擊手、豹新聞網站平台，提供投資者方便分析台股、美股資訊以及財金新聞時事。
看更多此作者文章...訂閱作者收藏本文現金流量表是三大財務報表之一，主要記錄公司因為各種活動，所產生的現金收入和支出。
現金流量表就像我們記帳本一樣，付錢或收錢的當下就會記錄在本子上。
不像資產負債表或權益表，事後還能調整，現金流量表比較沒有作假的空間，當下紀錄多少就是多少，所以我們常常藉由現金流量表觀察公司的營運狀況。
現金流量表主要分成三大部分：營業現金流量、投資現金流量、融資（籌資）現金流量。
營業現金流量：公司賣自家商品、服務所賺到的現金營業現金流量，是公司因營業活動而產生的現金流入或流出。
當營業現金流量＞０時，表示公司有賣出商品賺到錢，而且這個錢是已經放進口袋的現金，不是有可能呆帳收不回來的應收帳款。
營業現金流量＜０，表示公司的營業利潤沒有跟成本打平，反而虧錢。
因此，從營業現金流量可以觀察公司本業的商品、服務銷售情形。
投資現金流量：公司為了生產商品而購買設備所花的現金投資現金流量是公司投資研發、購買設備或廠房之類的支出，所以通常投資現金流量＜０。
除非公司當季有淘汰賣掉舊設備、土地廠房，才會有投資現金的流入。
像半導體、鋼鐵業、石油化工等資金或技術密集的產業，投資現金流出會比一般產業來得多。
因此，要記得不是投資現金流量負越多，公司就越不好，還是需要和同產業的其它公司比較。
籌資現金流量：公司向股東借錢或發利息給股東的現金公司這季向銀行借錢或發行股票籌資，是主要的籌資現金流入。
籌資現金流出則是公司分紅、發股利給股東的現金，還債也會讓籌資現金流量＜０。
因此，我們從籌資現金流量能觀察出公司借錢和還債的情況。
自由現金流量：公司最終能自由運用的現金自由現金流量，是「營業現金流量＋投資現金流量」。
如果自由現金流量＞０，營業現金流量也為正，代表公司只靠自己賺的錢就能購買設備或負擔研發經費，不需要額外借錢。
但是如果營業現金流量沒有和自由現金流量同步為正，此時公司有多的自由現金流量，可能只是公司賣出舊設備或土地去彌補虧損。
這種情形可能只是短暫的，而不是公司營運變佳，我們應該特別留意這種公司。
圖片來源：豹投資pro圖片來源：豹投資pro重點整理現金流量表就像記帳本，記錄公司這段時間的現金流入、流出，主要由營業、投資、籌資現金流量組成。
營業現金流量是公司因銷售產品、服務等營業活動產生的現金流量；投資現金流量是公司因購買設備、廠房等投資活動所產生的現金流量；籌資現金流量則是公司因借錢或配股配息等籌資活動產生的現金流量。
自由現金流量是公司能自由運用的現金。
參考工具豹投資PRO，瞭解更多PRO投資策略以上內容純屬個人經驗分享，任何投資都有其風險，本網站之文字、數據、資料與服務僅供參考
3. 籌資活動現金流量
籌資活動現金流量是指導致企業資本及債務的規模和構成發生變化的活動所產生的現金流量。
包括籌資活動的現金流入和歸還籌資活動的現金流出，並按其性質分項列 ...籌資活動現金流量用手机看条目扫一扫，手机看条目出自MBA智库百科(https://wiki.mbalib.com/)目錄1什麼是籌資活動現金流量2籌資活動現金流量的內容3籌資活動現金流量分析4相關條目[編輯]什麼是籌資活動現金流量 籌資活動現金流量是指導致企業資本及債務的規模和構成發生變化的活動所產生的現金流量。
包括籌資活動的現金流入和歸還籌資活動的現金流出，並按其性質分項列示。
[編輯]籌資活動現金流量的內容 1)“吸收投資所收到的現金”項目，反映企業收到的投資者投入的現金，包括以發行股票方式籌集的資金實際收到股款凈額(發行收入減去支付的佣金等發行費用後的凈額)、發行債券實際收到的現金(發行收入減去支付的佣金等發行費用後的凈額)等。
以發行股票方式等籌集資金而由企業直接支付的審計、咨詢等費用，以及發行債券支付的發行費用在“支付的其他與籌資活動有關的現金”項目反映，不從本項目內扣除。
2)“借款所收到的現金”項目，反映企業舉借各種短期、長期借款所收到的現金。
3)“收到的其他與籌資活動有關的現金”項目，反映企業除上述各項目外，收到的其他與籌資活動有關的現金流入，如接受現金捐贈等。
其他現金流入如價值較大的，應單列項目反映。
4)“償還債務所支付的現金”項目，反映企業以現金償還債務的本金，包括償還金融企業的借款本金、償還債券本金等。
企業償還的借款利息、債券利息，在“償債利息所支付的現金”項目反映，不包括在本項目內。
5)“分配股利、利潤和償還利息所支付的現金”項目，反映企業實際支付的現金股利、利潤，以及支付給其他投資的利息。
6)“支付的其他與籌資活動有關的現金”項目，反映企業除了上述各項外，支付的其他與籌資活動有關的現金流出，如捐贈現金支出等。
其他現金流出如價值較大的，單獨列項目反映。
[編輯]籌資活動現金流量分析 籌資活動是指導致企業資本及債務規模和結構發生變化的活動。
針對籌資活動的現金流量分析我們主要從以下兩方面入手：(1)籌資活動現金流量小於或等於零。
這種情況的出現可能因為企業的籌資達到了一定的目的，利用經營活動產生的現金流量或者投資活動產生的現金流量在債務到期時進行償還，也可能因為企業的投資活動或經營活動出現失誤，需要變賣資產償還債務。
(2)籌資活動現金流量大於零。
分析一個企業的籌資活動現金流量大於零是否正常，關鍵看籌集資金的目的，可能是企業擴大規模，也可能是因為企業的投資失誤出現虧損或者經營現金流量長期入不敷出所致。
需要重點分析的問題： 1.企業的凈收益和企業經營活動產生的現金流量之間有顯著的差別嗎?能否明確找出這種差別的原因?哪些會計政策導致了這些差別?是否有導致這些差別的一次性事件發生? 2.現金流量和凈收益之間的關係隨著時間是否在發生變化?為什麼?是由於經營條件的變化，還是由於企業會計政策和會計估計的變更? 3.收入、費用的確認與現金的收付之間存在什麼樣的時間滯後性?兩者之間需要解決哪種不確定性? 4.應收賬款、存貨和應付賬款的變化是否正常?如果不正常，是否有充足的理由?[編輯]相關條目經營活動現金流量投資活動現金流量籌資活動現金流量取自"https://wiki.mbalib.com/zh-tw/%E7%AD%B9%E8%B5%84%E6%B4%BB%E5%8A%A8%E7%8E%B0%E9%87%91%E6%B5%81%E9%87%8F"本條目對我有幫助43赏MBA智库APP扫一扫，下载MBA智库APP分享到：下载MBA智库，阅读全文温馨提示复制该内容请前往MBA智库App立即前往App 如果您認為本條目還有待完善，需要補充新內容或修改錯誤內容，請編輯條目。
本條目相關文檔 （現金流量分析）現金流量12頁 淺析現金流量和自由現金流量8頁 （現金流量分析）什麼是現金流量14頁 （現金流量分析）現金流量的項目6頁 自由現金流量與會計現金流量的比較7頁 （現金流量分析）當現金流量成為至尊14頁 （現金流量分析）現金流量與時間價值15頁 （現金流量分析）現金流量的分析意義10頁 現金流量5頁 現金流量3頁更多相關文檔本条目相关课程本条目由以下用户参与贡献Dan,泡芙小姐.頁面分類:現金管理評論(共1條)提示:評論內容為網友針對條目"籌資活動現金流
包括籌資活動的現金流入和歸還籌資活動的現金流出，並按其性質分項列 ...籌資活動現金流量用手机看条目扫一扫，手机看条目出自MBA智库百科(https://wiki.mbalib.com/)目錄1什麼是籌資活動現金流量2籌資活動現金流量的內容3籌資活動現金流量分析4相關條目[編輯]什麼是籌資活動現金流量 籌資活動現金流量是指導致企業資本及債務的規模和構成發生變化的活動所產生的現金流量。
包括籌資活動的現金流入和歸還籌資活動的現金流出，並按其性質分項列示。
[編輯]籌資活動現金流量的內容 1)“吸收投資所收到的現金”項目，反映企業收到的投資者投入的現金，包括以發行股票方式籌集的資金實際收到股款凈額(發行收入減去支付的佣金等發行費用後的凈額)、發行債券實際收到的現金(發行收入減去支付的佣金等發行費用後的凈額)等。
以發行股票方式等籌集資金而由企業直接支付的審計、咨詢等費用，以及發行債券支付的發行費用在“支付的其他與籌資活動有關的現金”項目反映，不從本項目內扣除。
2)“借款所收到的現金”項目，反映企業舉借各種短期、長期借款所收到的現金。
3)“收到的其他與籌資活動有關的現金”項目，反映企業除上述各項目外，收到的其他與籌資活動有關的現金流入，如接受現金捐贈等。
其他現金流入如價值較大的，應單列項目反映。
4)“償還債務所支付的現金”項目，反映企業以現金償還債務的本金，包括償還金融企業的借款本金、償還債券本金等。
企業償還的借款利息、債券利息，在“償債利息所支付的現金”項目反映，不包括在本項目內。
5)“分配股利、利潤和償還利息所支付的現金”項目，反映企業實際支付的現金股利、利潤，以及支付給其他投資的利息。
6)“支付的其他與籌資活動有關的現金”項目，反映企業除了上述各項外，支付的其他與籌資活動有關的現金流出，如捐贈現金支出等。
其他現金流出如價值較大的，單獨列項目反映。
[編輯]籌資活動現金流量分析 籌資活動是指導致企業資本及債務規模和結構發生變化的活動。
針對籌資活動的現金流量分析我們主要從以下兩方面入手：(1)籌資活動現金流量小於或等於零。
這種情況的出現可能因為企業的籌資達到了一定的目的，利用經營活動產生的現金流量或者投資活動產生的現金流量在債務到期時進行償還，也可能因為企業的投資活動或經營活動出現失誤，需要變賣資產償還債務。
(2)籌資活動現金流量大於零。
分析一個企業的籌資活動現金流量大於零是否正常，關鍵看籌集資金的目的，可能是企業擴大規模，也可能是因為企業的投資失誤出現虧損或者經營現金流量長期入不敷出所致。
需要重點分析的問題： 1.企業的凈收益和企業經營活動產生的現金流量之間有顯著的差別嗎?能否明確找出這種差別的原因?哪些會計政策導致了這些差別?是否有導致這些差別的一次性事件發生? 2.現金流量和凈收益之間的關係隨著時間是否在發生變化?為什麼?是由於經營條件的變化，還是由於企業會計政策和會計估計的變更? 3.收入、費用的確認與現金的收付之間存在什麼樣的時間滯後性?兩者之間需要解決哪種不確定性? 4.應收賬款、存貨和應付賬款的變化是否正常?如果不正常，是否有充足的理由?[編輯]相關條目經營活動現金流量投資活動現金流量籌資活動現金流量取自"https://wiki.mbalib.com/zh-tw/%E7%AD%B9%E8%B5%84%E6%B4%BB%E5%8A%A8%E7%8E%B0%E9%87%91%E6%B5%81%E9%87%8F"本條目對我有幫助43赏MBA智库APP扫一扫，下载MBA智库APP分享到：下载MBA智库，阅读全文温馨提示复制该内容请前往MBA智库App立即前往App 如果您認為本條目還有待完善，需要補充新內容或修改錯誤內容，請編輯條目。
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