投資活動現金流量是指企業長期資產(通常指一年以上)的購建及其處置產生的現金​流量，包括購建固定資產、長期投資現金流量和處置長期資產現金流量，並按其 ...投資活動現金流量用手机看条目扫一扫，手机看条目出自MBA智库百科(https://wiki.mbalib.com/)目錄1什麼是投資活動現金流量2投資活動現金流量的內容3投資活動現金流量的分析[編輯]什麼是投資活動現金流量　　投資活動現金流量是指企業長期資產(通常指一年以上)的購建及其處置產生的現金流量，包括購建固定資產、長期投資現金流量和處置長期資產現金流量，並按其性質分項列示。

[編輯]投資活動現金流量的內容　　1)“收回投資所收到的現金”項目，反映企業出售、轉讓或到期收回除現金等價物以外的短期投資、長期股權投資而收到的現金，以及收回長期債權投資本金而收到的現金。

不包括長期債權投資收回的利息，以及收回的非現金資產。

　　2)“取得投資收益所收到的現金”項目，反映企業因各種投資而分得的現金股利、利潤、利息等。

　　3)“處置固定資產、無形資產和其他長期資產而收到的現金凈額”項目，反映企業處置固定資產、無形資產和其他長期資產所取得的現金，扣除為處置這些資產而支付的有關費用後的凈額。

由於自然災害所造成的固定資產等長期資產損失而收到的保險賠償收入，也在本項目反映。

　　4)“收到的其他與投資活動有關的現金”項目，反映企業除了上述各項以外，收到的其他與投資活動有關的現金流入。

其他現金流入如價值較大的，應單列項目反映。

　　5)“購建固定資產、無形資產和其他長期資產所支付的現金”項目，反映企業購買、建造固定資產，取得無形資產和其他長期資產所支付的現金，不包括為購建固定資產而發生的借款利息資本化的部分，以及融資租入固定資產支付的租賃費，借款利息和融資租入固定資產支付的租賃費，在籌資活動產生的現金流量中單獨反映。

企業以分期付款方式購建的固定資產，其首次付款支付的現金作為投資活動的現金流出，以後各期支付的現金作為籌資活動的現金流出。

　　6)“投資所支付的現金”項目，反映企業進行各種性質的投資所支付的現金，包括企業取得的除現金等價物以外的短期股票投資、長期股權投資支付的現金、長期債券投資支付的現金，以及支付的佣金、手續費等附加費用。

　　值得註意的是：企業購買股票和債券時，實際支付的價款中包含的已宣告但尚未領取的現金股利或已到付息期但尚未領取的債券的利息，應在投資活動的“支付的其他與投資活動有關的現金”項目反映；收回購買股票和債券時支付的已宣告但尚未領取的現金股利或已到付息期但尚未領取的債券的利息，在投資活動的“收到的其他與投資活動有關的現金”項目反映。

　　7)“支付的其他與投資活動有關的現金”項目，反映企業除了上述各項以外，支付的其他與投資活動有關的現金流量。

其他現金流出如價值較大的，應單列項目反映。

[編輯]投資活動現金流量的分析　　投資活動現金流量是指企業長期資產的購建和不包括現金等價物範圍在內的投資及其處置活動產生的現金流量。

投資活動必須符合企業的發展戰略。

針對投資活動的現金流量分析我們主要從以下兩方面入手：　　(1)投資活動現金流量小於或等於零。

這種情形我們不能武斷地認為是好還是壞，應該觀察這個特征是否符合企業的發展階段，是否與企業的發展戰略和發展方向相一致，才能進一步做出判斷，應關註投資活動的現金流出量與企業投資計劃的吻合程度。

　　(2)投資活動現金流量大於零。

這種情形可能出於兩種原因：一是企業的投資回收的資金大於投資的現金流出，二是由於企業迫於資金壓力，處理在用的固定資產或者持有的長期投資等等。

分析時應加以區分，找到真正的原因。

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一、營業活動現金流量CFO： 受資產負債表(如流動資產、流動負債)，以及損益表之影響。

二、投資活動現金流量CFI：×Close訊息現金流量表×Close訊息 首頁學習百科金融證照銀行招考現金流量表作者：三民輔考名師 現金流量表係透過現金流入與流出彙總說明企業在特定期間內，營業、投資、籌資活動之現金往來情形。

現金流量表之編製  編製目的一、評估企業創造未來現金流量之能力。

二、評估企業發放股利及償還債務之能力。

三、說明應計基礎下之本期損益，與現金基礎下之營業活動現金流量間，兩者之差異。

四、評估企業於特定期間投資與籌資活動之現金收支。

編製順序一、編製基礎現金＋約當現金(cash＋cashequivalents)。

所謂約當現金，是指同時具備以下條件之短期、高度流動性的資產：1.可隨時轉換成定額現金。

2.即將到期，且利率變動對資產價值之影響甚小。

二、編製程序1.取得與現金收支有關之報表資料：(1)期初與期末資產負債表。

(2)當期損益表。

(3)其他資訊。

2.將現金流量歸類為營業活動、投資活動，以及籌資活動。

(1)營業活動現金流量(CashFlowofOperating，CFO)(2)投資活動現金流量(CashFlowofInvestment，CFI)(3)籌資活動現金流量(CashFlowofFinancing，CFF)財務報表數據對現金流量之影響一、營業活動現金流量CFO：受資產負債表(如流動資產、流動負債)，以及損益表之影響。

二、投資活動現金流量CFI：受資產負債表(如長期投資、固定資產、其他資產)之影響。

三、籌資活動現金流量CFF：受資產負債表(如長期負債、股東權益)之影響。

  現金流量表格式以較完整之「直接法」現金流量表為例：現金流量表之項目分類一、造成現金流量變化之各類活動項目現金流量之計算與分析營業活動現金流量之計算一、直接法1.營業活動現金流量包含以下金額：(1)營業行為產生之現金收入(2)現金利息及股利收入(3)其他營業活動收現(4)支付帳款現金支出(5)支付營業行為產生之現金支出(6)所得稅支出2.營業活動非現金項目二、間接法三、直接法與間接法互轉四、銷貨之應計基礎調整為現金基礎1.銷貨淨額銷貨收現：2.銷貨成本進貨付現：五、營業活動現金流量之應收帳款投資活動現金流量之計算一、定義購買或處分公司資產＋對外投資或貸放資金相關者＝投資活動現金流量因「營業活動無關之流動資產」以及「非流動資產」之變動，所產生之現金流入與流出，即屬「投資活動現金流量」。

二、處份固定資產之投資活動現金流量 籌資活動現金流量之計算一、定義與籌資或債務收支有關的現金流量。

因「營業活動無關之流動資產」、「非流動資產」，以及「本期損益以外股東權益項目」之變動，所產生之現金流入與流出，即屬「籌資活動現金流量」。

二、相關項目1.債務工具：(1)發行債券取得現金現金↑，應付公司債↑現金流入(＋)(2)以現金償還公司債現金↓，應付公司債↓現金流出(－)2.權益證券(1)發行股票取得現金現金↑，股本↑現金流入(2)發行股票交換資產須單獨列為重大非現金流量籌資活動(3)發放股利(4)庫藏股交易三、現金流量相關活動對保留盈餘之影響 瀏覽數:2224百科問與答(600字以內)留言身份:Facebook帳號Google+帳號三民輔考帳號送出百科討論區知識百科KnowledgeInfo巴賽爾資本協定銀行招考｜2020/03/25市場風險管理銀行招考｜2020/03/25信用風險管理銀行招考｜2020/03/25短期信用工具銀行招考｜2020/03/25債券銀行招考｜2020/03/25了解更多►相關新聞RelatedNews起薪最高6萬！110年臺銀人壽招考新進人...金融證照｜2021/06/10了解更多►熱門活動HotEvent調查局特考考古題免費下載調查局特考｜2021/04/22台灣台灣台灣調查局特考考古題免費下載國安局特考考古題免費下載國安局特考｜2021/04/22台灣台灣台灣國安局特考考古題免費下載司法特考考古題免費下載司法特考｜2021/04/22台灣台灣台灣司法特考考古題免費下載高普考試資料索取高普初、地特｜2021/03/22台灣台灣台灣高普考試資料索取2021初等考試考猜題庫高普初、地特｜2021/01/04台灣台灣台灣2021初等考試考猜題庫免費登記►百科大綱索引×請先登入/註冊會員快速登入-使用社群平台帳號FacebookGoo