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1. 人壽保險金可不併入遺產計算、免繳遺產稅？專家：「這兩個 ...
在今天看見明天×人壽保險金可不併入遺產計算、免繳遺產稅？專家：「這兩個重點」是關鍵黃健誠保險稅務達志2020-12-2316:00+A-A加入收藏對於人壽保險金是否為遺產的認定，將成為影響受益人是否要繳納遺產稅的關鍵，因此父母要是希望藉由規劃保單，將財產留給子女，要保人及被保險人若都為同一人，該保單可依法免課遺產稅；不過，專家對此指出，此種以保單避稅的方式，還需「指定受益人」，及考量國稅局「實質課稅原則」的8大樣態。
壽險有「指定受益人」 保險金免課遺產稅 依據《保險法》第112條規定「保險金額約定於被保險人死亡時給付於其所指定之受益人者，其金額不得作為被保險人之遺產」；以及《遺產及贈與稅法》第16條規定不計入遺產總額第9項「約定於被繼承人死亡時，給付其所指定受益人之人壽保險金額、軍、公教人員、勞工或農民保險之保險金額及互助金。
」 兩項法規皆明確指出，「指定受益人」在被保險人死亡時所給付的保險金額，可不計入遺產總額，也就是說，不用課徵遺產稅。
另外，財政部高雄國稅局指出，指定受益人所領取的人壽保險金雖可不計入遺產總額，但該筆保險金仍需依所得基本稅額條例第12條第1項第2款規定，計入個人之基本所得額。
若該筆保險金被認定為遺產時，依法課徵遺產稅，但無須計入個人基本所得額。
民眾欲利用保單節稅 卻常忽略「指定受益人」及「實質課稅原則」 公勝保經恆豐事業部體系總監徐斌修對此表示，在實務上，民眾最常忽略的其中一個問題就是「指定受益人」，有些客戶會將保險受益人指定給配偶、子女，依照順位及比例，將保險金分配給繼承人，這也是指定受益人的概念。
但有一種狀況是，假設發生一場意外，被保險人與指定受益人同時身故，且無其他指定受益人時，這筆保險金就變成是被保險人的遺產，並由民法上的法定繼承人取得，得併入遺產總額計算，並繳納遺產稅。
因此，在規劃保險時，徐斌修提醒，在受益人欄位上，除了原本的子女、配偶等人，應再填上「法定繼承人」，若發生被保險人與受益人同時身故的狀況時，指定受益人就變成依民法順位的法定繼承人，這筆保險金也不會併入遺產總額內。
除了指定受益人之外，徐斌修指出，國稅局會依「實質課稅原則」來認定壽險保險金是否屬於遺產，若被認定是移轉資產所做的保險規劃，就有可能將保險金併入遺產總額計算。
其中，實質課稅原則有8大樣態，分別是重病投保、高齡投保、短期投保、躉繳、密集投保、舉債投保、鉅額投保及保費與保險金額相當。
徐斌修舉例，如民眾在70幾歲時買保險、購買多張躉繳保單、貸款來買保險或是投保金額太大，不符保單適切性等行為，都可能被認定是為了避稅及移轉資產所做的規劃，因此若客戶有相關需求時，通常都會建議越早開始規劃越好，趁年輕、身體健康時先買壽險保單，透過長時間布局避免踩到實質課稅原則，但過去也曾有不在實質課稅原則中，卻還是被課遺產稅的案例存在。
不過，徐斌修也提到，由於實質課稅原則的緣故，現在替客戶規劃保單時，通常不太談節稅，而將重點擺在預留稅源及傳承分配上，因為有些客戶在生前未做好完善規劃，往生後雖留下大筆遺產，繼承人卻無足夠現金可繳納遺產稅，因此利用保單規劃做為給子女的預留稅源，讓繼承人有現金支付遺產稅也相當重要。
遺產保險金給付死亡繼承免稅遺產總額錢壽險保單延伸閱讀賞遊台北舊城魅力2017-10-17阿爾卑斯山下的綠寶石斯洛維尼亞Slovenia2017-10-12讓笑容洋溢在亞洲最美的友善城市-花蓮2017-08-30來桃園地景藝術節探索秘境之美2017-08-28跟孩子一起翻越阿爾卑斯山2015-01-24台股大盤概況走勢熱門:熱門話題/HOTARTICLES/最新文章/HOTNEWS/台股大盤走勢熱門:
壽險有「指定受益人」 保險金免課遺產稅 依據《保險法》第112條規定「保險金額約定於被保險人死亡時給付於其所指定之受益人者，其金額不得作為被保險人之遺產」；以及《遺產及贈與稅法》第16條規定不計入遺產總額第9項「約定於被繼承人死亡時，給付其所指定受益人之人壽保險金額、軍、公教人員、勞工或農民保險之保險金額及互助金。
」 兩項法規皆明確指出，「指定受益人」在被保險人死亡時所給付的保險金額，可不計入遺產總額，也就是說，不用課徵遺產稅。
另外，財政部高雄國稅局指出，指定受益人所領取的人壽保險金雖可不計入遺產總額，但該筆保險金仍需依所得基本稅額條例第12條第1項第2款規定，計入個人之基本所得額。
若該筆保險金被認定為遺產時，依法課徵遺產稅，但無須計入個人基本所得額。
民眾欲利用保單節稅 卻常忽略「指定受益人」及「實質課稅原則」 公勝保經恆豐事業部體系總監徐斌修對此表示，在實務上，民眾最常忽略的其中一個問題就是「指定受益人」，有些客戶會將保險受益人指定給配偶、子女，依照順位及比例，將保險金分配給繼承人，這也是指定受益人的概念。
但有一種狀況是，假設發生一場意外，被保險人與指定受益人同時身故，且無其他指定受益人時，這筆保險金就變成是被保險人的遺產，並由民法上的法定繼承人取得，得併入遺產總額計算，並繳納遺產稅。
因此，在規劃保險時，徐斌修提醒，在受益人欄位上，除了原本的子女、配偶等人，應再填上「法定繼承人」，若發生被保險人與受益人同時身故的狀況時，指定受益人就變成依民法順位的法定繼承人，這筆保險金也不會併入遺產總額內。
除了指定受益人之外，徐斌修指出，國稅局會依「實質課稅原則」來認定壽險保險金是否屬於遺產，若被認定是移轉資產所做的保險規劃，就有可能將保險金併入遺產總額計算。
其中，實質課稅原則有8大樣態，分別是重病投保、高齡投保、短期投保、躉繳、密集投保、舉債投保、鉅額投保及保費與保險金額相當。
徐斌修舉例，如民眾在70幾歲時買保險、購買多張躉繳保單、貸款來買保險或是投保金額太大，不符保單適切性等行為，都可能被認定是為了避稅及移轉資產所做的規劃，因此若客戶有相關需求時，通常都會建議越早開始規劃越好，趁年輕、身體健康時先買壽險保單，透過長時間布局避免踩到實質課稅原則，但過去也曾有不在實質課稅原則中，卻還是被課遺產稅的案例存在。
不過，徐斌修也提到，由於實質課稅原則的緣故，現在替客戶規劃保單時，通常不太談節稅，而將重點擺在預留稅源及傳承分配上，因為有些客戶在生前未做好完善規劃，往生後雖留下大筆遺產，繼承人卻無足夠現金可繳納遺產稅，因此利用保單規劃做為給子女的預留稅源，讓繼承人有現金支付遺產稅也相當重要。
遺產保險金給付死亡繼承免稅遺產總額錢壽險保單延伸閱讀賞遊台北舊城魅力2017-10-17阿爾卑斯山下的綠寶石斯洛維尼亞Slovenia2017-10-12讓笑容洋溢在亞洲最美的友善城市-花蓮2017-08-30來桃園地景藝術節探索秘境之美2017-08-28跟孩子一起翻越阿爾卑斯山2015-01-24台股大盤概況走勢熱門:熱門話題/HOTARTICLES/最新文章/HOTNEWS/台股大盤走勢熱門:
2. 【報稅/繳稅】保險金全都免稅？沒搞懂3件事小心沒節到稅還要 ...
只有死亡的保險金可納入節稅，生存給付〈如保險還本金〉是不適用3330萬元的免稅額，而是要併入基本所得課稅。
根據所得基本稅額條例，保險 ...在今天看見明天×保險金全都免稅？沒搞懂3件事 小心沒節到稅還要繳罰緩許雅綿保險稅務達志2019-05-1017:46+A-A加入收藏一般人都知道保險金可以節稅，且常常聽到「保險金3330萬元內免稅」，就誤以為只要保險給付在3330萬元以下，全部都可以免稅，其實這觀念是錯的！只有死亡的保險金可納入節稅，生存給付〈如保險還本金〉是不適用3330萬元的免稅額，而是要併入基本所得課稅。
根據所得基本稅額條例，保險給付想要扣除3330萬元免稅額，要符合以下條件，即受益人和要保人非同一人的壽險和年金險〈健康險和傷害險除外〉中，屬於「死亡給付」部分，一申報戶全年合計數在3330萬元以下者，才可免稅；超過3330萬元者，死亡給付扣除3330萬元後的餘額，仍要計入基本所得額。
至於死亡保險金部分，公勝保經政德事業部資深經理張內耀指出，民眾要留意的是，只有保單中的「基本保額」的部分，可納入3330萬元的免稅額，增額保額或是投資收益是無法納入計算的。
買高額保單的民眾留意是否該申報「最低稅負」 財政部高雄國稅局就曾查獲，有名民眾2009向壽險公司購買一張6年期的壽險，當時要保人、被保險人和受益人都填自己，但繳到第2年後，受益人更改成女兒，保單6年期滿後，女兒領了1500萬元。
依規定，這筆保險金屬於最低稅負制中的特定保險金，應該計入個人的基本所得額，但因女兒疏忽漏報，最後被國稅局查獲，導致最後補稅加罰緩，付了52萬餘元。
其實，很多民眾都搞不清楚，領到一筆高額的保險金，到底會被課什麼稅？對此，富邦證券專家團隊協理陳秋蘭表示，依所得基本稅額條例，「受益人」領取「特定保險給付」時，必須計入基本所得額，進而計算是否應繳交俗稱的最低稅負〈又稱基本稅額，詳備註〉。
備註：最低稅負制，是為了讓適用租稅減免規定，而繳納較低稅負，甚至不用繳稅的公司或高所得個人，都能繳納最基本稅款的一種稅制。
「特定保險給付」為最低稅負中的五大稅基之一。
所謂的「特定保險給付」，是指要同時符合2006年1月1日以後訂定的保險契約、受益人與要保人非屬同一人、人壽保險及年金保險等3要件的保單。
陳秋蘭表示，同時符合前述3要件的保單，「生存給付」部分，要全數計入基本所得額計算，而「死亡給付」的保險金，每一申報戶只要領取的保險金額，沒有超過3330萬元，不用納入；但若扣除3330萬元後的餘額，要和海外所得、私募基金受益憑證的交易所得等項，一起納入個人基本所得額，申報計算最低稅負。
可留意的是，張內耀表示，由於最低稅負有670萬元的免稅額，當保單受益人沒有其他應該計入基本所得額的收入的話，死亡給付只要不超過4000萬元〈3330萬+670萬元〉就不會被課最低稅負。
然而，保險的死亡給付，除了受益人會面臨最低稅負問題之外，也要留意是否會列入被保險人的遺產總額，並進一步被課徵遺產稅。
只要不符合最低稅負的3要件，就會納入遺產稅，且因遺產稅的免稅額加計扣除額，低於最低稅負提供的免稅門檻，反而要繳的稅比較多，因此要節稅最好能符合最低稅負條件。
一般而言，陳秋蘭說，依照財政部先前解釋函指出，「受益人與要保人非屬同一人的壽險給付，經稽徵機關依實質課稅原則認定屬於遺產，且應計入被繼承人遺產課徵遺產稅，則無適用所得基本稅額條例規定的問題。
」 白話來說，陳秋蘭指出，保險金課稅的原則，不是遺產稅與所得稅〈最低稅負〉二擇一，「而是先確定是否課徵遺產稅」。
若保險金計入遺產課稅，受益人就不必再計算繳交最低稅負；若未計入遺產課稅，才要納入最低稅負計算。
買保險想少繳遺產稅八大地雷不要踩！ 以遺產稅部分來看，由於遺產及贈與稅從2017年5月12日開始，從單一稅率10%，改為三級累進稅率，最高稅率為20%，因此，不少有錢人和高資產族會透過保險來節稅。
但要注意的是，並非所有死亡保險金，都能節省到遺產稅。
張內耀說，國稅局就以「實質課稅原則」列出以下8種可能會被課徵遺產稅的投保特徵。
包括：第一、躉繳投保，即一次繳清保費；第二、高齡投保，例如超過70歲仍購買壽險；第三、帶病投保或重病投保；第四、短期投保，死前三年內投保的保單；第五、密集投保，在兩、三年內累積投保兩張以上的保單。
第六、鉅額投保，例如保額在1200萬元以上；第七、舉債投保，國稅局會追查保費來源，若來
根據所得基本稅額條例，保險 ...在今天看見明天×保險金全都免稅？沒搞懂3件事 小心沒節到稅還要繳罰緩許雅綿保險稅務達志2019-05-1017:46+A-A加入收藏一般人都知道保險金可以節稅，且常常聽到「保險金3330萬元內免稅」，就誤以為只要保險給付在3330萬元以下，全部都可以免稅，其實這觀念是錯的！只有死亡的保險金可納入節稅，生存給付〈如保險還本金〉是不適用3330萬元的免稅額，而是要併入基本所得課稅。
根據所得基本稅額條例，保險給付想要扣除3330萬元免稅額，要符合以下條件，即受益人和要保人非同一人的壽險和年金險〈健康險和傷害險除外〉中，屬於「死亡給付」部分，一申報戶全年合計數在3330萬元以下者，才可免稅；超過3330萬元者，死亡給付扣除3330萬元後的餘額，仍要計入基本所得額。
至於死亡保險金部分，公勝保經政德事業部資深經理張內耀指出，民眾要留意的是，只有保單中的「基本保額」的部分，可納入3330萬元的免稅額，增額保額或是投資收益是無法納入計算的。
買高額保單的民眾留意是否該申報「最低稅負」 財政部高雄國稅局就曾查獲，有名民眾2009向壽險公司購買一張6年期的壽險，當時要保人、被保險人和受益人都填自己，但繳到第2年後，受益人更改成女兒，保單6年期滿後，女兒領了1500萬元。
依規定，這筆保險金屬於最低稅負制中的特定保險金，應該計入個人的基本所得額，但因女兒疏忽漏報，最後被國稅局查獲，導致最後補稅加罰緩，付了52萬餘元。
其實，很多民眾都搞不清楚，領到一筆高額的保險金，到底會被課什麼稅？對此，富邦證券專家團隊協理陳秋蘭表示，依所得基本稅額條例，「受益人」領取「特定保險給付」時，必須計入基本所得額，進而計算是否應繳交俗稱的最低稅負〈又稱基本稅額，詳備註〉。
備註：最低稅負制，是為了讓適用租稅減免規定，而繳納較低稅負，甚至不用繳稅的公司或高所得個人，都能繳納最基本稅款的一種稅制。
「特定保險給付」為最低稅負中的五大稅基之一。
所謂的「特定保險給付」，是指要同時符合2006年1月1日以後訂定的保險契約、受益人與要保人非屬同一人、人壽保險及年金保險等3要件的保單。
陳秋蘭表示，同時符合前述3要件的保單，「生存給付」部分，要全數計入基本所得額計算，而「死亡給付」的保險金，每一申報戶只要領取的保險金額，沒有超過3330萬元，不用納入；但若扣除3330萬元後的餘額，要和海外所得、私募基金受益憑證的交易所得等項，一起納入個人基本所得額，申報計算最低稅負。
可留意的是，張內耀表示，由於最低稅負有670萬元的免稅額，當保單受益人沒有其他應該計入基本所得額的收入的話，死亡給付只要不超過4000萬元〈3330萬+670萬元〉就不會被課最低稅負。
然而，保險的死亡給付，除了受益人會面臨最低稅負問題之外，也要留意是否會列入被保險人的遺產總額，並進一步被課徵遺產稅。
只要不符合最低稅負的3要件，就會納入遺產稅，且因遺產稅的免稅額加計扣除額，低於最低稅負提供的免稅門檻，反而要繳的稅比較多，因此要節稅最好能符合最低稅負條件。
一般而言，陳秋蘭說，依照財政部先前解釋函指出，「受益人與要保人非屬同一人的壽險給付，經稽徵機關依實質課稅原則認定屬於遺產，且應計入被繼承人遺產課徵遺產稅，則無適用所得基本稅額條例規定的問題。
」 白話來說，陳秋蘭指出，保險金課稅的原則，不是遺產稅與所得稅〈最低稅負〉二擇一，「而是先確定是否課徵遺產稅」。
若保險金計入遺產課稅，受益人就不必再計算繳交最低稅負；若未計入遺產課稅，才要納入最低稅負計算。
買保險想少繳遺產稅八大地雷不要踩！ 以遺產稅部分來看，由於遺產及贈與稅從2017年5月12日開始，從單一稅率10%，改為三級累進稅率，最高稅率為20%，因此，不少有錢人和高資產族會透過保險來節稅。
但要注意的是，並非所有死亡保險金，都能節省到遺產稅。
張內耀說，國稅局就以「實質課稅原則」列出以下8種可能會被課徵遺產稅的投保特徵。
包括：第一、躉繳投保，即一次繳清保費；第二、高齡投保，例如超過70歲仍購買壽險；第三、帶病投保或重病投保；第四、短期投保，死前三年內投保的保單；第五、密集投保，在兩、三年內累積投保兩張以上的保單。
第六、鉅額投保，例如保額在1200萬元以上；第七、舉債投保，國稅局會追查保費來源，若來
3. 博客來-保險課稅實務(二版)
書名：保險課稅實務(二版)，語言：繁體中文，ISBN：9789575114985，頁數：216，出版社：元照出版，作者：封昌宏，出版日期：2021/03/01，類別：專業/ ...ErrorErrorThispagecan'tbedisplayed.Contactsupportforadditionalinformation.TheEventIDis:6862205497137951224.TheSessionIDis:N/A.
4. 買保險來節稅？ 國稅局：特定未到期保單恐要「稅」
Bye