人壽保單之主要目的係當被繼承人(即要保人和被保險人)因疾病或意外身故時，藉由保險理賠金保障家人未來的生活，因此依遺產及贈與稅法第16條規定，約定於被繼承人死亡時，給付其所指定受益人之人壽保險金額……closeSharewithyourfriends洞察觀點產業服務關於我們加入我們Pleasenotethatyouraccounthasnotbeenverified-unverifiedaccountwillbedeleted48hoursafterinitialregistration.Clickanywhereonthebar,toresendverificationemail.KPMGPersonalizationGetthelatestKPMGthoughtleadershipdirectlytoyourindividualpersonalizeddashboardRegisternowLoginClose更新提醒!"自從您上一次登入後，我們已更新隱私聲明。

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KPMG安侯建業稅務投資部會計師吳能吉表示，有些父母會藉由投保人壽保單來規畫遺產稅負，但於繼承事實發生時，卻未在遺產稅申報書揭露相關保單資訊。

如事後被稅局認定係將「應課稅資產」，藉由壽險保單轉成「免課稅資產」以規避遺產稅負，則可能面臨被依「實質課稅原則」而補稅處罰之風險。

一般常見態樣如下：一、躉繳投保：一次繳清保費。

二、高齡投保：投保時已屬高齡，而至於「高齡」並無明確的定義，一般稽徵實務會參考國人男女平均壽命年齡，同時考量被繼承人投保當時之健康狀況來判定。

三、短期投保：投保後，被保險人短期內即身故，受益人因而獲取保險金。

四、鉅額投保：投保之保險金與一般常情相比為高，或投保金額佔總遺產價值之比例較高。

五、重病投保：已知罹患重大疾病才投保。

六、舉債投保：向金融機構貸款創造負債，除未來遺產稅申報時可扣除未償債務外，其所貸資金用以投保人壽保單，使現金轉為日後保險給付的免稅遺產。

七、保險費大於或等於保險金額：其與保險的精神是以較少的保費，獲得較大的保障有所不符。

吳能吉提醒，若人壽保單之投保情節符合上述態樣之一，要保人宜檢視保單是否有重新配置調整之需要，並於未來發生繼承事實時，其繼承人宜於遺產稅申報書主動揭露保單資訊，縱使被税局將有爭議的壽險保單計入遺産總額核課遺產稅也不致會有處罰問題。

事後倘繼承人認為税局核認的應稅壽險保單顯不合理時，尚可以透過行政救濟程序維護自身權益。

因此，合宜的人壽保單的確有節稅效果，但如果故意透過「人壽保單」將應稅資產轉為免稅資產，則有衍生被稅局補稅處罰之風險，反而得不償失，應注意之。

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如果債務人的保險有指定受益人時，保險金不列為債務人的遺產。

... 金額約定於被保險人死亡時給付於其所指定之受益人者，其金額不得作為被保險人之遺產」。

按Enter到主內容區TogglenavigationTogglenavigation:::回首頁主任委員信箱常見問答網站導覽雙語詞彙EnglishSearch熱門：就業助學金退除給付:::首頁法律服務法律服務案例暨法律常識專題法律服務案例A+A-保險金算是遺產嗎?發布日期:105-08-25資料來源:法規會案例摘要:榮眷李先生父親亡故時，因生前尚餘留一筆債務，李先生打算拋棄繼承，但李先生的父親另有一份保險，其受益人指定為李先生，李先生想知道，他到底可不可以領取這一筆保險金。

研析意見:如果債務人的保險有指定受益人時，保險金不列為債務人的遺產。

所指定的受益人可以拿到這筆保險金，而不會被債權人查封。

依據保險法第一百一十二條規定（受益人之權利）：「保險金額約定於被保險人死亡時給付於其所指定之受益人者，其金額不得作為被保險人之遺產」。

但債務人的保險沒有指定受益人時，就會被列入債務人遺產。

而遺產是可以繼承的，繼承人除了繼承遺產也同時繼承了債務，因此債權人可以對繼承人所繼承的保險金聲請查封。

依據保險法第一百一十三條規定（法定受益人）：「死亡保險契約未指定受益人者，其保險金額作為被保險人遺產」。

另有關勞工保險的被保險人或其受益人領取各種保險給付的權利，是不可以強制執行的。

依據勞工保險條例第二十九條規定（保險給付受領權及抵銷）：「一、被保險人或其受益人領取各種保險給付之權利，不得讓與、抵銷、扣押或供擔保。

但被保險人有未償還第六十七條第一項第四款之貸款本息者，應以被保險人或其受益人領取之保險給付抵銷之。

二、前項保險給付之抵銷辦法，由中央主管機關定之。

」所以李先生是可以領取這筆保險金，而不用擔心其父親的債務問題的，但要注意的是，雖然部分退休金、保險金權利有明文規定不可以強制執行，但如果在請領退休金、保險金之後，將款項存入帳戶中，此時退休金就會變成「存款」，而債權人就可以對該存款帳戶聲請查封，所以如果李先生本身另有債務的話，其債權人就可以對該存款聲請查封。

(高雄市榮民服務處法律顧問歐陽志宏律師提供)［文中所援引之相關法規如有變動，仍請注意依最新之法規為準］分享點閱次數：7418最近更新日期：110-04-15回上一頁:::關於本會本會簡介主任委員主任委員信箱組織架構職掌與電話交通與位置訊息公告最新消息即時新聞澄清新聞資訊就業資訊採購專區活動訊息榮民節活動專區活動剪影影音專區退除役官兵代表懇談會專區榮民遺留不動產標售安養機構床位資訊重大政策年金專區便民服務線上申辦及查詢申辦表單下載常見問答主要服務就學服務就業服務職業訓練就醫服務就養服務服務照顧退除給付一般服務國際聯絡廉政專區人事服務業務統計法律服務主管法規查詢訴願及訴訟服務國家賠償服務人權保障專區法律服務案例暨法律常識專題法制作業規定及範例法網相連資訊公開主管法令本會組織與職掌行政指導文書施政計畫業務統計研究報告預算及決算會計報表會計制度請願及訴願書面之公共工程及採購契約支付或接受之補助合議制機關會議紀錄國家賠償事件統計政策宣導相關廣告行動服務發展現況行政透明措施專區立法院業務報告民營事業本會獎項專區政府資料開放(OpenData)本會出版品本會宣傳品個人資料保護專區檔案應用性別主流化專區遊說法資訊專區消保專區財團法人榮民榮眷基金會內部控制專區所屬機構服務機構安養機構訓練機構醫療機構農林機構相關連結本會相關連結會外相關連結隱私權及安全政策政府網站資料開放宣告ODF開放文件說明網站Banner下載網站滿意度調查24小時服務專線：(02)2725-5700免付費服務電話：0800-212-154、0800-212-510　(服務時間：星期一至星期五08:00~17:00)機關地址：11025臺北市信義區忠孝東路五段222號(交通與位置)建議瀏覽器：Chrome、Firefox、Edge、IE9.0以上版本最佳瀏覽解析度為1024x768以上  　  瀏覽人次：51777563(自民國105-11-01起)更新日期：110-05-07-1

保險的觀念已深植國人心中，而保險目的，是為分散風險、消化損失；遺產及贈與 ... 因其死亡失去經濟來源，使生活陷於困境，受益人領取之保險給付如再課予遺產 ...跳到主要內容區塊財政部稅務入口網:::網站導覽常見問題網站信箱RSSENGLISH舊版網站熱門搜尋：房地交易綜合所得稅營業稅營利事業退稅其他：進階查詢告知事項本網站已於2016年10月19日改版，由於您的瀏覽器版本不適用於新版網站，將可能導致無法順利瀏覽網站內容或發生錯誤，建議升級為IE10以上版本，或轉址到舊版網站。

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由於一般民眾投保時，往往僅指定1名親屬為唯一的受益人之情形最多，例如已婚者通常以配偶互為受益人，未婚者則以指定父或母其中單獨一人，為指定受益人最常見，然而萬一被保險人與唯一指定受益人同時發生不幸事故時，則因為指定受益人已身故，當被保險人之繼承人領得保險給付時，就必須將該保險給付併入被保險人之遺產申報課稅，喪失原始投保之本意。

因此民眾投保時，一定要依照順序將親愛的家人指定為保險受益人，而且無論指定幾位受益人，最後一定要記得填上「法定繼承人」。

更新日期：108-09-12更多相關資訊過期繳稅最划不來109-09-02受災房屋記得申請減免109-09-02身心障礙人士可享稅捐優惠109-07-06善用特別扣除額省稅又利己109-04-08有配偶者如何申報較為有利109-04-08:::公告訊息稅務新聞稅務新聞(分類瀏覽)核定稅額公告招標資訊就業資訊統一發票中獎號碼重大政策行政院院會議案行政院院長指示事項財政資訊發展方案財政部施政計畫財政部賦稅署重要措施稅務資訊認識稅務法規查詢統計資訊購買節能電器退還減徵貨物稅專區汰換舊車購買新車減徵貨物稅網路交易課稅專區房地移轉稅務試算專區預先審核貨物稅徵免專區外商參展退稅應稅貨物或菸酒變質損壞銷毀專區新創稅務E指通反避稅專區跨局申辦服務外僑稅務服務外僑與綜合所得稅外僑稅務FAQ個人所得基本稅額個人房屋土地交易所得稅申報(房地合一)線上服務受肺炎疫情影響申請延期、分期繳稅電子稅務文件入口網線上申辦線上查調線上稅務試算公示資料查詢電子申報繳稅服務書表及檔案下載申請書表及範例下載免費軟體下載繳款書種類及格式交流園地國稅信箱地方稅信箱網站信箱相關連結稅額試算稅額試算專區境外電商課稅專區營業稅專區營利事業所得稅專區扣繳專區雲端發票專區網站導覽常見問題網站信箱RSSENGLISH舊版網站隱私權政策 | 資訊安全政策 | 政府網站資料開放宣告地址：110055臺北市信義區忠孝東路四段547號國稅及地方稅免付費電話:0800-000-321網站操作免付費諮詢電話:0800-080-369 (周一至周五09:00至18:00例假日除外)財政部財政資訊中心CopyRight2013© 最佳瀏覽解析度1024x768畫素建議使用IE10或Firefox3.5以上版本瀏覽器更新日期：110年05月08日

依據遺贈稅法第16 條第9 款規定不計入遺產稅「約定於被繼承人死亡時，給付其所指定受益人之人壽保險金額、軍、公教人員、勞工或農民保險之保險金額及互助金 ...關閉廣告郭彥廷地政士事務所跳到主文免費諮詢，歡迎來電討論，不動產買賣、遺產、贈與貸款優惠、債務規劃、陽台補登、離婚辦理、二等親買賣、第一次登記、土地使用變更、農地變更、土地容許使用，提供地政業務諮詢、常見節稅問題以及法律常識。

郭彥廷地政士，電話0928-521-813，LINEID:@vlk9953l部落格全站分類：社團組織相簿部落格留言名片Sep21Mon202010:08(遺產篇)保險怎麼保才可以節省遺產稅彥庭過世後，保單必須列入遺產中，而這份保單是否應申報遺產稅？還是最低稅賦？就與被保險人的身份有關，依被保險人與受益人的不同，所適用的稅務規定也都大不相同！彥庭是保單的要保人，但不是受益人。

當彥庭吃西瓜爽死時，這張保單要列入彥庭的遺產嗎？但保單價值合計未滿3,330萬元，就不需要繳遺產稅，只需要申報最低稅賦制的基本所得嗎？依「被保險人」的身份，應細分如下：  分析如下：狀況1：依據遺贈稅法第16條第9款規定不計入遺產稅「約定於被繼承人死亡時，給付其所指定受益人之人壽保險金額、軍、公教人員、勞工或農民保險之保險金額及互助金。

」及保險法第112條明定「保險金額約定於被保險人死亡時給付於其所指定之受益人者，其金額不得作為被保險人之遺產。

」。

當A是要保人也是被保險人，則該保單因為被保險人身故，保單終止，由B領取身故理賠金。

原則上，該筆理賠金不需計入遺產課稅。

 不過，近年來，稽徵機關若發現投保動機為隱匿財產、逃避遺產稅申報，可能被祭以「實質課稅」，保單價值或理賠金還是會被計入遺產課稅！財政部於102年1月18日發文(台財稅字第10200501712號)，說明「實務上死亡人壽保險金依實質課稅原則核課遺產稅案例及其參考特徵」。

若保單有以下特徵，將可能以實質課稅原則，遭稽徵機關計入遺產課稅： 狀況2：當要保人A死亡，但被保險人B並未死亡，則A死亡時，該保單仍屬A之財產，因此，以A死亡日之保單價值計入A之遺產，申報遺產稅。

雖然，目前保險公司不需即時通報此類保單資料給財政部，但是A之繼承人仍應誠實申報。

否則，稽徵機關調閱A之銀行帳戶往來明細，發現與保險公司之間的匯款紀錄，審閱資金進出紀錄，便可能得知A有保單的事實。

或者，國稅局可以查閱A過世前的所得稅申報紀錄，便可能發現有列舉2.4萬保費扣除額，就知道A有保單，再行文給保險公司，調閱與A相關的所有保單明細。

這類調查過程很簡單，並不困難。

 狀況3：當要保人是A、被保人是B、身故受益人是C。

這樣的保單安排，情況與狀況2相同。

但是，將來這類保單的被保險人死亡時，稅負問題很複雜，還需要再往下詳細分析三種情形(如下表)。

  以祖父母為要保人，子女為被保險人，孫子女輩為身故受益人，這類安排俗稱「三代保單」，則必須注意很多稅務問題。

舉例而言，要保人是祖母、被保險人是女兒、身故受益人是孫女。

分析如下： 情形甲祖母死亡，當要保人過世，但被保險人並未過世，此時，該保單沒有保險理賠金，當然不需申報最低稅負制的基本所得，也無須討論保單價值金是否超過3,330萬元。

但是，該保單以死亡當天的保單價值金計入祖母的遺產項目中「其他資產」，申報遺產稅。

保單屬於要保人的財產。

當要保人過世，但被保險人並未過世，這張保單的價值金必須計入要保人的遺產。

而且，無論保單價值是否超過3,330萬元，都必須申報遺產。

因為，3,330萬元屬於最低稅賦制的規定，與遺產稅無關！ 情形乙被保險人(女兒)死亡，身故理賠金給付給孫女，由於保費由祖母出資，此屬於祖母贈與孫女行為，將該筆保險金加上祖母當年度其他的贈與金額，合計若超過當年度贈與稅免稅額(目前現行220萬元)，祖母必須在30日內主動申報贈與稅。

另外，還必須考慮最低稅賦的申報問題，如果，該保單完全符合以下三個條件，則還必須於隔年5月，孫女於申報綜所稅時，一併申報。

所得基本稅額條例施行後(95.1.1)所訂立的保單受益人與要保人非屬同一人人壽保險及年金保險只要完全符合以上三個條件，受益人(孫女)受領之保險給付必須申報最低稅賦相關之基本所得。

但死亡給付的每一綜所稅申報戶全年合計數在新臺幣3,330萬元以下部分，免予計入。

 

在今天看見明天×人壽保險金可不併入遺產計算、免繳遺產稅？專家：「這兩個重點」是關鍵黃健誠保險稅務達志2020-12-2316:00+A-A加入收藏對於人壽保險金是否為遺產的認定，將成為影響受益人是否要繳納遺產稅的關鍵，因此父母要是希望藉由規劃保單，將財產留給子女，要保人及被保險人若都為同一人，該保單可依法免課遺產稅；不過，專家對此指出，此種以保單避稅的方式，還需「指定受益人」，及考量國稅局「實質課稅原則」的8大樣態。

壽險有「指定受益人」　保險金免課遺產稅 依據《保險法》第112條規定「保險金額約定於被保險人死亡時給付於其所指定之受益人者，其金額不得作為被保險人之遺產」；以及《遺產及贈與稅法》第16條規定不計入遺產總額第9項「約定於被繼承人死亡時，給付其所指定受益人之人壽保險金額、軍、公教人員、勞工或農民保險之保險金額及互助金。

」 兩項法規皆明確指出，「指定受益人」在被保險人死亡時所給付的保險金額，可不計入遺產總額，也就是說，不用課徵遺產稅。

 另外，財政部高雄國稅局指出，指定受益人所領取的人壽保險金雖可不計入遺產總額，但該筆保險金仍需依所得基本稅額條例第12條第1項第2款規定，計入個人之基本所得額。

若該筆保險金被認定為遺產時，依法課徵遺產稅，但無須計入個人基本所得額。

 民眾欲利用保單節稅　卻常忽略「指定受益人」及「實質課稅原則」 公勝保經恆豐事業部體系總監徐斌修對此表示，在實務上，民眾最常忽略的其中一個問題就是「指定受益人」，有些客戶會將保險受益人指定給配偶、子女，依照順位及比例，將保險金分配給繼承人，這也是指定受益人的概念。

 但有一種狀況是，假設發生一場意外，被保險人與指定受益人同時身故，且無其他指定受益人時，這筆保險金就變成是被保險人的遺產，並由民法上的法定繼承人取得，得併入遺產總額計算，並繳納遺產稅。

 因此，在規劃保險時，徐斌修提醒，在受益人欄位上，除了原本的子女、配偶等人，應再填上「法定繼承人」，若發生被保險人與受益人同時身故的狀況時，指定受益人就變成依民法順位的法定繼承人，這筆保險金也不會併入遺產總額內。

 除了指定受益人之外，徐斌修指出，國稅局會依「實質課稅原則」來認定壽險保險金是否屬於遺產，若被認定是移轉資產所做的保險規劃，就有可能將保險金併入遺產總額計算。

其中，實質課稅原則有8大樣態，分別是重病投保、高齡投保、短期投保、躉繳、密集投保、舉債投保、鉅額投保及保費與保險金額相當。

 徐斌修舉例，如民眾在70幾歲時買保險、購買多張躉繳保單、貸款來買保險或是投保金額太大，不符保單適切性等行為，都可能被認定是為了避稅及移轉資產所做的規劃，因此若客戶有相關需求時，通常都會建議越早開始規劃越好，趁年輕、身體健康時先買壽險保單，透過長時間布局避免踩到實質課稅原則，但過去也曾有不在實質課稅原則中，卻還是被課遺產稅的案例存在。

 不過，徐斌修也提到，由於實質課稅原則的緣故，現在替客戶規劃保單時，通常不太談節稅，而將重點擺在預留稅源及傳承分配上，因為有些客戶在生前未做好完善規劃，往生後雖留下大筆遺產，繼承人卻無足夠現金可繳納遺產稅，因此利用保單規劃做為給子女的預留稅源，讓繼承人有現金支付遺產稅也相當重要。

遺產保險金給付死亡繼承免稅遺產總額錢壽險保單延伸閱讀賞遊台北舊城魅力2017-10-17阿爾卑斯山下的綠寶石斯洛維尼亞Slovenia2017-10-12讓笑容洋溢在亞洲最美的友善城市-花蓮2017-08-30來桃園地景藝術節探索秘境之美2017-08-28跟孩子一起翻越阿爾卑斯山2015-01-24台股大盤概況走勢熱門:熱門話題/HOTARTICLES/最新文章/HOTNEWS/台股大盤走勢熱門:

但民眾在規劃時還是得注意國稅局的「實質課稅原則」，對於有意藉由壽險身故給付避稅、將資產轉移給下一代的富人，國稅局都會抓出來課稅；在 ...首頁理財講堂保險金免課遺產稅有撇步7大地雷快閃開保險金免課遺產稅有撇步7大地雷快閃開好險網2021.02.01圖／PhotoAC分享FacebookLINETelegramTwitterWhatsApp列印人壽保險金究竟要不要繳遺產稅是很多人的困惑，但只要做好2步驟，就可以讓保險金不必列入遺產總額、省下一筆遺產稅，但還是要注意購買時別出現國稅局的7種地雷，否則還是可能被要求補稅並罰款。

《遺產及贈與稅法》規定，要保人及被保險人都是被繼承人，而且保險金有指定受益人的人壽保險保單，都不用計入遺產總額。

根據這條法規，想透過壽險保單進行資產傳承或是為家人預留稅源，首先是「要保人」及「被保險人」的規劃要做對，投保時可以將「要保人」以及「被保險人」都設定為自己，接下來則是必須要有指定受益人。

一般人會將受益人設定為配偶或是子女，但卻忽略了受益人比自己更早去世，或是雙方同時身故的情況；若是沒有指定受益人，那麼身故保險金就會被當作是被繼承人的遺產，並依照民法規定分配。

想要避免這些情況，在填寫受益人時可以多加一個「法定繼承人」，如此一來，這筆保險金會被當作給付給指定受益人，不用納入遺產總額課稅。

雖然保險金同樣都是交給法定繼承人，但一個要申報遺產稅、一個就不需要，是民眾在規畫時可以多考量的一點。

但民眾在規劃時還是得注意國稅局的「實質課稅原則」，對於有意藉由壽險身故給付避稅、將資產轉移給下一代的富人，國稅局都會抓出來課稅；在勾稽這種可疑案件時，有7大特徵指標。

根據財政部訂定的「實務上死亡人壽保險金依實質課稅原則核課遺產稅案例及參考特徵」，列舉重病或帶病投保、躉繳保費、舉債投保、高齡投保、短期或密集投保、鉅額投保，以及保險給付低於（或等於）已繳保費等7特徵，被抓到不僅無法達成完整的資產傳承效果，最後還可能因為漏報而被罰錢。

（文／李瑞瑾）延伸閱讀保單借款！搞懂3件事不怕失效不理賠年關近沒錢繳保費？6招守護最低保障退休月領5萬不是夢！3招放大勞保年金🎯工商時報IG新登場！搶先[樂·讀]https://www.instagram.com/ctee.ig/🎯加入工商時報Telegram頻道https://t.me/ctee_telegram🎯微股力達人-工商時報加關注📱精選新聞不漏接!遺產稅保險金好險網熱門文章台積電又見587元專家:彈回這價位先砍掉2021.05.06海運榮景到！長榮自結3月EPS2.36元2021.05.05入帳時差憂首筆勞保年金被吞專家這樣說2021.05.06缺晶片都找台積韓不找三星曝陰謀論？2021.05.06面板狂殺沒救了？揭散戶小心關鍵2021.05.07

國稅局最近開始緊盯壽險保險金是否申報遺產稅的案件，有2大項目. ... 且死亡保險金給付給指定受益人的人壽保險保單，才不用計入遺產總額。

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關閉視窗目前位置>首頁>新聞觀點>時事>熱門話題終身壽險定期壽險2020/12/17小心！保險金納入遺產申報再被盯上　國稅局點名2類要繳稅國稅局最近開始緊盯壽險保險金是否申報遺產稅的案件，有2大項目是查稅重點。

(圖／shutterstock)瀏覽數:44572分享連結確認分享確認分享確認複製關閉文／李瑞瑾在函令要保人變更要先取得完稅證明後，國稅局最近開始緊盯壽險保險金是否申報遺產稅的案件。

其中，包括要保人及被保險人是否不同，以及當時投保的動機2大項目是查稅重點，只要不符合規定申報，馬上就會被抓出罰鍰。

要保人與被保險人的設定與遺產免稅額計算最為相關，根據遺產及贈與稅法規定，只有要保人及被保險人同是被繼承人，且死亡保險金給付給指定受益人的人壽保險保單，才不用計入遺產總額。

但如果要保人是父母(被繼承人)，但被保險人是子女或其他人時，父母生前以要保人身分繳交保險費所累積的保單價值，就屬於父母財產。

日後若是該張保單未到期，不論子女是否繼續承保，或主張解約退還已繳保費，都需要納入遺產總額申報。

 國稅局日前即查獲一項遺產稅漏報案件，有位民眾生前以自己本人為要保人、以子女為被保險人購買了多張保單，該位民眾身故時保險尚未到期，但繼承人申報遺產稅時，未將這些保險的保單價值列入遺產申報，被國稅局查獲，除了補稅之外，還被依照漏稅金額處了罰鍰。

有些人會透過變更要保人避稅，但國稅局日前盯上要保人變更案件，包括原要保人申請變更要保人、因要保人身故申請變更要保人2大類行為，都要檢附贈與稅或是遺產稅完稅證明才能變更成功。

國稅局更行文要求壽險業者在受理變更申請時，必須先通知當事人繳驗稽徵機關核發的證明書才能辦理。

除了要保人、被保險人的身分要注意之外，投保動機國稅局也會審核，要是被發現有重病投保、高齡投保、短期投保、躉繳投保、鉅額投保、密集投保、舉債投保、保險費高於或等於保險給付等意圖規避遺產稅的7大情形，這些人壽保險金都會被計入遺產總額。

國稅局也提醒民眾，在申報遺產稅時，可向國稅局詢問相關規定，避免屬應列入遺產總額申報的保單價值因漏報而遭補稅送罰。

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遺產稅：若爸爸先過世，因保單屬於要保人的遺產，該保單須以死亡 ... 契約，受益人與要保人非屬同一人的人壽保險，受益人領到的保險給付若 ...Smart自學網Smart自學網財經好讀MENU最新文章最新文章熱門排行今日熱門基金基金情報站基金投資教學基金大評比基金達人收益成長故事債券基金股票熱門股點評股票投資術存股存股口袋名單達人開講房產好房二三事北中南行情房產小常識達人開講保險醫療險長期照顧險投資型保險意外旅平險保險常識保單評選輕理財名人沒說的事搶救爛理財輕鬆退休去理財小工具達人開講企畫專區自動加薪術外幣決勝點好生活居家休閒戶外逍遙美食健康進修充電Smart動一動課程好學基礎課程進階課程視訊課程集資課程投資家日報精彩書摘精彩書摘叢書雜誌數位訂閱數位訂閱Smart自學網財經好讀智富月刊保險媽媽過世，身故保險金要課稅嗎？保險業務員也弄錯的細節，你一定要懂！保險媽媽過世，身故保險金要課稅嗎？保險業務員也弄錯的細節，你一定要懂！撰文者：陳佩儀　更新日期：2019-09-09瀏覽數：164,178如果您喜歡這篇文章，請幫我們按個讚：關鍵字：壽險　遺產稅　贈與稅　保險金小明今年40歲，是一名保險業務員。

上個月小明媽媽過世，因為爸爸有幫媽媽投保一張增額型壽險，受益人是小明，因此媽媽過世後，小明有領到一筆身故保險金。

沒到一個月後，爸爸收到國稅局的補稅通知單，要他補繳贈與稅，便向小明詢問，小明聽完也一頭霧水，因為跟他的認知有落差。

小明憤憤不平說：「依照《遺產及贈與稅法》第16條第9項規定，有指定受益人的人壽保險金，不必計入被繼承人之遺產，我們也沒有觸犯實質課稅原則，沒有遺產稅的問題；而雖然要保人跟受益人不同人，但身故保險金沒有超過3,330萬元，不用申報最低稅負，想不透怎麼會多了一個贈與稅呢？」APPC中華民國個人財產規劃人員協會祕書長吳鎔任說，小明爸爸是要保人、媽媽是被保險人、小明是受益人這樣的安排，會有以下3種稅負問題：1.遺產稅：若爸爸先過世，因保單屬於要保人的遺產，該保單須以死亡當天的保單現金價值計入爸爸的遺產總額課稅。

2.贈與稅：若被保險人媽媽身故，小明領取身故保險金後保單契約就此結束，但保單是要保人的財產，等同是爸爸透過保險把錢贈與小明，已構成《遺產及贈與稅法》第4條規定之贈與行為，該筆身故保險金應計入贈與總額申報，若爸爸當年度其他的贈與金額，合計超過當年度贈與稅免稅額220萬元，爸爸必須在30日內主動申報贈與稅，若未主動申報，經查獲將連補帶罰。

3.所得稅：民國95年元月後簽訂的保險契約，受益人與要保人非屬同一人的人壽保險，受益人領到的保險給付若超過3,330萬元，超過的部分要計入受益人當年度的個人基本稅額計算稅負。

若小明到的身故理賠金，超過3,330萬元，超過的部分要併入小明當年度的個人基本稅額計算所得稅。

吳鎔任說，實務上，身故保險金會超過3,330萬元的人不多，因此在不考慮有最低稅負的前提下，只要「要保人跟被保險人同一人，再指定受益人」，這樣的安排就不會有贈與稅及遺產稅的問題。

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官員表示，保險往往是父母為了避免突發事故過世，導致子女失去經濟來源，而使生活陷入困境的保障之一。

然而在父母死亡、子女須申報遺產稅時，父母購買的人壽保險保單，列入遺產申報課稅與否，就要視那張保單上的要保人、被保險人身分而定。

根據《遺產及贈與稅法》第16條規定，官員表示，如果保單上約定，在被繼承人死亡時，給付指定受益人的人壽保險金額，可以不計入遺產總額，也就是不必課遺產稅。

官員表示，父母投保之前，要注意有一種明確的例外情形，當被繼承人只作為要保人，但被保險人是子女或他人，那麼被繼承人生前以要保人身分繳交的保險費，將會衍生保單價值，這部分仍屬於父母的財產，日後父母過世時，這筆未到期的保單，不論子女是否繼續承保，或主張解約退還已繳保費，都要納入遺產總額中申報。

父母在規劃保單的過程中，為了避免落入上述課稅情形，官員表示，不僅本身要作為要保人，被保險人也必須是自己，未來指定受益人（譬如子女）領取到身故給付時，才不會被課到遺產稅。

未來繼承人申報遺產稅時，保單內容也要經過國稅局審核，確認投保動機並非避稅後，才會排除在遺產總額之外。

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由於台灣商標法中，並沒有規定「商標權的歸屬問題」，原則上誰去申請商標，誰就擁有商標權。

2021-05-0316:17共0則留言規範發布張貼文章或下標籤，不得有違法或侵害他人權益之言論，違者應自負法律責任。

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