Q215-7 (101/3/6)：換匯交易會計處理及分錄：may_****@yahoo.com.tw. 您好：​請教我公司最近跟銀行做了換匯交易(swap)，因為從來沒有接觸過這個部份的 ...　　　　　　　　　　　　　　(2013/03/08更新)Q215:　財務避險操作Q215-1(94/4/29)：利用外幣借款來避險：kellylin****@hotmail.com我們公司是個出口商，由於台幣持續升值造成公司收美金變成損失，現在為恐避險看錯匯率，故有考慮用跟銀行借美金的方式來避險，只是這樣實際上是避險的動作，帳務要如何做？再者融資循環內規定：借款須有資金需求，但實際上這只是純粹為避險，有什寫法是可融通又可達控制作用呢？感激不盡！　　我要看　回應內容Q215-2(95/6/12)：預售遠匯避險會計處理：H****@atec****.com.tw如果是因應收美金的部位大，導致在台幣升值下，為避險預售遠匯(美金)給銀行，屬公平價值避險，為非淨額交割，會計分錄在簽約、月底評價、結清時分別要怎麼做？tks!　　我要看　回應內容Q215-3(96/5/22)：避險會計之應用：k****@yahoo.com.tw避險會計34號中有提到，一旦符合避險條件可自由選用要不要使用避險會計！那用和不用最大的差異是損益是否可以互抵嗎？如果是~那不互抵和互抵的差別在哪？還有爲何公平價值避險項目和工具的損益是當期認列？然而現金流量避險的項目是按原本規定而其有效避險工具部分是入權益項目？理由何在？感謝^^~　　我要看　回應內容Q215-4(96/6/16)：利息跨期間分攤與存貨避險：liusu****@hotmail.com我有一些問題可否請教：1.依財務會計準則公報No.34釋例十二「說明」(位於P.72最底)觀之，是否遠期合約之利息均以購買當時之遠期價格減除即期價格之差異數，即為利息？為何古淑玲(金融商品之避險會計，經濟日報，93.5)(一).3(2)並非如此計算？上述之利息如果有跨期間需要分攤嗎？2.釋例十二所增加之存貨成本需於跨期間時，分攤到個別存貨嗎(假設該遠期合約有跨期間)？3.另外有一甲乙兩家母子公司(持股比例為70%)，甲公司購買期貨商品幫乙公司存貨避險，經避險有效性測試，該期貨符合有效性避險，甲公司可以避險會計處理所購買之期貨商品嗎？如何處理呢？　　我要看　回應內容編按：財務會計準則第34號公報－金融商品之會計處理準則(94.09.22修訂)，財團法人中華民國會計研究發展基金會Q215-5(98/1/21)：匯率避險與匯兌損益：r******.c****@***bank.com.tw在下是○○商銀之行員，08年以來美元/新台幣匯率波動較大，其中08年上半年台幣升值，造成許多電子廠商的匯損，08年下半年因台幣貶值而有匯兌利益沖回，想請教相關會計科目的分錄作法：1.台幣升值，在”無”避險下，對於應收帳款、銷貨毛利率、匯兌損益的影響及其會計科目2.台幣升值，在”有”避險下，對於應收帳款、銷貨毛利率、匯兌損益的影響及其會計科目上述，有些文章雜誌闡述台幣升值對毛利率有所影響，然部份則說只會反映在匯兌損益，因此在下對於上述說法頗有困擾，是否可以請您提供專業的見解與正確的作法，以上，謝謝您！　　我要看　回應內容Q215-6(98/6/19)：遠期外匯市場避險與貨幣市場避險：a209520****@yahoo.com.tw有一台灣進口商，依合約要在6個月後向美國公司以100萬美元購買黃豆。

若即期匯率為31.2，6個月遠期匯率為31.5，新台幣6個月期利率為5%，美元6個月期利率為3%，請問該進口商：1.若用遠期外匯市場避險應如何操作？所有的成本為多少？(手續費0.05%)2.若用貨幣市場避險應如何操作？成本為何？(短期融資成本為3%)　　我要看　回應內容Q215-7(101/3/6)：換匯交易會計處理及分錄：may_****@yahoo.com.tw您好：請教我公司最近跟銀行做了換匯交易(swap)，因為從來沒有接觸過這個部份的會計，不知道該如何做帳及申報營所稅？跟銀行簽約日：101.10.25水單匯率29.36交割日：102.10.25約定匯率29.28簽約日101.10.25公司美金帳戶支出USD1,000,000，換到台幣存入TWD29,360,000，公司有做移動匯率，101.10.25公司移動匯率是29.549；在交割日時，公司必須用台幣去跟銀行換回美金USD1,000,000。

我想請教：交易日、評價、年底及交割日等有那些相關分錄要做及申報營利事業所得稅有那些要注意的事項？謝謝！編按：相關問題請參見　․Q204:外幣換算之會計處理　․Q154:衍生性金融商品 Q215-1－２同學回應：[932會三CAIS第6