要保人：父或母自己繳保險費，生存保險金由父或母自己領取當作退休生活費，保險給付不用繳所得稅，也沒有贈與，不用繳交贈與稅，要保人等於受益人，不適用 ...全部分類新聞觀點業務交流好險懂生活好險談健康退休先準備立即搜尋新聞觀點理財理財新知金融科技時事熱門話題新聞推薦業務交流銷售技巧達人專訪精選心法影音專區信心補給激勵金句團隊運作好險懂生活玩美生活流行線上美容塑身親子兩性兩性關係親子教育休閒生活美食旅遊休憩活動好險談健康保健生活保健健康飲食醫療疾病預防醫療趨勢退休先準備身心準備心理素質身體素質財富規劃保險規劃其他投資好險學堂IFPA專區好險專區法律專區輔銷工具準客戶生態圈活動專區好粉獨享輔銷工具e教育平台IFPA專區會員中心最新熱門產業togglemenu檢視保單這4種人　保險規劃合法節稅全攻略-PHEW!好險網輔銷工具登入新聞觀點理財理財新知金融科技時事熱門話題新聞推薦業務交流銷售技巧達人專訪精選心法影音專區信心補給激勵金句團隊運作好險懂生活玩美生活流行線上美容塑身親子兩性兩性關係親子教育休閒生活美食旅遊休憩活動好險談健康保健生活保健健康飲食醫療疾病預防醫療趨勢退休先準備身心準備心理素質身體素質財富規劃保險規劃其他投資好險學堂IFPA專區好險專區法律專區輔銷工具準客戶生態圈活動專區好粉獨享關閉分享連結確認複製確認分享確認分享關閉好險網要求下列權限記錄您的FB資料關閉視窗允許並登入FB關閉數據精靈好險網邀請您成為我們的VIP＊如果同意表示您已閱讀並同意個資告知聲明同意取消關注我們，收看更多好文！Phew！好險網提醒感謝您的評分，已獲得積分1點，可供活動贈品拉霸使用。

關閉視窗目前位置>首頁>退休先準備>財富規劃>保險規劃2019/05/17檢視保單這4種人　保險規劃合法節稅全攻略好險網/王永才講師瀏覽數:25986分享連結確認分享確認分享確認複製關閉林先生打拼了一輩子除了將財富捐獻給慈善團體之外，他仍希望留下一部分財產給下一代，且合法節稅。

近年來，實質課稅原則是稅捐機關打擊稅捐規避的利器。

實務上，國稅局以「實質課稅原則」核課之案件爭訟不斷，因此瞭解國稅局及法院對於實質課稅原則之運用及見解，絕對是進行稅務處理的第一要務；很多過去認為尚屬安全的規劃，卻在實質課稅原則下，逐一被要求補稅，甚至被處罰。

保險規劃方面最常見的就是，要保人、受益人如何填寫，資金流程如何規劃，才能達到合法節稅的效果。

過去規劃保單的觀念須隨著法規的改變隨時調整，才能避免事後被稅捐機關要求補稅及繳交罰款。

我們針對不同的要保人、被保險人、生存受益人、身故受益人等保單的模組，依現行法令規範來一一分析。

 一、父或母自己繳保費，自己領生存給付，不用繳交所得稅，所以沒有贈與，也不必繳交贈與稅。

因為，要保人等於生存給付受益人，不適用最低稅負制。

適合一般的壽險身故保障保險，沒有違法之虞，但如果是屬於死亡前投保、躉繳投保、高齡投保，或帶病投保，國稅局極可能以實質課稅原則將這筆死亡給付計課遺產稅。

父或母身故後，子或女領取死亡給付是免課遺產稅，因要保人與受益人為不同人，新台幣3330萬元以上的死亡保險金，要依照最低稅負制繳納所得稅。

 二、父或母自己繳交保費，生存受益人子或女領取保險給付，領回的生存金視為父或母當年度對子或女的贈與，父或母應繳交贈與稅，可以扣除當年度贈與免稅額220萬元；當年度沒有其他贈與，子或女所領取的保險給付在220萬元以下，不會被課贈與稅。

三、要保人與生存金受益人為不同人，如果保單在95年1月1日之後簽訂的保單，子或女領取生存給付時，不論金額為多少，都要全額列入子或女的最低稅負，保險公司也必須主動通報國稅局，保單容易被查核到，最低稅負制有670萬元的扣除額，這樣的規劃並不建議。

若父或母身故，子或女領取死亡給付雖然不課遺產稅，但由於實質課稅原則，95年1月1日後才簽訂保單，死亡給付超過3330萬元的部分，應計入最低稅負制的加項。

 通常這類型保單都是活到老領到老的保單，一般保險業務員都可這樣建議規劃；以父或母當要保人掌握保單的主控權，要保人可隨時解約領取解約金，也可變更生存金受益人，而子或女當被保險人，生存金也可以領得比較久，又稱為三代保單，可以領三代。

要保人：父或母自己繳保險費，生存保險金由父或母自己領取當作退休生活費，保險給付不用繳所得稅，也沒有贈與，不用繳交贈與稅，要保人等於受益人，不適用最低稅負制。

子或女若身故，父或母領取死亡給付，不須課遺產稅，要保人等於身故受益人，也沒有最低稅負制之適用。

父或母可以