現金營運指數 | 現金流指數
現金營運指數用手机看条目扫一扫,手机看条目出自MBA智库百科(https://wiki.mbalib.com/)現金營運指數(OperatingCashFlowtoOperatingProfitRatio)目錄1什麼是現金營運指數2現金營運指數的計算[編輯]什麼是現金營運指數 現金營運指數是指經營現金流量與經營所得現金的比值。
經營所得現金等於經營凈收益加上各項折舊、減值準備等非付現費用,經營現金流量等於經營所得現金減去應收賬款、存貨等經營性營運資產凈增加。
[編輯]現金營運指數的計算 計算公式:現金營運指數=(經營所得現金一經營性營運資產凈增加)÷經營所得現金 式中:經營所得現金是經營凈收益與非付現費用之和。
例:某公司2003年度凈利潤為1000萬元,計提的各項資產減值準備共計400萬元,提取的固定資產折舊為300萬元,處置固定資產的收益20萬元,財務費用(借款利息)15萬元,投資收益24萬元,存貨增加30萬元,經營性應收項目增加38萬元,經營性應付項目增加52萬元。
所得稅率為33%。
則:①第1類調整項目=400+300=700(萬元)②第2類調整項目=20-15+24=+29(萬元)③第3類調整項目=30+38-52=16(萬元) 現金營運指數={1000+700-29(1-33%)-16}÷{1000+700-29(1-33%)}=0.99 現金營運指數是反映企業現金回收質量、衡量現金風險的指標。
理想的現金營運指數應為1,小於1的現金營運指數反映了公司部分收益沒有取得現金,而是停留在實物或債權形態,而實物或債權資產的風險遠大於現金。
現金營運指數越小,以實物或債權形式存在的收益占總收益的比重越大,收益質量越差。
取自"https://wiki.mbalib.com/zh-tw/%E7%8E%B0%E9%87%91%E8%90%A5%E8%BF%90%E6%8C%87%E6%95%B0"本條目對我有幫助35赏MBA智库APP扫一扫,下载MBA智库APP分享到:下载MBA智库,阅读全文温馨提示复制该内容请前往MBA智库App立即前往App 如果您認為本條目還有待完善,需要補充新內容或修改錯誤內容,請編輯條目。
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經營所得現金等於經營凈收益加上各項折舊、減值準備等非付現費用,經營現金流量等於經營所得現金減去應收賬款、存貨等經營性營運資產凈增加。
[編輯]現金營運指數的計算 計算公式:現金營運指數=(經營所得現金一經營性營運資產凈增加)÷經營所得現金 式中:經營所得現金是經營凈收益與非付現費用之和。
例:某公司2003年度凈利潤為1000萬元,計提的各項資產減值準備共計400萬元,提取的固定資產折舊為300萬元,處置固定資產的收益20萬元,財務費用(借款利息)15萬元,投資收益24萬元,存貨增加30萬元,經營性應收項目增加38萬元,經營性應付項目增加52萬元。
所得稅率為33%。
則:①第1類調整項目=400+300=700(萬元)②第2類調整項目=20-15+24=+29(萬元)③第3類調整項目=30+38-52=16(萬元) 現金營運指數={1000+700-29(1-33%)-16}÷{1000+700-29(1-33%)}=0.99 現金營運指數是反映企業現金回收質量、衡量現金風險的指標。
理想的現金營運指數應為1,小於1的現金營運指數反映了公司部分收益沒有取得現金,而是停留在實物或債權形態,而實物或債權資產的風險遠大於現金。
現金營運指數越小,以實物或債權形式存在的收益占總收益的比重越大,收益質量越差。
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