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初階授信人員測驗必考重點註:有關銀行授信人員測驗其他內容請閱http://goods.ruten.com.tw/item/show?21208158775062或http://tw.page.bid.馬克林的世界跳到主文我對佛說：讓我所有朋友永遠健康快樂！佛說：只能四天！我說：春天、夏天、秋天、冬天。
佛說：三天！我說：昨天、今天、明天。
佛說：不行，兩天！我說：白天、黑天。
佛說：不行，就一天！我說：在我所有朋友活著的每一天！佛笑了…說：以後你所有朋友將天天健康快樂！ 部落格全站分類：財經政論相簿部落格留言名片Aug15Wed201208:21初階授信人員測驗必考重點初階授信人員測驗必考重點註:有關銀行授信人員測驗其他內容請閱http://goods.ruten.com.tw/item/show?21208158775062或http://tw.page.bid.yahoo.com/tw/auction/d72236745?u=Y8576127875壹、授信實務第二章短期授信一、概述：1.短期授信是指授信期限在一年以下之授信，其用途為主要協助企業在經常業務活動中，為維持商品及勞務之流程運轉所需之短期週轉。
[8、14、進11屆]2.短期授信性質： (1)週轉金貸款：企業因購料、雇用人工，須先支付現金，因自有資金不足，而向銀行融資。
(2)自償性貸款：貸款憑據本身即具有還款功能，如墊付國內票款、貼現或(裝船後)出口信用狀週轉金貸款。
[14、19、進6、8屆] (3)追隨交易行為承做之貸款：因企業交易行為而發生之貸款，如購料貸款、外銷貸款、等。
(4)循環動用貸款：銀行給予企業某一融資額度，由企業循環使用。
[11、14屆] (5)主要還款來源：營業收入或流動資產變現。
[5、7、8、10、12、18屆]二、一般營運週轉金：1.週轉資金之意義：[5屆] 週轉資金(營運資金)=流動資產－流動負債2.週轉資金貸款的種類 (1)經常性(永久性)週轉資金貸款：其主要源自企業為維持正常營運所需的最低流動資產量，包括現金、存貨、應收帳款及應收票據等，無法以自有資金滿足，須由銀行對其差額所為之融資。
[6、7、8、17屆] (2)季節性週轉資金貸款：其係為因應旺季或特定節日而短期性增加流動資產所為之融資，通常以其旺季過後所收回之款項償還，故屬短期性貸款。
(3)臨時性週轉資金貸款：其係為因應預期之原物料價價格會上漲或臨時接獲大額訂單，事先採購原物料以增加流動資產所為之融資，通常俟其增購原物料製成品慢慢消化後即可償還銀行借款。
4.企業週轉資金需求之計算方式： ◎簡易判斷法：[5、10、12、16、18、19、進10屆] 企業週轉資金需求的簡易判斷法是由企業財務報表顯示之流動資產項下之應收帳款、應收票據、存貨及預付貨款金額相加減去流動負債項下之應付款項(含應付票據及帳款)及預收貨款金額相加數，計算公式如下：(應收票據＋應收帳款＋存貨＋預付貨款)－(應付票據及帳款+應付款項＋預收貨款)◎未來估算法：(1)平均營運週轉金[5、6、8、13、18、進5、6、7屆試題]就是以企業未來的營業規模來估算其營運週轉金之需求，其公式如下：預估未來一年營收×成本費用率×(營運週轉期/365) (A)預估未來一年營收×應付款項及預收款項比率 (B)平均營運週轉金(C)=(A)－(B)n成本費用率=(銷貨成本＋營業費用)÷營業收入n營運週轉期=存貨週轉期＋應收款項週轉期＋預付款項週轉期[6、9、10、進5屆]n存貨週轉期=平均存貨÷銷貨成本×365(日)n應收款項週轉期＝(平均應收帳款＋平均應收票據)÷營業收入×365(日)n預付款項週轉期=平均預付款項÷營業成本×365(日)[第18屆]n應付及預付款項比率=平均應付及預收款項÷營業收入三、透支1.意義：「透支」是指銀行准許借款人於其支票存款戶無存款餘額或餘額不足支付時，由銀行先予墊付之融通方式。
[1、進6、8屆]2.特性：[5、8、9屆試題] (1)透支僅作為企業緊急調度準備之用，企業動用透支額度的時間均甚短。
[2、進6、8屆] (2)透支係針對企業現金管理缺口做輔助性融資，最正常的用法是彌補企業現金正常收支的時間差距，或預防託收票據未能如期收妥等用途。
[8、12、15、19、進7屆] (3)透支之利率較一般短期新台幣放款利率高，且採浮動利率。
[1、7、14、15、19、進8屆試題] (4)計息方式有二： 以「每日最後透支餘額」之積數計算利息。
佛說：三天！我說：昨天、今天、明天。
佛說：不行，兩天！我說：白天、黑天。
佛說：不行，就一天！我說：在我所有朋友活著的每一天！佛笑了…說：以後你所有朋友將天天健康快樂！ 部落格全站分類：財經政論相簿部落格留言名片Aug15Wed201208:21初階授信人員測驗必考重點初階授信人員測驗必考重點註:有關銀行授信人員測驗其他內容請閱http://goods.ruten.com.tw/item/show?21208158775062或http://tw.page.bid.yahoo.com/tw/auction/d72236745?u=Y8576127875壹、授信實務第二章短期授信一、概述：1.短期授信是指授信期限在一年以下之授信，其用途為主要協助企業在經常業務活動中，為維持商品及勞務之流程運轉所需之短期週轉。
[8、14、進11屆]2.短期授信性質： (1)週轉金貸款：企業因購料、雇用人工，須先支付現金，因自有資金不足，而向銀行融資。
(2)自償性貸款：貸款憑據本身即具有還款功能，如墊付國內票款、貼現或(裝船後)出口信用狀週轉金貸款。
[14、19、進6、8屆] (3)追隨交易行為承做之貸款：因企業交易行為而發生之貸款，如購料貸款、外銷貸款、等。
(4)循環動用貸款：銀行給予企業某一融資額度，由企業循環使用。
[11、14屆] (5)主要還款來源：營業收入或流動資產變現。
[5、7、8、10、12、18屆]二、一般營運週轉金：1.週轉資金之意義：[5屆] 週轉資金(營運資金)=流動資產－流動負債2.週轉資金貸款的種類 (1)經常性(永久性)週轉資金貸款：其主要源自企業為維持正常營運所需的最低流動資產量，包括現金、存貨、應收帳款及應收票據等，無法以自有資金滿足，須由銀行對其差額所為之融資。
[6、7、8、17屆] (2)季節性週轉資金貸款：其係為因應旺季或特定節日而短期性增加流動資產所為之融資，通常以其旺季過後所收回之款項償還，故屬短期性貸款。
(3)臨時性週轉資金貸款：其係為因應預期之原物料價價格會上漲或臨時接獲大額訂單，事先採購原物料以增加流動資產所為之融資，通常俟其增購原物料製成品慢慢消化後即可償還銀行借款。
4.企業週轉資金需求之計算方式： ◎簡易判斷法：[5、10、12、16、18、19、進10屆] 企業週轉資金需求的簡易判斷法是由企業財務報表顯示之流動資產項下之應收帳款、應收票據、存貨及預付貨款金額相加減去流動負債項下之應付款項(含應付票據及帳款)及預收貨款金額相加數，計算公式如下：(應收票據＋應收帳款＋存貨＋預付貨款)－(應付票據及帳款+應付款項＋預收貨款)◎未來估算法：(1)平均營運週轉金[5、6、8、13、18、進5、6、7屆試題]就是以企業未來的營業規模來估算其營運週轉金之需求，其公式如下：預估未來一年營收×成本費用率×(營運週轉期/365) (A)預估未來一年營收×應付款項及預收款項比率 (B)平均營運週轉金(C)=(A)－(B)n成本費用率=(銷貨成本＋營業費用)÷營業收入n營運週轉期=存貨週轉期＋應收款項週轉期＋預付款項週轉期[6、9、10、進5屆]n存貨週轉期=平均存貨÷銷貨成本×365(日)n應收款項週轉期＝(平均應收帳款＋平均應收票據)÷營業收入×365(日)n預付款項週轉期=平均預付款項÷營業成本×365(日)[第18屆]n應付及預付款項比率=平均應付及預收款項÷營業收入三、透支1.意義：「透支」是指銀行准許借款人於其支票存款戶無存款餘額或餘額不足支付時，由銀行先予墊付之融通方式。
[1、進6、8屆]2.特性：[5、8、9屆試題] (1)透支僅作為企業緊急調度準備之用，企業動用透支額度的時間均甚短。
[2、進6、8屆] (2)透支係針對企業現金管理缺口做輔助性融資，最正常的用法是彌補企業現金正常收支的時間差距，或預防託收票據未能如期收妥等用途。
[8、12、15、19、進7屆] (3)透支之利率較一般短期新台幣放款利率高，且採浮動利率。
[1、7、14、15、19、進8屆試題] (4)計息方式有二： 以「每日最後透支餘額」之積數計算利息。