一分鐘抓「財務三表」訣竅看懂企業經營本質的必修課！ | 資金規劃表
一分鐘抓「財務三表」訣竅看懂企業經營本質的必修課！ 內文轉載/世茂看書網關於世茂看書網成立於1982年的世茂出版社，是陪同許多台灣人一起長大的好朋友，至今已出版超過數百本的科普教育書籍，是很多台灣學生科學啟蒙的第一本書；在歲月洗練下，世茂出版有限公司最初的創業理念──出版好書、造福社會、履行出版人應盡的社會責任，將繼續延續下去。
世茂看書網官方網站 世茂看書網粉絲專頁財務三表要注意這些地方據說，有許多中小企業的經營者看不懂資產負債表。
看得懂損益表，但看不太懂資產負債表的老闆其實很多。
■財務三表的連動看這裡！(圖片可左右滑動觀看)雖然知道左邊是資產，右邊是負債與業主權益，但是到底該怎麼看，卻不太明白。
這時候，若只是想掌握資金的調度，那麼就只要先看資產負債表上的左上方和右下方即可。
怎麼說呢？右下方的期初保留盈餘明明是增加的，但是左上方的現金卻減少的話，就表示資金的調度不良。
相反地，右下方的盈餘減少，但左上方的現金卻增加的話，就表示現金流動的狀況良好。
簡而言之，損益的增減和現金的增加是否有落差，就是現金流量好壞與否的關鍵。
關於資產負債表的檢閱法，若只考量資金調度的部分，那只看這些便可以了。
如果想對現金流量想有更進一步的認識，請記住「財務三表」這個東西。
對中小企業而言，一般所謂的財務報表，指的是資產負債表和損益表這財務二表。
這兩張表再加上另一張表才叫作財務三表。
而另外加上去的表，就是現金流量表。
這財務三表之間有很清楚的連動關係。
一言以蔽之，「損益」與「收支」是兩回事損益是由收入和費用計算的。
其前提是採取「發生主義」，即使沒有金錢的流動，損益發生時就必須認列，未收到或支出的現金也包含在損益中。
相反地，即使有金錢支出或流入，但還不能算是收益或費用的話，那就算是暫時收訂或付訂，尚不能列入損益。
相對地，收支就是單純的現金流入與流出而已。
收支，意思就是收入和支出，因此不只是損益，借款...等也包含在內。
借入時就成為收入，借的錢當然得還，因此並不是收益。
雖是收入，卻非收益。
不包含在損益中，但包含在收支中。
而償還的借款也並非費用，而是支出。
結論就是，計算損益的是損益表，計算收支的是現金流量表，將這兩張財務報表匯整之後便成為資產負債表。
只要這樣記就可以了。
還有一點，損益和收支的不同之處在於對「時間」的理解方式，並將其發揮到極致。
要產生利益首先就得進貨，然後花一些時間販售，因此產生了利益，也就是發生了損益。
以常識來說就是如此吧，但若不把應收貨款的回收或應付貨款的支出考慮進去，就無法掌握現金的流動。
這個從支出到回收的時間稱為「現金循環」，例如：假設這個循環是兩個星期，如果讓它時間變短，現金流量就應該會變好。
這個現金循環並非只有變成「零」才是最好的。
縮短到極致，最後也可能會變成負的。
那就是先收下客戶的錢，然後才用那筆錢去批貨、出貨。
如果能做到這樣，基本上在現金方面就一定沒有問題了。
我想可能有人會說，「這怎麼可能！」但實際上這樣做生意的人很多呢！只要動腦筋想一想，你說不定也可以這樣做生意。
馬上付錢出去，不如馬上收錢進來，這稱為「流動資產」及「流動負債」，但是如果流動資產減掉流動負債後經常為正值，公司就不會說倒就倒。
那麼該怎麼做呢？我們來想一想。
這稱為「現金管理」，能做到這點的中小企業經營者，我親暱地稱呼他們為「現金笨蛋」。
很酷！，這些中小企業經營者。
因為為了讓公司不倒而永續經營下去，他們可是非常認真呢。
讀到這裡，我想大家對於會計的基本、改善資金調度的現金調整法、現金流量是什麼...等，應該有初步的瞭解了。
只是，我猜應該有些人還不太明白。
資金調度和現金流量這兩個名詞的確很相似。
因此也許有人會以為資金調度表和現金流量表，只不過是英文和日文的差異而已。
應該說真的有人這麼以為。
不過並非如此。
現金流量表是公司「過去」的金錢調度紀錄，損益表和資產負債表也是以「過去」的交易編列出來的表，將這三張表連動做成的。
相對地，資金調度表則是為了掌握公司從「現在」
世茂看書網官方網站 世茂看書網粉絲專頁財務三表要注意這些地方據說，有許多中小企業的經營者看不懂資產負債表。
看得懂損益表，但看不太懂資產負債表的老闆其實很多。
■財務三表的連動看這裡！(圖片可左右滑動觀看)雖然知道左邊是資產，右邊是負債與業主權益，但是到底該怎麼看，卻不太明白。
這時候，若只是想掌握資金的調度，那麼就只要先看資產負債表上的左上方和右下方即可。
怎麼說呢？右下方的期初保留盈餘明明是增加的，但是左上方的現金卻減少的話，就表示資金的調度不良。
相反地，右下方的盈餘減少，但左上方的現金卻增加的話，就表示現金流動的狀況良好。
簡而言之，損益的增減和現金的增加是否有落差，就是現金流量好壞與否的關鍵。
關於資產負債表的檢閱法，若只考量資金調度的部分，那只看這些便可以了。
如果想對現金流量想有更進一步的認識，請記住「財務三表」這個東西。
對中小企業而言，一般所謂的財務報表，指的是資產負債表和損益表這財務二表。
這兩張表再加上另一張表才叫作財務三表。
而另外加上去的表，就是現金流量表。
這財務三表之間有很清楚的連動關係。
一言以蔽之，「損益」與「收支」是兩回事損益是由收入和費用計算的。
其前提是採取「發生主義」，即使沒有金錢的流動，損益發生時就必須認列，未收到或支出的現金也包含在損益中。
相反地，即使有金錢支出或流入，但還不能算是收益或費用的話，那就算是暫時收訂或付訂，尚不能列入損益。
相對地，收支就是單純的現金流入與流出而已。
收支，意思就是收入和支出，因此不只是損益，借款...等也包含在內。
借入時就成為收入，借的錢當然得還，因此並不是收益。
雖是收入，卻非收益。
不包含在損益中，但包含在收支中。
而償還的借款也並非費用，而是支出。
結論就是，計算損益的是損益表，計算收支的是現金流量表，將這兩張財務報表匯整之後便成為資產負債表。
只要這樣記就可以了。
還有一點，損益和收支的不同之處在於對「時間」的理解方式，並將其發揮到極致。
要產生利益首先就得進貨，然後花一些時間販售，因此產生了利益，也就是發生了損益。
以常識來說就是如此吧，但若不把應收貨款的回收或應付貨款的支出考慮進去，就無法掌握現金的流動。
這個從支出到回收的時間稱為「現金循環」，例如：假設這個循環是兩個星期，如果讓它時間變短，現金流量就應該會變好。
這個現金循環並非只有變成「零」才是最好的。
縮短到極致，最後也可能會變成負的。
那就是先收下客戶的錢，然後才用那筆錢去批貨、出貨。
如果能做到這樣，基本上在現金方面就一定沒有問題了。
我想可能有人會說，「這怎麼可能！」但實際上這樣做生意的人很多呢！只要動腦筋想一想，你說不定也可以這樣做生意。
馬上付錢出去，不如馬上收錢進來，這稱為「流動資產」及「流動負債」，但是如果流動資產減掉流動負債後經常為正值，公司就不會說倒就倒。
那麼該怎麼做呢？我們來想一想。
這稱為「現金管理」，能做到這點的中小企業經營者，我親暱地稱呼他們為「現金笨蛋」。
很酷！，這些中小企業經營者。
因為為了讓公司不倒而永續經營下去，他們可是非常認真呢。
讀到這裡，我想大家對於會計的基本、改善資金調度的現金調整法、現金流量是什麼...等，應該有初步的瞭解了。
只是，我猜應該有些人還不太明白。
資金調度和現金流量這兩個名詞的確很相似。
因此也許有人會以為資金調度表和現金流量表，只不過是英文和日文的差異而已。
應該說真的有人這麼以為。
不過並非如此。
現金流量表是公司「過去」的金錢調度紀錄，損益表和資產負債表也是以「過去」的交易編列出來的表，將這三張表連動做成的。
相對地，資金調度表則是為了掌握公司從「現在」