醫療費用支出、人身保險費(個人上限24,000元)及房屋貸款利息加總不超過9萬 ...五種情況保費不得列舉扣除發文日期20190402分享首頁保險文章所有文章保險觀念5683買編－陳瑋玲所有文章到了報稅季節，許多人買保單可能一年繳交十多萬保費，但是唯獨在保費上，繳再多保費，每個人一年只有2.4萬人身保費扣除額。

有幾種情況，每年2.4萬保費扣除額是無法使用的。

1.如果你用標準扣除額報稅，一年2.4萬保費扣除額是用不到的一般扣除額民眾可自行選擇標準扣除額或列舉扣除額。

若去年一整年的的捐款、醫療費用支出、人身保險費(個人上限24,000元)及房屋貸款利息加總不超過9萬的話，建議報稅方式用標準扣除較理想。

一般來說，房屋貸款450萬以上的，以每一年2%的利息就達9萬了，自用住宅房屋利息列舉扣除額上限是30萬/年，如果房屋貸款超過450萬以上，再加上每個人每年2.4萬保費扣除額，採用列舉較划算。

2.人身保費才適用2.4萬的扣除額，財產保險(如火險，強制險等)不適用2.4萬保費扣除額所謂人身保險包括「壽險、健康險、傷害險、年金險、意外險」都能累計在扣除額2.4萬額度內。

今年投保的保單，明年才能申報扣除。

政府的報稅機制與健保局及各壽險公司資料逐漸串接。

在申請個人所得時，個人保費繳款金額會顯示在報稅檔案中。

全民健保的保費(包括二代健保費)如果採列舉扣除，全數可以列舉抵扣。

3.要保與被保險人申報報稅必須同一戶籍撫養關係。

如果各自分開報稅，一年2.4萬保費扣除額是用不到的即使有兒子幫老爸繳保費的出資證明，但老爸跟兒子各自報稅，兒子不能申請老爸的2.4萬的保費扣繳額度。

要保與被保險人申請報稅必須同一戶籍才適用。

反過來，如果小孩長大獨立報稅，即使父母幫忙代繳保費，父母報稅一樣不能使用小孩的2.4萬保費扣除額。

4.同一戶籍報稅，旁系親屬的保費不得適用2.4萬扣除額直系親屬如父母及子女的保費可以列舉扣除，即使兄弟姊妹可能因為身心障礙手冊同一戶籍合併報稅，兄弟姊妹的所繳保費(包括人身保險費及健保保費)，是不能使用列舉的2.4萬保費扣除額及健保保費扣除額。

5.政府未核定的地下保單，或是境外保單都不得享有2.4萬保費扣除額的列舉優惠許多人對境外保單趨之若鶩，因為保費低廉。

對境外保單，政府對該金融機構是沒有約束力。

投保境外保單風險自負，同時不適用報稅2.4萬扣除額。

針對保險帳戶的節稅功能，近來逐漸被國稅局高度關注。

如果短期內密集投保，或是保單投保金額與收入不成正比，或大量保單採用躉繳方式繳費，恐怕不只國稅局關注，洗錢防制的相關單位也可能找上門。

壽險保單雖有一定節稅功能，但投保主要目的，還是填補財務保障缺口，不偏離此目的投保，才能讓保單發揮真正保障的功效。

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