IFRS 17 上路後，下一步該如何走？ | IFRS17
當IFRS 17 全新會計準則的上線後，保險公司可以如何善加運用新的結果做進一步分析，而為公司帶來更大的價值？畢竟保險公司已經投入可觀的預算、資源和時間 ...SASInsightsIFRS17上路後，下一步該如何走？ThorstenHeinSASPrincipalProductMarketingManager,RiskResearchandQuantitativeSolutions當IFRS17全新會計準則的上線後，保險公司可以如何善加運用新的結果做進一步分析，而為公司帶來更大的價值？畢竟保險公司已經投入可觀的預算、資源和時間在IFRS17的解決方案、IT轉型、流程轉型、資料管理及系統整合等計畫。
那麼，您腦中很可能會浮現以下的問題：「投資這個龐大計畫能得到多少報酬？除了合規以外，還有哪些效益？」聚焦討論IFRS17之前，我們先來看看基本概念。
IFRS17的要求引發多項技術相關問題，亦即資料管理策略，包括資料蒐集、資料品質、資料儲存與歸檔、完整的系統架構設計，以及整合精算與會計流程，進而支援未來的報告流程。
這樣的導入手法稱為資料系統流程(Data,System,Process;DSP)。
許多保險公司都計畫或正在使用DSP計畫，旨在達成以下目標：．建立集中化的資料市集(DataMart)．設計統一、安全、可擴充的功能性平台，以利與其他系統整合．處理轉型任務，建置管理架構，藉以自動化並整合多種營運流程這些計畫帶來人工介入較少、透明度更高、效率更高的整體營運模式，提高作業風險控管成效，並促進利害關係人之間的溝通，包括精算師、會計師和資料/系統架構師等。
詳細來說，建立集中式資料市集對保險公司有何隱含意義？有了集中式資料市集，您可以將所有資料蒐集至同一區域，讓所有企業內部及IT使用者運用相同的資料字典，並使用相同詞彙。
藉由採用統一化的分析及報告解決方案，這樣的系統可以將分析報告提供給管理階層和業務單位，有利於支援一致性分析和結果從而提升效率。
如此一來，資深管理人員可避免花費大量時間，只為了核對不同部門間同一個關鍵績效指標，卻有不同數字的落差成因。
這些情況聽起來是不是很熟悉呢？有了集中式資料市集和統一化的分析報告解決方案，便可以將資料轉化為可行動的情報。
這樣的系統可支援經驗統計(ExperienceStudy)，以利驗證精算假設(用於估算預期現金流的主要資料輸入項)、定價預測建模、優化投資組合、及進行進階分析；亦可支援投保人的行為分析，把握跨售/向上銷售的機會。
究竟高品質的資料與進階的分析能發揮哪些功能，來支援您的業務？它們具有無窮潛力！IFRS17的重點在於保險效期內的利潤認列，來自於保險公司提供投保人的保險服務利潤攤銷。
假設在理想世界中，保險精算師擁有可以預測未來的水晶球，那麼預估的CSM(合約服務邊際)攤銷數值應與實際盈餘完全相同。
然而事實上，由於營運和經驗方面的差異，加精算上假設變更等因素，實際盈餘勢必有所不同；可能比預期來得更高或更低。
因此，保險公司必須瞭解其中的誤差，並針對變動進行分析，以瞭解損益的成因。
雖然對於執行利潤分析和市場一致性隱含價值(MCEV)報告的精算師們，上述功能並非新鮮事，但將會是基於更細緻的資料層級，運用不同的方法和假設進行分析與計算。
兩者的基本原理是非常相似的。
IFRS17發揮了催化功能，有助於整合不同部門的利害關係人，共同投入產品開發與商業策略。
許多亞洲保險公司已經承保大量淨利率偏低的短期至中期儲蓄保單。
目前在IFRS4規範之下，在起保時即認列風險調整後獲利，但未來在IFRS17規範之下，利潤則是在整個保險期間分期攤銷。
在低利率環境下，可能實施更嚴格的風險資本要求，並衍生下列關鍵問題：「承保淨利率如此低的保單，真的是運用資本最好的方式嗎？」、「促進產品開發的最佳商業策略為何？」接下來就讓IFRS17的數據說明來龍去脈......在IFRS4規範下，獲利型保單在登記生效的首日就會認列風險調整後獲利。
但是在IFRS17規定的CSM制度下，IFRS利潤在起保日會設定為零，即使已創造正向的經濟價值也不例外。
CSM是獲利型保單所預設的平衡項目(balancingitem)，其數值與保單生效時所預估的履約現金流量現值相當，但正負號相反。
有鑑於CSM的特徵，偏好市場一致性方法(marketconsistentapproach)的業者會追求額外的KPI，以利深入瞭解業務績效
那麼，您腦中很可能會浮現以下的問題：「投資這個龐大計畫能得到多少報酬？除了合規以外，還有哪些效益？」聚焦討論IFRS17之前，我們先來看看基本概念。
IFRS17的要求引發多項技術相關問題，亦即資料管理策略，包括資料蒐集、資料品質、資料儲存與歸檔、完整的系統架構設計，以及整合精算與會計流程，進而支援未來的報告流程。
這樣的導入手法稱為資料系統流程(Data,System,Process;DSP)。
許多保險公司都計畫或正在使用DSP計畫，旨在達成以下目標：．建立集中化的資料市集(DataMart)．設計統一、安全、可擴充的功能性平台，以利與其他系統整合．處理轉型任務，建置管理架構，藉以自動化並整合多種營運流程這些計畫帶來人工介入較少、透明度更高、效率更高的整體營運模式，提高作業風險控管成效，並促進利害關係人之間的溝通，包括精算師、會計師和資料/系統架構師等。
詳細來說，建立集中式資料市集對保險公司有何隱含意義？有了集中式資料市集，您可以將所有資料蒐集至同一區域，讓所有企業內部及IT使用者運用相同的資料字典，並使用相同詞彙。
藉由採用統一化的分析及報告解決方案，這樣的系統可以將分析報告提供給管理階層和業務單位，有利於支援一致性分析和結果從而提升效率。
如此一來，資深管理人員可避免花費大量時間，只為了核對不同部門間同一個關鍵績效指標，卻有不同數字的落差成因。
這些情況聽起來是不是很熟悉呢？有了集中式資料市集和統一化的分析報告解決方案，便可以將資料轉化為可行動的情報。
這樣的系統可支援經驗統計(ExperienceStudy)，以利驗證精算假設(用於估算預期現金流的主要資料輸入項)、定價預測建模、優化投資組合、及進行進階分析；亦可支援投保人的行為分析，把握跨售/向上銷售的機會。
究竟高品質的資料與進階的分析能發揮哪些功能，來支援您的業務？它們具有無窮潛力！IFRS17的重點在於保險效期內的利潤認列，來自於保險公司提供投保人的保險服務利潤攤銷。
假設在理想世界中，保險精算師擁有可以預測未來的水晶球，那麼預估的CSM(合約服務邊際)攤銷數值應與實際盈餘完全相同。
然而事實上，由於營運和經驗方面的差異，加精算上假設變更等因素，實際盈餘勢必有所不同；可能比預期來得更高或更低。
因此，保險公司必須瞭解其中的誤差，並針對變動進行分析，以瞭解損益的成因。
雖然對於執行利潤分析和市場一致性隱含價值(MCEV)報告的精算師們，上述功能並非新鮮事，但將會是基於更細緻的資料層級，運用不同的方法和假設進行分析與計算。
兩者的基本原理是非常相似的。
IFRS17發揮了催化功能，有助於整合不同部門的利害關係人，共同投入產品開發與商業策略。
許多亞洲保險公司已經承保大量淨利率偏低的短期至中期儲蓄保單。
目前在IFRS4規範之下，在起保時即認列風險調整後獲利，但未來在IFRS17規範之下，利潤則是在整個保險期間分期攤銷。
在低利率環境下，可能實施更嚴格的風險資本要求，並衍生下列關鍵問題：「承保淨利率如此低的保單，真的是運用資本最好的方式嗎？」、「促進產品開發的最佳商業策略為何？」接下來就讓IFRS17的數據說明來龍去脈......在IFRS4規範下，獲利型保單在登記生效的首日就會認列風險調整後獲利。
但是在IFRS17規定的CSM制度下，IFRS利潤在起保日會設定為零，即使已創造正向的經濟價值也不例外。
CSM是獲利型保單所預設的平衡項目(balancingitem)，其數值與保單生效時所預估的履約現金流量現值相當，但正負號相反。
有鑑於CSM的特徵，偏好市場一致性方法(marketconsistentapproach)的業者會追求額外的KPI，以利深入瞭解業務績效