吳鎔任說，實務上，身故保險金會超過3,330萬元的人不多，因此在不考慮有最低稅負的前提下，只要「要保人跟被保險人同一人，再指定受益人」，這樣的安排就不 ...VVIP會員會員專區支持我們新聞新聞總覽政治國際軍事國內中港澳重磅專訪專題歷史調查風數據運動風民調地方新聞風影音公民運動立院直播公共政策評論評論總覽風評專欄投書風書房文化財經重磅財經下班經濟學名人真心話科技冷戰1%Style房地產生活風生活職場旅遊美食健康品味生活科技娛樂居家汽車華爾街日報華爾街日報選文風編輯導讀支持我們電動車論壇Search»國民黨一個中國周玉蔻買房風評投資年輕人蔡英文民進黨理財立即登入帳號維護會員資料會籍管理序號兌換咖啡贊助贊助紀錄作者專區支持我們登出會員中心會籍管理序號兌換咖啡贊助贊助紀錄WSJ訂閱支持我們現正熱映中熱門新聞更多新聞熱門分享保單規劃需評估未來可能產生的稅賦問題(圖片來源：www.unsplash.com)小明今年40歲，是一名保險業務員。

上個月小明媽媽過世，因為爸爸有幫媽媽投保一張增額型壽險，受益人是小明，因此媽媽過世後，小明有領到一筆身故保險金。

沒到一個月後，爸爸收到國稅局的補稅通知單，要他補繳贈與稅，便向小明詢問，小明聽完也一頭霧水，因為跟他的認知有落差。

[啟動LINE推播]每日重大新聞通知小明憤憤不平說：「依照《遺產及贈與稅法》第16條第9項規定，有指定受益人的人壽保險金，不必計入被繼承人之遺產，我們也沒有觸犯實質課稅原則，沒有遺產稅的問題；而雖然要保人跟受益人不同人，但身故保險金沒有超過3,330萬元，不用申報最低稅負，想不透怎麼會多了一個贈與稅呢？」（延伸閱讀：爸爸留下的100萬…母子均分？繼承房產才沒這麼簡單！）APPC中華民國個人財產規劃人員協會祕書長吳鎔任說，小明爸爸是要保人、媽媽是被保險人、小明是受益人這樣的安排，會有以下3種稅負問題：1.遺產稅：若爸爸先過世，因保單屬於要保人的遺產，該保單須以死亡當天的保單現金價值計入爸爸的遺產總額課稅。

2.贈與稅：若被保險人媽媽身故，小明領取身故保險金後保單契約就此結束，但保單是要保人的財產，等同是爸爸透過保險把錢贈與小明，已構成《遺產及贈與稅法》第4條規定之贈與行為，該筆身故保險金應計入贈與總額申報，若爸爸當年度其他的贈與金額，合計超過當年度贈與稅免稅額220萬元，爸爸必須在30日內主動申報贈與稅，若未主動申報，經查獲將連補帶罰。

3.所得稅：民國95年元月後簽訂的保險契約，受益人與要保人非屬同一人的人壽保險，受益人領到的保險給付若超過3,330萬元，超過的部分要計入受益人當年度的個人基本稅額計算稅負。

若小明到的身故理賠金，超過3,330萬元，超過的部分要併入小明當年度的個人基本稅額計算所得稅。

吳鎔任說，實務上，身故保險金會超過3,330萬元的人不多，因此在不考慮有最低稅負的前提下，只要「要保人跟被保險人同一人，再指定受益人」，這樣的安排就不會有贈與稅及遺產稅的問題。

作者/陳佩儀◎加入《下班經濟學》粉絲團，給你更多財經資訊 ◎訂閱《下班經濟學》YouTube頻道，精彩節目不錯過  相關報導投資型保單放越久虧越多？揭保險業務不敢告訴你的4大真相【下班經濟學】1個月5萬，不是退休金、是長照看護費！4個重點教你買對失能險、未來的你會感謝自己！走得早活得久都煩惱？退休後的千萬生活費靠投資保費！一句「你們舊南山」，怎麼把600萬保戶捲入風暴？南山董座百億敗退啟示關鍵字：遺產稅保單贈與稅受益人下班經濟學被保人風傳媒歡迎各界分享發聲，來稿請寄至[email protected]今日精選「原本預期賣出100本，現在已經傳遍全世界」！孫女宣傳引瘋傳，96歲老爺爺躍升暢銷作家利路修：俄羅斯「懶蟲」模特兒如何成為中國的「喪文化」偶像台中人不愛搭捷運？通車後運量竟慘跌、盧市府要「出招」搶救台中「下一條」捷運關鍵時程出爐　台灣大道將進入交通黑暗期？陳昭南專欄：得台灣者得天下，美國心知肚明！風評：蘇貞昌的烏紗帽VS.蘇巧慧的公投修法徐勉生觀點：捨近求遠，台灣難返世衛顧爾德專欄：11月小英訪加拿大？明春前習大強化對台攻勢本週最多人贊助文章本週13人贊助，累計贊助金額$790印度富豪的失敗：為何新冠疫情重創富裕階級？這一次，錢與特權也買不到醫療蔡娪嫣2021-04-2616:10印度的有錢人過往總是用錢解決所有事情，洪水、旱災、經濟危機等社會災情都無法影響他們，這一次，他們遇到錢也無法克服的關卡……...本週9人贊助，累計贊助金額$615汪志雄觀點：蔡英文的博士論文─煎水作冰，枯木生花汪志雄2021-05-0706:40假如我是蔡英文，而且還有一點點羞恥心，看完日前論文門的公聽會，我一定