回覆財會專業顧問, 李伊彤. 回覆內容, 財會人員在宣告日要借記保留盈餘, 貸記應付現金股利,在發放日要借記:應付現金股利, 貸記現金或銀行存款。

>日記帳到會計帳>發放現金股利分錄標題發放現金股利分錄(2020-09-02)姓名黃先生/小姐行業別批發及零售業區域高雄市問題請問現金股利的發放,從宣告日到發放結束,有哪些分錄需要做?回覆財會專業顧問李伊彤回覆內容財會人員在宣告日要借記保留盈餘,貸記應付現金股利,在發放日要借記:應付現金股利,貸記現金或銀行存款。

發放時要注意是否要代扣二代健保股利的1.91%部份。

(針對上述諮詢問題，係由經濟部中小企業處「中小企業營運與融資協處計畫」（110年度委託執行單位：中華民國全國創新創業總會）之榮譽會計師/財務顧問本著自身財會專業予以回覆問題，惟因網路文字表達有時不見得可充分說明本意，如您針對回覆文字有所疑惑，或產生更深入相關財會問題，建議可直接與本計畫工作團隊聯繫，本團隊可安排榮譽會計師提供1對1現場諮詢或直接到場診斷服務，竭誠為您服務，執行團隊聯繫電話：（02）23328558#399，或可聯繫經濟部中小企業處馬上辦服務中心免付費專線：0800-056-476。

)回覆時間2020-09-03回覆財會專業顧問許禮賢回覆內容1.宣告日，即股東會決議通過股利之發放，由董事會宣布發放股利之日，確定成為公司負債。

借/保留盈餘(或資本公積-適用資本公積配股時)貸/應付股利。

2.實際發放日:借/應付股利貸/代收款項(補充保費)貸/銀行存款或現金。

3.借/代收款項貸/現金或銀行存款。

(針對上述諮詢問題，係由經濟部中小企業處「中小企業營運與融資協處計畫」（110年度委託執行單位：中華民國全國創新創業總會）之榮譽會計師/財務顧問本著自身財會專業予以回覆問題，惟因網路文字表達有時不見得可充分說明本意，如您針對回覆文字有所疑惑，或產生更深入相關財會問題，建議可直接與本計畫工作團隊聯繫，本團隊可安排榮譽會計師提供1對1現場諮詢或直接到場診斷服務，竭誠為您服務，執行團隊聯繫電話：（02）23328558#399，或可聯繫經濟部中小企業處馬上辦服務中心免付費專線：0800-056-476。

)回覆時間2020-09-02回覆財會專業顧問陳冠宙回覆內容1.宣告日(決議分派日):借/保留盈餘貸/應付股利2.實際發放日:借/應付股利貸/銀行存款或現金(針對上述諮詢問題，係由經濟部中小企業處「中小企業營運與融資協處計畫」（110年度委託執行單位：中華民國全國創新創業總會）之榮譽會計師/財務顧問本著自身財會專業予以回覆問題，惟因網路文字表達有時不見得可充分說明本意，如您針對回覆文字有所疑惑，或產生更深入相關財會問題，建議可直接與本計畫工作團隊聯繫，本團隊可安排榮譽會計師提供1對1現場諮詢或直接到場診斷服務，竭誠為您服務，執行團隊聯繫電話：（02）23328558#399，或可聯繫經濟部中小企業處馬上辦服務中心免付費專線：0800-056-476。

)回覆時間2020-09-02