高齡化社會的來臨－人口統計訊息台灣65歲以上的老年人口，從民國82年佔總人口比例超過7%，進入人口老化國家，民國93年已躍升為9.48%，根據經建會人力規劃處臺灣地區 ...上传请登录MypresentationsProfile反馈Logout搜索请登录请登录Authwithsocialnetwork:注册忘记密码？DownloadpresentationWethinkyouhavelikedthispresentation.Ifyouwishtodownloadit,pleaserecommendittoyourfriendsinanysocialsystem.Sharebuttonsarealittlebitlower.Thankyou!Buttons:取消DownloadPresentationisloading.Pleasewait.第九章　退休規劃.PublishedbyRaimondaMatteiModified2年之前嵌入DownloadpresentationCopytoclipboardSimilarpresentationsMorePresentationontheme:"第九章　退休規劃."—Presentationtranscript:1第九章　退休規劃2高齡化社會的來臨－人口統計訊息台灣65歲以上的老年人口，從民國82年佔總人口比例超過7%，進入人口老化國家，民國93年已躍升為9.48%，根據經建會人力規劃處臺灣地區民國93年至140年人口推計，當民國38年出生的戰後嬰兒潮世代，在民國103年開始進入老年，老年人口將快速攀升，在短短七年內從273萬人躍升到392萬人，屆時每4.26個工作人口就要扶養一個老人。

依照目前已降至1.2人的總生育率，民國110年以後工作人口將大幅減少，而老年人口大幅增加，如果生育率維持現狀，扶養比將在民國120年降至2.60，民國130年時降至1.88，民國140年降至1.40，即972萬個工作人口要扶養695萬個老人，這是多麼令人警惕的數字！3退休後的年度支出(一)根據目前的生活水準作調整，退休月支出現值調整率的概念退休後生活費現值=目前的生活費－退休後預計可減少的支出項目與金額（如子女生活費、教育費、房貸、保費、上班通勤費、治裝費）+退休後預計會增加支出的項目與金額（如休閒娛樂、旅遊、醫療保健、看健、看護費)。

退休年支出調整率=退休後支出現值÷目前支出。

以此種方式算出來的退休生活費用，是現值的觀念。

要換算成退休後第一年的生活費用，還必須考慮從現在到退休，這一段時間的通貨膨脹率。

4退休後所得替代率(二)根據退休時的收入作調整，退休後所得替代率的觀念所得替代率＝退休後第一年的所得÷退休前一年的所得，所得替代率以稅前的觀念計算即可。

如退休前稅前月收入104,016元，假設不留遺產，退休後的社會保險年金、勞退年金與商業年金，或是定期變現資產收入都用於支出，則所得替代率＝退休後第一年的月支出÷退休前一年的月所得。

按照世界銀行的建議，60%的所得替代率為合理標準，因此退休後第一年的月支出＝退休前一年月所得×60%=104,016元×60%＝62,410元。

假設收入成長率＝通貨膨脹率，前面的複利終值係數會與後面的複利現值係數相抵銷，則所得替代率＝退休後支出調整率×目前消費率，5退休後所得替代率計算舉例說明如下：目前稅前收入70,000元，支出54,000元，打算20年後退休，退休前收入成長率2%，通貨膨脹率3%，退休後月支出現值30,000元，所得替代率應為多少？CF（3%，20）＝1.806，CP（2%，20）＝0.673退休支出調整率＝30,000÷54,000＝55.56%，消費率＝54,000÷70,000＝77.14%所得替代率＝1.806×55.56%×77.14%×0.673＝52.09%檢驗以下前面曾算出來的數字，退休後支出＝54,183元，退休前稅後收入＝104,016元，所得替代率＝54,183元÷104,016元＝52.09%，結果相同。

若本例中收入成長率＝通貨膨脹率，則所得替代率＝退休後支出調整率×目前消費率＝55.56%×85.71%＝47.62%。

6所得替代率由以上關係式可導引出以下結論：(1)通貨膨脹率愈高，應有的所得替代率愈高。

(2)退休後支出調整率愈高，應有的所得替代率愈高。

(3)目前的消費率愈高，應有的所得替代率愈高。

(4)收入成長率愈高，應有的所得替代率愈低。

(5)若所得替代率固定在60%的合理水準，通貨膨脹率＝收入成長率，若目