遠期外匯合約會計處理延伸文章資訊，搜尋引擎最佳文章推薦
1. 金融遠期合約
金融遠期合約（Financial Forward Contracts）金融遠期合約又稱為金融遠期、金融遠期合約、金融遠期交易， ... 1）遠期外匯合約簽訂時，會計處理上不考慮溢價或折價。
金融遠期合約用手机看条目扫一扫，手机看条目出自MBA智库百科(https://wiki.mbalib.com/)金融遠期合約（FinancialForwardContracts）目錄1什麼是金融遠期合約2金融遠期合約的主要類型3金融遠期合約的特征4金融遠期合約的確認和計量[編輯]什麼是金融遠期合約 金融遠期合約又稱為金融遠期、金融遠期合約、金融遠期交易，是指交易雙方分別承諾在將來某一特定時間購買和提供某種金融工具，並事先簽訂合約，確定價格，以便將來進行交割。
在作為衍生金融工具的遠期合約中，目前最常見的是遠期外匯合約。
金融遠期合約與金融期貨較為相似，二者的區別在於：標準化和靈活性不一樣；場內場外交易、二級市場發展不一樣。
有關概念： 1、現匯交易與現匯匯率 現匯交易指在外匯買賣成交後，在兩個工作日內辦理交割的外匯交易。
買賣現匯所用的匯率稱現匯匯率或即期匯率。
2、現匯交易和期匯匯率 期匯交易指在外匯買賣成交後，得天獨厚由買賣雙方簽訂合約，規定外匯買賣的數量、交割期限及匯率，在合約約定日再辦理交割的一種外匯交易。
3、遠期升水或遠期貼水 遠期升水或遠期貼水指某一時點的期匯匯率與現匯匯率的差額。
在直接標價下，期匯匯率高於現匯匯率的差額稱升水或溢水，期匯匯率低於現匯匯率的差額稱貼水或折價。
[編輯]金融遠期合約的主要類型 按目的不同可將作為金融工具的遠期合約分為三大類：投資、套期保值和投機 1、投資 投資指以簽訂遠期合約的方式於將來某一時期以固定的價格購買用於投資的某種基礎金融工具。
例：P公司2002年9月1日與Q銀行簽訂了一項購買某種政府債券的遠期合約。
P公司承諾在6個月後用人民幣400萬元向Q銀行購買面值為400萬元的某種政府債券，而Q銀行同意在6個月後向P公司出售面值勤為400萬元的該種政府債券。
2002年12月31日，該項合約的公允價值為3000元。
合約到期日該種債券的市價為$407萬元。
1）2002年9月1日合約生效時 合約的簽訂標志著P公司同時擁有一項金融資產（以合約約定的價格購買政府債券的權利）和一項金融負債（支付合約約定的現金），但由於所擁有的在未來交換基礎金融工具（政府債券）的權利和義務的公允價值是相等的，故可以相互抵消，而不作會計分錄。
合約生效後。
P公司按合約條款取得政府債券和支付現金的金額構成P公司的債權和債務，應編製如下會計分錄： 借：應收遠期合約款—政府債券4000000 貸：應付遠期合約款4000000 2）2002年12月31日 由於P公司簽訂遠期合約的目的在於購買上述債券用於長期投資，因此，該項遠期合約的計量基礎應與合約生效時的計量基礎一致，無需編製反映市價變動的會計分錄，也無需在表內反映合約的公允價值。
資產負債表仍按初始確認時的金額反映上述債權債務，但在報表附註中要披露合約的目的、合約交易對象及其特征等與該合約有關的信息。
3）2003年2月28日 合約到期日，P公司履約支付現金並取得債券，合約的基本權利和義務已經得到履行，應編製終目確認的會計分錄，同時反映投資的形成。
取得的債券按合約價格（即債券取得成本），而不按市場價格入帳。
會計分錄如下： 借：應付遠期合約款式4000000 貸：應收遠期合約款4000000 借：長期債權投資—債券投資4000000 貸：銀行存款4000000 2、套期保值 套期保值指為避免交易風險而買入或賣出期貨的行為。
套期保值和投機兩者都構成遠期市場的不可缺少的因素。
套期保值又可按具體情況分為： 1）外幣應收應付款套期保值 2）外幣約定套期保值 3）外幣投資凈額套期保值 3、投機 運用遠期合約進行外幣投機指的是投機者在預測外匯變動趨勢的基礎上，利用遠期合約謀取利潤。
1）遠期外匯合約簽訂時，會計處理上不考慮溢價或折價。
2）資產負債表日因調整“應收期匯合約款”或“應付期匯合約款”帳麵價值而產生的差額計入當期損益。
[編輯]金融遠期合約的特征 遠期合約與期貨等其他衍生工具比較,具有以下特征: 1、合約的規模和內容按交易者的需要而制
金融遠期合約用手机看条目扫一扫，手机看条目出自MBA智库百科(https://wiki.mbalib.com/)金融遠期合約（FinancialForwardContracts）目錄1什麼是金融遠期合約2金融遠期合約的主要類型3金融遠期合約的特征4金融遠期合約的確認和計量[編輯]什麼是金融遠期合約 金融遠期合約又稱為金融遠期、金融遠期合約、金融遠期交易，是指交易雙方分別承諾在將來某一特定時間購買和提供某種金融工具，並事先簽訂合約，確定價格，以便將來進行交割。
在作為衍生金融工具的遠期合約中，目前最常見的是遠期外匯合約。
金融遠期合約與金融期貨較為相似，二者的區別在於：標準化和靈活性不一樣；場內場外交易、二級市場發展不一樣。
有關概念： 1、現匯交易與現匯匯率 現匯交易指在外匯買賣成交後，在兩個工作日內辦理交割的外匯交易。
買賣現匯所用的匯率稱現匯匯率或即期匯率。
2、現匯交易和期匯匯率 期匯交易指在外匯買賣成交後，得天獨厚由買賣雙方簽訂合約，規定外匯買賣的數量、交割期限及匯率，在合約約定日再辦理交割的一種外匯交易。
3、遠期升水或遠期貼水 遠期升水或遠期貼水指某一時點的期匯匯率與現匯匯率的差額。
在直接標價下，期匯匯率高於現匯匯率的差額稱升水或溢水，期匯匯率低於現匯匯率的差額稱貼水或折價。
[編輯]金融遠期合約的主要類型 按目的不同可將作為金融工具的遠期合約分為三大類：投資、套期保值和投機 1、投資 投資指以簽訂遠期合約的方式於將來某一時期以固定的價格購買用於投資的某種基礎金融工具。
例：P公司2002年9月1日與Q銀行簽訂了一項購買某種政府債券的遠期合約。
P公司承諾在6個月後用人民幣400萬元向Q銀行購買面值為400萬元的某種政府債券，而Q銀行同意在6個月後向P公司出售面值勤為400萬元的該種政府債券。
2002年12月31日，該項合約的公允價值為3000元。
合約到期日該種債券的市價為$407萬元。
1）2002年9月1日合約生效時 合約的簽訂標志著P公司同時擁有一項金融資產（以合約約定的價格購買政府債券的權利）和一項金融負債（支付合約約定的現金），但由於所擁有的在未來交換基礎金融工具（政府債券）的權利和義務的公允價值是相等的，故可以相互抵消，而不作會計分錄。
合約生效後。
P公司按合約條款取得政府債券和支付現金的金額構成P公司的債權和債務，應編製如下會計分錄： 借：應收遠期合約款—政府債券4000000 貸：應付遠期合約款4000000 2）2002年12月31日 由於P公司簽訂遠期合約的目的在於購買上述債券用於長期投資，因此，該項遠期合約的計量基礎應與合約生效時的計量基礎一致，無需編製反映市價變動的會計分錄，也無需在表內反映合約的公允價值。
資產負債表仍按初始確認時的金額反映上述債權債務，但在報表附註中要披露合約的目的、合約交易對象及其特征等與該合約有關的信息。
3）2003年2月28日 合約到期日，P公司履約支付現金並取得債券，合約的基本權利和義務已經得到履行，應編製終目確認的會計分錄，同時反映投資的形成。
取得的債券按合約價格（即債券取得成本），而不按市場價格入帳。
會計分錄如下： 借：應付遠期合約款式4000000 貸：應收遠期合約款4000000 借：長期債權投資—債券投資4000000 貸：銀行存款4000000 2、套期保值 套期保值指為避免交易風險而買入或賣出期貨的行為。
套期保值和投機兩者都構成遠期市場的不可缺少的因素。
套期保值又可按具體情況分為： 1）外幣應收應付款套期保值 2）外幣約定套期保值 3）外幣投資凈額套期保值 3、投機 運用遠期合約進行外幣投機指的是投機者在預測外匯變動趨勢的基礎上，利用遠期合約謀取利潤。
1）遠期外匯合約簽訂時，會計處理上不考慮溢價或折價。
2）資產負債表日因調整“應收期匯合約款”或“應付期匯合約款”帳麵價值而產生的差額計入當期損益。
[編輯]金融遠期合約的特征 遠期合約與期貨等其他衍生工具比較,具有以下特征: 1、合約的規模和內容按交易者的需要而制