代碼. 會計科目名稱. 說明. 7000. 稅後淨利. = 本期稅後淨利+少數股權淨利. 非合併：= T3950. 合併：= T3950+T3960. 7215. 不動用現金之非常損益. 含停業部門損益 ...[回上一頁]         　臺灣經濟新報財務資料庫科目說明  ────────────────────────────────一般產業(合併及非合併）─現金流量表                                               列印日：100226BYTEJ────────────────────────────────                                                                             資料庫財務單位：仟元（TWD）　代碼會計科目名稱說明7000稅後淨利=本期稅後淨利+少數股權淨利  非合併：=T3950  合併：=T3950+T39607215不動用現金之非常損益含停業部門損益及會計原則變動累積影響數。

7211折舊含閒置資產折舊,若折舊及攤提共列則列於折舊7212攤提指遞延資產之攤提7213投資收益－權益法含折溢價攤銷、合併貸項攤銷(合併報表)7214投資損失－權益法含折溢價攤銷、合併貸項攤銷(合併報表)7333現金股利收入權益法長期投資按權益法所認列之現金股利，為營業活動之調整項目。

7216短期投資處分損(益)處份短期投資時帳面值與處分價值的差異7230長期投資處分損(益)處份長期投資時帳面值與處分價值的差異7220固定資產處分損(益)處分固定資產時剩餘價值與處分價值的差異7218交易用短投(增)減會計準則17號公報88/12/9修正，將交易用途短期投資減少(增加)列於營業活動.  短期投資含權益證券及債權憑證。

7219交易金融商品減(增)係公司列為交易金融商品在會計期間的變動7226非交易金融商品增減係公司非列為交易金融商品在會計期間的變動7224資產減損迴轉利益依財會準則35號公報，公司評估資產(除商譽外)於以前年度所認列之減損損失，  可能不存在或減少，而增加可回收金額，原累積減損應予迴轉。

7225資產減損損失依財會準則35號公報，資產之帳面價值超過其可回收價值之部分，提列資產減損  損失。

7227員工認股權酬勞成本發放員工認股權時,按衡量日之股票市價與行使價格間之差額認列為酬勞成本7273應收帳款(增)減=期初應收帳款-本期應收帳款  =B0130-T01307277存貨(增)減=期初存貨-本期存貨  =B0170-T01707283應付帳款增(減)=本期應付帳款-期初應付帳款  =T1130-B1130729B其他調整項－營業=T7210-(T7000+T7215+T7211+T7212-T7213+T7214+T7333+T7216+T7230+T7220  +T7218+T7219+T7226-T7224+T7225+T7227+T7250+T7273+T7277+T7283)7210來自營運之現金流量78年以後(含78年)才有的科目------------------------------------------------------------------------------------------------7316投資用短投(增)減=B0122-T0122-T7216  短期投資出售(增加)按第17號公報(88/12/9)修正區分為交易用途(列於營業活動  )及投資用途(投資活動)  **7216屬早期使用科目，現已直接使用公司提供之數字7317投資金融商品減(增)公司於本會計期間對金融商品投資的買賣造成的變動7335出售長期投資價款廣義的長期投資，包括權益證券、債券、土地及其他7336長期投資(新增)廣義的長期投資，包括權益證券、債券、土地及其他7323處分固定資產價款含處分閒置資產價款7324固定資產(購置)含購置其他閒置用之固定資產7350購併他公司支付現金含銀行業概括承受其他銀行739A其他調整項－投資=CFI-(投資用短投(增)減+投資金融商品減(增)+出售長期投資價款  -長期投資(新增)+處分固定資產價款-固定資產(購置)-購併他公司支付現金  =T7300-(T7316+T7317+T7335-T7336+T7323-T7324-T7350)7300投資活動之現金流量78年以後(含78年)才有的科目-------------------------------------------------------------------------------------------

現金流量表(Cash Flow Statement)現金流量表，是指反映企業在一定會計期間現金和現金等價物流入和流出的報表。

現金，是指企業庫存現金以及可以隨時用於支付 ...現金流量表用手机看条目扫一扫，手机看条目出自MBA智库百科(https://wiki.mbalib.com/)現金流量表(CashFlowStatement)如果您要瞭解的是《企業會計準則》法規,請查看現金流量表(企業會計準則)。

目錄1什麼是現金流量表2現金流量的分類[2]3現金流量表的分析4編報現金流量表的意義5現金流量表的作用6現金流量表的缺陷7資產負債表與現金流量表之間的關係8現金流量表的編製9現金流量表的編製原理9.1主表的編製原理9.2補充資料的編製原理10現金流量表的編製詳解[3]11附表編製詳解[3]12貨款及增值稅在現金流量表列示13企業的現金流量表格式14現金流量表各項目的內容及填列[2]15基於現金流量表的公司財務狀況分析[4]16參考文獻[編輯]什麼是現金流量表　　現金流量表，是指反映企業在一定會計期間現金和現金等價物流入和流出的報表。

現金，是指企業庫存現金以及可以隨時用於支付的存款。

現金等價物，是指企業持有的期限短、流動性強、易於轉換為已知金額現金、價值變動風險很小的投資[1]。

　　現金流量表是財務報表的三個基本報告之一，所表達的是在一固定期間(通常是每季或每年)內，一家企業或機構的現金(包含銀行存款)增滅變動的情況。

現金流量表的出現，主要是想反映出資產負債表中各個項目對現金流量的影響，並根據其用途劃分為經營、投資及融資三個活動分類。

現金流量表可用於分析一家企業或機構在短期內有沒有足夠現金去應付開銷。

　　現金流量表是一份顯示於指定時期(一般為一個月，一季。

主要是一年的年報)的現金流入和流出的財務報告。

這份報告顯示資產負債表(BalanceSheet)及損益表(IncomeStatement/ProfitandLossAccount)如何影響現金和等同現金，以及根據公司的經營，投資和融資角度作出分析。

作為一個分析的工具，現金流量表的主要作用是決定公司短期生存能力，特別是繳付帳單的能力。

　　過去的企業經營都強調資產負債表與損益表兩大表,隨著企業經營的擴展與複雜化,對財務資訊的需求日見增長,更因許多企業經營的中斷肇因於資金的周轉問題,漸漸地,報道企業資金動向的現金流量表也獲得許多企業經營者的重視,將之列為必備的財務報表。

[編輯]現金流量的分類[2]　　企業一定時期內現金流入和現金流出是由各種因素產生的，現金流量表首先要對企業各項經營活動產生的現金和運用的現金流量進行合理的分類。

現金流量按其產生的原因和支付的用途不同，分為以下三大類：經營活動產生的現金流量、投資活動產生的現金流量、籌資活動產生的現金流量。

　　1、經營活動產生的現金流量。

指企業投資活動和籌資活動以外的所有交易活動和事項的現金流入和流出量。

包括：銷售商品、提供勞務、經營租賃等活動收到的現金；購買商品、接受勞務、廣告宣傳、交納稅金等到活動支付的現金。

　　2、投資活動產生的現金流量。

指企業長期資產的購建和對外投資活動（不包括現金等價物範圍的投資）的現金流入和流出量。

包括：收回投資、取得投資收益、處置長期資產等活動收到的現金；購建固定資產、在建工程、無形資產等長期資產和對外投資等到活動所支付的現金等。

　　3、籌資活動產生的現金流量。

指企業接受投資和借入資金導致的現金流入和流出量。

包括：接受投資、借入款項、發行債券等到活動收到的現金；償還借款、償還債券、支付利息、分配股利等活動支付的現金等。

[編輯]現金流量表的分析　　現金流量表是以收付實現制為編製基礎，反映企業在一定時期內現金收入和現金支出情況的報表。

對現金流量表的分析，既要掌握該表的結構及特點，分析其內部構成，又要結合損益表和資產負債表進行綜合分析，以求全面、客觀地評價企業的財務狀況和經營業績。

因此，現金流量表的分析可從以下幾方面著手：一、現金流量及其結構分析　　企業的現金流量由經營活動產生的現金流量、投資活動產生的現金流量和籌資活動產生的現金流量三部分構成。

分析現金流量及其結構，可以瞭解企業現金的來龍去脈和現金收支構成，評價企業經營狀況、創現能力、籌資能力和資金實力。

　　（一）經營活動產生的