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1. 現金流量表
現金流量表（GAAP舊制：Cash Flow Statement；IFRS制：Statement of Cash Flows）是財務報表的三個基本報告之一，所表達的是在一固定期間（通常是每月或 ...現金流量表維基百科，自由的百科全書跳至導覽跳至搜尋會計學財務會計 ·管理會計 ·稅務會計 ·商業會計主要概念會計師會計期間會計科目會計方法記實轉虛制記虛轉實制簿記現金流量預測科目匯總表普通日記帳特種日記帳現時購買力會計主營業務成本易貨額度借方和貸方複式簿記按市值計價會計準則先進先出和後進先出法GAAPIFRSIAS管理會計原則折扣折舊商譽原始成本配比原則收入確認日記簿分類帳試算表會計種類成本會計財務會計營利會計資本會計法務會計基金會計管理會計稅務會計政府會計特殊行業會計財務報表資產負債表現金流量表權益變動表綜合損益表留存收益表財務報表附註管理層討論與分析XBRL會計處理流程傳票分錄過帳試算工作底稿調整結帳編表審計審計報告控制自我評估財務審計GAAS/ISA內部審計薩班斯-奧克斯利法案會計資格認證CIACAAIACPACCACGACMACFEACCACIMACGMA閱論編現金流量表（GAAP舊制：CashFlowStatement；IFRS制：StatementofCashFlows）是財務報表的三個基本報告之一，所表達的是在一固定期間（通常是每月或每季）內，一家機構的現金（包含銀行存款）的增減變動情形。
現金流量表的出現，主要是要反映出資產負債表中各個項目對現金流量的影響，並根據其用途劃分為經營、投資及融資三個活動分類。
現金流量表可用於分析一家機構在短期內有沒有足夠現金去應付開銷。
國際財務報告準則第7號公報規範現金流量表的編製。
現金流量表是一份顯示於指定時期（一般為一個月，一季。
主要是一年的年報）的現金流入和流出的財務報表。
這份報告顯示資產負債表（BalanceSheet）及損益表（IncomeStatement/ProfitandLossAccount）如何影響現金和等同現金，以及根據公司的經營，投資和融資角度作出分析。
作為一個財務分析工具，現金流量表的主要作用是決定公司短期生存能力，特別是繳付帳單的能力。
過去的企業經營都強調「資產負債表」與「損益表」兩大表，隨著企業經營的擴展與複雜化，對財務資訊的需求日見增長，更因許多企業經營的中斷肇因於資金的週轉問題，漸漸地，報導企業資金動向的現金流量表也獲得許多企業經營者的重視，將之列為必備的財務報表。
對現金流量表有興趣的人士包括：需要知道公司能否繳費薪金及即時支出的會計員工。
出借人（債權人）想知道公司償還能力的人。
想判斷公司是否財政穩建的投資者。
需知道公司能否給予賠償的僱員或立契約者。
對初成立而且持有有限速動資產的公司來說，現金流量表是非常重要。
即使應收帳餘額與長期財政穩健有關，但在驚人的資金短缺下，這些公司通常都是容易受傷的。
目錄1現金流量表範例2營業活動3投資活動4融資活動5流量表的準備5.1直接法5.2間接法5.3例16參看現金流量表範例[編輯]2009/5/1至2009/5/31期間的現金流量表經營活動的現金流量（OCF）+/-xx投資活動的現金流量（ICF）+/-yy融資活動的現金流量（FCF）+/-zz等於現金帳戶的變動=現金餘額變動+期初現金餘額+期初現金=期末現金餘額=期末現金營業活動[編輯]營業活動包括生產、銷售、運送公司的產品，以及從顧客中收取款項。
例如；購入原料、建立存貨、廣告及運送貨物。
一、因營業活動發生者（Operatingactivities）：流入：主要項目為現銷與帳款、票據收現流出：主要項目為現購商品與帳款、票據付現，支付各項費用、稅捐等以下項目需當作營運活動：純利（在損益表中找到）折舊非現金物品（例如；呆壞帳撥備）遞延稅項利息攤銷應計物品，如應付薪金。
投資活動[編輯]投資活動針對公司因生製及售賣貨物而購買的固定資產，以及變賣任何公司不再需要的固定資產。
二、因投資活動發生（Investingactivities）流入：出售資產、收回貸款、債券，出售權益證券等流出：購買資產、放款、購買債券、權益證券等投資活動包括：資本支出，包括以分期償付或延遲付款方式購買生產工具。
投資融資活動[編輯]融資活動包括從投資者如銀行及股東投入的現金，以及當企業把收入回饋投資者的現金流出。
其他影響企業長期負債及股本的活動亦列為融資活動。
三
現金流量表的出現，主要是要反映出資產負債表中各個項目對現金流量的影響，並根據其用途劃分為經營、投資及融資三個活動分類。
現金流量表可用於分析一家機構在短期內有沒有足夠現金去應付開銷。
國際財務報告準則第7號公報規範現金流量表的編製。
現金流量表是一份顯示於指定時期（一般為一個月，一季。
主要是一年的年報）的現金流入和流出的財務報表。
這份報告顯示資產負債表（BalanceSheet）及損益表（IncomeStatement/ProfitandLossAccount）如何影響現金和等同現金，以及根據公司的經營，投資和融資角度作出分析。
作為一個財務分析工具，現金流量表的主要作用是決定公司短期生存能力，特別是繳付帳單的能力。
過去的企業經營都強調「資產負債表」與「損益表」兩大表，隨著企業經營的擴展與複雜化，對財務資訊的需求日見增長，更因許多企業經營的中斷肇因於資金的週轉問題，漸漸地，報導企業資金動向的現金流量表也獲得許多企業經營者的重視，將之列為必備的財務報表。
對現金流量表有興趣的人士包括：需要知道公司能否繳費薪金及即時支出的會計員工。
出借人（債權人）想知道公司償還能力的人。
想判斷公司是否財政穩建的投資者。
需知道公司能否給予賠償的僱員或立契約者。
對初成立而且持有有限速動資產的公司來說，現金流量表是非常重要。
即使應收帳餘額與長期財政穩健有關，但在驚人的資金短缺下，這些公司通常都是容易受傷的。
目錄1現金流量表範例2營業活動3投資活動4融資活動5流量表的準備5.1直接法5.2間接法5.3例16參看現金流量表範例[編輯]2009/5/1至2009/5/31期間的現金流量表經營活動的現金流量（OCF）+/-xx投資活動的現金流量（ICF）+/-yy融資活動的現金流量（FCF）+/-zz等於現金帳戶的變動=現金餘額變動+期初現金餘額+期初現金=期末現金餘額=期末現金營業活動[編輯]營業活動包括生產、銷售、運送公司的產品，以及從顧客中收取款項。
例如；購入原料、建立存貨、廣告及運送貨物。
一、因營業活動發生者（Operatingactivities）：流入：主要項目為現銷與帳款、票據收現流出：主要項目為現購商品與帳款、票據付現，支付各項費用、稅捐等以下項目需當作營運活動：純利（在損益表中找到）折舊非現金物品（例如；呆壞帳撥備）遞延稅項利息攤銷應計物品，如應付薪金。
投資活動[編輯]投資活動針對公司因生製及售賣貨物而購買的固定資產，以及變賣任何公司不再需要的固定資產。
二、因投資活動發生（Investingactivities）流入：出售資產、收回貸款、債券，出售權益證券等流出：購買資產、放款、購買債券、權益證券等投資活動包括：資本支出，包括以分期償付或延遲付款方式購買生產工具。
投資融資活動[編輯]融資活動包括從投資者如銀行及股東投入的現金，以及當企業把收入回饋投資者的現金流出。
其他影響企業長期負債及股本的活動亦列為融資活動。
三
2. 現金流量表
現金流量表(Cash Flow Statement)現金流量表，是指反映企業在一定會計期間現金和現金等價物流入和流出的報表。
現金，是指企業庫存現金以及可以隨時用於支付 ...現金流量表用手机看条目扫一扫，手机看条目出自MBA智库百科(https://wiki.mbalib.com/)現金流量表(CashFlowStatement)如果您要瞭解的是《企業會計準則》法規,請查看現金流量表(企業會計準則)。
目錄1什麼是現金流量表2現金流量的分類[2]3現金流量表的分析4編報現金流量表的意義5現金流量表的作用6現金流量表的缺陷7資產負債表與現金流量表之間的關係8現金流量表的編製9現金流量表的編製原理9.1主表的編製原理9.2補充資料的編製原理10現金流量表的編製詳解[3]11附表編製詳解[3]12貨款及增值稅在現金流量表列示13企業的現金流量表格式14現金流量表各項目的內容及填列[2]15基於現金流量表的公司財務狀況分析[4]16參考文獻[編輯]什麼是現金流量表 現金流量表，是指反映企業在一定會計期間現金和現金等價物流入和流出的報表。
現金，是指企業庫存現金以及可以隨時用於支付的存款。
現金等價物，是指企業持有的期限短、流動性強、易於轉換為已知金額現金、價值變動風險很小的投資[1]。
現金流量表是財務報表的三個基本報告之一，所表達的是在一固定期間(通常是每季或每年)內，一家企業或機構的現金(包含銀行存款)增滅變動的情況。
現金流量表的出現，主要是想反映出資產負債表中各個項目對現金流量的影響，並根據其用途劃分為經營、投資及融資三個活動分類。
現金流量表可用於分析一家企業或機構在短期內有沒有足夠現金去應付開銷。
現金流量表是一份顯示於指定時期(一般為一個月，一季。
主要是一年的年報)的現金流入和流出的財務報告。
這份報告顯示資產負債表(BalanceSheet)及損益表(IncomeStatement/ProfitandLossAccount)如何影響現金和等同現金，以及根據公司的經營，投資和融資角度作出分析。
作為一個分析的工具，現金流量表的主要作用是決定公司短期生存能力，特別是繳付帳單的能力。
過去的企業經營都強調資產負債表與損益表兩大表,隨著企業經營的擴展與複雜化,對財務資訊的需求日見增長,更因許多企業經營的中斷肇因於資金的周轉問題,漸漸地,報道企業資金動向的現金流量表也獲得許多企業經營者的重視,將之列為必備的財務報表。
[編輯]現金流量的分類[2] 企業一定時期內現金流入和現金流出是由各種因素產生的，現金流量表首先要對企業各項經營活動產生的現金和運用的現金流量進行合理的分類。
現金流量按其產生的原因和支付的用途不同，分為以下三大類：經營活動產生的現金流量、投資活動產生的現金流量、籌資活動產生的現金流量。
1、經營活動產生的現金流量。
指企業投資活動和籌資活動以外的所有交易活動和事項的現金流入和流出量。
包括：銷售商品、提供勞務、經營租賃等活動收到的現金；購買商品、接受勞務、廣告宣傳、交納稅金等到活動支付的現金。
2、投資活動產生的現金流量。
指企業長期資產的購建和對外投資活動（不包括現金等價物範圍的投資）的現金流入和流出量。
包括：收回投資、取得投資收益、處置長期資產等活動收到的現金；購建固定資產、在建工程、無形資產等長期資產和對外投資等到活動所支付的現金等。
3、籌資活動產生的現金流量。
指企業接受投資和借入資金導致的現金流入和流出量。
包括：接受投資、借入款項、發行債券等到活動收到的現金；償還借款、償還債券、支付利息、分配股利等活動支付的現金等。
[編輯]現金流量表的分析 現金流量表是以收付實現制為編製基礎，反映企業在一定時期內現金收入和現金支出情況的報表。
對現金流量表的分析，既要掌握該表的結構及特點，分析其內部構成，又要結合損益表和資產負債表進行綜合分析，以求全面、客觀地評價企業的財務狀況和經營業績。
因此，現金流量表的分析可從以下幾方面著手：一、現金流量及其結構分析 企業的現金流量由經營活動產生的現金流量、投資活動產生的現金流量和籌資活動產生的現金流量三部分構成。
分析現金流量及其結構，可以瞭解企業現金的來龍去脈和現金收支構成，評價企業經營狀況、創現能力、籌資能力和資金實力。
（一）經營活動產生的
現金，是指企業庫存現金以及可以隨時用於支付 ...現金流量表用手机看条目扫一扫，手机看条目出自MBA智库百科(https://wiki.mbalib.com/)現金流量表(CashFlowStatement)如果您要瞭解的是《企業會計準則》法規,請查看現金流量表(企業會計準則)。
目錄1什麼是現金流量表2現金流量的分類[2]3現金流量表的分析4編報現金流量表的意義5現金流量表的作用6現金流量表的缺陷7資產負債表與現金流量表之間的關係8現金流量表的編製9現金流量表的編製原理9.1主表的編製原理9.2補充資料的編製原理10現金流量表的編製詳解[3]11附表編製詳解[3]12貨款及增值稅在現金流量表列示13企業的現金流量表格式14現金流量表各項目的內容及填列[2]15基於現金流量表的公司財務狀況分析[4]16參考文獻[編輯]什麼是現金流量表 現金流量表，是指反映企業在一定會計期間現金和現金等價物流入和流出的報表。
現金，是指企業庫存現金以及可以隨時用於支付的存款。
現金等價物，是指企業持有的期限短、流動性強、易於轉換為已知金額現金、價值變動風險很小的投資[1]。
現金流量表是財務報表的三個基本報告之一，所表達的是在一固定期間(通常是每季或每年)內，一家企業或機構的現金(包含銀行存款)增滅變動的情況。
現金流量表的出現，主要是想反映出資產負債表中各個項目對現金流量的影響，並根據其用途劃分為經營、投資及融資三個活動分類。
現金流量表可用於分析一家企業或機構在短期內有沒有足夠現金去應付開銷。
現金流量表是一份顯示於指定時期(一般為一個月，一季。
主要是一年的年報)的現金流入和流出的財務報告。
這份報告顯示資產負債表(BalanceSheet)及損益表(IncomeStatement/ProfitandLossAccount)如何影響現金和等同現金，以及根據公司的經營，投資和融資角度作出分析。
作為一個分析的工具，現金流量表的主要作用是決定公司短期生存能力，特別是繳付帳單的能力。
過去的企業經營都強調資產負債表與損益表兩大表,隨著企業經營的擴展與複雜化,對財務資訊的需求日見增長,更因許多企業經營的中斷肇因於資金的周轉問題,漸漸地,報道企業資金動向的現金流量表也獲得許多企業經營者的重視,將之列為必備的財務報表。
[編輯]現金流量的分類[2] 企業一定時期內現金流入和現金流出是由各種因素產生的，現金流量表首先要對企業各項經營活動產生的現金和運用的現金流量進行合理的分類。
現金流量按其產生的原因和支付的用途不同，分為以下三大類：經營活動產生的現金流量、投資活動產生的現金流量、籌資活動產生的現金流量。
1、經營活動產生的現金流量。
指企業投資活動和籌資活動以外的所有交易活動和事項的現金流入和流出量。
包括：銷售商品、提供勞務、經營租賃等活動收到的現金；購買商品、接受勞務、廣告宣傳、交納稅金等到活動支付的現金。
2、投資活動產生的現金流量。
指企業長期資產的購建和對外投資活動（不包括現金等價物範圍的投資）的現金流入和流出量。
包括：收回投資、取得投資收益、處置長期資產等活動收到的現金；購建固定資產、在建工程、無形資產等長期資產和對外投資等到活動所支付的現金等。
3、籌資活動產生的現金流量。
指企業接受投資和借入資金導致的現金流入和流出量。
包括：接受投資、借入款項、發行債券等到活動收到的現金；償還借款、償還債券、支付利息、分配股利等活動支付的現金等。
[編輯]現金流量表的分析 現金流量表是以收付實現制為編製基礎，反映企業在一定時期內現金收入和現金支出情況的報表。
對現金流量表的分析，既要掌握該表的結構及特點，分析其內部構成，又要結合損益表和資產負債表進行綜合分析，以求全面、客觀地評價企業的財務狀況和經營業績。
因此，現金流量表的分析可從以下幾方面著手：一、現金流量及其結構分析 企業的現金流量由經營活動產生的現金流量、投資活動產生的現金流量和籌資活動產生的現金流量三部分構成。
分析現金流量及其結構，可以瞭解企業現金的來龍去脈和現金收支構成，評價企業經營狀況、創現能力、籌資能力和資金實力。
（一）經營活動產生的
3. 現金流量表的基本結構@ 我的自學日記:: 隨意窩Xuite日誌
公司以一段時間的現金實際收付的狀況，重新檢視損益表及資產負債表中會計科目變化其架構上。
其架構上分為三大類營業活動：因營業行為產生的資金變動， ...我的自學日記期望自己都能保有正面的力量，懂得欣賞生活裡的隱含的美麗，可以有足夠的智慧和勇氣面對淬鍊～日誌相簿影音好友名片200805142324現金流量表的基本結構?財務相關公司以一段時間的現金實際收付的狀況，重新檢視損益表及資產負債表中會計科目變化其架構上。
其架構上分為三大類營業活動：因營業行為產生的資金變動，為公司營運最主要的現金流入來源。
投資活動：主要觀察企業資本支出的項目，以進一步判斷未來業績成長及產業競爭力。
融資活動：主要是指銀行短期借款、董監酬勞及員工紅利、現金股利發放、現金增資或發行公司債等理財活動。
在現金流量表中現金的流出以括號()或負數表示，否則代表的就是現金的流入。
以中鋼季報為例來進行說明： 九 十 七 年 九 十 六 年 第 一 季 第 一 季 ------------------- ------------------營業活動之現金流量 本期淨利 $11,713,333 $13,111,518 (以當期稅後淨利為基礎，還原現金流量進出之真相) 調整項目 折 舊 2,804,467 2,656,882 攤 銷 162,140 137,572 (折舊＆攤銷為會計估計產生，實際未有現金流出，故需加回來。
) 遞延所得稅 ( 68,763) ( 84,238) (遞延所得稅負債減少，表現金流出。
) 採權益法認列之投資收益 ( 3,007,729) ( 2,929,260) (公司持股兩成以上，雖未領到紅利卻需認列投資收益，實際未有現金流入，需扣除。
) 備供出售金融資產減損損失 - 243,290 金融資產評價利益 ( 6,530) ( 48,431) 固定資產處分損失 50,743 314(提列損失但未有實際的現金流出，需加回來。
) 聯屬公司間未實現利益 174,823 49,343 (既然是未實現，表示實際未有現金流出，故需加回來。
) 提列退休金 ( 73,971) ( 110,971) (雖提列實際未有現金流出，需加回來。
) 其他 17,135 ( 765) 營業資產及負債項目之淨變動 應收票據 17,897 163,196 應收帳款 ( 668,614) ( 40,505) 其他應收款
其架構上分為三大類營業活動：因營業行為產生的資金變動， ...我的自學日記期望自己都能保有正面的力量，懂得欣賞生活裡的隱含的美麗，可以有足夠的智慧和勇氣面對淬鍊～日誌相簿影音好友名片200805142324現金流量表的基本結構?財務相關公司以一段時間的現金實際收付的狀況，重新檢視損益表及資產負債表中會計科目變化其架構上。
其架構上分為三大類營業活動：因營業行為產生的資金變動，為公司營運最主要的現金流入來源。
投資活動：主要觀察企業資本支出的項目，以進一步判斷未來業績成長及產業競爭力。
融資活動：主要是指銀行短期借款、董監酬勞及員工紅利、現金股利發放、現金增資或發行公司債等理財活動。
在現金流量表中現金的流出以括號()或負數表示，否則代表的就是現金的流入。
以中鋼季報為例來進行說明： 九 十 七 年 九 十 六 年 第 一 季 第 一 季 ------------------- ------------------營業活動之現金流量 本期淨利 $11,713,333 $13,111,518 (以當期稅後淨利為基礎，還原現金流量進出之真相) 調整項目 折 舊 2,804,467 2,656,882 攤 銷 162,140 137,572 (折舊＆攤銷為會計估計產生，實際未有現金流出，故需加回來。
) 遞延所得稅 ( 68,763) ( 84,238) (遞延所得稅負債減少，表現金流出。
) 採權益法認列之投資收益 ( 3,007,729) ( 2,929,260) (公司持股兩成以上，雖未領到紅利卻需認列投資收益，實際未有現金流入，需扣除。
) 備供出售金融資產減損損失 - 243,290 金融資產評價利益 ( 6,530) ( 48,431) 固定資產處分損失 50,743 314(提列損失但未有實際的現金流出，需加回來。
) 聯屬公司間未實現利益 174,823 49,343 (既然是未實現，表示實際未有現金流出，故需加回來。
) 提列退休金 ( 73,971) ( 110,971) (雖提列實際未有現金流出，需加回來。
) 其他 17,135 ( 765) 營業資產及負債項目之淨變動 應收票據 17,897 163,196 應收帳款 ( 668,614) ( 40,505) 其他應收款