流動資產(Current Assets)流動資產是指預計在一個正常營業周期內或一個會計年度內變現、出售或耗用的資產和現金及現金等價物。

如庫存現金、銀行存款、交易性 ...流動資產用手机看条目扫一扫，手机看条目出自MBA智库百科(https://wiki.mbalib.com/)流動資產(CurrentAssets)目錄1什麼是流動資產2流動資產的構成3流動資產的周轉4流動資產的特點5流動資產管理意義6流動資產管理要求7流動資產的分類8流動資產計價方法9流動資產和流動資金的關係[1]10相關條目11參考文獻[編輯]什麼是流動資產　　流動資產是指預計在一個正常營業周期內或一個會計年度內變現、出售或耗用的資產和現金及現金等價物。

如庫存現金、銀行存款、交易性金融資產、應收及預付款、存貨等。

　　流動資產與固定資產相對應，是指企業可以在一年或者超過一年的一個營業周期內變現或者運用的資產，是企業資產中必不可少的組成部分。

流動資產在周轉過渡中，從貨幣形態開始，依次改變其形態，最後又回到貨幣形態，各種形態的資金與生產流通緊密相結合，周轉速度快，變現能力強。

加強對流動資產業務的審計，有利於確定流動資產業務的合法性、合規性，有利於檢查流動資產業務帳務處理的正確性，揭露其存在的弊端，提高流動資產的使用效益。

[編輯]流動資產的構成　　流動資產包括現金(Cash)或銀行存款(Cashatbank)、短期投資、應收帳款、應收票據、存貨(Inventory)、預付費用(Prepayment)等。

其中短期投資指的是當公司的現金或銀行存款超過日常營運所需時，為獲取較佳的孳息，可能從事股票、債券或基金的投資，這類投資的目的在於資金的調度運用，而投資的標的有活絡的市場可供即時出售變現，故歸類於流動資產。

應收帳款、票據及存貨都是營運過程產生的資產，通常變成現金的周轉速率都在一個營運周期內。

預付費用指的是公司營運中可能需要預先付費，才能享受服務，如預付租金或保證金等，理論上預付費用是無法變現的，但以金額不至於太大且其效益往往於一年之內就會耗盡，故仍歸於流動性資產。

　　由於各項目的特點不同，應根據各自不同的要求，分別進行審查。

　　1.　在實物形態上，流動資產基本上體現為各部門以及居民的物資儲備。

包括：　　(1)處於生產和消費準備狀態的流動資產，是指生產單位儲備的生產資料和消費部門及居民儲備的消費品；　　(2)處於待售狀態的流動資產。

是指生產部門和流通部門庫存尚未出售的生產資料和消費品儲備以及國家儲藏的後備性物資；　　(3)處於生產過程中的流動資產。

是指生產單位的在製品、半成品儲備。

　　2.按照流動性大小可分為速動資產和非速動資產。

包括：　　（1）速動資產是指在很短時間內可以變現的流動資產，如貨幣資金、交易性金融資產和各種應收款項。

　　（2）非速動資產包括存貨、待攤費用、一年內到期的非流動資產以及其他流動資產。

[編輯]流動資產的周轉　　流動資產大於流動負債，一般表明償還短期債務能力強，流動比率越高，企業資產的流動性越強，表明企業有足夠變現的資產用於償債，但是，並不是流動比率越高越好。

　　因為，比率太大表明流動資產占用較多，會影響經營資金周轉效率和獲利能力；如果比率過低，又說明償債能力較差。

所以，一般認為，合理的最低流動比率是2。

這是因為，處在流動資產中，變現能力最差的存貨金額約占流動資產總額的一半，剩下的流動性大的流動資產至少要等於流動負債，企業的償債能力才會有保證。

　　流動資產周轉率　　流動資產周轉率指一定時期內流動資產平均占用額完成產品銷售額的周轉次數，是銷售收入與全部流動資產的平均餘額的比值，反映流動資產周轉速度和流動資產利用效果。

周轉速度快，會相對節約流動資產，等於相對擴大資產投入，增強企業盈利能力；而延緩周轉速度，需要補充流動資產參加周轉，形成資金浪費，降低企業盈利能力。

　　流動資產周轉率=（當年累計產品銷售收入額*12/月份數）/流動資產平均占用額[編輯]流動資產的特點　　1、流動資產占用形態具有變動性。

　　2、流動資產占用數量具有波動性。

　　3、流動資產迴圈與生產經營周期具有一致性。

[編輯]流動資產管理意義　　1、有利於保證企業生產經營活動順利進行。

　　2、有利於提高企業流動資金的利用效果。

　　3、有利於

流動與非流動資產的應用. 應收帳款週轉數：指將營業收入除以期初與期末平均的應收帳款後得到的數字， ...流動與非流動資產作者阿格力(許凱廸)收藏文章很開心您喜歡股感知識庫的文章，追蹤此作者獲得第一手的好文吧！阿格力(許凱廸)字體放大分享至Line分享至Facebook分享至Twitter複製文章連結已複製文章連結精選文流動與非流動資產2019年5月3日作者阿格力(許凱廸)文章來源股感知識庫應收帳款週轉數＝銷貨淨額（營收淨額）／期初與期末應收帳款之平均應收帳款週轉天數＝365天／全年應收帳款週轉數存貨週轉數＝銷貨成本／期初與期末存貨金額之平均存貨週轉天數＝365天／存貨周轉數流動性是指資產轉換成可使用資金的能力，而根據流動性高低，可將公司資產區分為流動與非流動資產兩類。

預計在一年之內將轉為現金的資產就稱為流動資產；相對的，非流動資產就是將持有一年以上的長期資產。

「流動資產」主要涵蓋四大項目：現金與約當現金、應收帳款、存貨以及金融資產。

現金就是流動性最佳的資產，而「約當現金」是指在90天內能變現的金融資產（例如可轉讓定期存單、國庫券、商業本票），一般來說流動性幾乎等同現金。

應收帳款是指公司提供客戶產品或服務的過程中，應向客戶收取但尚未收取的款項，在經營企業時，公司出貨後，通常不能立即拿到現金，客戶可能賒帳或者需要等待第三方機構放款，這種客戶該給你錢但還沒拿到的錢就是應收帳款。

存貨包含製造產品的原物料、正在製造中的產品以及公司製造好但尚未銷售出的商品。

金融資產泛指可在短期內在市場變現出售的投資或資產，例如股票。

「非流動資產」是預期長期持有或變現速度較慢的資產，包含轉投資的子公司、土地、廠房、設備，以及屬於無形資產的專利、版權等。

流動與非流動資產的應用應收帳款週轉數：指將營業收入除以期初與期末平均的應收帳款後得到的數字，週轉次數越高代表公司收錢的效率越好。

因此投資時需檢視公司的應收帳款轉換次數是否越來越少，避免買到資產惡化的公司。

例如同屬食品產業的A與B公司，前者去年的應收帳款週轉次數是10，後者是5，代表A公司去年能回收客戶10次欠款，顯然比B的5次好，故投資A的風險就相對較小。

應收帳款週轉天數：前面提到營收帳款週轉次數，進一步將一年的天數（365天）除以全年應收帳款週轉數後就能推算出企業收回「應收帳款」的天數需要多久，應收帳款週轉天數越少，代表公司收錢的效率越好。

要提醒的是，各產業間應收帳款週款天數的長度並不相同，主因是產品販售頻率的差異。

例如製造業的應收帳款週轉天數就會比零售業還要長，因為下游廠商都是先拿貨而後付款。

存貨週轉數：是將銷貨成本除以期初與期末平均的存貨金額後得到的數字，用來衡量公司打銷存貨的效率，存貨周轉數越高越好，反之存貨週轉數過少代表「存貨」在公司放太久，通常會使產品價值下降而認列虧損，因此一家公司對於存貨的管理相當重要。

存貨週轉天數：透過存貨週轉次數能進一步算出「存貨周轉天數」，存貨週轉天數越少越好，意謂公司銷售存貨的速度很快。

假設小八超商的存貨周轉天數是73次，那麼它的存貨周轉天數就是5天（365天／73次），代表店內商品平均銷售出去的時間是5天。

實戰範例販售各式日用化學品的小花公司在近五年的「應收帳款收現天數」跟「存貨周轉天數」都持續下降，代表公司向下游廠商收款的速度與打銷存貨的能力都越來越好。

攤開損益表也發現小花公司的EPS在這期間翻了2.5倍，原來資產負債表早已透露公司營運正在改善的好消息了呢。

升級測驗是非題1.（Ｘ）「存貨」是屬於非流動資產，可授權的「專利」則屬流動資產。

2.（Ｏ）應收帳款週款率越高，代表公司回收款項越快，對營運有益。

選擇題1.約當現金泛指幾天內能夠變現的金融資產？（A）30（B）60（C）90（D）180。

2.存貨週轉天數1,200天較可能出現於以下哪一個產業？（A）營建（B）零售（C）食品（D)電腦【延伸閱讀】流動與非流動負債負債比 週餘 篇註冊/登入會員免費註冊83152 分享文章分享至Line分享至Facebook分享至Twitter複製文章連結相關個股收藏已收藏很開心您喜歡股感知識庫的文章，追蹤此作者獲得第一手的好文吧！阿格力(許凱廸)分享至Line分享至Facebook分享至Twitter複製文章連結相關個股追蹤股感@stockfeel詼諧輕鬆看時事股感，來自生活影像中的股感每日知識發送地圖推薦 推薦您和本文相關的多維知識內容什

流動資產，就是1年之內可以變成現金的資產在資產負債表中，我們依照流動性(變成現金能力)的高低把資產分成1年之內可以變成現金的流動資產以及1年以上 ... 基本面一分鐘看懂資產負債表一分鐘看懂現金流量表流動資產科目有哪些？想了解資產負債表的第一步你要先知道流動資產科目!2014.8.19最後更新於2014.8.1943096Jenny收藏流動資產，就是1年之內可以變成現金的資產在資產負債表中，我們依照流動性(變成現金能力)的高低把資產分成1年之內可以變成現金的流動資產以及1年以上才能變成現金的非流動資產 流動資產和公司的營運密不可分流動資產和公司的關係，就像是汽油和汽車的關係要有流動資產帶給公司動力，公司才能夠順利的經營！ 那麼，流動資產要在哪裡找呢？我們直接來看看台積電(2330)的2014年Q1的資產負債表可以看到流動資產底下，還有許多小的項目看起來好像有點複雜沒關係！這章節就是要讓你輕鬆了解～～流動資產又區分成以下幾個會計科目： (1)現金及約當現金，流動性最高現金應該不需要多做解釋了大家比較納悶的應該是：現金跟約當現金的差別在哪裡？其實，約當現金的定義是「三個月內到期或清償」的國庫券、商業本票、銀行承兌匯票及附買回條件的票券等，隨時可轉換現金。

也就是約當現金雖然不是現金，但是隨時可以兌現所以流動性跟現金一樣都是最高的！ (2)流動性金融資產，就是比較容易變成現金的證券流動性金融資產，包含短期要出售的證券、短線操作的投資這些投資的目的在於使公司資金的調度更自由這些證券也可以透過市場隨時變現因此流動性僅次於現金及約當現金(圖片來源) (3)應收票據，就是還沒兌現的支票有時，客人會用支票、本票或匯票來支付公司，以換取商品或勞務這些支票通常不會馬上變成現金而是要在到期的時間才可以拿到現金所以流動性又比流動性金融資產差一些(圖片來源) (4)應收帳款淨額，就是客戶欠的錢有時，公司提供的商品或服務已經交給客人然而，有些客人會賒帳或是使用分期付款等等這些公司應該要收到的，但是卻還沒收到的錢就是一間公司的應收帳款淨額 這裡要特別注意一下應收票據和應收帳款的差別：應收帳款，沒有明確的單據確保客人一定會付清如果客人沒有如期付錢，則這筆錢就會變成企業的呆帳而應收票據，則是已經有實際的票據在手上了對公司而言，應收票據相對應收帳款會比較有保障因此，應收票據的流動性會比應收帳款高 (5)存貨，就是公司還沒賣出去的商品跟  放在倉庫與生產線上的原物料例如：阿祥雞排店這個月有100片的雞排沒有賣出去但是阿祥又買了300片雞排，想要下個月來賣因此，阿祥雞排店這個月的存貨就是100片雞排＋300片雞排＝400片雞排 (6)預付費用，是還沒花費就預先付出的錢用例子說明就很容易懂：怪獸電力公司跟房東租工廠，公司年初就先付給房東一整年的租金，在付出錢的同一時間上，這筆錢就是預付費用。

預付費用可以變成現金，但是變現的過程通常會損失一定比例的金額，所以流動性比較差，不過也算是流動資產的一種！  流動資產和公司經營息息相關，可以看出2個營運的關鍵！(1)看公司短期的償債能力我們可以用流動資產，延伸算出流動比、速動比來看公司短期的償債能力 (2)看存貨＆應收帳款堤防作假帳！存貨和應收帳款可以看成公司的四肢，控制的好，現金流量充足，公司也營運的好但是，有些公司會利用這２者誇大盈餘。

如果一間公司的應收帳款與存貨長時間持續增加，營收卻不見起色、甚至衰退，損益表上可能獲利的數字很漂亮，營業現金流入卻是負值，就要小心這間公司可能在持續的作假帳。

  基本面入門系列專文撰寫中 1-1什麼是基本面1-2為什麼基本分析有用?1-3你是價值型or成長型投資人?2-1-1損益表簡介2-1-2損益表科目簡介2-2-1一分鐘看懂資產負債表2-2-2流動資產科目2-2-3非流動資產科目2-2-4負債科目2-2-5股東權益＆盈餘科目 2-3現金流量表3-1-1為什麼要評估企業獲利能力?3-1-2股東權益報酬率3-1-3資產報酬率3-1-4杜邦公式3-1-5權益乘數3-1-6毛利率3-1-7營利率3-1-8淨利率3-1-9營收成長率 3-2-1為什麼要評估營運風險?3-2-2流動比速動比3-2-3負債比3-2-4固定資產比率3-2-5長期資金占固定資產比率3-2-6利息保障倍數3-2-7營業現金量3-2-8現金流量比率3-2-9自由現金流量3-2-10Z分數/財務信評3-2-11盈餘品質3-3-1為什麼要評估企業營運能力?3-3-2存貨周轉率3-3-3應收帳款周轉率3-3-4應付帳款周轉率3-3-5固定資產周轉率3-3-6總資產周轉率4-1股價&估價是什麼?4-2帳面價值法4-3本益比法4-4現金股利折現法4-5安全邊際5-1IFRS制度

流動資產關係到公司日常營運週轉是否順暢， 因此變現性是觀察重點，尤其以應收帳款和存貨的周轉觀察最為重要。

周轉率高則變現性佳，通常代表著經營活動順利 ...流動資產定義：可在一年(或一個營業週期內)變現和運用的資產項目流動資產是用來支應公司每日營運的資產項目，組成包含了現金、應收帳款和票據、存貨...等。

流動資產關係到公司日常營運週轉是否順暢，因此變現性是觀察重點，尤其以應收帳款和存貨的周轉觀察最為重要。

周轉率高則變現性佳，通常代表著經營活動順利，短期償債能力也相對提高。

了解更多：買雞排懂流動資產長期投資定義：以獲取財務或營業上的利益為目的，非供營業直接使用，而擬長期持有的投資；長期投資有兩大類：1.財務目的：例如為獲取利息收入而購買公債或公司債並長期持有；2.經營目的：為控制某公司，以獲取營業上的配合，而收購長期持有該公司的股票。

以經營目的為考量的長期轉投資，最好的情況是：轉投資的子公司是核心事業的延伸，且長年帶回穩定的轉投資收益。

如果長期投資佔總資產比例超過20%，且和本業不相關，或是長期帶來業外虧損，投資人就要特別注意。

了解更多：買雞排懂長期投資固定資產定義：用於營運，使用年限超過一年的實體資產固定資產包含了設備、廠房、不動場，其佔資產的比例隨著產業不同。

由於固定資產投資資金龐大，每年產生的折舊費用金額高，如果不能穩定帶來更高的營業收入，那營運的風險就會增加。

因此資本密集、固定資產佔總資產超過40%的公司，投資人應特別注意折舊佔毛利的比例，還有固定資產週轉率的長期走勢。

了解更多：買雞排懂固定資產和折舊總資產定義：透過自有資金或借款，企業所取得任何能帶來經濟利益的資源資產包含了流動資產、長期投資、固定資產、和無形資產。

企業的一切資產都是用於取得經濟利益，透過和淨利比較的資產報酬率，可以了解企業使用資產取得獲利的效率。

了解更多：買雞排懂總資產報酬率(ROA)返回財報狗網站

流動性資產除了現金外，又包含金融資產、應收票據、應收帳款等。

流動性資產用處很多，除了觀察營運狀況。

也可以用來評估償債能力哦！ 趕快來看看！ 1.先上課2.做習題問題討論流動資產科目編輯刪除收藏  景氣低迷，股市下跌許多人深怕像上次的金融海嘯一樣紛紛拋售手上的股票其實如果你手上的股票是一間好公司即使景氣再差仍然會回到他該有的水準要怎麼知道自己買的股票是好公司還是壞公司？ 重點就在流動資產！只要6招就能看出公司好壞！ 繼續看下去... (贊助商連結...) 流動資產就是1年之內可以變成現金的資產在資產負債表中我們依照流動性(變成現金能力)的高低把資產分成1年之內可以變成現金的流動資產以及1年以上才能變成現金的非流動資產 和公司的營運密不可分流動資產和公司的關係就像是汽油和汽車的關係要有流動資產帶給公司動力公司才能夠順利的經營！ 那麼，流動資產要在哪裡找呢？我們直接來看看 台積電(2330) 的2014年Q1的資產負債表 (圖片來源cmoney) 看起來好像有點複雜沒關係！這章節就是要讓你輕鬆了解流動資產又區分成以下幾個會計科目：  1.現金及約當現金流動性最高現金應該不需要多做解釋大家比較納悶的應該是： 現金跟「約當現金」差別在哪裡？ 其實，約當現金的定義是「三個月內到期或清償」的國庫券、商業本票、銀行承兌匯票及附買回條件的票券等隨時可轉換現金也就是約當現金雖然不是現金但是隨時可以兌現所以流動性跟現金一樣都是最高的！    2.流動性金融資產即比較容易變成現金的證券流動性金融資產包含短期要出售的證券短線操作的投資這些投資的目的在於使公司資金的調度更自由這些證券也可以透過市場隨時變現因此流動性僅次於現金及約當現金    3.應收票據就是還沒兌現的支票有時，客人會用支票本票或匯票來支付公司以換取商品或勞務這些支票通常不會馬上變成現金而是要在到期的時間才可以拿到現金所以流動性又比流動性金融資產差一些 (贊助商連結)4.應收帳款淨額就是客戶欠的錢有時公司提供的商品或服務已經交給客人然而客人會賒帳或是使用分期付款等等這些公司應該要收到的但是卻還沒收到的錢就是一間公司的應收帳款淨額 這裡要特別注意一下應收票據和應收帳款的差別：應收帳款沒有明確的單據確保客人一定會付清如果客人沒有如期付錢則這筆錢就會變成企業的呆帳而應收票據則是已經有實際的票據在手上了對公司而言應收票據相對應收帳款會比較有保障因此，應收票據的流動性會比應收帳款高    5.存貨是公司還沒賣出去的商品跟放在倉庫 與生產線上的原物料例如：阿祥雞排店這個月有100片的雞排沒有賣出去但是阿祥又買了300片雞排想要下個月來賣因此阿祥雞排店這個月的存貨就是100片雞排＋300片雞排＝400片雞排  6.預付費用是還沒花費就預先付出的錢用例子說明就很容易懂：怪獸電力公司跟房東租工廠公司年初就先付給房東一整年的租金在付出錢的同一時間上這筆錢就是預付費用。

預付費用可以變成現金但是變現的過程通常會損失一定比例的金額所以流動性比較差不過也算是流動資產的一種！    流動資產和公司經營息息相關從這2個營運關鍵來看看： 1.看公司短期的償債能力我們可以用流動資產延伸算出 流動比、速動比來看公司短期的償債能力 2.看「存貨＆應收帳款」提防作假帳！存貨和應收帳款可以看成公司的四肢控制的好，現金流量充足但有些公司會利用這２者誇大盈餘如果一間公司的應收帳款與存貨長時間持續增加營收卻不見起色、甚至衰退損益表上可能獲利的數字很漂亮營業現金流入卻是負值就要小心這間公司可能在持續的作假帳   買股票最怕遇到作假帳今天回去就看看手上這幾間公司有沒有作假帳！？  還有其他10堂投資課程，學完你就不再是理財新手囉！▶▶看下一課如果我們的課程對您有幫助，歡迎您與更多人分享！登入會員紀錄課程進度再做一次習題你可以再參考這些資料課程目錄{"rId":50,"cId":1082,"isShowLevelIndex":true,"domainName":"0520","mId":0,"defaultRootImg":"/learn/images/root-image.gif","IsManager":false}

流動資產維基百科，自由的百科全書跳至導覽跳至搜尋流動資產包括現金或銀行存款、短期投資、應收帳款、應收票據、存貨、預付費用等。

短期投資指的是當公司的現金或銀行存款超過日常營運所需時，為獲取較佳的孳息，可能從事債券、證券或基金的投資，這類投資的目的在於資金的調度運用，而投資的標的有活絡的市場可供即時出售變現，故歸類於流動資產。

應收帳款、票據及存貨都是營運過程產生的資產，通常變成現金的週轉速率都在一個營運周期內。

預付費用指的是公司營運中可能需要預先付費，才能享受服務，如預付租金或保證金等，理論上預付費用是無法變現的，但以金額不至於太大且其效益往往於一年之內就會耗盡，故仍歸於流動性資產。

在流動資產中，變現性最高者依序是現金及約當現金、短期投資與應收帳款或票據等。

參見[編輯]固定資產規範控制GND:4061598-4LCCN:sh94002412NDL:00569882取自「https://zh.wikipedia.org/w/index.php?title=流動資產&oldid=49333794」分類：資產財務會計隱藏分類：包含GND標識符的維基百科條目包含LCCN標識符的維基百科條目包含NDL標識符的維基百科條目導覽選單個人工具沒有登入討論貢獻建立帳號登入命名空間條目討論臺灣正體不转换简体繁體大陆简体香港繁體澳門繁體大马简体新加坡简体臺灣正體查看閱讀編輯檢視歷史更多搜尋導航首頁分類索引特色內容新聞動態近期變更隨機條目資助維基百科說明說明維基社群方針與指引互助客棧知識問答字詞轉換IRC即時聊天聯絡我們關於維基百科工具連結至此的頁面相關變更上傳檔案特殊頁面固定連結頁面資訊引用此頁面維基數據項目列印/匯出下載為PDF可列印版其他語言العربيةБългарскиCatalàDanskDeutschEnglishEspañolEuskaraفارسیSuomiFrançaisעבריתMagyarBahasaIndonesia日本語한국어LietuviųМакедонскиनेपालीNederlandsNorsknynorskNorskbokmålPolskiپښتوPortuguêsРусскийСрпски/srpskiSvenskaУкраїнськаTiếngViệt編輯連結

流動資產為一個營業週期或一年內可變換現金之資產，包括現金、有價證券（短期投資）、應收票據及帳款、存貨及預付費用。

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企業之正常營業週期若無法明確辨認，則視為12個月。

就資產、負債之區分，分別詳細說明如下： 一、資產：資產若符合下列條件之一，即應列為「流動資產」：(1)企業因營業所產生之資產，預期將於企業之正常營業週期中變現、消耗或意圖出售者。

(2)主要為交易目的而持有者。

(3)預期於資產負債表日後12個月內將變現者。

(4)現金或約當現金（但於資產負債表日後逾12個月用以交換、清償負債或受有其他限制者除外）。

 資產若不屬於流動資產，則應分類為「非流動資產」。

 二、負債：負債若符合下列條件之一，即應列為「流動負債」：1.企業因營業而發生之債務，預期將於企業之正常營業週期中清償者。

2.主要為交易目的而發生者。

3.須於資產負債表日後十二個月內清償者。

4.企業不能無條件延期至資產負債表日後逾十二個月清償之負債。

 負債若不屬於流動負債，則應分類為「非流動負債」。

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