綜合所得稅申報列舉扣除房屋租金支出之規定如何？ 納稅義務人、配偶及申報受扶養直系親屬在中華民國境內租屋供自住且非供營業或執行業務使用者，其所支付之 ...跳到主要內容區塊財政部稅務入口網:::網站導覽常見問題網站信箱RSSENGLISH舊版網站熱門搜尋：房地交易綜合所得稅營業稅營利事業退稅其他：進階查詢告知事項本網站已於2016年10月19日改版，由於您的瀏覽器版本不適用於新版網站，將可能導致無法順利瀏覽網站內容或發生錯誤，建議升級為IE10以上版本，或轉址到舊版網站。

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但申報有購屋借款利息者，不得扣除。

並應檢附：(一)承租房屋之租賃契約書及支付租金之付款證明影本（如出租人簽收之收據、自動櫃員機轉帳交易明細表或匯款證明）。

(二)納稅義務人本人、配偶或申報受扶養直系親屬於課稅年度於承租地址辦竣戶籍登記或納稅義務人載明承租之房屋於課稅年度內係供自住非供營業或執行業務使用之切結書等文件，以供稽徵機關核認。

更新日期：110-03-10更多相關資訊何謂「外僑統一證號」？由何機關配賦及如何編排？110-04-16外僑於申報期限內辦理結算申報的繳稅方式有那些？110-04-16外僑對於中華民國綜合所得稅尚有其他疑義，應如何得到更詳細的稅務資訊?110-03-11外僑交易適用房地合一新制課稅範圍的房屋、土地，如果沒有按規定辦理申報，會有什麼後果?110-03-11個人交易適用房地合一新制的房屋、土地，應如何辦理申報？申報時要檢附那些文件？110-03-11:::公告訊息稅務新聞稅務新聞(分類瀏覽)核定稅額公告招標資訊就業資訊統一發票中獎號碼重大政策行政院院會議案行政院院長指示事項財政資訊發展方案財政部施政計畫財政部賦稅署重要措施稅務資訊認識稅務法規查詢統計資訊購買節能電器退還減徵貨物稅專區汰換舊車購買新車減徵貨物稅網路交易課稅專區房地移轉稅務試算專區預先審核貨物稅徵免專區外商參展退稅應稅貨物或菸酒變質損壞銷毀專區新創稅務E指通反避稅專區跨局申辦服務外僑稅務服務外僑與綜合所得稅外僑稅務FAQ個人所得基本稅額個人房屋土地交易所得稅申報(房地合一)線上服務受肺炎疫情影響申請延期、分期繳稅電子稅務文件入口網線上申辦線上查調線上稅務試算公示資料查詢電子申報繳稅服務書表及檔案下載申請書表及範例下載免費軟體下載繳款書種類及格式交流園地國稅信箱地方稅信箱網站信箱相關連結稅額試算稅額試算專區境外電商課稅專區營業稅專區營利事業所得稅專區扣繳專區雲端發票專區網站導覽常見問題網站信箱RSSENGLISH舊版網站隱私權政策 | 資訊安全政策 | 政府網站資料開放宣告地址：110055臺北市信義區忠孝東路四段547號國稅及地方稅免付費電話:0800-000-321網站操作免付費諮詢電話:0800-080-369 (周一至周五09:00至18:00例假日除外)財政部財政資訊中心CopyRight2013© 最佳瀏覽解析度1024x768畫素建議使用IE10或Firefox3.5以上版本瀏覽器更新日期：110年06月11日

以單身的租屋族來說，標準扣除額為12萬元，而租金支出最高也可扣除12萬元，​所以，如果為單身者，只要每月租金大於或等於1萬元，再加計其他 ...閱讀全文0林帝佑·百萬小資女2019年4月24日上午9:20作者：林帝佑5月的報稅季要來啦！租屋的小資族要怎麼報稅最省荷包呢？佑佑先來幫大家解釋整個申報所得稅的公式：如果是一人飽、全家飽的申報戶，也就是稅籍中只有你一個人，沒有申報任何撫養等，且沒有股利、沒有額外收入、沒有捐贈等等，那麼，你應該用不到「基本生活費差額」，所以這邊就先不談基本生活費差額嘍！舉個最單純的狀況，假設你的年薪加上獎金為60萬元，那麼就是直接扣除「免稅額」8萬8000元、然後再以「標準」的方式扣除單身者的「一般扣除額」12萬元，再扣除「特別扣除額」中的薪資所得特別扣除額20萬元，則綜合所得淨額為19萬2000元（60萬元–8萬8,000元–12萬元–20萬元）。

適用累進稅率5%，則所得稅為9,600元。

但，租屋族留意！因為租金支出可以申報，而租金支出屬於「一般扣除額」的列舉項目，每戶以12萬元為限，但若選用列舉的方式，就無法再用標準扣除額，因此，租屋族可以比較一下怎麼申報比較划算。

單身者房租大於或等於1萬元用列舉較有利以單身的租屋族來說，標準扣除額為12萬元，而租金支出最高也可扣除12萬元，所以，如果為單身者，只要每月租金大於或等於1萬元，再加計其他的列舉項目，列舉扣除額一定會大於標準扣除額，所以這個時候用列舉的方式申報會比較有利。

如果是夫妻，標準扣除額為24萬元，但是租金支出最高也只能扣除12萬元，因此，需要與其他的列舉項目加總再來比較，只要租金支出與其他列舉項目加總大過24萬元，則可選用列舉的方式申報。

要以列舉的方式申報租金支出時，房客需檢附3項證明文件供稅捐單位查驗，包含：①租屋契約書；②支付租金的證明，譬如匯款單、房東的簽收收據；③承租房屋非供營業使用之切結書，簡單說就是「自住」的切結書。

切記，如果你是匯款繳房租，要把「匯款帳號及對象」寫明在租屋契約書中，這樣匯款的紀錄才能與租屋契約書對得上，申報才較無爭議。

佑佑曾聽過一個案例，房東要求房客將租金匯款給自己的兒子，但沒有寫明在租屋契約書內，結果房客申報租金支出時不能適用，因為主管機關沒辦法確認你匯的這筆錢到底是不是租金，有可能是其他的費用啊！所以記得要寫清楚。

此外，很多人好奇：我申報租金支出，房東會不會被查稅？答案是不一定，但機率很高就是了！雖然租屋定型化契約規定，房東不得約定房客不許報稅，也不得將稅金等轉嫁，但為了避免糾紛，簽訂契約時，還是先跟房東談定會申報租金所得比較好喔！圖：所得稅公式★延伸閱讀★資產活化一起來將用不到的東西換現金！用這表格算出台幣怎樣換韓元最划算！節儉是種美德但別總是吃「爛橘子」！用這方法享受複利效果同時完成多個目標！資金不夠多？利用這方法把願望清單一一打勾！Moneydj理財網·15小時前美國玉米價格的影響因素將從需求面轉向供應面MoneyDJ新聞2021-06-1010:07:36記者黃文章報導普氏能源資訊6月9日報導，分析師指出，過去幾個月來，美國玉米市場主要受到中國大陸進口需求的牽動，特別是5月份大陸採購了1,070萬噸的美國新作玉米（2021/22年度），規模前所未有；不過，接下來玉米價格可能將更受到天氣因素以及供應面問題的影響，因美國玉米已經播種並進入生長季節，大約一直到7月份，天氣因素對作物的生產前景至關重要，玉米市場的關注點也將從需求面轉向供應面。

美國中西部產區近期天氣乾熱，其對作物的影響已經開始有所反映，最新一週的玉米作物量率下滑4個百分點，高於分析師預期的下滑2個百分點。

美國農業部的作物進度報告表示，截至6月6日，佔去年玉米種植面積92%的18個州，玉米作物優良的比率較前週下滑4個百分點至72%，低於分析師預估的74%，主要因為天氣乾熱的影響。

美國農業部6月30日將公布的種植面積預估也會是市場關注的焦點。

AgriLifeExtension穀物經濟學家魏爾契（MarkWelch）表示，美國農業部3月份預估今年玉米種植面積僅年增1%至9,110萬英畝，但實際農戶可能種植更多玉米，EBC東森財經新聞·10小時前再增28死！本土增263例新北112例重災區中央流行疫情指揮中心今(10)日公布國內新增266例COVID-19確定病例，其中263例為本土個案，另有3例境外移入個案。

確診個案中新增28例死亡。

Moneydj理財網·8小時前福斯：車用晶片短缺將在第3季獲得紓解，長期少1成MoneyDJ新聞202

房客列舉房屋租金支出扣除額或檢舉房東逃漏稅須提供之證明文件. 南區國稅局表示，納稅義務人、其配偶及受扶養直系親屬在中華民國境內租屋供 ...X訊息關閉x首頁>訊息公告>新聞稿>不顧房東反對！房客列舉房屋租金支出扣除額或檢舉房東逃漏稅須提供之證明文件:::訊息公告網站公告新聞稿國家金融安定基金訊息就業資訊影音專區統一發票中獎號碼活動公告統計指標國債最新訊息即時新聞澄清專區國庫年度預算執行訊息核心業務:::X轉寄好友「*」為必填欄位*寄件者(必填)*收件者(必填)*郵件內容(必填)*驗證碼(必填)重新產生驗證碼點擊驗證碼圖片可寄發驗證碼至信箱(另開新視窗)不顧房東反對！房客列舉房屋租金支出扣除額或檢舉房東逃漏稅須提供之證明文件南區國稅局表示，納稅義務人、其配偶及受扶養直系親屬在中華民國境內租屋供自住且非供營業或執行業務使用者，得於申報綜合所得稅時，檢附承租房屋租賃契約書及支付租金付款證明影本（如出租人簽收收據、自動櫃員機轉帳交易明細表或匯款證明），以及納稅義務人、配偶或申報受扶養直系親屬於課稅年度在承租地址辦竣戶籍登記證明，或納稅義務人載明承租房屋於課稅年度內係供自住且非供營業或執行業務使用的切結書，在每一申報戶每年12萬元額度內列舉房屋租金支出扣除額。

但申報有購屋借款利息者，不得扣除。

該局指出，房客列舉申報房屋租金支出扣除額，並不須要取得房東同意，但因列報租金支出資料可能會增加房東租賃所得，有些房東會以調漲租金為手段阻止房客列報，不少房客選擇暫時隱忍，待退租後就檢舉房東逃漏稅，只是有部分檢舉案因未能提供租賃契約書、給付租金等證明文件，以致國稅局不受理。

該局說明，民眾檢舉房東漏報租金收入，請提供房東姓名、出租房屋樓層、門牌號碼、租賃契約書、給付租金證明（如轉帳紀錄、支票匯款單、現金簽收紀錄）等可供偵查之具體事證，以供國稅局依規定啟動調查。

該局並籲請房東誠實申報租賃所得，勿心存僥倖，以免被查獲補稅，並加處罰鍰，得不償失。

新聞稿聯絡人：審查三科李股長06-2298136發布單位：財政部南區國稅局發布日期：2021-03-23更新日期：2021-03-23點閱次數：3141(New)財政部因應嚴重特殊傳染性肺炎專區訊息公告網站公告新聞稿國家金融安定基金訊息就業資訊影音專區統一發票中獎號碼活動公告統計指標國債最新訊息即時新聞澄清專區國庫年度預算執行訊息核心業務服務園地國庫服務資訊賦稅服務資訊關務服務資訊國有財產服務資訊促參服務資訊國際財政服務資訊訴願及促參申訴服務檔案應用出版刊物民眾常見問答財政雙語詞彙與民交流區財政法規各稅法令函釋財政主管法規系統法規預告國庫法規賦稅法規關務法規國有財產法規促參法規訴願法規訴願及促參申訴知識分享財政及貿易統計公告訊息統計發布預告統計資料庫稅務行業標準分類財政及賦稅統計進出口統計性別統計其他業務統計分析與研究視覺化專區統計出版品相關統計網站主題專區財政部因應嚴重特殊傳染性肺炎專區統一發票兌獎多元服務專區主動公開之政府資訊個人資料保護專區納稅者權利保護專區反避稅專區兒童權利公約宣導專區內部控制專區廉政專區遊說法資訊專區政治獻金法第七條查詢網性別主流化專區消費保護節能減碳專區採購資訊財政績優獎勵專區兩公約宣導專區財政部及所屬機關聯絡資訊一覽機關首長簡介沿革組織職掌部內各單位、部屬機關(構)財政史料政策與計畫本部110年重要施政重要施政要聞本部已採行之重大措施健全房市相關措施重要措施研究發展施政計畫施政績效

國稅局官員表示，「房屋租金支出扣除額」是每年綜所稅申報時，納稅義務人可自行申報的「列舉扣除額」之一，民眾每年都可以選擇以固定的標準 ...Bye

綜所稅申報剩下一個多月，南區國稅局提醒租屋族，若想列報房租支出節 ... 國稅局官員表示，「房屋租金支出扣除額」是每年綜所稅申報時，納稅 ...快訊高端數字漂亮？黃立民：僅符合預期不要關起門來自嗨23:28udn產經稅務法務列報房租支出節稅備齊文件2021-03-2400:59經濟日報/記者程士華／台北報導國稅局綜所稅申報剩下一個多月，南區國稅局提醒租屋族，若想列報房租支出節稅，要留意應附證明文件、節稅上限與適用但書等三項規定，以便順利達到合法節稅效果。

國稅局官員表示，「房屋租金支出扣除額」是每年綜所稅申報時，納稅義務人可自行申報的「列舉扣除額」之一，民眾每年都可以選擇以固定的標準扣除額節稅，或是採列舉扣除額，將年度間的房租、醫藥費等支出，列舉提供給國稅局，核實認定可以節稅的額度。

想列舉扣除房租支出，官員表示，根據綜所稅申報書，最重要的認定要件，在於應向國稅局提供契約書、付款證明、戶籍登記證明或自住使用切結書等證明文件，其中又以租賃契約書、付款證明影本最重要。

官員指出，諸如出租人簽收收據、匯款證明、自動櫃員機轉帳交易明細表等，都可以作為支付租金的付款證明；另一方面，在課稅年度之間，納稅義務人、配偶或扶養直系親屬之一，必須在承租地址有登記戶籍。

其中，戶籍是租屋作為自住使用的證明，官員指出，租屋族如果無法在租屋處設定戶籍，可以用切結書的方式，向國稅局主張，家人在當地租屋，是供自住且非供營業或執行業務使用。

官員表示，若能提出以上證明，每個申報戶最多可以在每年列報12萬元房租扣除額，額度相當於單身家戶的標準扣除額，對於節稅不無小補。

列報房租支出節稅，還有一項但書，官員表示，依《所得稅法》第17條規定，房租扣除額與購屋借款利息扣除額，不能同時列報。

官員表示，部分房東會以調漲租金為手段，阻止房客列報；房客如果想等退租後再檢舉房東逃漏稅，必須完整提供房東姓名、出租房屋樓層、門牌號碼、租賃契約書、給付租金證明等文件，提供偵查的具體事證。

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實務有許多適用的細節，需要依各修正條文修訂內容為準，本文羅列各修正條文的重點，並說明實務應用時須注意的重點。

2021-06-0910:06房地合一稅2.0加稅打短期炒作為抑止炒房，行政院聯手立法院於四月九日三讀通過俗稱「房地合一稅2.0」的『所得稅法』條文修正案，回溯至二○一六年之後取得房屋及土地、預售屋及特定股權交易，兩年內出售的獲利課予四五％重稅，而五年內轉手獲利將被課予三五％。

2021-05-0714:03共0則留言規範發布張貼文章或下標籤，不得有違法或侵害他人權益之言論，違者應自負法律責任。

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使用的房屋。

(2)租屋者必須是納稅人本人、配偶或受扶養直系親屬，也就是同一申報戶口中，其他受扶養親屬名義租的房子不可認列。

(3)房客應以實際房租支出 ... ◇租屋報稅◇(一)觀念      『租金抵扣所得稅』：納稅人及其配偶與受扶養直系親屬，在中華民國境內租屋供自住且非供營業（營利事業）或執行業務使用者（例：醫師、律師、會計師、代書），其所支付的租金。

每一申報戶每年可以扣除數額以12萬元為限，但已申報購屋借款利息支出者，不得再申報扣除租金支出扣除額。

若租屋一半供自住、一半做營業使用，並不適用申報租金扣除額減稅的優惠。

例：若房客每月房屋租金為二萬元，全年租金總計24萬元，房客可以申報租金抵扣額還是以12萬元計算。

(二)申報條件什麼資格的房客可以報稅？(1)所租自用的房子，必須在中華民國境內，但不能當營業用（營利事業）或執行業務（例，醫師、律師、會計師、代書…）使用的房屋。

(2)租屋者必須是納稅人本人、配偶或受扶養直系親屬，也就是同一申報戶口中，其他受扶養親屬名義租的房子不可認列。

(3)房客應以實際房租支出申報，最高以十二萬為上限(4)不能同時列報購屋自住貸款利息支出。

房客申報時需準備的文件？(1)租賃契約書正本：必須載明房東與房客的姓名、身分證字號、戶籍地址、租金金額。

(2)房租付款證明影本：房客必須檢附房東或房東配偶簽收的收據，或足以證明匯入房東帳戶的存簿影本，或是匯款單存根正本或影本。

(ATM自動櫃員機轉帳交易明細表，或金融機構的匯款證明)(3)房客供自住的設籍證明文件：租屋者必須是納稅人本人、配偶或受扶養直系親屬，在課稅年度在該承租地址辦妥戶籍登記的證明，或檢具納稅人載明承租的房屋在課稅年度內是供自住且非供營業或執行業務使用的切結書。

(三)節稅自八十九年度綜合所得稅結算申報開始，一般扣除額之列舉扣除額項目多了房屋租金支出一項可扣除。

每戶以十二萬元為限。

為適度減輕中、低收入者之稅負，經九十年一月三日總統令公布增訂所得稅法第十七條第一項第二款第二目第六小目房屋租金支出列舉扣除額。

高所得租屋者最高可享四萬八千元的減稅，試用最低稅率百分之六的納稅人，一年也可省下七千兩百元的稅金。

全年房屋支出12萬元以下者，則按實際支出扣除。

惟該項扣除額僅能與自用住宅購屋借款利息選擇較有利之一項申報所得稅。

要選擇何種扣除額申報較能節稅，技巧無他，只要看看申報時同一申報戶成員中，在當年度內所支付的醫藥或生育費、保險費、自用住宅購屋借款利息支出或房屋租金支出、捐贈及災害損失等金額總合，有無超過標準扣除額的額度，答案如果是肯定的，應要選擇採用列舉扣除額並檢附證明文件申報，切莫遺忘而未申報。

亦可使用二維條碼方式申報，在電腦上依所指示步驟鍵入個人資料及所得資料，據國稅局表示電腦會自動試算出納稅義務人該繳多少稅，並替納稅義務人選擇最有利的報稅方案及稅率。

(本文引自於崔媽媽基金會租屋手冊)　

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但申報有購屋借款利息者，不得扣除。

財政部臺北市國稅局說明，個人綜合所得稅申報房屋租金支出列舉扣除額，應檢附下列各項證明文件供稽徵機關核認：1.承租房屋及支付租金之證明文件：租賃契約書或其他足資證明文件及付款證明影本(如：匯款證明、存摺影本、自動櫃員機轉帳交易明細表或出租人簽收之收據)。

2.納稅義務人本人、配偶或申報受扶養直系親屬，於課稅年度在承租地址辦竣戶籍登記之證明，或納稅義務人載明承租之房屋於課稅年度內係供自住且非供營業或執行業務使用之切結書等。

3.納稅義務人本人、配偶或受扶養直系親屬就讀於國內各級學校，註冊時繳交之宿舍費，未在教育學費特別扣除額項下列報部分，可憑註冊時繳交之宿舍費或學費﹝其中宿舍費金額應明確劃分﹞收據影本。

財政部臺北市國稅局指出，甲君夫婦育有一子，租屋自住每月租金8仟元，兒子就讀某大學並住校，宿舍費用每學期5仟元，則甲君申報所得稅時僅能列報10萬6仟元（$8,000×12＋5,000×2＝106,000）租金支出；若甲君夫婦自住每月租金1萬元，兒子住宿費每學期5仟元，雖然實際租金支出為13萬元（10,000×12＋5,000×2），但申報時僅能列報12萬元租金支出。

財政部臺北市國稅局呼籲，納稅義務人申報本項扣除額時，務必依規定確實檢附上述各項證明文件，且勿再重複列報購屋借款利息扣除額，以免遭致剔除補稅。

聯絡人:中北稽徵所劉股長；電話25024181分機220訊息來源：財政部臺北市國稅局轉載查詢：  Pchome 蕃薯藤 Msn Hinet 新浪網  回上頁新聞稿刊載服務請洽本社業務行銷中心人員，電話（02）2505-1180轉712、781、785或797本平台資料均由投稿單位輸入後對外公布,資料如有錯誤、遺漏或虛偽不實,均由投稿單位負責關閉提示顯示提示

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標準扣除額較簡單，可採單身或夫妻合併申報，單身可扣額４萬４０００元，夫妻合併申報則可扣６萬７０００元；列舉扣除額則是將保險費、捐贈、醫藥費等列舉扣除，根據稅法規定，每年還有最高12萬上限的租屋支出可以申報扣抵。

至於要採那種扣除法呢？建議您，可以上國稅局相關網站或以二維報稅軟體(可向有關單位索取)試算一下，那種對你有利就選那個扣除方法嚕！申報租金「列舉扣除」應具備的資格若你確定要採用「列舉扣除額」的方式申報，則需符合下列條件：設籍於該租屋處，且有自住事實該房屋須為自住，不能租來當店面做為營業用租屋者須為納稅本人、配偶或受扶養直系親屬，且必須有居住行為者不能同時申報購屋借款利息支出，也就是說若租屋者名下正在貸款買房子，就不適再列舉扣除租金支出了租屋者所扶養的子女居住於學校宿舍，即使名下已有房子或不符合其他申報租金列舉扣除的資格，但只要扶養子女未滿20歲，或年滿20歲且符合在校就學(正式學籍)者，只要提供住宿費用收據，亦可申報租金列舉扣除。

申報租金「列舉扣除」之必備文件租賃契約書正本房租付款證明影本（須載明租金金額）房客設籍於租屋處的證明文件事前溝通很重要雖然列舉租金支出扣除是政府對無殼蝸牛的一番美意，但對房東來說，因為房客設籍後，房東的收入增加，反而需提高自身報稅金額，而且若有打算在未來一年內出售房屋，也無法享受屬於自用住宅的優惠，賣屋成本中的地價稅及房屋稅的支出也會提高，所以極大部分的房東較不願配合房客設籍租屋處或提供相關付款證明文件。

當然，房東這樣的「避稅」方式國稅局是不會通融的，若被抓到則會被罰款，因此為避免事後產生糾紛，房客最好在簽約前就先到法院公證並申報戶籍，而且這樣還有一個好處，就是將來若房東不同意配合申報列舉租金支出，則可協商房東調降租金支出，這樣比較起來，節省的金額有可能比申報租金支出還划算唷！ 回上頁買屋需求留言賣屋需求留言租屋需求留言出租需求留言行政區搜尋 請選擇縣市 請選擇區域可複選 請選擇縣市 請選擇區域租金 不限0.10.20.30.40.50.60.70.80.912345678910萬~0.10.20.30.40.50.60.70.80.912345678910以上萬坪數 不限0102030405060708090100110120坪~102030405060708090100110120130以上坪用途 住宅辦公店面廠房土地車位其他 搜尋