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1. 閒置空地也要繳稅！教你減免地價稅
閒置土地零收入，沒做商業用途，為什麼地價稅要比住家用高呢？ ... 由於價值多少完全由地主說的算，為了避免地主高價低報，政府也宣布可以隨時「照價收買」。
您現在的位置：首頁/土地投資知識集/特集/閒置空地也要繳稅！教你減免地價稅土地運用停車場經營其他資產運用土地相關特集閒置空地也要繳稅！教你減免地價稅2018.09.11特集ShareonFacebook閒置土地零收入，沒做商業用途，為什麼地價稅要比住家用高呢？空地沒費心打理，居然收到衛生局警告空地雜亂不堪，盡早改善？地價稅怎麼算？地價稅＝申報地價X土地面積X地價稅率申報地價申報地價的高低，直接影響你要繳更多還是更少地價稅。
「土地所有權人在公告期間所申報的地價稱作申報地價。
公告期間未申報地價者，以公告地價80%為申報地價；申報的地價超過公告地價120%者則以公告地價120%為其申報地價，低於公告地價80%者，可以按照其申報的地價照價收買或以公告地價80%為申報地價。
」公告地價是政府每3年1次參考當年期土地現值、前一期公告地價、地方財政需要、社會經濟狀況及民眾負擔能力按法定程序評估並於1月1日公告之地價。
然後在1個月內（1月2日至2月1日），土地所有權人便能依據已經公開的公告地價，向稅捐稽徵機關辦理申報地價。
這個申報地價，就會成為往後繳稅的依據。
為什麼會有可以低報20%的設計？既然是自由申報地價，民眾必定會選擇能省錢的80%公告地價，那這個法令到底有什麼意義？事實上稅制經過幾代沿革，地價稅已經和最初的理念不同，一開始並沒有可供參考的公告地價。
地價稅的課徵原本是「照價徵稅」，依土地在市場上的真正價值進行收稅。
由於價值多少完全由地主說的算，為了避免地主高價低報，政府也宣布可以隨時「照價收買」。
這麼一來，地主只要申報地價高，期待土地被公家徵收時獲得大利，就要負擔更沉重的地價稅；若是地價報得低於市場價，雖然可以減少賦稅的支出，卻要承擔隨時被政府「照價收買」的風險。
因此為了降低收益損失的風險，申報地價就會更真實的反映地主對地價的判斷，也更接近市場的土地價值。
至於為何現在的公告地價平均大約只有市價的2成呢？那又要追溯到公告地價和公告現值分離的民國80年，因為地價漲幅劇烈，考慮到地價稅大增會造成多數土地持有人的負擔，實施了兩價分離的政策，讓公告現值跟著市價走，公告地價卻盡量的不做大幅度調升，演變至今便成就了市價與公告地價的巨大差距。
地價稅率地價稅率分為兩種：一般稅率及特別稅率。
（一）一般稅率一般土地採同一縣市累進稅率，以累進起點地價為準，依5的倍數分6個級距，一般稅率會從最低1%提升到最高5.5%。
Ａ．第一級：應徵稅額＝課稅地價(未超過累進起點地價者)×稅率(10/1000)Ｂ．第二級：應徵稅額＝課稅地價(超過累進起點地價未達五倍者)×稅率(15/1000)－累進差額(累進起點地價×0.005)Ｃ．第三級：應徵稅額＝課稅地價(超過累進起點地價五倍至十倍者)×稅率(25/1000)－累進差額(累進起點地價×0.065)Ｄ．第四級：應徵稅額＝課稅地價(超過累進起點地價十倍至十五倍者)×稅率(35/1000)－累進差額(累進起點地價×0.175)Ｅ．第五級：應徵稅額＝課稅地價(超過累進起點地價十五倍至二十倍者)×稅率(45/1000)－累進差額(累進起點地價×0.335)Ｆ．第六級：應徵稅額＝課稅地價(超過累進起點地價二十倍者以上)×稅率(55/1000)－累進差額(累進起點地價×0.545)地價稅屬於地方稅，由各縣市的地方稅稽徵機關負責寄發稅單，並且在同一行政區內只會有一張稅單。
由於特別稅率的適用必須由土地所有權人主動申請，沒有特別提出資料證明的話，就是照一般稅率計算。
累進起點地價以各該直轄市或縣（市）土地7公畝（700平方公尺）之平均地價為準。
但不包括工業用地、礦業用地、農業用地及免稅土地在內。
各縣市不同，可查閱當地稅捐處網站。
比方說：台中縣105年累進起點地價為2,109,000元，台北市105年累進起點地價為41,709,000元……（二）特別稅率特別稅率低於一般稅率，而且沒有累進稅率；且和一般稅率分開計算，也就是說不用算在一般用地的累進稅率中，是節稅的重要關鍵。
特別稅率共分三類：1、自用住宅用地、勞工宿舍用地、國民住宅用地：0.2%2、公共設施保留地：0.6%3、公有土地、事業直接使用土地：1%一般人特別需要注意的是記得申請0.2%的自用住宅用地稅率，地主則可以
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「土地所有權人在公告期間所申報的地價稱作申報地價。
公告期間未申報地價者，以公告地價80%為申報地價；申報的地價超過公告地價120%者則以公告地價120%為其申報地價，低於公告地價80%者，可以按照其申報的地價照價收買或以公告地價80%為申報地價。
」公告地價是政府每3年1次參考當年期土地現值、前一期公告地價、地方財政需要、社會經濟狀況及民眾負擔能力按法定程序評估並於1月1日公告之地價。
然後在1個月內（1月2日至2月1日），土地所有權人便能依據已經公開的公告地價，向稅捐稽徵機關辦理申報地價。
這個申報地價，就會成為往後繳稅的依據。
為什麼會有可以低報20%的設計？既然是自由申報地價，民眾必定會選擇能省錢的80%公告地價，那這個法令到底有什麼意義？事實上稅制經過幾代沿革，地價稅已經和最初的理念不同，一開始並沒有可供參考的公告地價。
地價稅的課徵原本是「照價徵稅」，依土地在市場上的真正價值進行收稅。
由於價值多少完全由地主說的算，為了避免地主高價低報，政府也宣布可以隨時「照價收買」。
這麼一來，地主只要申報地價高，期待土地被公家徵收時獲得大利，就要負擔更沉重的地價稅；若是地價報得低於市場價，雖然可以減少賦稅的支出，卻要承擔隨時被政府「照價收買」的風險。
因此為了降低收益損失的風險，申報地價就會更真實的反映地主對地價的判斷，也更接近市場的土地價值。
至於為何現在的公告地價平均大約只有市價的2成呢？那又要追溯到公告地價和公告現值分離的民國80年，因為地價漲幅劇烈，考慮到地價稅大增會造成多數土地持有人的負擔，實施了兩價分離的政策，讓公告現值跟著市價走，公告地價卻盡量的不做大幅度調升，演變至今便成就了市價與公告地價的巨大差距。
地價稅率地價稅率分為兩種：一般稅率及特別稅率。
（一）一般稅率一般土地採同一縣市累進稅率，以累進起點地價為準，依5的倍數分6個級距，一般稅率會從最低1%提升到最高5.5%。
Ａ．第一級：應徵稅額＝課稅地價(未超過累進起點地價者)×稅率(10/1000)Ｂ．第二級：應徵稅額＝課稅地價(超過累進起點地價未達五倍者)×稅率(15/1000)－累進差額(累進起點地價×0.005)Ｃ．第三級：應徵稅額＝課稅地價(超過累進起點地價五倍至十倍者)×稅率(25/1000)－累進差額(累進起點地價×0.065)Ｄ．第四級：應徵稅額＝課稅地價(超過累進起點地價十倍至十五倍者)×稅率(35/1000)－累進差額(累進起點地價×0.175)Ｅ．第五級：應徵稅額＝課稅地價(超過累進起點地價十五倍至二十倍者)×稅率(45/1000)－累進差額(累進起點地價×0.335)Ｆ．第六級：應徵稅額＝課稅地價(超過累進起點地價二十倍者以上)×稅率(55/1000)－累進差額(累進起點地價×0.545)地價稅屬於地方稅，由各縣市的地方稅稽徵機關負責寄發稅單，並且在同一行政區內只會有一張稅單。
由於特別稅率的適用必須由土地所有權人主動申請，沒有特別提出資料證明的話，就是照一般稅率計算。
累進起點地價以各該直轄市或縣（市）土地7公畝（700平方公尺）之平均地價為準。
但不包括工業用地、礦業用地、農業用地及免稅土地在內。
各縣市不同，可查閱當地稅捐處網站。
比方說：台中縣105年累進起點地價為2,109,000元，台北市105年累進起點地價為41,709,000元……（二）特別稅率特別稅率低於一般稅率，而且沒有累進稅率；且和一般稅率分開計算，也就是說不用算在一般用地的累進稅率中，是節稅的重要關鍵。
特別稅率共分三類：1、自用住宅用地、勞工宿舍用地、國民住宅用地：0.2%2、公共設施保留地：0.6%3、公有土地、事業直接使用土地：1%一般人特別需要注意的是記得申請0.2%的自用住宅用地稅率，地主則可以
2. 地價稅題庫
每年地價稅每戶稅額在新臺幣多少以. 下者，免予課徵？ 500元. 300元. 100元. 50元. C. 11 現行地價稅最高稅率為何？ ... 下列何種情形取得土地不用繳土地增. 值稅？%PDF-1.5%յյ10obj<>>>endobj20obj<>endobj30obj<
3. 再不申請就來不及了！一次搞懂地價稅規定
購買地上權住宅的民眾不必繳地價稅，因為地上權住宅的土地產權屬於 ... 符合自用住宅資格的購屋者，記得要確認自己的地價稅是不是以優惠稅率來課徵。
首頁居家生活再不申請就來不及了！一次搞懂地價稅規定再不申請就來不及了！一次搞懂地價稅規定2017-09-1813:29胡兆陽分享：瀏覽數: 33,707[房地王/胡兆陽報導] 俗話說：「中華民國萬萬稅！」很多人以為「房地合一稅制」上路之後，房屋和土地原本分開計算的稅賦也都會合而為一，但是事實上並不是如此，包括房屋稅、地價稅、土地増值稅、契稅都還是要分別繳稅給政府。
雖然這些房地產相關的稅賦種類很多、稅率的壓力也不輕，所幸只要符合「自用住宅」的規定，擁有房地產的民眾可以享有比較優惠的稅率。
只不過「優惠只給懂得『優惠』的人」，符合自用住宅資格的民眾要記得提出申請，而且必須在「限時」之內提出才行，例如最近申請日就快要到期的地價稅，就是明顯的例子。
▲符合自用住宅資格的購屋者，記得要確認自己的地價稅是不是以優惠稅率來課徵。
雖然現在的公告地價每3年調整一次（明年起，改為每2年調整一次），但是大家別忘記：地價稅是每年開徵一次，購屋時擁有土地持分產權的民眾，都會在每年的10月底之前收到當年期的地價稅單，繳納的時間則是在每年的11月1日到30日，只有購買地上權住宅的民眾不必繳地價稅，因為地上權住宅的土地產權屬於政府的。
地價稅相關規定項 目說 明性 質不動產持有稅課徵時程每年一次開徵期間11月1日至30日稅 率自用住宅、國宅、勞工宿舍：0.2%公共設施保留地：0.6%工業用地、租賃使用：1%符合自用住宅條件1.房屋為自住，沒有出租、營業用或閒置2.必須有土地所有權人或配偶、或直系親屬在此設籍3.土地所有權人、配偶及未成年子女設籍符合自用住宅者，以一戶為限4.都市的土地面積須在300平方公尺以內，非都市的土地面積須在700平方公尺以內。
資料來源：房地王整理 另外，前面提到的自用住宅地價稅優惠稅率，目前僅有千分之2，如果是租賃用途（例如店面使用、工業用地等）的地價稅率就會跳升到千分之10，兩者相差達5倍之多，購屋者說什麼也不能放棄自用住宅地價稅的優惠稅率權利。
▲買中古屋時要注意，此房屋的前身是不是供營業或租賃用？這個問題攸關5倍的稅額差距。
值得注意的是，這間自用住宅必須符合上列表格的規定才行，而且要在地價稅開徵日（11月1日）前40天，即9月22日之前向地政機關提出申請，不過不必每年提出申請，但是前屋主居住時如果不符合自用住宅規定，下一位買家就要記得提出申請。
自用住宅房地合一地價稅分享：關於記者胡兆陽提供房地產知識與分享買房子秘訣，擄獲許多讀者支持。
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首頁居家生活再不申請就來不及了！一次搞懂地價稅規定再不申請就來不及了！一次搞懂地價稅規定2017-09-1813:29胡兆陽分享：瀏覽數: 33,707[房地王/胡兆陽報導] 俗話說：「中華民國萬萬稅！」很多人以為「房地合一稅制」上路之後，房屋和土地原本分開計算的稅賦也都會合而為一，但是事實上並不是如此，包括房屋稅、地價稅、土地増值稅、契稅都還是要分別繳稅給政府。
雖然這些房地產相關的稅賦種類很多、稅率的壓力也不輕，所幸只要符合「自用住宅」的規定，擁有房地產的民眾可以享有比較優惠的稅率。
只不過「優惠只給懂得『優惠』的人」，符合自用住宅資格的民眾要記得提出申請，而且必須在「限時」之內提出才行，例如最近申請日就快要到期的地價稅，就是明顯的例子。
▲符合自用住宅資格的購屋者，記得要確認自己的地價稅是不是以優惠稅率來課徵。
雖然現在的公告地價每3年調整一次（明年起，改為每2年調整一次），但是大家別忘記：地價稅是每年開徵一次，購屋時擁有土地持分產權的民眾，都會在每年的10月底之前收到當年期的地價稅單，繳納的時間則是在每年的11月1日到30日，只有購買地上權住宅的民眾不必繳地價稅，因為地上權住宅的土地產權屬於政府的。
地價稅相關規定項 目說 明性 質不動產持有稅課徵時程每年一次開徵期間11月1日至30日稅 率自用住宅、國宅、勞工宿舍：0.2%公共設施保留地：0.6%工業用地、租賃使用：1%符合自用住宅條件1.房屋為自住，沒有出租、營業用或閒置2.必須有土地所有權人或配偶、或直系親屬在此設籍3.土地所有權人、配偶及未成年子女設籍符合自用住宅者，以一戶為限4.都市的土地面積須在300平方公尺以內，非都市的土地面積須在700平方公尺以內。
資料來源：房地王整理 另外，前面提到的自用住宅地價稅優惠稅率，目前僅有千分之2，如果是租賃用途（例如店面使用、工業用地等）的地價稅率就會跳升到千分之10，兩者相差達5倍之多，購屋者說什麼也不能放棄自用住宅地價稅的優惠稅率權利。
▲買中古屋時要注意，此房屋的前身是不是供營業或租賃用？這個問題攸關5倍的稅額差距。
值得注意的是，這間自用住宅必須符合上列表格的規定才行，而且要在地價稅開徵日（11月1日）前40天，即9月22日之前向地政機關提出申請，不過不必每年提出申請，但是前屋主居住時如果不符合自用住宅規定，下一位買家就要記得提出申請。
自用住宅房地合一地價稅分享：關於記者胡兆陽提供房地產知識與分享買房子秘訣，擄獲許多讀者支持。
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4. 屋齡要多久？就可以不用繳房屋稅！-房地稅務-MyGoNews買購 ...
【MyGoNews方暮晨/綜合報導】爾來許多民眾打電話來詢問：「聽說屋齡只要超過20年就不用繳房屋稅了嗎？為什麼我家的房屋超過20年了，還要繳納房屋稅？」MyGoNews電子報歡迎訂閱MyGoNews免費電子報訂閱管理查詢直接訂閱:請先勾選下列內容後，輸入e-mail帳號按送出即可立即訂閱。
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稅捐機關進一步說明，若民眾所有住家用房屋之評定現值在新台幣10萬元以下仍收到稅單者，其房屋稅籍可能以營業用或非住家非營業用稅率課徵，須向房屋所在地稽徵機關申請使用情形變更。
#MyGoNews#屋齡#房屋稅歡迎到MyGoNews不動產網路新聞粉絲團說說你的看法。
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稅捐機關進一步說明，若民眾所有住家用房屋之評定現值在新台幣10萬元以下仍收到稅單者，其房屋稅籍可能以營業用或非住家非營業用稅率課徵，須向房屋所在地稽徵機關申請使用情形變更。
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5. 肆、地價稅問答實例-地方稅節稅手冊-財政部稅務入口網
答：因一般用地和自用住宅用地之地價稅適用稅率不同，一般用地基本稅率為10‰，隨著土地所有權人在同一縣市土地地價總額高低，適用稅率從10‰累進到55‰。
至於自用住宅用地 ...跳到主要內容區塊財政部稅務入口網:::網站導覽常見問題網站信箱RSSENGLISH舊版網站熱門搜尋：房地交易綜合所得稅營業稅營利事業退稅其他：進階查詢告知事項本網站已於2016年10月19日改版，由於您的瀏覽器版本不適用於新版網站，將可能導致無法順利瀏覽網站內容或發生錯誤，建議升級為IE10以上版本，或轉址到舊版網站。
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地價稅之課徵基礎是按每一土地所有權人在每一直轄市或縣（市）轄區內所有土地之地價總額計算課徵，所稱地價總額是指每一土地所有權人依法定程序辦理規定地價或重新規定地價，經核列歸戶冊之地價總額。
二、地價稅納稅義務人為何？答：地價稅納稅義務人如下：(一)土地所有權人。
但土地所有權屬於公有或公同共有者，以管理機關或管理人為納稅義務人。
為分別共有者，地價稅以共有人各按其應有部分為納稅義務人。
(二)設有典權土地，為典權人。
(三)承領土地，為承領人。
(四)承墾土地，為耕作權人。
(五)信託土地，為受託人。
三、如果8月份買了1筆土地，是不是只要繳納當年剩餘月份的地價稅？買賣雙方在買賣契約書中所約定的稅捐負擔人，可否認定其為稅法規定之納稅義務人？答：地價稅「納稅義務基準日」為每年8月31日，當日地政機關「土地登記簿」所記載之土地所有權人或典權人，就是當年度地價稅納稅義務人，負責繳納該筆土地全年地價稅。
所以8月31日當日取得土地所有權人，即須負責繳納該筆土地全年地價稅。
（但經法院拍賣取得之土地，依領得法院核發權利移轉證書之日為準；另經法院判決共有物分割、公用徵收或因繼承而取得他人之土地，在未辦理產權移轉登記前，以法院形成判決確定日，公用徵收之補償費發放完竣日或繼承開始日為準）又買賣雙方在買賣契約書中約定地價稅由誰繳納，屬於當事人之間約定之私權行為，不能因此變更地價稅納稅義務人，換言之，地價稅應由納稅義務基準日土地登記簿所載之土地所有權人負責繳納全年度稅 款。
四、每年地價稅何時開徵？地價稅逾期繳納，會不會處罰？答：地價稅每年開徵一次，繳納期間為每年11月1日至11月30日，課稅所屬期間為每年1月1日至12月31日。
地價稅逾期繳稅，每超過2日按照應納稅額加徵1%滯納金，最高加徵15%，超過30日還不繳納，且未申請復查者，地方稅稽徵機關會移送法務部行政執行署所屬分署強制執行。
五、我自己居住的房子已經按住家用稅率課徵房屋稅，土地是否不用再申請就可以按自用住宅用地稅率課徵地價稅？答：房屋按住家用稅率課徵房屋稅，與房屋基地按自用住宅用地稅率課徵地價稅，兩者適用條件及申請期限等均不相同。
所以，房屋坐落基地之地價稅，一定要提出申請並經審查核准後，才能按自用住宅用地稅率課徵地價稅。
六、地價稅按自用住宅用地稅率課徵需要具備哪些條件？如何申請？答：一、地價稅按自用住宅用地稅率課徵應具備條件如下： (一)
至於自用住宅用地 ...跳到主要內容區塊財政部稅務入口網:::網站導覽常見問題網站信箱RSSENGLISH舊版網站熱門搜尋：房地交易綜合所得稅營業稅營利事業退稅其他：進階查詢告知事項本網站已於2016年10月19日改版，由於您的瀏覽器版本不適用於新版網站，將可能導致無法順利瀏覽網站內容或發生錯誤，建議升級為IE10以上版本，或轉址到舊版網站。
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地價稅之課徵基礎是按每一土地所有權人在每一直轄市或縣（市）轄區內所有土地之地價總額計算課徵，所稱地價總額是指每一土地所有權人依法定程序辦理規定地價或重新規定地價，經核列歸戶冊之地價總額。
二、地價稅納稅義務人為何？答：地價稅納稅義務人如下：(一)土地所有權人。
但土地所有權屬於公有或公同共有者，以管理機關或管理人為納稅義務人。
為分別共有者，地價稅以共有人各按其應有部分為納稅義務人。
(二)設有典權土地，為典權人。
(三)承領土地，為承領人。
(四)承墾土地，為耕作權人。
(五)信託土地，為受託人。
三、如果8月份買了1筆土地，是不是只要繳納當年剩餘月份的地價稅？買賣雙方在買賣契約書中所約定的稅捐負擔人，可否認定其為稅法規定之納稅義務人？答：地價稅「納稅義務基準日」為每年8月31日，當日地政機關「土地登記簿」所記載之土地所有權人或典權人，就是當年度地價稅納稅義務人，負責繳納該筆土地全年地價稅。
所以8月31日當日取得土地所有權人，即須負責繳納該筆土地全年地價稅。
（但經法院拍賣取得之土地，依領得法院核發權利移轉證書之日為準；另經法院判決共有物分割、公用徵收或因繼承而取得他人之土地，在未辦理產權移轉登記前，以法院形成判決確定日，公用徵收之補償費發放完竣日或繼承開始日為準）又買賣雙方在買賣契約書中約定地價稅由誰繳納，屬於當事人之間約定之私權行為，不能因此變更地價稅納稅義務人，換言之，地價稅應由納稅義務基準日土地登記簿所載之土地所有權人負責繳納全年度稅 款。
四、每年地價稅何時開徵？地價稅逾期繳納，會不會處罰？答：地價稅每年開徵一次，繳納期間為每年11月1日至11月30日，課稅所屬期間為每年1月1日至12月31日。
地價稅逾期繳稅，每超過2日按照應納稅額加徵1%滯納金，最高加徵15%，超過30日還不繳納，且未申請復查者，地方稅稽徵機關會移送法務部行政執行署所屬分署強制執行。
五、我自己居住的房子已經按住家用稅率課徵房屋稅，土地是否不用再申請就可以按自用住宅用地稅率課徵地價稅？答：房屋按住家用稅率課徵房屋稅，與房屋基地按自用住宅用地稅率課徵地價稅，兩者適用條件及申請期限等均不相同。
所以，房屋坐落基地之地價稅，一定要提出申請並經審查核准後，才能按自用住宅用地稅率課徵地價稅。
六、地價稅按自用住宅用地稅率課徵需要具備哪些條件？如何申請？答：一、地價稅按自用住宅用地稅率課徵應具備條件如下： (一)