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1. 1230 綜合所得稅申報列舉扣除保險費之規定如何？-三、辦理 ...
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申報時要檢附保險費收據正本或保險費繳納證明書正本以憑認定，由機關或事業單位彙繳的保險費（由員工負擔部分），應檢附服務單位填發的證明。
上面所說「直系親屬」是指受納稅義務人扶養的直系親屬，納稅義務人替沒有受他扶養的直系親屬支付的保險費，不能申報扣除。
例如某甲是要保人，他的母親是被保險人，但是在申報所得稅的時候，他的母親是讓弟弟申報扶養，那麼這筆保險費的支出，某甲因為沒有申報扶養母親，所以不能扣除；他弟弟雖然申報扶養，但因母親的保險費是某甲支付，並不是他支付，所以他也不能扣除這筆保險費。
另外，上面所說的「人身保險」包括人壽保險、健康保險、傷害保險和年金保險。
2.但納稅義務人、配偶及申報受扶養直系親屬依全民健康保險法規定以被保險人眷屬身分投保之全民健康保險費（含補充保險費），得由納稅義務人申報扣除，並得不受金額之限制，全數扣除。
（所得稅法第17條第1項第2款第2目之2）（財政部72年9月6日台財稅字第36291號函）（財政部96年7月5日台財稅字第09604533120號令）（財政部108年1月2日台財稅字第10704701530號函）更新日期：109-04-22更多相關資訊1236綜合所得稅申報基本生活費差額之規定如何？110-04-301231綜合所得稅申報列舉扣除自用住宅購屋借款利息之規定如何？110-04-301227綜合所得稅申報列舉扣除對政黨、政治團體及擬參選人的捐贈之規定如何？110-04-301222綜合所得稅之標準扣除額是多少？110-04-301235綜合所得稅申報列舉扣除房屋租金支出之規定如何？109-04-22:::公告訊息稅務新聞稅務新聞(分類瀏覽)核定稅額公告招標資訊就業資訊統一發票中獎號碼重大政策行政院院會議案行政院院長指示事項財政資訊發展方案財政部施政計畫財政部賦稅署重要措施稅務資訊認識稅務法規查詢統計資訊購買節能電器退還減徵貨物稅專區汰換舊車購買新車減徵貨物稅網路交易課稅專區個人房地移轉稅務試算專區預先審核貨物稅徵免專區外商參展退稅應稅貨物或菸酒變質損壞銷毀專區新創稅務E指通反避稅專區跨局申辦服務外僑稅務服務外僑與綜合所得稅外僑稅務FAQ個人所得基本稅額個人房屋土地交易所得稅申報(房地合一)線上服務受肺炎疫情影響申請延期、分期繳稅電子稅務文件入口網線上申辦線上查調線上稅務試算公示資料查詢電子申報繳稅服務書表及檔案下載申請書表及範例下載免費軟體下載繳款書種類及格式交流園地國稅信箱地方稅信箱網站信箱相關連結稅額試算稅額試算專區境外電商課稅專區營業稅專區營利事業所得稅專區扣繳專區雲端發票專區網站導覽常見問題網站信箱RSSENGLISH舊版網站隱私權政策 | 資訊安全政策 | 政府網站資料開放宣告地址：110055臺北市信義區忠孝東路四段547號國稅及地方稅免付費電話:0800-000-321網站操作
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申報時要檢附保險費收據正本或保險費繳納證明書正本以憑認定，由機關或事業單位彙繳的保險費（由員工負擔部分），應檢附服務單位填發的證明。
上面所說「直系親屬」是指受納稅義務人扶養的直系親屬，納稅義務人替沒有受他扶養的直系親屬支付的保險費，不能申報扣除。
例如某甲是要保人，他的母親是被保險人，但是在申報所得稅的時候，他的母親是讓弟弟申報扶養，那麼這筆保險費的支出，某甲因為沒有申報扶養母親，所以不能扣除；他弟弟雖然申報扶養，但因母親的保險費是某甲支付，並不是他支付，所以他也不能扣除這筆保險費。
另外，上面所說的「人身保險」包括人壽保險、健康保險、傷害保險和年金保險。
2.但納稅義務人、配偶及申報受扶養直系親屬依全民健康保險法規定以被保險人眷屬身分投保之全民健康保險費（含補充保險費），得由納稅義務人申報扣除，並得不受金額之限制，全數扣除。
（所得稅法第17條第1項第2款第2目之2）（財政部72年9月6日台財稅字第36291號函）（財政部96年7月5日台財稅字第09604533120號令）（財政部108年1月2日台財稅字第10704701530號函）更新日期：109-04-22更多相關資訊1236綜合所得稅申報基本生活費差額之規定如何？110-04-301231綜合所得稅申報列舉扣除自用住宅購屋借款利息之規定如何？110-04-301227綜合所得稅申報列舉扣除對政黨、政治團體及擬參選人的捐贈之規定如何？110-04-301222綜合所得稅之標準扣除額是多少？110-04-301235綜合所得稅申報列舉扣除房屋租金支出之規定如何？109-04-22:::公告訊息稅務新聞稅務新聞(分類瀏覽)核定稅額公告招標資訊就業資訊統一發票中獎號碼重大政策行政院院會議案行政院院長指示事項財政資訊發展方案財政部施政計畫財政部賦稅署重要措施稅務資訊認識稅務法規查詢統計資訊購買節能電器退還減徵貨物稅專區汰換舊車購買新車減徵貨物稅網路交易課稅專區個人房地移轉稅務試算專區預先審核貨物稅徵免專區外商參展退稅應稅貨物或菸酒變質損壞銷毀專區新創稅務E指通反避稅專區跨局申辦服務外僑稅務服務外僑與綜合所得稅外僑稅務FAQ個人所得基本稅額個人房屋土地交易所得稅申報(房地合一)線上服務受肺炎疫情影響申請延期、分期繳稅電子稅務文件入口網線上申辦線上查調線上稅務試算公示資料查詢電子申報繳稅服務書表及檔案下載申請書表及範例下載免費軟體下載繳款書種類及格式交流園地國稅信箱地方稅信箱網站信箱相關連結稅額試算稅額試算專區境外電商課稅專區營業稅專區營利事業所得稅專區扣繳專區雲端發票專區網站導覽常見問題網站信箱RSSENGLISH舊版網站隱私權政策 | 資訊安全政策 | 政府網站資料開放宣告地址：110055臺北市信義區忠孝東路四段547號國稅及地方稅免付費電話:0800-000-321網站操作
2. 宏泰人壽提供節稅好撇步！ 保險費列舉扣除額最高24,000元 ...
首頁關於宏泰最新快訊最新快訊2021/04/01宏泰人壽提供節稅好撇步！保險費列舉扣除額最高24,000元FacebookGoogleplusTwitter人身保險項目列舉扣除額上限24,000元，其中包括壽險、健康險、傷害險、年金險、旅平險、意外險都可以作為列舉扣除額申報。
每年申報綜合所得稅的時候就是荷包大失血的時候，但是節稅有方的人都知道，保險費列舉扣除額最高可達24,000元，台灣人平均每人擁有3張保單，該怎麼利用保險替自己節稅？宏泰人壽分享保險節稅重點，讓你一次搞懂省荷包！人身保險項目列舉扣除額上限24,000元 人身保險項目列舉扣除額上限24,000元，壽險、健康險、傷害險、年金險、旅平險、意外險都可以作為列舉扣除額，去年投保的保單，今年報稅時可以列舉扣除。
哪些人身保險費『不』能列舉扣除？ 人身保險項目列舉扣除額有24,000元，但是非直系親屬、非撫養親屬、要保人與被保人非同一申報戶、境外保單都不能申請列舉扣除。
列舉扣除健保費直系親屬申報放寬認定 24,000元人身保險費並不包含非人身保險(如車險/火險等產險商品)以及全民健康保險費，全民健康保險費可單獨核實全額扣除。
也就是說，健保費、補充保險費將不受24,000元保險費扣除額上限限制，2019年開始放寬直系親屬健保費扣除規定，受扶養直系親屬也可申報列舉扣除，同樣無須受金額限制。
舉例來說，一名老父親的健保若跟兒子加保，但是綜合所得稅是由女兒申報，按照既往規定父親健保費在報稅時不能列舉扣除。
但由於2019年起健保署放寬規定，受扶養直系親屬的健保費將可全額列舉扣除，提醒民眾可以上網試算並選擇對自己最有利的報稅方式。
健康險理賠金須先扣除 根據所得稅法第17條第1項第2款第2目之3醫藥及生育費中明訂，納稅義務人、配偶或受扶養親屬之醫藥費及生育費，以付與公立醫院、全民健康保險特約醫療院、所，或經財政部認定其會計紀錄完備正確之醫院者為限。
但受有保險給付部分，不得扣除。
意思就是如果民眾有購買健康或醫療險種並且已經申請保險理賠給付，所得理賠金額將會被國稅局扣除，不能納入醫療及生育費用扣除額中。
手頭緊急可利用保單借款 繳稅季荷包大失血，宏泰人壽提供保單借款服務，讓需要資金調度的保戶們更方便。
本公司提供多重管道供保戶申請保單借款，包括網路申請、紙本申請以及ATM申請，若需完整資訊請洽宏泰人壽客服中心：0800-068-268。
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每年申報綜合所得稅的時候就是荷包大失血的時候，但是節稅有方的人都知道，保險費列舉扣除額最高可達24,000元，台灣人平均每人擁有3張保單，該怎麼利用保險替自己節稅？宏泰人壽分享保險節稅重點，讓你一次搞懂省荷包！人身保險項目列舉扣除額上限24,000元 人身保險項目列舉扣除額上限24,000元，壽險、健康險、傷害險、年金險、旅平險、意外險都可以作為列舉扣除額，去年投保的保單，今年報稅時可以列舉扣除。
哪些人身保險費『不』能列舉扣除？ 人身保險項目列舉扣除額有24,000元，但是非直系親屬、非撫養親屬、要保人與被保人非同一申報戶、境外保單都不能申請列舉扣除。
列舉扣除健保費直系親屬申報放寬認定 24,000元人身保險費並不包含非人身保險(如車險/火險等產險商品)以及全民健康保險費，全民健康保險費可單獨核實全額扣除。
也就是說，健保費、補充保險費將不受24,000元保險費扣除額上限限制，2019年開始放寬直系親屬健保費扣除規定，受扶養直系親屬也可申報列舉扣除，同樣無須受金額限制。
舉例來說，一名老父親的健保若跟兒子加保，但是綜合所得稅是由女兒申報，按照既往規定父親健保費在報稅時不能列舉扣除。
但由於2019年起健保署放寬規定，受扶養直系親屬的健保費將可全額列舉扣除，提醒民眾可以上網試算並選擇對自己最有利的報稅方式。
健康險理賠金須先扣除 根據所得稅法第17條第1項第2款第2目之3醫藥及生育費中明訂，納稅義務人、配偶或受扶養親屬之醫藥費及生育費，以付與公立醫院、全民健康保險特約醫療院、所，或經財政部認定其會計紀錄完備正確之醫院者為限。
但受有保險給付部分，不得扣除。
意思就是如果民眾有購買健康或醫療險種並且已經申請保險理賠給付，所得理賠金額將會被國稅局扣除，不能納入醫療及生育費用扣除額中。
手頭緊急可利用保單借款 繳稅季荷包大失血，宏泰人壽提供保單借款服務，讓需要資金調度的保戶們更方便。
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3. 父母幫小孩投保這種情況下保費不能列舉扣除
快訊高雄婦女觸電身亡鑑定原來是路燈地下廢棄電纜漏電！23:05東奧開幕最後機密揭曉！大坂直美負責點燃聖火22:44udn產經金融要聞聽新聞test0:00/0:00YourbrowserdoesnotsupportHTML5Audio!😢父母幫小孩投保這種情況下保費不能列舉扣除2021-05-1109:00經濟日報/記者仝澤蓉／即時報導保險保費健保關閉一張圖秒懂報稅扣除額小知識。
圖/磊山保經提供今年申報所得稅，新增了手機報稅的管道，短短5分鐘即可納稅完成，讓多數民眾感到超方便。
不過，磊山保險經紀人提醒，民眾報稅前，可善用列舉扣除額每人每年2.4萬元，但要注意列舉扣除額的相關規定，尤其保險費的節稅條件有限制，像是直系親屬的保險費、人身保險等才可列舉。
磊山保經表示，保險費列舉扣除額看似簡單，若是弄錯了資訊，就會被國稅局要求補稅，例如，需要注意不是所有的保險費都可列舉扣除額，而是「人身保險」才可以，包括保險公司賣出的人壽保險、傷害保險、年金保險，以及政策性保險如勞工保險、就業保險、農民保險、軍公教保險等保險費支出，均可列入列舉扣除，但車險、火險、責任險等產險保單就不能列入。
父母為子女規劃保險，將子女保費列入扣除額也常見，磊山保經提醒，父母列舉小孩的保費，須符合「要保人與被保險人是同一申報戶」規定；若父母是要保人，子女是被保險人，當子女有收入，也就是父母和子女為不同申報戶時，雙方都無法列舉該保單的保費為扣除額。
此外，扶養人的保費必須為「直系親屬」，才可列舉扣除額。
至於醫療、生育費用能否列舉，則要注意是否有保險給付過。
磊山保經指出，醫藥費受有保險給付不能列舉為扣除額，意即列舉扣除醫藥或生育費用時，必須先扣除已有保險給付的部分，剩下的費用才能列舉。
值得留意的是，健保費支出可全額列舉，不受保險費扣除額2.4萬元的限制。
此外，過去列舉健保費扣除額的規定，要保人與被保險人必須在同一戶才能認列，如今也放寬納稅義務人本人、合併申報的配偶或受扶養直系親屬依被保險人眷屬身分投保的健保費，可由納稅義務人列舉扣除。
最後，磊山保經建議，民眾可趁申報所得稅時，順便檢視個人和家庭的保單配置，如有保障不足、或不知該如何著手規劃，都可以尋求專業的保險顧問團隊進行探討和補強。
保險保費健保產險防疫保單衝180萬件國泰金前4月大賺712.8億元單月、累計奪雙冠王香蕉收入保險延長5月14日農糧署：蕉農把握投保機會三明治世代的照顧難題／弟弟返鄉任教就近照顧父母小確幸延後降級網銀轉帳免手續費8月3日起取消行政院今宣布7月27日起疫情警戒調降至第二級，金管會銀行局今表示，原本在三級警戒期間的網銀轉帳免手續費優惠，會再繼續提供...2021-07-2316:20富邦金併日盛金員工團體協約正式展開協商富邦金控（2881）今天發布新聞稿表示，7月2日正式與日盛金控暨子公司企業工會、日盛銀行企業工會針對員工團體協約展開協商...2021-07-0417:22防疫保單理賠數恐擴大臺產5月虧損2.4億元5月台灣疫情驟升，防疫保單理賠數可能增加，連累臺產月自結損益由獲利轉虧損。
據臺產公布，5月單月營收淨額為新台幣6.04億...2021-06-1020:26金管會：銀行一半以上員工居家隔離分行可暫時停業金管會主委黃天牧今找來銀行公會與全體國銀董事長與總經理開會，決議若有銀行某分行一半以上員工都被居家隔離，銀行可以暫時停業...2021-06-0117:11日盛金大股東陸資疑雲金管會重罰2500萬、1年內處分持股日盛金大股東股東建群投資(CTL)，涉入陸資疑雲，建群投資遭市場謠傳背後資金是中國明天系集團創辦人肖建華，金管會多次請建...2021-05-2716:48銀行員PCR陽性無人告知防疫漏洞百出嚇壞同事今天早上傳出，凱基銀行板橋分行有位行員昨天獲知確診，銀行緊急完成清消，並安排全數板橋分行同仁即日起全數居家辦公。
讀者爆料...2021-05-2622:23共0則留言規範發布張貼文章或下標籤，不得有違法或侵害他人權益之言論，違者應自負法律責任。
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磊山保經表示，保險費列舉扣除額看似簡單，若是弄錯了資訊，就會被國稅局要求補稅，例如，需要注意不是所有的保險費都可列舉扣除額，而是「人身保險」才可以，包括保險公司賣出的人壽保險、傷害保險、年金保險，以及政策性保險如勞工保險、就業保險、農民保險、軍公教保險等保險費支出，均可列入列舉扣除，但車險、火險、責任險等產險保單就不能列入。
父母為子女規劃保險，將子女保費列入扣除額也常見，磊山保經提醒，父母列舉小孩的保費，須符合「要保人與被保險人是同一申報戶」規定；若父母是要保人，子女是被保險人，當子女有收入，也就是父母和子女為不同申報戶時，雙方都無法列舉該保單的保費為扣除額。
此外，扶養人的保費必須為「直系親屬」，才可列舉扣除額。
至於醫療、生育費用能否列舉，則要注意是否有保險給付過。
磊山保經指出，醫藥費受有保險給付不能列舉為扣除額，意即列舉扣除醫藥或生育費用時，必須先扣除已有保險給付的部分，剩下的費用才能列舉。
值得留意的是，健保費支出可全額列舉，不受保險費扣除額2.4萬元的限制。
此外，過去列舉健保費扣除額的規定，要保人與被保險人必須在同一戶才能認列，如今也放寬納稅義務人本人、合併申報的配偶或受扶養直系親屬依被保險人眷屬身分投保的健保費，可由納稅義務人列舉扣除。
最後，磊山保經建議，民眾可趁申報所得稅時，順便檢視個人和家庭的保單配置，如有保障不足、或不知該如何著手規劃，都可以尋求專業的保險顧問團隊進行探討和補強。
保險保費健保產險防疫保單衝180萬件國泰金前4月大賺712.8億元單月、累計奪雙冠王香蕉收入保險延長5月14日農糧署：蕉農把握投保機會三明治世代的照顧難題／弟弟返鄉任教就近照顧父母小確幸延後降級網銀轉帳免手續費8月3日起取消行政院今宣布7月27日起疫情警戒調降至第二級，金管會銀行局今表示，原本在三級警戒期間的網銀轉帳免手續費優惠，會再繼續提供...2021-07-2316:20富邦金併日盛金員工團體協約正式展開協商富邦金控（2881）今天發布新聞稿表示，7月2日正式與日盛金控暨子公司企業工會、日盛銀行企業工會針對員工團體協約展開協商...2021-07-0417:22防疫保單理賠數恐擴大臺產5月虧損2.4億元5月台灣疫情驟升，防疫保單理賠數可能增加，連累臺產月自結損益由獲利轉虧損。
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4. 伍、扣除額篇-國稅節稅手冊-財政部稅務入口網
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至於其他非查詢範圍之扣除額，仍須檢附相關證明單據。
109年扣除額項目適用範圍金額證明文件一般扣除額︰標準扣除額標準扣除額單身者120,000元不需任何文件。
標準扣除額與配偶合併申報者240,000元不需任何文件。
一般扣除額︰列舉扣除額捐贈（現金→一般）對合於規定之教育、文化、公益、慈善機構或團體的捐贈、透過中央主管機關設置的專戶對指定特定運動員（該特定運動員與捐贈者並無配偶或二親等內血親、姻親關係）的捐贈，及依法成立、捐贈或加入符合規定的公益信託的財產。
綜合所得總額20%為限。
受贈單位開立之收據正本。
捐贈（實物→一般）對合於規定之教育、文化、公益、慈善機構或團體的捐贈，及依法成立、捐贈或加入符合規定的公益信託的財產。
綜合所得總額20%為限。
受贈單位開具領受捐贈之證明文件。
（如受贈單位開立之收據正本，內容記載捐贈人姓名、捐贈標的、辦妥移轉登記日期等資料） 捐贈（現金→政府） （實物→政府）對政府（除土地以外）之捐獻或有關國防、勞軍、古蹟維護之捐贈及透過中央主管機關設置的專戶對未指定特定運動員的捐贈。
例如：1.現金。
2.實物：如未上市（櫃）公司股票、骨灰（骸）存放設施（納骨塔）等。
核實認列無金額限制。
1.受贈政府機關開具領受捐贈之證明文件。
（如受贈單位開立之公文書，內容記載捐贈人姓名、捐贈標的、辦妥移轉登記日期等資料）。
2.以符合殯葬管理條例設置的骨灰（骸）存放設施捐贈者，應檢附A.受贈機關、機構或團體開具領受捐贈的證明文件B.購入骨灰（骸）存放設施的買賣契約書及付款證明，或其他足資證明文件。
3.依文化藝術獎助條例第28條規定，以具有文化資產價值之文物、古蹟捐贈政府者，應檢附由目的事業主管機關認定並出具該文物、古蹟之價值證明文件。
捐贈（土地→政府）以土地對政府之捐贈。
核實認列無金額限制。
1.受贈機關、機構或團體開具領受捐贈的證明文件（如受贈單位開立之公文書，內容記載捐贈人姓名、捐贈標的、辦妥移轉登記日期等資料）。
2.以購入的土地捐贈者，應檢附A.受贈機關、機構或團體開具領受捐贈的證明文件B.購入該捐贈土地的買賣契約書及付款證明，或其他足資證明文件。
人身保險費1.納稅義務人、配偶
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至於其他非查詢範圍之扣除額，仍須檢附相關證明單據。
109年扣除額項目適用範圍金額證明文件一般扣除額︰標準扣除額標準扣除額單身者120,000元不需任何文件。
標準扣除額與配偶合併申報者240,000元不需任何文件。
一般扣除額︰列舉扣除額捐贈（現金→一般）對合於規定之教育、文化、公益、慈善機構或團體的捐贈、透過中央主管機關設置的專戶對指定特定運動員（該特定運動員與捐贈者並無配偶或二親等內血親、姻親關係）的捐贈，及依法成立、捐贈或加入符合規定的公益信託的財產。
綜合所得總額20%為限。
受贈單位開立之收據正本。
捐贈（實物→一般）對合於規定之教育、文化、公益、慈善機構或團體的捐贈，及依法成立、捐贈或加入符合規定的公益信託的財產。
綜合所得總額20%為限。
受贈單位開具領受捐贈之證明文件。
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例如：1.現金。
2.實物：如未上市（櫃）公司股票、骨灰（骸）存放設施（納骨塔）等。
核實認列無金額限制。
1.受贈政府機關開具領受捐贈之證明文件。
（如受贈單位開立之公文書，內容記載捐贈人姓名、捐贈標的、辦妥移轉登記日期等資料）。
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3.依文化藝術獎助條例第28條規定，以具有文化資產價值之文物、古蹟捐贈政府者，應檢附由目的事業主管機關認定並出具該文物、古蹟之價值證明文件。
捐贈（土地→政府）以土地對政府之捐贈。
核實認列無金額限制。
1.受贈機關、機構或團體開具領受捐贈的證明文件（如受贈單位開立之公文書，內容記載捐贈人姓名、捐贈標的、辦妥移轉登記日期等資料）。
2.以購入的土地捐贈者，應檢附A.受贈機關、機構或團體開具領受捐贈的證明文件B.購入該捐贈土地的買賣契約書及付款證明，或其他足資證明文件。
人身保險費1.納稅義務人、配偶
5. 〈報稅看這裡〉保單節稅有眉角一張圖秒懂「扣除額小知識 ...
1頭條人氣台股國際股A股港股外匯期貨房產理財消費雜誌鉅亨新視界專題區塊鏈研究報告理財〈報稅看這裡〉保單節稅有眉角一張圖秒懂「扣除額小知識」鉅亨網記者陳蕙綾台北2021/05/0913:16facebookcommentFONTSIZEICONPRINT保單可節稅！一張圖秒懂「扣除額小知識」。
（鉅亨網資料照）Tag報稅所得稅保單扣除額節稅今(2021)年申報所得稅，新增了手機報稅的管道，短短5分鐘即可納稅完成，讓多數民眾感到超方便。
不過，磊山保險經紀人提醒，民眾報稅前，可善用每人每年2萬4000元的列舉扣除額，但要注意列舉扣除額的相關規定，其中，保險費雖然可以節稅，但有條件限制，像是直系親屬的保險費、人身保險等才可列舉。
磊山保經表示，保險費列舉扣除額看似簡單，若是弄錯了資訊，就會被國稅局要求補稅，例如，需要注意不是所有的保險費都可列舉扣除額，而是「人身保險」才可以，包括保險公司賣出的人壽保險、傷害保險、年金保險，以及政策性保險如勞工保險、就業保險、農民保險、軍公教保險等保險費支出，均可列入列舉扣除，但車險、火險、責任險等產險保單就不能列入。
父母為子女規劃保險，將子女保費列入扣除額也常見，磊山保經提醒，父母列舉小孩的保費，須符合「要保人與被保險人是同一申報戶」規定；若父母是要保人，子女是被保險人，當子女有收入，也就是父母和子女為不同申報戶時，雙方都無法列舉該保單的保費為扣除額。
此外，扶養人的保費必須為「直系親屬」，才可列舉扣除額。
至於醫療、生育費用能否列舉，則要注意是否有保險給付過。
磊山保經指出，醫藥費受有保險給付不能列舉為扣除額，意即列舉扣除醫藥或生育費用時，必須先扣除已有保險給付的部分，剩下的費用才能列舉。
值得留意的是，健保費支出可全額列舉，不受保險費扣除額2萬4000元的限制。
此外，過去列舉健保費扣除額的規定，要保人與被保險人必須在同一戶才能認列，如今也放寬納稅義務人本人、合併申報的配偶或受扶養直系親屬依被保險人眷屬身分投保的健保費，可由納稅義務人列舉扣除。
最後，磊山保經建議，民眾可趁申報所得稅時，順便檢視個人和家庭的保單配置，如有保障不足、或不知該如何著手規劃，都可以尋求專業的保險顧問團隊進行探討和補強。
磊山保經建議，民眾報稅前，可先了解扣除額的規定，以減省稅賦支出。
（圖：磊山保經提供）facebookcommentFONTSIZEICONPRINT延伸閱讀基本生活費提高扶養親屬愈多愈有利？匯兌收益小心別漏報匯損還可申報扣抵10大報稅錯誤別再犯！以免補稅受罰相關新聞1.〈報稅看這裡〉列舉醫藥費用扣除額看仔細並非醫療院所...06/02意見回饋我要投稿
（鉅亨網資料照）Tag報稅所得稅保單扣除額節稅今(2021)年申報所得稅，新增了手機報稅的管道，短短5分鐘即可納稅完成，讓多數民眾感到超方便。
不過，磊山保險經紀人提醒，民眾報稅前，可善用每人每年2萬4000元的列舉扣除額，但要注意列舉扣除額的相關規定，其中，保險費雖然可以節稅，但有條件限制，像是直系親屬的保險費、人身保險等才可列舉。
磊山保經表示，保險費列舉扣除額看似簡單，若是弄錯了資訊，就會被國稅局要求補稅，例如，需要注意不是所有的保險費都可列舉扣除額，而是「人身保險」才可以，包括保險公司賣出的人壽保險、傷害保險、年金保險，以及政策性保險如勞工保險、就業保險、農民保險、軍公教保險等保險費支出，均可列入列舉扣除，但車險、火險、責任險等產險保單就不能列入。
父母為子女規劃保險，將子女保費列入扣除額也常見，磊山保經提醒，父母列舉小孩的保費，須符合「要保人與被保險人是同一申報戶」規定；若父母是要保人，子女是被保險人，當子女有收入，也就是父母和子女為不同申報戶時，雙方都無法列舉該保單的保費為扣除額。
此外，扶養人的保費必須為「直系親屬」，才可列舉扣除額。
至於醫療、生育費用能否列舉，則要注意是否有保險給付過。
磊山保經指出，醫藥費受有保險給付不能列舉為扣除額，意即列舉扣除醫藥或生育費用時，必須先扣除已有保險給付的部分，剩下的費用才能列舉。
值得留意的是，健保費支出可全額列舉，不受保險費扣除額2萬4000元的限制。
此外，過去列舉健保費扣除額的規定，要保人與被保險人必須在同一戶才能認列，如今也放寬納稅義務人本人、合併申報的配偶或受扶養直系親屬依被保險人眷屬身分投保的健保費，可由納稅義務人列舉扣除。
最後，磊山保經建議，民眾可趁申報所得稅時，順便檢視個人和家庭的保單配置，如有保障不足、或不知該如何著手規劃，都可以尋求專業的保險顧問團隊進行探討和補強。
磊山保經建議，民眾報稅前，可先了解扣除額的規定，以減省稅賦支出。
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6. 所得稅法規定之保險費扣除額，要保人與被保險人應為同一申報 ...
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該局指出，所得稅法第17條第1項第2款第2目之2規定：「保險費：納稅義務人本人、配偶及直系親屬之人身保險、勞工保險、國民年金保險及軍、公、教保險之保險費，每人每年扣除數額以不超過2萬4千元為限。
但全民健康保險之保險費不受金額限制。
」，近來發現有納稅義務人辦理綜合所得稅結算申報時，列報本人、配偶及扶養親屬人身及勞工保險之保險費，惟查納稅義務人所檢附之保險費繳納證明單中，有部分單據之被保險人係納稅義務人之其他直系親屬，其要保人並非與納稅義務人為同一申報戶，經該局剔除該部分列報之保險費。
該局進一步指出，要保人係向保險公司申請訂立契約之人，負有善盡告知義務以及繳交保險費義務；被保險人係保險契約所保障之個人或團體；而依保險法規定，要保人可以為本人或對被保險人有保險利益之人。
又現行所得稅法列舉扣除保險費之規定，有關每人每年扣除限額以24,000元為限，其中「每人」係指保險契約所保障之個人即「被保險人」而言，故稽徵機關計算納稅義務人本人、配偶及直系親屬之人身保險、勞工保險、國民年金保險及軍、公、教保險（不含全民健保保費）之保險費，應就每一被保險人實際發生保費金額分別計算限額，且要保人與被保險人必須為同一申報戶，始得列舉扣除。
該局特別呼籲，納稅義務人辦理綜合所得稅結算申報，應注意依稅法規定列報保險費扣除額，千萬不要心存僥倖，因為只要稽徵機關查得納稅義務人以前年度也有類此申報錯誤致短繳稅款之情形，也會在核課期間內依法發單補徵。
（聯絡人：法務二科洪股長；電話23113711分機1911）更新日期：102-03-18發佈單位：財政部臺北國稅局更多相關資訊房屋空置中仍需課徵房屋稅110-05-07110年期房屋稅開徵，行動支付輕鬆配110-05-07使用情形變更馬上報，維護自身權益省荷包!110-05-07籲請酒販賣業者，共同防制酒駕事件，維護國人安全110-05-07撤回復查申請時，是否要加徵滯納金？110-05-07:::公告訊息稅務新聞稅務新聞(分類瀏覽)核定稅額公告招標資訊就業資訊統一發票中獎號碼重大政策行政院院會議案行政院院長指示事項財政資訊發展方案財政部施政計畫財政部賦稅署重要措施稅務資訊認識稅務法規查詢統計資訊購買節能電器退還減徵貨物稅專區汰換舊車購買新車減徵貨物稅網路交易課稅專區房地移轉稅務試算專區預先審核貨物稅徵免專區外商參展退稅應稅貨物或菸酒變質損壞銷毀專區新創稅務E指通反避稅專區跨局申辦服務外僑稅務服務外僑與綜合所得稅外僑稅務FAQ個人所得基本稅額個人房屋土地交易所得稅申報(房地合一)線上服務受肺炎疫情影響申請延期、分期繳稅電子稅務文件入口網線上申辦線上查調線上稅務試算公示資料查詢電子申報繳稅服務書表及檔案下載申請書表及範例下載免費軟體下載繳款書種類及格式交流園地國稅信箱地方
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該局指出，所得稅法第17條第1項第2款第2目之2規定：「保險費：納稅義務人本人、配偶及直系親屬之人身保險、勞工保險、國民年金保險及軍、公、教保險之保險費，每人每年扣除數額以不超過2萬4千元為限。
但全民健康保險之保險費不受金額限制。
」，近來發現有納稅義務人辦理綜合所得稅結算申報時，列報本人、配偶及扶養親屬人身及勞工保險之保險費，惟查納稅義務人所檢附之保險費繳納證明單中，有部分單據之被保險人係納稅義務人之其他直系親屬，其要保人並非與納稅義務人為同一申報戶，經該局剔除該部分列報之保險費。
該局進一步指出，要保人係向保險公司申請訂立契約之人，負有善盡告知義務以及繳交保險費義務；被保險人係保險契約所保障之個人或團體；而依保險法規定，要保人可以為本人或對被保險人有保險利益之人。
又現行所得稅法列舉扣除保險費之規定，有關每人每年扣除限額以24,000元為限，其中「每人」係指保險契約所保障之個人即「被保險人」而言，故稽徵機關計算納稅義務人本人、配偶及直系親屬之人身保險、勞工保險、國民年金保險及軍、公、教保險（不含全民健保保費）之保險費，應就每一被保險人實際發生保費金額分別計算限額，且要保人與被保險人必須為同一申報戶，始得列舉扣除。
該局特別呼籲，納稅義務人辦理綜合所得稅結算申報，應注意依稅法規定列報保險費扣除額，千萬不要心存僥倖，因為只要稽徵機關查得納稅義務人以前年度也有類此申報錯誤致短繳稅款之情形，也會在核課期間內依法發單補徵。
（聯絡人：法務二科洪股長；電話23113711分機1911）更新日期：102-03-18發佈單位：財政部臺北國稅局更多相關資訊房屋空置中仍需課徵房屋稅110-05-07110年期房屋稅開徵，行動支付輕鬆配110-05-07使用情形變更馬上報，維護自身權益省荷包!110-05-07籲請酒販賣業者，共同防制酒駕事件，維護國人安全110-05-07撤回復查申請時，是否要加徵滯納金？110-05-07:::公告訊息稅務新聞稅務新聞(分類瀏覽)核定稅額公告招標資訊就業資訊統一發票中獎號碼重大政策行政院院會議案行政院院長指示事項財政資訊發展方案財政部施政計畫財政部賦稅署重要措施稅務資訊認識稅務法規查詢統計資訊購買節能電器退還減徵貨物稅專區汰換舊車購買新車減徵貨物稅網路交易課稅專區房地移轉稅務試算專區預先審核貨物稅徵免專區外商參展退稅應稅貨物或菸酒變質損壞銷毀專區新創稅務E指通反避稅專區跨局申辦服務外僑稅務服務外僑與綜合所得稅外僑稅務FAQ個人所得基本稅額個人房屋土地交易所得稅申報(房地合一)線上服務受肺炎疫情影響申請延期、分期繳稅電子稅務文件入口網線上申辦線上查調線上稅務試算公示資料查詢電子申報繳稅服務書表及檔案下載申請書表及範例下載免費軟體下載繳款書種類及格式交流園地國稅信箱地方