注冊會計師考試科目多，內容涉及面廣，題目難度較大。為了幫助考生在短時間內進行高效復習，快速掌握重點、難點，特推出這本與教材同步的輔導書—《注冊會計師全國統一考試高頻考點串講與專用題庫—稅法》。本書以新版《注冊會計師全國統一考試大綱》為依據，深入研究歷年考試真題，提煉出經常會考到的知識點，即「高頻考點」。對於高頻考點的講解，不僅是通過有助記憶的圖文並茂的方式展現，還輔以相應的經典真題，以幫助考生更好、更快地理解並記憶重要知識點。本書既適合參加注冊會計師全國統一考試「稅法」科目的考生使用，也可以作為各類院校財經類專業或相關培訓機構的輔導用書。本書由國內知名冊會計師考試培訓輔導專家編寫而成，傾注大量精力與心血，匯聚數十年培訓教學經驗，旨為注冊會計師全國統一考試的考生獻上一本緊扣考試要點的詳盡、准確的輔導書。

第1章 稅法總論（本章要點概覽）第1節 稅法的概念（復習要點1）稅收與現代國家治理（復習要點2）稅收的主要作用（復習要點3）稅法的概念和基本特點第2節 稅法在我國法律體系中的地位（復習要點）稅法與其他法律的關系第3節 稅收法定原則（復習要點1）稅法的原則（復習要點2）稅收法律關系的構成（復習要點3）稅收法律關系的產生、變更和消滅第4節 稅法要素（復習要點1）稅法的要素（復習要點2）稅率的分類（復習要點3）納稅環節和納稅期限第5節 稅收立法與我國現行稅法體系（復習要點1）稅收立法（復習要點2）稅法的分類（復習要點3）我國現行稅法體系第6節 稅收執法（復習要點1）稅法的實施（復習要點2）稅務機構的設置（復習要點3）稅款征收管理權限划分（復習要點4）稅收征收管理范圍划分（復習要點5）稅收收入划分第7節 依法納稅與稅法遵從（復習要點）稅務機關納稅人的權利與義務第8節 國際稅收關系（復習要點）國際重復課稅與國際稅收協定過關演練第2章 增值稅法（本章要點概覽）第1節 征稅范圍及納稅義務人（復習要點1）增值稅的特點（復習要點2）增值稅的征收范圍（復習要點3）征稅范圍的具體規定（復習要點4）不屬於增值稅的征收項目（復習要點5）增值稅的視同銷售行為（復習要點6）視同銷售行為銷售額的確定（復習要點7）增值稅納稅義務人和扣繳義務人第2節 一般納稅人和小規模納稅人的認定及管理（復習要點1）一般納稅人和小規模納稅人的划分標准（復習要點2）「營改增」試點納稅人的分類（復習要點3）一般納稅人輔導期管理（復習要點4）納稅人辦理一般納稅人資格認定的程序第3節 稅率與征收率（復習要點1）增值稅的稅率（復習要點2）適用13%低稅率的情況（復習要點3）「營改增」試點行業稅率（復習要點4）應稅服務的零稅率政策（復習要點5）征收率第4節 增值稅的計稅方法（復習要點）增值稅的計稅方法第5節 一般計稅方法應納稅額的計算（復習要點1）增值稅應納稅額的計算（復習要點2）一般銷售方式下的銷售額（復習要點3）特殊銷售方式下的銷售額（復習要點4）包裝物押金計入銷售額的確認時間（復習要點5）銷售自己使用過的物品的稅務處理（復習要點6）進項稅額抵扣的幾種情況（復習要點7）農產品增值稅進項稅額核定扣除辦法（復習要點8）不得從銷項稅額中抵扣的進項稅額（復習要點9）幾種特殊情況的稅務處理（復習要點10）增值稅稅控系統專用設備和技術維護費用處理（復習要點11）增值稅進項稅額的抵扣時限（復習要點12）不得抵扣的進項稅額計算方法（復習要點13）總分機構試點納稅人增值稅計算繳納暫行辦法第6節 簡易計稅方法應納稅額的計算（復習要點）簡易計稅方法應納稅額的計算第7節 特殊經營行為和產品的稅務處理（復習要點）特殊經營行為和產品的稅務處理第8節 進口貨物征稅（復習要點1）進口貨物的征稅范圍及納稅人（復習要點2）進口貨物應納稅額的計算（復習要點3）進口貨物的稅收管理第9節 出口貨物和服務的退（復習要點1）出口貨物退（復習要點2）增值稅退（復習要點3）增值稅退（復習要點4）增值稅免抵退稅和免退稅的計算（復習要點5）出口貨物和勞務及應稅服務增值稅免稅政策（復習要點6）出口貨物和勞務增值稅征稅政策第10節 稅收優惠（復習要點1）免增值稅的項目（復習要點2）飛機維修業務的優惠政策（復習要點3）增值稅的其他稅收優惠政策（復習要點4）增值稅起征點的規定（復習要點5）營業稅改征增值稅試點過渡性政策優惠第11節 征收管理（復習要點1）增值稅納稅義務發生時間（復習要點2）增值稅納稅地點和申報辦法第12節 增值稅專用發票的使用及管理（復習要點1）不得領購開具專用發票的情況（復習要點2）專用發票的開票限額（復習要點3）專用發票的開具范圍過關演練第3章 消費稅法（本章要點概覽）第1節 納稅義務人與征稅范圍（復習要點1）消費稅的納稅人（復習要點2）增值稅與消費稅的比較第2節 稅目與稅率（復習要點1）稅目（復習要點2）煙的適用稅率（復習要點3）酒的適用稅率第3節 計稅依據（復習要點1）銷售應稅消費品銷售額的確定（復習要點2）自產自用應稅消費品銷售額的確定（復習要點3）委托加工應稅消費品銷售額的確定（復習要點4）計稅依據的特殊規定第4節 應納稅額的計算（復習要點1）消費稅稅率形式與計算稅公式（復習要點2）生產銷售環節應納消費稅的計算（復習要點3）進口環節應納消費稅的計算（復習要點4）委托加工環節應稅消費品應納稅的計算（復習要點5）已納消費稅扣除的計算（復習要點6）消費稅出口退稅的計算第5節 征收管理（復習要點1）納稅義務發生時間（復習要點2）納稅地點過關演練第4章 營業稅法（本章要點概覽）第1節 納稅義務人與扣繳義務人（復習要點1）「境內」的理解（復習要點2）納稅義務人（復習要點3）扣繳義務人第2節 稅目與稅率（復習要點1）稅目（復習要點2）稅率第3節 計稅依據（復習要點1）計稅依據的一般規定（復習要點2）計稅依據的具體規定（復習要點3）個人轉讓住房的營業稅規定（復習要點4）購置稅控收款機的稅額扣減第4節 應納稅額計算與特殊經營行為的稅務處理（復習要點1）應納稅額的計算（復習要點2）特殊經營行為的稅務處理第5節 稅收優惠（復習要點1）起征點（復習要點2）稅收優惠第6節 征收管理（復習要點1）納稅義務發生時間（復習要點2）納稅地點過關演練第5章 城市維護建設稅法和煙葉稅法（本章要點概覽）第1節 城市維護建設稅法（復習要點1）納稅義務人（復習要點2）稅率（復習要點3）計稅依據（復習要點4）稅收優惠（復習要點5）城建稅納稅地點第2節 煙葉稅法（復習要點）煙葉稅第3節 教育費附加和地方教育附加的有關規定（復習要點）教育費附加和地方教育附加的有關規定過關演練第6章 關稅法（本章要點概覽）第1節 征稅對象與納稅義務人（復習要點）關稅的征稅對象與納稅義務人第2節 進出口稅則（復習要點1）進出口稅則概況與稅則歸類（復習要點2）進口關稅稅率第3節 關稅完稅價格與應納稅額的計算（復習要點1）原產地規定（復習要點2）關稅完稅價格（復習要點3）關稅應納稅額的計算第4節 關稅減免規定（復習要點）關稅減免第5節 征收管理（復習要點1）關稅的征收管理（復習要點2）溢征關稅和補征、追征關稅的處理第6節 船舶噸稅（復習要點1）船舶噸稅的征稅范圍、稅率和應納稅額的計算（復習要點2）稅收優惠（復習要點3）征收管理過關演練第7章 資源稅法和土地增值稅法（本章要點概覽）第1節 資源稅納稅義務人、稅目與稅率（復習要點1）納稅義務人與扣繳義務人（復習要點2）稅目、稅率第2節 資源稅的計稅依據與應納稅額的計算（復習要點1）計稅依據（復習要點2）資源稅課稅數量（復習要點3）應納稅額的計算（復習要點4）煤炭資源稅的計算（復習要點5）稀土、鎢、鉬資源稅計算第3節 資源稅稅收優惠和征收管理（復習要點1）資源稅的減稅、免稅（復習要點2）征收管理第4節 土地增值稅納稅義務人與征稅范圍（復習要點1）納稅義務人（復習要點2）征稅范圍（復習要點3）企業改制重組特地增值稅政策第5節 土地增值稅稅率、應稅收入與扣除項目（復習要點1）稅率、應稅收入（復習要點2）土地增值稅扣除項目具體內容（復習要點3）與轉讓房地產有關的扣除項目第6節 土地增值稅應納稅額的計算（復習要點1）增值額的確定、應納稅額的計算（復習要點2）房地產開發企業土地增值稅清算（復習要點3）非直接銷售和自用房地產的收入確定第7節 土地增值稅稅收優惠和征收管理（復習要點1）土地增值稅稅收優惠（復習要點2）土地增值稅的征收管理過關演練第8章 房產稅法、城鎮土地使用稅法、契稅法和耕地占用稅法（本章要點概覽）第1節 房產稅法（復習要點1）房產稅的納稅義務人和征稅范圍（復習要點2）房產稅的稅率和計稅依據（復習要點3）房產稅的稅收優惠（復習要點4）房產稅的征收管理第2節 城鎮土地使用稅法（復習要點1）城鎮土地使用稅的納稅人與征稅范圍（復習要點2）城鎮土地使用稅的稅率、計稅依據和應納稅額的計算（復習要點3）城鎮土地使用稅的稅收優惠（復習要點4）由省、自治區、直轄市地方稅務局確定的減免稅項目（復習要點5）城鎮土地使用稅的征收管理第3節 契稅法（復習要點1）契稅的征稅對象與納稅義務人（復習要點2）契稅的稅率、計稅依據與應納稅額的計算（復習要點3）契稅優惠政策的一般規定（復習要點4）契稅優惠政策的特殊規定（復習要點5）契稅的征收管理第4節 耕地占用稅法（復習要點1）耕地占用稅的納稅義務人與征稅范圍（復習要點2）耕地占用稅的稅率、計稅依據和應納稅額的計算（復習要點3）耕地占用稅的稅收優惠與征收管理過關演練第9章 車輛購置稅法、車船稅法和印花稅法（本章要點概覽）第1節 車輛購置稅法（復習要點1）納稅義務人與征稅范圍（復習要點2）車輛購置稅的計稅依據（復習要點3）最低計稅價格的確定（復習要點4）應納稅額的計算（復習要點5）稅收優惠（復習要點6）征收管理第2節車船稅法（復習要點1）納稅義務人與征稅范圍（復習要點2）稅目與稅率（復習要點3）應納稅額的計算和代收代繳（復習要點4）稅收優惠（復習要點5）征收管理第3節 印花稅法（復習要點1）征稅對象（復習要點2）稅目與稅率（復習要點3）應納稅額的計算（復習要點4）稅收優惠（復習要點5）借款合同不同情形的計稅方法（復習要點6）印花稅的計稅依據的規定（復習要點7）征收管理過關演練第10章 企業所得稅法（本章要點概覽）第1節 納稅義務人、征稅對象與稅率（復習要點1）納稅義務人與征稅對象（復習要點2）所得來源地的確定（復習要點3）稅率第2節 應納稅所得額的計算（復習要點1）一般收入的確認（復習要點2）特殊收入的確認（復習要點3）資產處置收入的確認（復習要點4）非貨幣性資產投資企業所得稅處理（復習要點5）企業接收政府和股東划入資產的企業所得稅處理（復習要點6）不征稅收入和免稅收入（復習要點7）稅前扣除項目的原則（復習要點8）准予扣除的項目（復習要點9）具有扣除限額標准的支出（復習要點10）不得扣除的項目（復習要點11）虧損彌補第3節 資產的稅務處理（復習要點1）固定資產的稅務處理（復習要點2）生物資產的稅務處理（復習要點3）無形資產的稅務處理（復習要點4）長期待攤費用的稅務處理（復習要點5）投資資產的稅務處理第4節 資產損失稅前扣除的所得稅處理（復習要點1）資產損失扣除（復習要點2）資產損失確認證據第5節 企業重組的所得稅處理（復習要點1）企業重組的概念（復習要點2）企業重組的一般性稅務處理（復習要點3）適用特殊性稅務處理的條件（復習要點4）企業重組的特殊性稅務處理第6節 稅收優惠（復習要點1）免征與減征優惠（復習要點2）符合條件的技術轉讓所得（復習要點3）高新技術企業優惠（復習要點4）小型微利企業優惠（復習要點5）加計扣除優惠（復習要點6）其他優惠政策（復習要點7）其他特殊行業政策優惠第7節 應納稅額的計算（復習要點1）居民企業應納稅額的計算（復習要點2）境外所得抵扣稅額的計算（復習要點3）居民企業核定征收應納稅額的計算（復習要點4）非居民企業應納稅額的計算與核定征收辦法（復習要點5）非居民企業核定征收辦法第8節 源泉扣繳（復習要點）非居民企業所得稅扣繳義務人第9節 征收管理（復習要點1）納稅地點、納稅期限、納稅申報（復習要點2）跨地區經營匯總納稅企業所得稅征收管理（復習要點3）合伙企業所得稅的征收管理過關演練第11章 個人所得稅法（本章要點概覽）第1節 納稅義務人與征稅范圍（復習要點1）納稅義務人（復習要點2）征稅范圍第2節 稅率與應納稅所得額的確定（復習要點1）稅率（復習要點2）每次收入的確定（復習要點3）計稅依據的主要規定（復習要點4）應納稅所得額的其他規定第3節 應納稅額的計算（復習要點1）應納稅額的一般計算（復習要點2）個體工商戶的生產、經營所得應納稅額的計算（復習要點3）全年一次性獎金個人所得稅的計算（復習要點4）財產租賃所得稅額的計算（復習要點5）財產轉讓所得稅額的計算（復習要點6）雇主為雇員承擔全年一次性獎金部分稅款個人所得稅額的計算（復習要點7）在外商投資企業、外國企業和外國駐華機構工作的中方人員取得工資、薪金所得（復習要點8）中國境內無住所的個人取得工資薪金所得征稅問題（復習要點9）對個人因解除勞動合同取得經濟補償金的征稅方法（復習要點10）個人提前退休取得補貼收入征收個人所得稅規定（復習要點11）個人股票期權所得稅征收方法（復習要點12）房屋贈與個人所得稅計算方法（復習要點13）企業年金、年金職業個人所得稅征收管理的規定（復習要點14）個人取得拍賣收入征收個人所得稅（復習要點15）個人轉讓限售股征收個人所得稅規定（復習要點16）企業促銷展業贈送禮品個人所得稅的規定（復習要點17）企業資金為個人購房個人所得稅征稅方法（復習要點18）個人因購買和處置債權取得所得征收個人所得稅的方法（復習要點19）個人投資者收購企業股權后將原盈余積累轉增股本征收個人所得稅的規定（復習要點20）企事業單位將自建住房以低於建造成本價格銷售給職工的個人所得稅征稅規定（復習要點21）滬港股票市場交易互聯互通機制試點個人所得稅（復習要點22）其他項目所得稅規定第4節 個人所得稅稅收優惠（復習要點）稅收優惠第5節 境外所得的稅額扣除（復習要點）境外所得的稅額扣除第6節 個人所得稅征收管理（復習要點）個人所得稅自行申報納稅過關演練第12章 國際稅收（本章要點概覽）第1節 國際稅收協定（復習要點）國際稅收協定與管理第2節 非居民企業稅收管理（復習要點1）外國企業常駐代表機構（復習要點2）承包工程作業和提供勞務（復習要點3）股息、利息、租金、特許權使用費和財產轉讓所得（復習要點4）中國境內機構和個人對外付匯的稅收管理第3節 境外所得稅收管理（復習要點1）境外應納稅所得額的計算（復習要點2）可予抵免境外所得稅額的確認（復習要點3）抵免限額的計算第4節 國際避稅與反避稅（復習要點1）一般反避稅（復習要點2）特別納稅調整（復習要點3）稅基侵蝕和利潤轉移項目第5節 轉讓定價（復習要點1）合理的轉讓定價方法（復習要點2）預約定價安排第6節 國際稅收征管協作（復習要點）情報交換過關演練第13章 稅收征收管理法（本章要點概覽）第1節 稅收征收管理法概述（復習要點）稅收征收管理法的適用范圍第2節 稅務管理（復習要點1）稅務登記管理（復習要點2）賬簿、憑證管理（復習要點3）納稅申報管理第3節 稅款征收（復習要點1）稅款征收的方式（復習要點2）延期繳納稅款制度（復習要點3）稅額核定和稅收調整制度（復習要點4）減免稅收制度（復習要點5）稅收保全措施和強制執行措施（復習要點6）欠稅清繳制度（復習要點7）稅款的退還和追征制度（復習要點8）其他稅款征收制度第4節 稅務檢查（復習要點1）稅務檢查的形式、方法與職責（復習要點2）稅務機關檢查權利第5節 法律責任（復習要點）違反稅法應承擔的相關法律責任第6節 納稅擔保試行辦法（復習要點）納稅擔保試行辦法的相關規定過關演練第14章 稅務行政法則（本章要點概覽）第1節 稅務行政處罰（復習要點1）稅務行政處罰的設定和種類（復習要點2）稅務行政處罰的主體與管轄（復習要點3）稅務行政處罰的程序（復習要點4）稅務行政處罰的執行第2節 稅務行政復議（復習要點1）稅務行政復議范圍（復習要點2）稅務行政復議的管轄（復習要點3）稅務行政復議的申請人、被申請人及申請（復習要點4）需要重新作出具體行政行為的情形（復習要點5）稅務行政復議受理（復習要點6）稅務行政復議證據（復習要點7）稅務行政復議審查和決定（復習要點8）稅務行政復議和解與調解（復習要點9）稅務行政復議指導和監督第3節 稅務行政訴訟（復習要點1）稅務行政訴訟的原則、管轄和受案范圍（復習要點2）稅務行政訴訟的起訴和受理（復習要點3）稅務行政訴訟的審理和判決過關演練第15章 稅務代理和稅務籌划（本章要點概覽）第1節 企業涉稅基礎工作的代理（復習要點1）稅務代理概述（復習要點2）企業稅務登記代理（復習要點3）發票領購代理（復習要點4）建賬、記賬代理第2節 商品和勞務納稅申報代理（復習要點）商品和勞務納稅申報代理的具體內容第3節 所得稅納稅申報代理（復習要點）所得稅納稅申報代理的具體內容第4節 稅務籌划（復習要點1）稅務籌划與逃稅、避稅、騙稅等的區別（復習要點2）稅務籌划的基本方法（復習要點3）主要稅種的稅務籌划要點過關演練附錄 過關演練答案及解析第1章 稅法總論第2章 增值稅法第3章 消費稅法第4章 營業稅法第5章 城市維護建設稅法和煙葉稅法第6章 關稅法第7章 資源稅法和土地增值稅法第8章 房產稅法、城鎮土地使用稅法、契稅法和耕地占用稅法第9章 車輛購置稅法、車船稅法和印花稅法第10章 企業所得稅法第11章 個人所得稅法第12章 國際稅收第13章 稅收征收管理法第14章 稅務行政法則第15章 稅務代理和稅務籌划