基礎稅務會計(3版) | 被動收入的投資秘訣 - 2024年8月
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基礎稅務會計(3版)
統合會計學及相關稅法,適合我國國情實務上運用。新版依法令變動修改,更具正確性及時效性。作者以專業精心著作,以利讀者稅法研究及實務教學運用。
稅務會計係就有關會計之各項稅務法令規定融入會計學理中,在介紹學理時,亦將有關法令一併提出,因此稅務會計可說是針對我國國情而寫之會計實務。
本書內容以所得稅為主,此外如營業稅亦有詳細說明,其他法令與會計有關部分亦加以介紹,主要章節包括緒論、統一發票及營業稅、營業收入、建築業會計、銷貨成本、營業費用、非營業損益、資產、負債及股東權益、資產重估價、稽徵程序與最低稅賦、兩稅合一及其會計處理,以及租稅處罰與行政救濟等。
民國87年起實施兩稅合一、94年度起未分配盈餘之課稅,依商業會計法規定之財務會計所得課稅,98年修正查核準則及推出新版所得稅法令,除分別在相關章節中作修正外,另增加第十三章專章介紹其相關規定。
作者簡介
吳嘉勳
現職:輔仁大學貿金系副教授
學歷:國立政治大學財政研究所碩士
經歷:安貞聯合會計師事務所會計師
吳習
現職:中美會計師事務所會計師
學歷:美國長島大學會計碩士
經歷: 中興大學會計系講師 輔仁大學會計系副教授 輔仁大學進修部會計系主任
第一章 緒 論 1-1 稅務會計之概念 1-2 會計基礎 1-3 會計年度 1-4 租稅法 1-5 我國現行租稅 1-6 帳簿憑證
第二章 統一發票與營業稅 2-1 營業稅課稅範圍 2-2 稅 率 2-3 稅額計算──加值型營業人 2-4 稅額計算──特種稅額計算 2-5 統一發票的購買使用 2-6 申報及繳納 附錄1 營業人開立銷售憑證時限表
第三章 營業收入 3-1 營業收入處理通則 3-2 內銷銷貨處理 3-3 分期付款銷貨 3-4 寄銷銷貨 3-5 長期工程 3-6 免稅區銷貨處理 3-7 外銷銷貨收入 3-8 多角貿易之處理 3-9 銷貨退回與折讓 3-10 不合營業常規移轉訂值查核
第四章 建築業會計 4-1 經營型態 4-2 土地取得 4-3 廣告及銷售 4-4 預收款及收入認列 4-5 換 約 4-6 違 約 4-7 變更設計 4-8 營建成本 4-9 存貨與銷貨成本 4-10 營業費用之分攤 4-11 各種建屋出售方式稅負比較
第五章 銷貨成本 5-1 銷貨成本的計算 5-2 期初存貨 5-3 進貨及進料 5-4 期末存貨 5-5 原物料耗用之審核 5-6 下腳及廢料之處理 5-7 外銷原料沖退稅之處理 5-8 直接人工及製造費用
第六章 營業費用(一) 6-1 費用通則 6-2 薪資支出 6-3 職工退休金及勞工退休準備金 6-4 職工福利 6-5 租金支出 6-6 文具用品 6-7 旅 費 6-8 運 費 6-9 郵電費
第七章 營業費用(二) 7-1 修繕費及雜項購置 7-2 廣告費 7-3 水電瓦斯費 7-4 保險費 7-5 交際費 7-6 捐 贈 7-7 稅 捐 7-8 呆帳損失 7-9 折 舊 7-10 各項耗竭與攤折
第八章 營業費用(三) 8-1 權利金 8-2 外銷損失 8-3 伙食費 8-4 研究發展費及建立國際品牌形象費用 8-5 佣金支出 8-6 訓練費 8-7 書報雜誌費 8-8 棧儲費 8-9 燃料費 8-10 勞務費
第九章 非營業損益 9-1 利息收入 9-2 利息支出 9-3 投資收益 9-4 投資損失 9-5 兌換盈益及兌換虧損 9-6 出售資產增益及出售資產損失 9-7 商品盤盈及商品盤損 9-8 商品報廢 9-9 災害損失 9-10 其他收入及其他費用或損失
第十章 資產、負債及股東權益 10-1 流動資產之估價 10-2 固定資產之估價 10-3 遞耗資產 10-4 無形資產之估價 10-5 長期投資之估價 10-6 遞延資產之估價 10-7 解散廢止資產之估價
第十一章 資產重估價 11-1 參考法條 11-2 要點說明 11-3 申請程序 11-4 會計處理
第十二章 稽徵程序與最低稅負 12-1 暫 繳 12-2 扣 繳 12-3 結算申報 12-4 擴大書面審核申報 12-5 公益慈善機關團體之申報 12-6 非居住者之繳稅方式 12-7 盈虧互抵 12-8 應納稅額計算及繳納 12-9 最低稅負 12-10 調查及核定
第十三章 兩稅合一及其會計處理 13-1 股東可扣抵稅額帳戶 13-2 未分配盈餘之課稅 13-3 獨資及合夥之處理 13-4 非居住者之處理 13-5 申報實例解析
第十四章 租稅處罰與行政救濟 14-1 告發或檢舉之獎勵 14-2 罰鍰之減免 14-3 違反帳證規定之處罰 14-4 違反扣繳義務之處罰 14-5 未依限申報或繳納之處罰 14-6 漏報、短報之處罰 14-7 其他罰則 14-8 營業稅罰則 14-9 兩稅合一罰則 14-10 行政救濟