出納業務是所有會計業務中實際操作最多的，因此，本書最大的特點就是以圖寫實，即用詳盡的圖片來代替文字說明，以順序變化的圖片來展示相關業務的實際操作過程。 本書適合出納業務的初學者或有一定工作基礎的出納工作者閱讀，也適合其他財務相關人員作為日常工作的參考讀物。 賈倩楠，現任某大型集團公司財務總監，剛畢業時擔任出納，從會計基層工作做起。曾審核做賬憑證、現金銀行日記賬及銀行余額調節表，出具財務報表、分析財務數據、評價公司業績。工作3年后，在某職業學校兼職做會計培訓講師，主要講授財務管理學、銀行會計學、基礎會計學等課程。目前負責公司財務管理、稅務籌划等會計工作，重點職責是控制總公司的財務風險，降低各種成本費用，並設計好每年集團總部和各分部的財務預算和結算方式。

第一篇 出納業務須知第1章出納業務概述／11.1出納工作的基本原則——錢賬分管原則／11.1.1錢賬分管的含義／11.1.2實行錢賬分管的重要性／21.1.3常見的錢賬分管業務／21.2出納人員的權限／41.2.1維護財經紀律，執行財會制度／41.2.2參與貨幣資金計划定額管理／51.3出納的工作職能／111.3.1收付職能／111.3.2反映職能／141.3.3監督職能／171.3.4管理職能／181.4出納應該聽誰的／181.4.1出納要聽老板的／191.4.2出納要懂得法律／191.4.3出納應掌握的財經法規和制度／191.4.4老板違法，出納怎麼辦／271.5出納究竟聽誰的／28第2章出納安全常識／302.1出納崗位很特殊，保密是前提／302.2哪些事要保密／302.2.1資金的動向要保密／302.2.2員工的工資和福利費要保密／312.3安全永第一／312.3.1先保命，再保錢／312.3.2錢款出入要仔細／342.3.3當 當「小人」無所謂／342.3.4瓜田李下要注意／342.3.5唱收唱付有必要／352.4出納需要學會說「不」／352.4.1原始憑證不得有誤／352.4.2原始憑證的格式要求／352.4.3現金支付必須符合規定／392.4.4簽字審核一個都不能少／392.4.5空頭支票堅決不開／392.4.6責任不清絕不伸手／402.5有憑有據保平安／402.5.1審批程序要牢記／402.5.2有憑有據才出錢／412.5.3隨手簽字留證據／422.6溝通要通暢／422.6.1讓上級隨時能找到／422.6.2上級要的數據立刻能提供／422.6.3重要事情要馬上請示／432.6.4不確定的事務要主動詢問／43第3章出納是做什麼的／443.1出納的日常工作／443.1.1辦理銀行存款和庫存現金的結算業務／443.1.2負責重要空白票據管理和相關印章保管／473.1.3辦理外匯出納業務／503.1.4負責報銷相關費用的工作／503.1.5審核原始憑證，制作收付款記賬憑證，記入日記賬／513.1.6工資的發放／533.2企業財務制度／533.2.1企業財務制度的內容／543.2.2費用申請報銷管理制度／543.3出納工作制度的內容／54第4章出納的專業技能／574.1現金相關專業技能／574.1.1點鈔的方法與技巧／574.1.2鈔票的計數技能／614.1.3現金的整理技術／634.1.4點鈔機的應用／644.2書寫專業技能／644.2.1文字書寫的一般要求／644.2.2小寫數字的書寫／654.2.3大寫數字的書寫／664.2.4小寫金額的書寫／674.2.5大寫金額的書寫／684.3出納的計算技能／694.3.1算盤是基礎／704.3.2計算器更簡單／704.4出納應該會電腦／714.4.1學會使用財務軟件／714.4.2學會使用辦公軟件／724.4.3學會使用其他軟件／73第二篇 現金管理業務第5章現金管理業務須知／755.1現金管理的基礎／755.1.1什麼是現金／755.1.2什麼是現金管理／775.1.3現金管理的目的／775.1.4現金管理的「八不准」／775.1.5現金管理制度／785.1.6現金管理內容／795.2錢賬分管制度／795.2.1由出納人員管錢／805.2.2由非出納人員管賬／805.2.3出納絕對不能兼管的賬目／805.3現金開支審批制度／825.3.1本單位現金開支范圍／825.3.2報銷手續和辦法／845.3.3各類開支的審批權限／865.3.4現金開支審批制度范例／885.4日清月結制度／885.4.1日清理／895.4.2月結賬／895.5其他相關制度／905.5.1現金清查制度／905.5.2保險櫃的配備使用制度／915.5.3實例：某企業的現金管理制度／915.6如何獲得最大的現金使用效益／925.6.1加快收回應收賬款／925.6.2推遲應付賬款／935.6.3用好現金浮游量／935.6.4力爭收支同步／94第6章現金收支業務須知／956.1現金收支業務基礎／956.1.1現金管理的基本原則／956.1.2現金額度的確定／966.1.3現金的使用范圍／976.1.4違反現金管理條例的情形／986.2現金業務的處理原則／996.2.1收入必須送存銀行／996.2.2不得坐支現金／996.2.3提取現金須寫明用途／1006.2.4可以坐支的特殊情況／1006.2.5建立、健全現金賬目／1016.3現金收支業務的一般程序／1016.3.1查看憑證環節／1026.3.2取錢或收錢環節／1036.3.3經手人簽名環節／1036.3.4付錢或存錢環節／1046.3.5記賬環節／1046.4收錢存錢的技巧／1056.4.1怎樣收錢最安全／1056.4.2收錢計數要注意／1056.4.3如何填寫現金進賬單／1066.5取錢的程序／1096.5.1怎麼取錢／1096.5.2如何填寫現金支票／110第7章現金日記賬的登記和結算／1127.1記賬基礎知識／1137.1.1經濟業務記賬全過程／1137.1.2原始憑證的整理／1147.1.3原始憑證的審核／1147.1.4原始憑證的粘貼／1157.1.5填制記賬憑證／1177.2現金日記賬的賬務處理／1207.2.1現金日記賬的登記／1207.2.2現金日記賬的日清月結／1237.3現金長短款的處理／1247.3.1現金長短款的形成原因／1247.3.2現金長短款的處理原則／1247.3.3現金長短款的掛賬處理／1257.3.4現金長款的會計處理／1267.3.5現金短款的會計處理／127第8章假幣、殘幣的處理／1288.1人民幣的面值和圖樣／1288.1.1人民幣的面值種類／1288.1.2人民幣的圖樣／1298.2假幣概述／1308.2.1假幣的類型／1308.2.2偽造幣／1308.2.3變造幣／1318.3識別假幣的方法／1328.3.1摸出錢的感覺／1338.3.2利眼看出真假／1358.3.3聽一聽錢的聲音／1398.3.4借助儀器來驗鈔／1398.3.5發現假幣怎麼辦／1408.4殘缺人民幣的兌換和回收／1428.4.1全額兌換標准／1428.4.2半額兌換標准／1438.4.3不予兌換的情況／1438.4.4殘缺人民幣的處理／144第9章保險櫃的配備和使用／1469.1保險櫃的配備與選擇／1469.1.1保險櫃的配備／1489.1.2保險櫃的選擇／1499.2保險櫃的使用／1519.2.1專人管理／1519.2.2專人鑰匙／1519.2.3專人開啟／1519.2.4專人存取財物／1529.2.5設置專用密碼／1529.3保險櫃的維護與防盜／1529.3.1保險櫃的維護／1529.3.2保險櫃的防盜／1539.3.3保險櫃被盜的處理／153第10章現金收支業務實務／15410.1現金收入業務——銷售營業款／15410.1.1查看交款單／15510.1.2清點現金數額／15610.1.3收款人蓋章簽名／15610.1.4將現金收入錢櫃／15710.1.5記入現金收款日報表中／15710.1.6存入銀行／15810.1.7編制記賬憑證／15810.1.8記入銀行日記賬／16110.1.9做好記賬標記／16210.1.10為什麼不記入現金日記賬／16210.2現金支出業務——購買辦公用品／16310.2.1查看請款單／16410.2.2請款人填寫借款單／16410.2.3填寫現金支票／16510.2.4填寫現金支票的技巧／16610.2.5到銀行提取現金／16810.2.6將現金支票交給請款人／16810.2.7填制憑證與登記銀行日記賬／16910.2.8報銷辦公用品費用／17010.2.9填制憑證／17110.2.10還回預借款項／17210.2.11編制記賬憑證／17210.2.12記入銀行日記賬／173第三篇 銀行結算業務第11章銀行業務須知／17411.1銀行賬戶／17411.1.1什麼是銀行賬戶／17411.1.2銀行賬戶的分類／17511.2銀行賬戶的開立／17511.2.1開設基本存款賬戶／17611.2.2開設一般存款賬戶／17811.2.3開設臨時存款賬戶／18011.2.4開設專用存款賬戶／18211.3銀行賬戶的變更、合並、遷移和撤銷／18511.3.1賬戶的變更／18511.3.2賬戶的遷移／18611.3.3賬戶的合並、撤銷／187第12章銀行結算／18912.1銀行結算常識／18912.1.1銀行結算方式的種類／18912.1.2銀行匯票／19012.1.3商業匯票／19212.1.4銀行本票／19612.1.5匯兌／19812.1.6委托收款／20012.1.7托收承付／20112.1.8信用卡／20412.1.9支票／20712.1.10銀行結算起點／20712.1.11辦理銀行結算的基本要求／20812.2結算憑證／20812.2.1結算憑證的基本內容／20812.2.2填寫結算憑證的基本要求／20912.3結算紀律／21012.3.1企業的結算紀律／21012.3.2銀行的結算紀律／21012.4企業的銀行結算責任／21012.4.1自行負責／21112.4.2連帶責任／21112.4.3經濟處罰／21112.4.4行政處罰／21112.4.5處罰的具體規定／21212.5銀行的銀行結算責任／21212.5.1工作差錯責任／21212.5.2違反結算規定責任／21312.5.3銀行相關人員結算責任／21312.6銀行結算的費用及其會計處理／21412.6.1工本費／21412.6.2實例：工本費的會計處理／21512.6.3手續費和郵電費／21612.6.4結算罰款／21712.6.5實例：結算罰款的會計處理／217第13章銀行日記賬的登記和核算／21913.1銀行日記賬的登記／22013.1.1登記賬簿前的准備／22113.1.2實例：銀行存款日記賬的登記／22213.2銀行日記賬的對賬和結賬／22513.2.1銀行日記賬的結賬／22513.2.2銀行對賬單／22613.2.3未達賬項／22713.2.4實例：銀行賬戶余額調節表／22813.3錯賬的查找和判斷／22913.3.1錯賬的產生原因／22913.3.2差錯查找方法——差數法／22913.3.3差錯查找方法——尾數法／22913.3.4差錯查找方法——除2法／22913.3.5差錯查找方法——除9法／23013.3.6其他查錯方法／23113.4錯賬的更正／23113.4.1更正錯賬的方法／23113.4.2畫線更正法／23213.4.3紅字更正法／23313.4.4補充登記法／23413.4.5錯賬更正方法的選擇／235第14章結算票據基礎／23614.1結算票據概述／23614.1.1什麼是結算票據／23614.1.2結算票據的職能／23614.1.3結算票據的作用／23714.1.4結算票據的種類／23814.1.5票據的結算范圍／23914.1.6票據行為／23914.2支票／24214.2.1支票的服務對象／24214.2.2支票的特點／24214.2.3支票的種類／24314.2.4使用支票的相關要點／24414.2.5支票結算的內部管理／24414.3銀行本票／24714.3.1服務對象／24714.3.2銀行本票的特點／24814.4銀行匯票／24814.4.1銀行匯票的服務對象／24814.4.2銀行匯票的特點／24814.4.3申請簽發銀行匯票／24914.5商業匯票／24914.5.1商業匯票的種類／24914.5.2商業匯票的特點／25014.5.3申請和簽發商業匯票時的手續／250第15章支票／25315.1支票與本票、匯票的區別／25315.2支票的購買／25415.2.1辦理支票購買證／25515.2.2帶齊相關資料／25615.2.3填寫支票領購單／25615.2.4支付支票工本費／25715.3現金支票與轉賬支票的簽發／25715.3.1填寫出票日期／25715.3.2中文大寫日期的填寫規則／25815.3.3填寫賬戶信息／25815.3.4填寫收款人／25915.3.5填寫支票金額／25915.3.6填寫用途／26015.3.7填寫支票存根／26015.3.8加蓋預留銀行印鑒／26115.3.9加蓋剪裁線騎縫章／26115.4支票的使用／26215.4.1支票的一般審查／26215.4.2支票的精細審查／26315.4.3支票上預留銀行印鑒的審核／26315.4.4使用現金支票提現／26515.4.5將轉賬支票存入銀行／26615.4.6支票遺失的處理／268第16章電匯和匯票／27016.1電匯業務實務／27016.1.1電匯憑證的填寫／27016.1.2電匯憑證的銀行受理／27116.2銀行匯票／27116.2.1銀行匯票的申請／27316.2.2銀行匯票的簽發／27416.2.3注意銀行匯票與銀行承兌匯票的區別／27416.2.4簽發銀行匯票的賬務處理／27516.2.5收到銀行匯票的賬務處理／27616.3銀行承兌匯票／27616.3.1簽訂交易合同／27716.3.2簽發匯票／27716.3.3匯票承兌／27816.3.4支付手續費／27916.3.5簽發銀行承兌匯票的賬務處理／27916.3.6收到銀行承兌匯票的賬務處理／27916.4商業承兌匯票／27916.4.1簽發與承兌／28016.4.2委托銀行收款／28116.4.3到期兌付／28116.5商業匯票的貼現辦理／28116.5.1申請貼現／28316.5.2貼現申請書的樣式及填寫說明／28416.5.3辦理貼現／284第四篇 報銷核算業務第17章費用報銷業務須知／28817.1費用報銷業務基礎／28817.1.1什麼是報銷／28817.1.2報銷的相關規定／29117.1.3費用報銷的流程／29317.1.4原始憑證的粘貼／29517.1.5差旅費的票據審核／29617.1.6報銷時如何審核憑證粘貼單／29617.2報銷業務的責任認定／29717.2.1簽字的要求／29817.2.2簽字的意義／29817.2.3誰簽字誰負責／298第18章報銷業務實務——差旅費報銷／30018.1差旅費的預借／30018.1.1出差申請的填寫和審批／30018.1.2填寫借款單／30018.1.3出納開出現金支票／30118.1.4出差人簽名確認收款／30218.1.5出納蓋「現金付訖」章／30218.2差旅費預借的會計處理／30218.2.1原始憑證的整理和粘貼／30318.2.2會計分錄和記賬憑證／30318.2.3記入銀行日記賬／30418.3差旅費的報銷／30418.3.1粘貼原始憑證／30418.3.2填寫差旅費報銷單／30518.3.3差旅費報銷單的審批／30518.3.4支付報銷款／30618.3.5加蓋「現金付訖」章和「附件」章／30618.4差旅費報銷的記賬／30618.4.1粘貼原始憑證／30718.4.2會計分錄與記賬憑證／30718.4.3記入現金日記賬／308第五篇 出納的其他業務第19章外幣業務／30919.1外幣業務基礎／30919.1.1外幣業務概述／30919.1.2外幣業務的分類／31219.1.3進出口業務≠外幣業務／31219.1.4外匯管理法規／31319.2外幣業務的核算／31319.2.1外幣業務核算的規定／31319.2.2外幣交易日的賬務處理／31419.2.3外幣購銷業務的會計處理／31519.2.4外幣借款業務的會計處理／31519.2.5接受外幣資本投資的賬務處理／31619.2.6會計期末或結算日對外幣交易余額的賬務處理／31719.3外匯賬戶／31919.3.1經常項目外匯賬戶的開立條件／32119.3.2資本項目外匯賬戶的開立條件／32119.3.3外匯賬戶的使用／32219.3.4外匯賬戶的轉戶／32219.3.5正常關閉賬戶／32319.3.6違規被勒令撤銷賬戶／32319.4境外外匯賬戶如何開立／32319.4.1申請資格／32319.4.2申請材料／32319.4.3辦理流程／32419.5進口信用證的辦理流程／32419.5.1開證條件／32419.5.2所需材料／32419.5.3建議與提示／324第20章出納交接事事通／32520.1交接的內容／32520.1.1財產與物資／32520.1.2文件與資料／32620.1.3電腦相關資料／32620.1.4業務介紹及其他事項／32620.2整理交接事宜／32720.2.1整理賬務／32720.2.2對賬／32920.2.3填寫賬簿啟用表的移交日期／33120.2.4整理資料，寫書面說明／33220.2.5編制移交清冊／33320.3交接的過程／33620.4交接的注意事項／33820.4.1移交工作要謹慎／33920.4.2暫時頂替也要辦理移交手續／339

出納工作看似煩瑣、復雜，其實若把這些工作分解，它們都是很簡單的，如填寫支票、去銀行做結算等。本書把出納工作分解成一個個技術點，並輔以圖例。